Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый налог для ЮРлиц

Путеводитель по разделу. Торговые патенты, земельный налог, спецводопользование, ресурсные платежи, единый налог для юрлиц, отчет о льготах

UNREAD_POST hela » 09 авг 2016, 09:32

Вот их ответ в ЗІР

Відповідно до п.п. 2 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом юридичної особи - платника єдиного податку третьої групи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.
Платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи) використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень пп. 44.2, 44.3 ст. 44 ПКУ (п.п. 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 ПКУ).
Зокрема, наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 № 39 затверджено Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва» (далі – П(С)БО 25).
Юридичні особи - суб’єкти господарювання, які відповідають критеріям, визначеним п.п. 3 п. 291.4 ст. 291 гл. 1 розд. XIV ПКУ, та застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, з метою складання фінансової звітності визнають доходи і витрати за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку (п. 10 П(С)БО 25).
Бухгалтерський облік операцій з іноземною валютою ведеться відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів» (далі – П(С)БО 21), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 № 193 зі змінами та доповненнями.
Курсова різниця - різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах. Монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов’язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів (п. 4 П(С)БО 21).
Монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на кінець дня дати балансу (п.7 П(С)БО 21).
Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). Для визначення курсових різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня дати балансу. При визначенні курсових різниць на дату здійснення господарської операції застосовується валютний курс на початок дня дати здійснення операції. Підприємство може здійснити перерахунок залишків на кінець дня за монетарними статтями в іноземній валюті, за якими протягом дня здійснювались господарські операції із застосуванням валютного курсу, встановленого на кінець цього дня (п. 8 П(С)БО 21).
Отже, юридична особа – платник єдиного податку визначає курсові різниці від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції згідно з вимогами положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
У податковій декларації юридичної особи – платника єдиного податку зазначається лише обсяг доходу, відображення витрат не передбачено.
Враховуючи вищевикладене, позитивне значення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти включається до складу доходів такого платника податку. Від’ємне значення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти не зменшує базу оподаткування єдиним податком.


Теперь, на что они ссылаются:
296.1.3. Платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи) використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень пунктів 44.2, 44.3 статті 44 цього Кодексу.

из 44.2.
... Юридичні особи - платники єдиного податку, які відповідають критеріям, визначеним підпунктом 3 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу, ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат з метою обрахунку об'єкта оподаткування за методикою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику
.
Методичні рекомендації із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами (Приказ Минфина від 15 червня 2011 року N 720) есть норма
9.1. Порядок формування інформації про доходи, принципи їх визнання і відображення наведено у Положенні (стандарті) 15 з урахуванням особливостей, визначених Положенням (стандартом) 25.

Но это настолько притянуто за уши...

За это сообщение автора hela поблагодарил:
Люба П
hela
 
Сообщений: 535
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 168 раз.
Поблагодарили: 264 раз.

UNREAD_POST Люба П » 09 авг 2016, 11:58

292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

Позитивна курсова різниця на кінець кварталу не є надходженням коштів.
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.

За это сообщение автора Люба П поблагодарили: 2
lutishka, vikakool
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 533
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 436 раз.
Поблагодарили: 151 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 09 авг 2016, 14:41

Люба П писал(а):
p_o_d_a_t_k_u писал(а):
Люба П писал(а):Доброї неділі!
Час піджимає, а я все ніяк не можу впевнитися, що роблю правильно, коли обкладаю єдиним податком:
- валютні надходження на розподільчий валютний рахунок 2603 у перерахунку по курсу НБУ;
- різниці при продажі валюти по курсу вище ніж курс надходження;
- відсотки банку на залишок.

і все, курсові різниці на залишок валюти на кінець кварталу до бази оподаткування не включаю (хоча податківці вимагають).

Що мені за це буде?


штраф 25% від суми доходу, який ви не показали (якщо виникли позитивні курсові різниці) і пеня


На Вашу думку, позитивні курсові різниці є надходженням коштів у грошовій формі?
А як бути з негативними?


Тема давняя очень. Лично я думаю, что не будет дохода при позитивных курсовых судя из определение дохода и даты дохода.
это просто бред от налоговиков. они бью на то, что юрики ведут упрощенный учет, а там доход, вот они и просят доход в ЕН.. хотя это не согласовуется с самим определение дохода из 292 и самой датой получения дохода.

судя по отсутствию судебной практики - единщики не замарачиваются и уплачивают 3%/5% от позитивной курсовой разницы, чтобы не парится с проверяющими. Даже, если у вас набежит 10 тыс курсовых, то при 5% надо уплатить 500 грн... все мои знакомые просто платят эти 500 грн и не парятся.

За это сообщение автора p_o_d_a_t_k_u поблагодарил:
Люба П
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 230
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 07 ноя 2016, 11:41

не могу понять что мне делать... уже только к кому я не обращалась. может у кого было на практике.
ситуация такая:
25.09.2016 мы закрыли акт взаимозачета, чем и нарушили пребывания на упрощенной системе.
в НКУ прописано, что с следующеного квартала мы уже обящаны находится на общей системе, для этот нужно подать заявление об уходе надо подать не позднее 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).
и как быть если я торлько 25 узнала, что мы нарушили пребывание на ЕН, а заявление каким-то образаом надо было подать до 21.09

сижу пока тихонько на ЕН... напишу заявление уже с 1.01.2017.. но все же кто как выходил с этой ситуации?
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 230
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 07 ноя 2016, 13:05

Ніяк, в цьому разі виконати вимоги ПК просто технічно неможливо.
Якщо побачуть залік, то все рівно потім "заднім числом" анулюють. Операція заліку настільки принципова, що її не можна переробити?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
Al Shurshun
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4796
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 07 ноя 2016, 13:13

Marlboro писал(а):Ніяк, в цьому разі виконати вимоги ПК просто технічно неможливо.
Якщо побачуть залік, то все рівно потім "заднім числом" анулюють. Операція заліку настільки принципова, що її не можна переробити?



как вариант я предложила переделать акт взаимозачета на 01.10.2016.. ждем согласие контрагента..
ну а так, то выходит просто в НКУ это не предусмотрено и все.... так если не предусмотрено, чего я виновата... думаю тут включается ст.4 о презумпции невиновности налогоплательщика
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 230
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST lutishka » 07 ноя 2016, 13:40

p_o_d_a_t_k_u писал(а):
Marlboro писал(а):Ніяк, в цьому разі виконати вимоги ПК просто технічно неможливо.
Якщо побачуть залік, то все рівно потім "заднім числом" анулюють. Операція заліку настільки принципова, що її не можна переробити?



как вариант я предложила переделать акт взаимозачета на 01.10.2016.. ждем согласие контрагента..
ну а так, то выходит просто в НКУ это не предусмотрено и все.... так если не предусмотрено, чего я виновата... думаю тут включается ст.4 о презумпции невиновности налогоплательщика

А вообще уйти от зачета никак нельзя? Например, какую-то имеющуюся сумму туда-сюда погонять в виде денежной оплаты?

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
Al Shurshun
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2268
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 935 раз.
Поблагодарили: 1030 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 07 ноя 2016, 14:17

lutishka писал(а):
p_o_d_a_t_k_u писал(а):
Marlboro писал(а):Ніяк, в цьому разі виконати вимоги ПК просто технічно неможливо.
Якщо побачуть залік, то все рівно потім "заднім числом" анулюють. Операція заліку настільки принципова, що її не можна переробити?



как вариант я предложила переделать акт взаимозачета на 01.10.2016.. ждем согласие контрагента..
ну а так, то выходит просто в НКУ это не предусмотрено и все.... так если не предусмотрено, чего я виновата... думаю тут включается ст.4 о презумпции невиновности налогоплательщика

А вообще уйти от зачета никак нельзя? Например, какую-то имеющуюся сумму туда-сюда погонять в виде денежной оплаты?


та я понимаю варианты... меня просто интересовало,как быть по правилам НКУ. мы не против на общую... лимит до доходам все равно подходит... просто хотели это сделать как в нку прописано .. а там это никак не прописано.
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 230
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 18 апр 2017, 11:12

Колеги, в статті 292 ПК є норма, що не є доходами:
8) суми коштів та вартість майна, внесені засновниками або учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу такого платника;


Дещо не подобається формулювання "статутний капітал". Річ в тому, що створюється кооператив на єдиному податку, в якому такого статутного капіталу не буде - будуть вступні і пайові внески. Чи потрібно ці внески оподатковувати єдиним податком? Якщо не треба, то по вищевказаній нормі чи просто доказувати, що отримане як внесок майно не є безоплатно отриманим?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4796
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 18 апр 2017, 11:21

Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4796
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 18 апр 2017, 12:44

Уважаемый коллега Marlboro


статутный капитал - есть вещь оговоренная, равно как и взносы учредителей

может можно продемонстрировать, что для кооператива взносы как-то "оговариваются" и договорным порядком определяются
ведь все таки учреждается производственный кооператив - сиречь юрлицо

С уважением :a_g_a:
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 2932
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 1283 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 08 июн 2017, 14:51

Уважаемые коллеги

консультационная благодать ДФСов пролилась и на плательщика единого налога в 470/6/99-99-12-02-03-15/ІПК, у которого возникла необходимость уточнить выполненные в предыдущих налоговых периодах обязательства Изображение
Податкова консультація


Про уточнення податкового зобов’язання з єдиного податку

Державна фіскальна служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), надає індивідуальну податкову консультацію щодо уточнення податкового зобов’язання з єдиного податку.

Товариство поінформувало, що у III кварталі здійснило повернення частини коштів, які були отримані та оподатковані єдиним податком у І кварталі цього ж року, при цьому розмір повернених коштів виявився більшим, ніж дохід, отриманий у III кварталі. Товариство запитує як відобразити у податковій декларації платника єдиного податку (юридичної особи) (далі - Декларація) повернення грошей, отриманих та оподаткованих у попередніх періодах.

Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності визначено главою 1 розділу XIV Кодексу.


Згідно з пп. 296.3 та 296.7 ст. 296 Кодексу, платники єдиного податку третьої групи - юридичні особи складають Декларацію наростаючим підсумком та подають до контролюючого органу у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

Форма податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 17.03.2017 №369, зареєстрованим в Мін’юсті 10.04.2017 за № 478/30346, офіційно оприлюдненим 05.05.2017.

Об’єктом оподаткування для юридичної особи, яка сплачує єдиний податок, згідно з п. 2 п. 292.1 ст. 291 Кодексу, вважається будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 Кодексу.

Для платників єдиного податку третьої групи (юридичних осіб) дохід визначається на підставі даних обліку (спрощеного бухгалтерського обліку) (п. 292.13 ст. 292, п.п. 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 Кодексу), який здійснюється згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та/або іншими нормативно-правовими актами Міністерства фінансів України з питань бухгалтерського обліку.
Разом з цим до суми доходу не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів (частина п’ята п. 292.11 ст. 292 Кодексу).

Товариство не повідомило причини повернення частини раніше отриманих коштів.

Право на відображення у Декларації суми податкового зобов’язання, розрахованого з доходу з урахуванням повернених коштів, Товариство має лише у разі повернення коштів у випадках, які відповідають умовам, визначеним частиною п’ятою п. 292.11 ст. 292 Кодексу.

У такому разі у Декларації за податковий (звітний) період, у якому відбулося повернення коштів, Товариство зазначає дохід наростаючим підсумком з урахуванням скоригованої суми доходу, отриманого у І кварталі, і, відповідно, визначає суму податкового зобов’язання, що підлягає сплаті за звітний період.



всё понял, кроме того, как можно увидеть в случае проверки "з урахуванням скоригованої суми доходу, отриманого у І кварталі"

и если уж плательщик заявил об чрезмерно уплаченном налоге (пп.14.1.115), то где в порядке статтей 50 и 43 Кодекса выписано ограничение для плательщиков единого налога Изображение

Стаття 43. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань та пені

43.1. Помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов'язання підлягають поверненню платнику відповідно до цієї статті та статті 301 Митного кодексу України, крім випадків наявності у такого платника податкового боргу.

43.2. У разі наявності у платника податків податкового боргу, повернення помилково та/або надміру сплаченої суми грошового зобов'язання на поточний рахунок такого платника податків в установі банку або шляхом повернення готівковими коштами за чеком, у разі відсутності у платника податків рахунку в банку, проводиться лише після повного погашення такого податкового боргу платником податків.

43.3. Обов'язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов'язання є подання платником податків заяви про таке повернення (крім повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку з доходів фізичних осіб, які розраховуються контролюючим органом на підставі поданої платником податків податкової декларації за звітний календарний рік шляхом проведення перерахунку за загальним річним оподатковуваним доходом платника податку) протягом 1095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми.

43.4. Платник податків подає заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені у довільній формі, в якій зазначає напрям перерахування коштів: на поточний рахунок платника податків в установі банку; на погашення грошового зобов’язання та/або податкового боргу з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, незалежно від виду бюджету; повернення у готівковій формі коштів за чеком у разі відсутності у платника податків рахунка в банку.

43.4-1. У разі повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зарахованих до бюджету з рахунка платника податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у порядку, визначеному пунктом 200-1.5 статті 200-1 цього Кодексу, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а у разі його відсутності на момент звернення платника податків із заявою на повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість чи на момент фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на поточний рахунок платника податків в установі банку.

43.5. Контролюючий орган не пізніше ніж за п'ять робочих днів до закінчення двадцятиденного строку з дня подання платником податків заяви готує висновок про повернення відповідних сум коштів з відповідного бюджету та подає його для виконання відповідному органові, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів.

На підставі отриманого висновку орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, протягом п’яти робочих днів здійснює повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені платникам податків у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.


Контролюючий орган несе відповідальність згідно із законом за несвоєчасність передачі органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів для виконання висновку про повернення відповідних сум коштів з відповідного бюджету.


43.6. Повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань платникам податків здійснюється з бюджету, у який такі кошти були зараховані.



вот такой вот пердимонокль :oops:

С уважением :a_g_a: 119 170
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 2932
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 1283 раз.

UNREAD_POST ARKTIKA » 28 июл 2017, 13:52

Добрый день! Может кто-то сможет мне помочь. Фирма ЮЛ, единщик 3%, плательщик НДС. Сейчас необходимо списать кредиторскую задолженность.
1. Какая сумма подпадает под обложение единым налогом - с НДС или без?
2. Если 1095 дней прошли 07.03.17, можно списание провести 01.08.17? Или мне нужно будет подавать исправительные декларации?
3. Нужно корректировать сумму налогового кредита?
Пожалуйста, кто знает, помогите определиться.
Аватар пользователя
ARKTIKA
 
Сообщений: 55
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 12:39
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST ARKTIKA » 31 июл 2017, 14:04

Добрый день! Может у кого-то была данная ситуация? Может подскажите?
Аватар пользователя
ARKTIKA
 
Сообщений: 55
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 12:39
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Hamster » 31 июл 2017, 16:09

ARKTIKA писал(а):Добрый день! Может у кого-то была данная ситуация? Может подскажите?

1. Включаем без НДС;
2. В доход в периоде, когда истек срок исковой включаем, не включили подаем уточненку и платим штраф;
3. Кредит уменьшаем бухсправкой. С этим можно спорить, но скорее всего в суде.
Нет нерешаемых проблем, есть не принятые решения.

За это сообщение автора Hamster поблагодарил:
ARKTIKA
Аватар пользователя
Hamster
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 21 янв 2016, 17:51
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРОЧИЕ НАЛОГИ (СБОРЫ)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya