Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

ЕСВ

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Антон Янко » 29 янв 2016, 14:07

Это означает, что компенсация как и до изменений выплачивается согласно Порядка № 178.
Пока в него изменений не вносили, а значит и компенсация проводится как и прежде за:
1) осіб, які проходять строкову військову службу у Збройних Силах, інших утворених відповідно до закону військових
формуваннях, СБУ, органах МВС та службу в органах і підрозділах цивільного захисту;
2) осіб, які доглядають за дитиною до досягнення нею трирічного віку та відповідно до закону отримують допомогу по
догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або допомогу при народженні дитини;
3) одного з непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікуна, піклувальника, які фактично здійснюють догляд за дитиною-інвалідом, а також за непрацюючих працездатних осіб, які здійснюють догляд за інвалідом I групи або за престарілим, який згідно з висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досяг 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу або компенсацію відповідно до законодавства;
4) батьків-вихователів дитячих будинків сімейного типу, прийомних батьків, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства.
Антон Янко
 
Сообщений: 30
Зарегистрирован: 23 окт 2015, 10:55
Откуда: Полтава
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

UNREAD_POST vikakool » 29 янв 2016, 17:07

Компенсация ЕСВ? Выплачивается кому? Фонду соцстраха?
vikakool
 
Сообщений: 4190
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST Антон Янко » 29 янв 2016, 17:10

Не только ФСС, еще военным частям, СБУ, МВС - я ж целый список вверху разместил.
Антон Янко
 
Сообщений: 30
Зарегистрирован: 23 окт 2015, 10:55
Откуда: Полтава
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

UNREAD_POST vikakool » 29 янв 2016, 18:05

Дык...ежели соцстраху компенсируется ЕСВ (а теперь речь идет о начислениях, т.к. удержаний нетути!), то зачем этот ЕСВ платить еще и предприятию?? выходит, что не нужно...
vikakool
 
Сообщений: 4190
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST Антон Янко » 29 янв 2016, 20:51

компенсируется ЕСВ с тех сумм, которые ФСС сам начисляет и выплачивает. Больничные предприятий здесь абсолютно ни при чем.

За это сообщение автора Антон Янко поблагодарил:
vikakool
Антон Янко
 
Сообщений: 30
Зарегистрирован: 23 окт 2015, 10:55
Откуда: Полтава
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

UNREAD_POST Domes7777 » 03 фев 2016, 21:11

Проблема.
1. Провожу анализ деятельности представительства - платили ДВА года ЕСВ на иностранцев.
2. Но кроме того и удерживали 3.6%

Что делать.
1. Забить.
2. Подать новые отчеты за каждый месяц?
3. Будет ли штраф 170*12?
3.1. Какой будет штраф?
4. Как зачесть переплату (а она очень большая)?


Витяги
Відповідно до ЗУ «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування»
Стаття 11. Особи, які підлягають загальнообов'язковому державному пенсійному страхуванню
Загальнообов'язковому державному пенсійному страхуванню підлягають:
1) громадяни України, іноземці (якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України) та особи без громадянства, які працюють на підприємствах, в установах, організаціях, створених відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах цих підприємств та організацій, в об'єднаннях громадян, у фізичних осіб - підприємців та інших осіб (включаючи юридичних та фізичних осіб - підприємців, які обрали особливий спосіб оподаткування (єдиний податок, фіксований сільськогосподарський податок) на умовах трудового договору (контракту) або працюють на інших умовах, передбачених законодавством, або виконують роботи на зазначених підприємствах, в установах, організаціях чи у фізичних осіб за договорами цивільно-правового характеру;
…..
Цитата:
іноземців немає

6) громадяни України та особи без громадянства, які працюють в іноземних дипломатичних представництвах та консульських установах іноземних держав, філіях, представництвах, інших відокремлених підрозділах іноземних підприємств та організацій, міжнародних організацій, розташованих на території України (якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України);

Стаття 14. Страхувальники
Страхувальниками відповідно до цього Закону є:
1) роботодавці:
іноземні дипломатичні представництва та консульські установи іноземних держав, філії, представництва, інші відокремлені підрозділи іноземних підприємств та організацій, міжнародних організацій, розташованих на території України, - для осіб, зазначених у пункті 6 статті 11 цього Закону;




Як було
З 01.01.2011 р. набрав чинності Закон про ЄСВ (№ 2464), яким визначено особливості нарахування та сплати ЄСВ.
З цього часу і до кінця 2015 року якщо у представництва нерезидента працювали працівники – іноземці (нерезиденти), то при нарахуванні їм зарплати, ЄСВ не нараховувалось і не утримувалось. При цьому ПДФО і ВЗ оподатковується на загальних підставах, як для звичайних працівників.
Якщо у представництва нерезидента працюють працівники – громадяни України, то при нарахування їм зарплати ЄСВ, ПДФО і ВЗ оподатковується на загальним підставах.
Про це неодноразово писали у своїх листах ПФУ і ДФСУ. Наприклад, останній лист ДФСУ від 16.09.2015р. № 19780/6/99-99-17-03-03-15.
Відповідні висновки було зроблено на підставі п. 2 ст. 4 Закону про ЄСВ: до переліку платників ЄСВ до 01.01.2016р. було віднесено працівників, які у розумінні п. 3 частини першої ст. 1 Закону N 2464 є застрахованими особами, - це громадяни України, іноземці (якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України) та особи без громадянства, які працюють, зокрема, на підприємствах, в установах та організаціях, в інших юридичних осіб, зазначених в абзацах другому та восьмому п. 1 частини першої ст. 4 Закону N 2464 (редакція до 01.01.2016р.). Враховуючи те, що представництво іноземного підприємства, яке розташоване на території України, не було страхувальником стосовно іноземця, у разі нарахування та виплати таким представництвом на території України доходу іноземцю у вигляді заробітної плати, обов'язку щодо нарахування (утримання) ЄСВ у нього не виникало.
Як стало
З 01.01.2016р. працівників - застрахованих осіб, які були б платниками внесків, вже немає в Законі про ЄСВ, оскільки із ст. 4 Закону про ЄСВ вилучені відповідні норми, зокрема і п. 2.
Роботодавці вже не сплачують утримань по ЄСВ з доходів працівників. Роботодавцями здійснюється нарахування ЄСВ на зарплату, винагороди за договорами ЦПХ, на суми соціальних допомог з тимчасової втрати працездатності та допомоги по вагітності та пологам.
Так, серед переліку платників ЄСВ у ст. 4 Закону про ЄСВ залишені представництва нерезидента, які розташовані на території України. Виникає питання: чи має право таке представництво з січня 2016р. не нараховувати і не сплачувати ЄСВ на доходи, які здійснюють на користь працівників – іноземців?
На думку автора, ні немає такого права. Таке представництво визначено звичайним платником ЄСВ, яке нараховується на базу, визначену ст. 7 Закону про ЄСВ.
Звичайно, в цьому питанні варто дочекатися думки ДФСУ, але щоб не призвести до штрафних санкцій, до отримання офіційних роз’яснень, автор радить здійснювати нарахування та сплату ЄСВ представництвам нерезидентів, які нараховують і виплачують доходи на користь працівників – іноземців.
Domes7777
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 03 фев 2016, 21:08
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Екатерина И. » 10 фев 2016, 16:32

abj писал(а):Добрый день. Растолкуйте такой вопрос. Я предприниматель. Отношусь к третей группе. Сейчас плачу ЕСВ за себя 34.7% от МЗП - 478грн. Если примут новый налоговый кодекс, где ЕСВ снижают до 22% - то я должен буду уплачивать - 22% от МЗП. (1378 х 22% =303грн). Или как? Спасибо за ответ.


Интересует тот же вопрос (внятного ответа так и не нашла в теме...) с той лишь разницей, что я предприниматель второй группы с одним наемным сотрудником. И в связи с этим еще один вопрос: ранее с зп работника удерживала ЕСВ 3,6% и еще 36,77% от его зп платила в ФСС. Теперь, когда классы риска вроде как отменили, мне нужно выплачивать только ЕСВ 22% от зарплаты работника? Или оплата в 36,77% в ФСС все равно остается? Помогите, пожалуйста, уже где только не искала инфу...
Спасибо.
Екатерина И.
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 10 фев 2016, 16:25
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 10 фев 2016, 16:48

Екатерина И., это обсуждалось несколькими страницами ранее и было на всех ресурсах в интернете :
Для доходов начисленных с 01.01.2016 :
Начисления на з/плату наемных работников-22%
удержания 3,6%отменили .С 01.01.2016 не удерживаем и не платим
Предприниматели платят ЕСВ за себя 22%. Если единый налог то, 22% * МЗП.
minibuh
 
Сообщений: 2359
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1272 раз.
Поблагодарили: 931 раз.

UNREAD_POST Екатерина И. » 11 фев 2016, 09:43

minibuh, спасибо, это действительно было в интернете. Я не нашла информацию о том, надо ли при этом продолжать платить 36,77% в ФСС. Но судя по тому, что нигде об этом не упоминается, полагаю, больше не нужно.
Екатерина И.
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 10 фев 2016, 16:25
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 11 фев 2016, 10:18

Екатерина И. писал(а):minibuh, спасибо, это действительно было в интернете. Я не нашла информацию о том, надо ли при этом продолжать платить 36,77% в ФСС. Но судя по тому, что нигде об этом не упоминается, полагаю, больше не нужно.

36,77% не платим. Вместо него ввели единую ставку 22%.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
pan
minibuh
 
Сообщений: 2359
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1272 раз.
Поблагодарили: 931 раз.

UNREAD_POST lutishka » 12 фев 2016, 13:24

Единый социальный взнос – очередные нововведения
12.02.2016
Учет плательщиков единого взноса – важная часть в работе фискальной службы. Изменения в Налоговом кодексе и других налоговых нормативных актах также коснулись и этого взноса, в связи с чем Минфин инициирует издать приказ, разъясняющий и уточняющий некоторые детали и правила учета единого социального взноса.

ГФС опубликовала проект приказа Минфина «Об утверждении изменений в Порядок учета плательщиков единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и Положение о реестре страхователей».

Проектом приказа исключаются положения, согласно которым контролирующие органы формировали и направляли:

в Единый государственный реестр - уведомление о наличии долга по уплате единого взноса и о невозможности проведения процедуры государственной регистрации прекращения юридического лица (ф. №5-ЕСВ) и сообщение об отзыве возражений против проведения госрегистрации прекращения юридического лица (ф. №6-ЕСВ);
плательщикам единого взноса - справку об отсутствии задолженности по уплате единого взноса (ф. №3-ЕСВ) или решение об отказе в выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате единого взноса (ф. №4-ЕСВ). http://news.wikilex.com.ua/2016/02/12/e ... edeniya-2/
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2376
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 1029 раз.
Поблагодарили: 1084 раз.

UNREAD_POST JUST ME » 20 фев 2016, 13:28

Здравствуйте Smile
Впервые довелось столкнуться со сдачей отчета по ЕСВ (ФОП, 2 группа, ЕН), по заполнению основной части вопросов нет, надеюсь там все ок, вопросы возникли с заполнением КВЕДА, у моего ФОПа их было 8мь (видов деятельности),и я выбрала не основной, а код деятельности, которой он уже не занимается Cray (натупила, тк смотрела тут http://sfs.gov.ua/esv#, а там в базе видимо старый квед((( класс риска правильный. вопрос как исправлять ошибку и самое главное какими последствиями она чревата( Плач
JUST ME
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 20 фев 2016, 13:26
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 20 фев 2016, 19:00

JUST ME писал(а):Здравствуйте Smile
Впервые довелось столкнуться со сдачей отчета по ЕСВ (ФОП, 2 группа, ЕН), по заполнению основной части вопросов нет, надеюсь там все ок, вопросы возникли с заполнением КВЕДА, у моего ФОПа их было 8мь (видов деятельности),и я выбрала не основной, а код деятельности, которой он уже не занимается Cray (натупила, тк смотрела тут http://sfs.gov.ua/esv#, а там в базе видимо старый квед((( класс риска правильный. вопрос как исправлять ошибку и самое главное какими последствиями она чревата( Плач

Не волнуйтесь, сейчас КВЕД для ЕСВ никакого влияния не имеет. А основным считается тот, который первым был указан при регистрации ФОПа.
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2376
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 1029 раз.
Поблагодарили: 1084 раз.

UNREAD_POST JUST ME » 20 фев 2016, 19:04

lutishka писал(а):
JUST ME писал(а):Здравствуйте Smile
Впервые довелось столкнуться со сдачей отчета по ЕСВ (ФОП, 2 группа, ЕН), по заполнению основной части вопросов нет, надеюсь там все ок, вопросы возникли с заполнением КВЕДА, у моего ФОПа их было 8мь (видов деятельности),и я выбрала не основной, а код деятельности, которой он уже не занимается Cray (натупила, тк смотрела тут http://sfs.gov.ua/esv#, а там в базе видимо старый квед((( класс риска правильный. вопрос как исправлять ошибку и самое главное какими последствиями она чревата( Плач

Не волнуйтесь, сейчас КВЕД для ЕСВ никакого влияния не имеет. А основным считается тот, который первым был указан при регистрации ФОПа.


спасибо огромное, вы меня успокоили :) т.е. исправлять ничего не нужно? а как быть при подаче следующего отчета, ставить правильный, как ни в чем не бывало?
JUST ME
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 20 фев 2016, 13:26
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 фев 2016, 16:51

Суммы, выплачиваемые по решение суда
Лист ДФС від 11.02.2016 № 2262/5/99-99-17-03-03-16

Державна фіскальна служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), розглянула лист … щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором та нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) на дохід, нарахований на підставі рішення суду звільненому працівнику, і в межах компетенції повідомляє таке.

Статтею 124 Конституції України встановлено, що судові рішення ухвалюються судами іменем України і є обов’язковими до виконання на всій території України.

Правові та організаційні засади забезпечення збору та обліку внеску на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, умови та порядок його нарахування і сплати, повноваження органу, що здійснює його збір та ведення обліку за період до 01 січня 2011 року, визначено Законом України від 09 липня 2003 року № 1058-IV „Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”. Отже, з питання обчислення та сплати загальнообов’язкового державного пенсійного страхування на суми заробітної плати (доходу), які нараховані за 2007-2010 роки, пропонуємо звернутися до Пенсійного фонду України.

Водночас, відповідно до частини 3 розділу VIII „Прикінцеві та перехідні положення” Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”, який набрав чинності з 01 січня 2011 року (далі – Закон № 2464), платники страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування вважаються платниками єдиного внеску.

Платниками єдиного внеску є роботодавці, зокрема, підприємства, установи та організації, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством (пункт 1 частини першої статті 4 Закону № 2464).

Пунктом 1 частини 1 статті 7 Закону № 2464 визначено, що базою нарахування єдиного внеску для роботодавців є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону № 108.

З 01 січня 2016 року Законом № 909 внесено зміни до Закону № 2464 в частині скасування утримання єдиного внеску із заробітної плати застрахованих осіб та встановлення для роботодавців єдиного внеску у розмірі 22 відс. бази нарахування, визначеної ст. 7 Закону № 2464.

Частиною другою статті 7 Закону № 2464 передбачено, що для осіб, яким після звільнення з роботи нараховано заробітну плату (дохід) за відпрацьований час або згідно з рішенням суду середню заробітну плату за вимушений прогул, єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу) на кількість місяців, за які вона нарахована.

Відповідно до ст. 2 Закону № 108 до структури додаткової заробітної плати включаються, зокрема, премії, пов'язані з виконанням виробничих завдань і функцій.

Таким чином, якщо працівнику після звільнення нараховано премію за відпрацьований час, на таку виплату поширюється дія частини другої ст. 7 Закону № 2464.

Частиною четвертою ст. 9 Закону № 2464 визначено, що обчислення єдиного внеску за минулі періоди здійснюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діяв на день нарахування (обчислення, визначення) заробітної плати (доходу), на яку відповідно до Закону № 2464 нараховується єдиний внесок.

Тобто, якщо суми премій за жовтень, листопад 2011 року нараховуються у 2016 році, то єдиний внесок на такі премії обчислюється виходячи з розміру єдиного внеску 22 відс., що діє на день нарахування.

У разі нарахування та виплати роботодавцем сум грошових компенсацій невикористаних щорічних (основної і додаткової) відпусток та матеріальної допомоги на вирішення соціально-побутових питань працівнику після його звільнення, єдиний внесок на такі суми не нараховується, оскільки суми зазначених грошових компенсацій та допомоги не є платою за відпрацьований час, а роботодавець не має обов’язку страхувальника щодо звільненого працівника.

Разом з тим, відповідно до ч. 7 ст. 7 Закону № 2464 встановлено Перелік видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 22 грудня 2010 року № 1170 (далі – Перелік).

Відповідно до п. 5 розд. I Переліку відшкодування, нараховані працівникам за час затримки розрахунку при звільненні, що виплачується за рішенням суду, не є базою нарахування єдиного внеску.

Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб врегульовано розділом ІV Кодексу.

Відповідно до п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 Кодексу податковий агент, що нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену ст. 167 Кодексу.

З 01.01.2016 набрав чинності Закон України від 24 грудня 2015 року № 909-VІІІ „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році” (далі – Закон № 909), яким, зокрема, встановлено ставку податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.5 цієї статті).

Також відповідно до п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України встановлено оподаткування військовим збором.

Ставка військового збору – 1,5 відс. об'єкта оподаткування, визначеного п.п. 1.2 п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX Кодексу (п.п. 1.3 п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX Кодексу).

Нарахування, утримання та сплата (перерахування) військового збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому ст. 168 Кодексу (п.п. 1.4 п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX Кодексу).

Оскільки кожний конкретний випадок оподаткування доходу, нарахованого на підставі рішення суду, слід розглядати з урахуванням документів, зокрема, рішення суду, пропонуємо звернутися до контролюючого органу з наданням копій документів, які стосуються цієї справи.



Голова Р.М. Насіров
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2639 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya, yryna