Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый налог для ЮРлиц

Путеводитель по разделу. Торговые патенты, земельный налог, спецводопользование, ресурсные платежи, единый налог для юрлиц, отчет о льготах

UNREAD_POST Люба П » 15 мар 2012, 21:08

Добрий вечір!
Може хтось в темі і знає відповідь на питання: чи є юрик-єдиноподатник податковим агентом щодо таких доходів нерезидента, як роялті?
Прочитала статті 160 та 297 ПКУ і схиляюсь до думки, що Юрєн таки повинен утримати і сплатити в наш бюджет податок на репатріацію.
Хотілося б знати Вашу думку.
Дякую.
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 551
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 461 раз.
Поблагодарили: 166 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 15 мар 2012, 22:14

Люба П писал(а):Добрий вечір!
Може хтось в темі і знає відповідь на питання: чи є юрик-єдиноподатник податковим агентом щодо таких доходів нерезидента, як роялті?
Прочитала статті 160 та 297 ПКУ і схиляюсь до думки, що Юрєн таки повинен утримати і сплатити в наш бюджет податок на репатріацію.
Хотілося б знати Вашу думку.
Дякую.


Некоторые противоречия тут есть, но удерживать налог на репатриацию придется. Так же думают и налоговики.
Из ЕБНЗ:
Яку звітність необхідно подати ЮО, які перебувають на спеціальному податковому режимі (платники ЄП та платники ФСП) у разі виплати на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-якої виплати з доходу з джерелом походження з України?

Коротка відповідь: Юридичні особи, які перебувають на спеціальному податковому режимі (платники єдиного податку та платники фіксованого сільськогосподарського податку) повинні утримувати і перераховувати до відповідного бюджету податок з доходів нерезидента, у разі виплати на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-якої виплати з доходу з джерелом походження з України, а також подавати до органів державної податкової служби за своїм місцезнаходженням Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства (далі – Декларація), з заповненими рядками 17 - 19, та додатком ПН до Декларації. До такої Декларації інші додатки не подаються, а незаповнені рядки у Декларації прокреслюються.

Повна відповідь: Відповідно до п. 160.2 ст. 160 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходів з джерелом його походження з України, отриманих таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), зобов'язані утримувати податок з таких доходів. Резидентами є, зокрема, юридичні особи та їх відокремлені особи, які утворені та провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням як на її території, так і за її межами (пп. «а» пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 ПКУ). Тобто, на резидента - юридичну особу, незалежно від системи оподаткування на якій перебуває така юридична особа, покладені обов'язки утримувати і перераховувати до відповідного бюджету податок з доходів нерезидента у разі виплати на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-якої виплати з доходу з джерелом його походження з України. При цьому до переліку податків та зборів, платниками яких не є платники єдиного податку, не віднесено податок з доходів, отриманих нерезидентом з джерелом їх походження з України (п.297.1 ст.297 ПКУ). Перелік податків та зборів, які не сплачують платники фіксованого сільськогосподарського податку, також не містить зазначений податок (ст. 307 ПКУ). Згідно з п. 160.3 ст. 160 ПКУ центральний орган державної податкової служби встановлює порядок надання резидентами або постійними представництвами нерезидента розрахунку податкових зобов'язань нерезидентів та звітів про утримання та внесення до відповідного бюджету податків. Окрема форма податкової звітності про суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, відсутня. Водночас відповідно до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі – Декларація), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28.09.11 № 1213, у рядках 17 – 19 Декларації зазначається сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період. Розрахунок такої суми податків здійснюється у додатку ПН до Декларації. Враховуючи викладене, юридичні особи, які перебувають на спеціальному податковому режимі (платники єдиного податку та платники фіксованого сільськогосподарського податку), повинні утримувати і перераховувати до відповідного бюджету податок з доходів нерезидента, у разі виплати на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-якої виплати з доходу з джерелом походження з України, а також подавати до органів Державної податкової служби за своїм місцезнаходженням Декларацію, з заповненими рядками 17 - 19, та додатком ПН до Декларації. До такої Декларації інші додатки не подаються, а незаповнені рядки у Декларації прокреслюються.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
Люба П
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST vikakool » 20 мар 2012, 13:19

коллеги, подскажите, плиз!!

юрлицо-единщик работает как турагент. Одна из сопутствующих услуг - продажа по агентскому договору услуг доступа к междунар.роумингу. Причем в договоре указано, что делается это от имени и по поручению оператора и что услуги оказывает непосредственно оператор. Задача агента - получить деньги и перечислить их оператору.

правильно ли я понимаю, что предприятие не нарушает п.291.5, т.к. не оказывает услуг связи?
vikakool
 
Сообщений: 4228
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 929 раз.
Поблагодарили: 647 раз.

UNREAD_POST vins » 20 мар 2012, 13:26

Правильно понимаете. Услуг связи посредник не оказывает.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2907 раз.

UNREAD_POST nadin41 » 26 мар 2012, 20:19

Здравствуйте, малое предприятие сдает в аренду нежилые помещения, после уплаты налога в 5% остается прибыль, как учредитель и директор в одном лице может ее получить, т.е. снять с расчетного счета? какие проводки должны быть
nadin41
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 26 мар 2012, 19:59
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 26 мар 2012, 20:51

nadin41 писал(а):Здравствуйте, малое предприятие сдает в аренду нежилые помещения, после уплаты налога в 5% остается прибыль, как учредитель и директор в одном лице может ее получить, т.е. снять с расчетного счета? какие проводки должны быть

Деньги можно вывести, например, как дивиденды или оформить безвозвратную финпомощь (с соответствующим налогообложением). Проводки зависят от варианта.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
nadin41
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST nadin41 » 26 мар 2012, 22:07

Подскажите пожалуйста а как вывести как дивиденды, я бухгалтер новичек
nadin41
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 26 мар 2012, 19:59
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 27 мар 2012, 00:20

nadin41 писал(а):Подскажите пожалуйста а как вывести как дивиденды, я бухгалтер новичек


Провести собрание участников и направить бухприбыль 2011 года и/или прошлых лет (если таковая, конечно, имеется) на выплату дывидендов. Предварительно не помешает изучить учредительные документы. Поскольку выплату дивидендов, как я понял, осуществляется учредителю-физлицу, авансового взноса по налогу на прибыль не уплачиваете (пп. 153.3.5 НКУ).
Поищите через поиск, на форуме много информации по оформлению выплаты, учету и налогообложению дивидендов.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST nika90477 » 13 апр 2012, 14:53

Как Вы относитесь к желанию налоговых органов облагать единым налогом курсовые разницы?

Вот они видят это так ЕБНЗ:
Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ЮО - платника ЄП та чи включається курсова різниця від такого перерахунку до доходу?
Коротка відповідь : Перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку юридичної особи - платника єдиного податку, здійснюється на дату звітного балансу на весь залишок іноземної валюти відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Курсові різниці від такого перерахунку відображаються у складі доходів або витрат платника податку. Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є сума позитивної курсової різниці від перерахунку залишків іноземної валюти. У разі утворення від’ємної курсової різниці від перерахунку залишків іноземної валюти, її величина не зменшує базу оподаткування єдиним податком.
Повна відповідь : Відповідно до пп. 2 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. До суми доходу за звітний період включаються сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, та вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг) (п.292.3 ст.292 ПКУ). Пунктом 296.1 статті 296 ПКУ визначено, що платники єдиного податку ведуть облік у порядку, визначеному підпунктами 296.1.1 - 296.1.3 цього пункту. Платники єдиного податку четвертої групи (юридичні особи) використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень п. 44.2 ст. 44 ПКУ (пп. 296.1.3 п.296.1 ст. 296 ПКУ). Платники єдиного податку, які відповідають критеріям, визначеним пп. 4 п. 291.4 ст. 291 ПКУ, ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат з метою обрахунку об'єкта оподаткування за методикою, затвердженою Міністерством фінансів України (п.44.2 ст.44 ПКУ). Згідно із п. 4 Положення (стандарта) бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 № 193 (далі - П(С)БО 21), курсова різниця - різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах. Монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов'язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів. Відповідно до п. 7 П(С)БО 21 монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на кожну дату балансу. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення господарської операції та на дату балансу (п.8 П(С)БО 21). Враховуючи вищевикладене, перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку юридичної особи - платника єдиного податку, здійснюється на дату звітного балансу на весь залишок іноземної валюти відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Курсові різниці від такого перерахунку відображаються у складі доходів або витрат платника податку. Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є сума позитивної курсової різниці від перерахунку залишків іноземної валюти. У разі утворення від’ємної курсової різниці від перерахунку залишків іноземної валюти, її величина не зменшує базу оподаткування єдиним податком.
nika90477
 
Сообщений: 29
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 21:09
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 24 май 2012, 22:24

Уважаемые коллеги !

От законопроекта 9661-д кое-что обломилось и ЕНа:
89. У статті 291:
перше речення абзацу четвертого підпункту 2 пункту 291.4 доповнити словами “а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння”;
у пункті 291.5:
у підпункті 291.5.1:
підпункт 4 доповнити словами “(крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння)”;
у підпункті 5 слова “видобуток, реалізаціюзамінити словомвидобуток”;

А то, благодаря хохотелкам от контролирующих органов даже продажа пищевой соли попадала под формулировку "реализация полезных ископаемых" (где выше в этой ветви форума этот вопрос обсуждался) Изображение

С уважением
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета

За это сообщение автора Al Shurshun поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 3093
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 640 раз.
Поблагодарили: 1399 раз.

UNREAD_POST Франческа » 08 июн 2012, 11:04

femida писал(а):А у меня вопрос следующий: юр.лицо на ЕН с 1998 года. Закон о РРО не поднимался тоже с этого времени, т. к. можно было работать без кассовых аппаратов по указу. Необходимо ли уже с 01.01 2012 покупать кассовый аппарат и регистрировать , если будешь продолжать работать на ЕН и по безналичным расчетам? Подскажите, пожалуйста.


Работать без РРО как раньше (до 2012 г.), так и сейчас (с 01.01.2012) имели и имеют право ТОЛЬКО единщики-физлица. Единщики-юрлица как до 2012 г., так и после обязаны (в общем случае) иметь РРО.
Аватар пользователя
Франческа
 
Сообщений: 15
Зарегистрирован: 21 дек 2011, 10:17
Благодарил (а): 22 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vesna » 19 июн 2012, 16:45

Лабіринти зміни системи оподаткування.
В січні-березні 2012 року, перебуваючи на загальній системі оподаткування, підприємство отримало передоплату за послуги; у доходи суму передоплати не включило. З 1 квітня 2012 року перейшло на сплату єдиного податку і надало послуги, оплачені в 1-му кварталі. Знову ніяких доходів?
Адже зг. ст. 292 ПКУ:
292.1. Доходом платника єдиного податку є:
.....

2) для юридичної особи - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті.

292.2. При продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу.

292.3. До суми доходу за звітний період включаються сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, та вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

Як думаєте, шановні колеги?
Vesna
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 26 дек 2011, 20:42
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 16 раз.

UNREAD_POST налоговик » 19 июн 2012, 17:01

Подробно обсуждали в теме доходы единоналожника.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2644 раз.

UNREAD_POST Vesna » 19 июн 2012, 20:27

Дякую!
Vesna
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 26 дек 2011, 20:42
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 16 раз.

UNREAD_POST ШМП » 01 авг 2012, 18:04

Предприятие плательщик единого налога по стаке 5 % имеет на балансе Базу отдыха выходного дня (маленькие деревяные домики без отопления и прочих удобств) и сдает ее в аренду, земля никак пока не оформлена, возникает вопрос о налоге на землю. Какой вид деятельности может указать предприятие вместо аренды? может подойдет организация отдыха? Жду совета, спасибо.
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРОЧИЕ НАЛОГИ (СБОРЫ)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya