Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

земельный налог за приобретенный участок

Путеводитель по разделу. Торговые патенты, земельный налог, спецводопользование, ресурсные платежи, единый налог для юрлиц, отчет о льготах

UNREAD_POST Начинающий бухгалтер » 15 авг 2012, 22:59

Физическое лицо приобрело в собственность у сельского совета земельный участок коммерческого назначения (в пределах населенного пункта). Нормативная денежная оценка земли в данном населенном пункте не проведена. Для заключения договора купли-продажи земельного участка Советом была заказана экспертная оценка которая впоследствии и была принята за цену договора. Каким образом физлицу теперь будут насчитывать зем налог: по ставке (т.к. в данном населенном пункте не проведена нормативная денежная оценка) или 1 % от суммы договора (с учетом индексации). Очень нужна Ваша помощь, так как разница в сумме о-огромная!
Начинающий бухгалтер
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 16 фев 2012, 22:53
Благодарил (а): 34 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 15 авг 2012, 23:14

Уважаемый коллега, Начинающий бухгалтер !
Начинающий бухгалтер писал(а):Физическое лицо приобрело в собственность у сельского совета земельный участок коммерческого назначения (в пределах населенного пункта). Нормативная денежная оценка земли в данном населенном пункте не проведена. Для заключения договора купли-продажи земельного участка Советом была заказана экспертная оценка которая впоследствии и была принята за цену договора. Каким образом физлицу теперь будут насчитывать зем налог: по ставке (т.к. в данном населенном пункте не проведена нормативная денежная оценка) или 1 % от суммы договора (с учетом индексации). Очень нужна Ваша помощь, так как разница в сумме о-огромная!
Поскольку, Вы "Физическое лицо", то о размере Ваших налоговых обязательств Вам обязаны сообщить Ваши местные ДПСы.

С уважением
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета

За это сообщение автора Al Shurshun поблагодарил:
Начинающий бухгалтер
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 3093
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 640 раз.
Поблагодарили: 1399 раз.

UNREAD_POST vins » 15 авг 2012, 23:16

Следующим вопросом ув. Начинающего бухгалтера будет: если местные ДПСы сообщат бОльшую из двух возможных сумм, будет ли это правомерно? Или подобное уведомление следует обжаловать?

К сожалению, сходу ответить не могу. :(

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Начинающий бухгалтер
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2907 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 15 авг 2012, 23:20

Уважаемые коллеги !

Давеча пытался разобраться в подобном вопросе "живьем".
Если нет всех кадастровых параметров по конкретному земельному участку - дело дохлое. Но ДПСы, в принципе, по Вашему запросу ДО ТОГО, обязаны расписать для Вас всю параметризацию расчетов

С уважением
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета

За это сообщение автора Al Shurshun поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 3093
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 640 раз.
Поблагодарили: 1399 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 15 авг 2012, 23:35

Уважаемые коллеги !

Забыл. Если хотите на что-то опереться в будущем, то получите детальный расчет экспертной оценки. Конечно законодательные отличия между нормативной и экспертной оценкой существуют, но экономические параметры-то те же

С уважением
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 3093
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 640 раз.
Поблагодарили: 1399 раз.

UNREAD_POST Начинающий бухгалтер » 15 авг 2012, 23:41

О каких конкретных "кадастровых параметрах" идет речь? Пока что негласная позиция ГНС состоит в расчете зем налога исходя из ставок ссылаясь на отсутствие НДО по землям данного сельского совета и на то, что экспертная оценка применяется только лишь для определения стоимости земучастка при продаже. Но я где-то в нете читала, что в случае приобретения земучастка в пределах насел. пункта где нет норматив. денежной оценки расчет зем налога должет проходить исходя из договорной цены х 1%. К счастью у меня имеется полная копия отчета об экспертной оценке. Меня очень волнует вопрос чем мне можно аппелировать в споре с ГНС?
Начинающий бухгалтер
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 16 фев 2012, 22:53
Благодарил (а): 34 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 15 авг 2012, 23:49

Уважаемый коллега, Начинающий бухгалтер !
Начинающий бухгалтер писал(а):О каких конкретных "кадастровых параметрах" идет речь? Пока что негласная позиция ГНС состоит в расчете зем налога исходя из ставок ссылаясь на отсутствие НДО по землям данного сельского совета и на то, что экспертная оценка применяется только лишь для определения стоимости земучастка при продаже. Но я где-то в нете читала, что в случае приобретения земучастка в пределах насел. пункта где нет норматив. денежной оценки расчет зем налога должет проходить исходя из договорной цены х 1%. К счастью у меня имеется полная копия отчета об экспертной оценке. Меня очень волнует вопрос чем мне можно аппелировать в споре с ГНС?


Стаття 275. Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
275.1. Ставки податку за земельні ділянки, нормативну грошову
оцінку яких не проведено, встановлюються у таких розмірах:


С уважением
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 3093
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 640 раз.
Поблагодарили: 1399 раз.

UNREAD_POST Начинающий бухгалтер » 20 авг 2012, 12:21

Земельный участок, находящийся в собственности физического лица, расположен в пределах населенного пункта в котором не проведена нормативная денежная оценка. Ставка земельного налога для нашего населенного пункта установлена 0,52 грн. за 1 кв. м. Данный населенный пункт не относится к населенным пунктам, указанным в п. 275.2 НКУ. В п. 275.3 НКУ указано, что ставки налога за земельные участки дифференцируют и утверждают сельские советы, исходя из ствок налога, установленных п. 275.1, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не более трехкратного размера этих ставок налога... Сельский совет принял решение о применении коэффициента 1,75 ко всем зем. участкам, находящимся на его территории. Вопрос: имеет ли право сельский совет применить к ставке зем. налога конкретно по нашему участку коэффициент, отличный от "1,75".
Начинающий бухгалтер
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 16 фев 2012, 22:53
Благодарил (а): 34 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 20 авг 2012, 12:55

Думаю да, сельсовет может применять разные коэффициенты к разным участкам, в т.ч. ко всем, кроме одного - 1,75, а к одному например 2,5. Потому то "ставки налога за земельные участки дифференцируют и утверждают сельские советы". Но конечно же должно быть соответствующее решение. Причем, насколько понимаю, для того, чтобы применить другой коэффициент к отельному участку уже в 2012 г., соответствующее решение должно быть принято не позже 01.01.12, т.к. согласно ст. 271.2 "В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом."
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)

За это сообщение автора Crazy Greta поблагодарил:
Начинающий бухгалтер
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST vins » 20 авг 2012, 13:40

Crazy Greta писал(а):соответствующее решение должно быть принято не позже 01.01.12, т.к. согласно ст. 271.2 "В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом."


Все дело в том, что п. 271.2 НКУ появился не так давно. И обратного действия иметь не должен. То есть нельзя его действие распространить на те решения, которые были приняты до вступления в силу Закона № 4834.

Застосування нормативно-грошової оцінки землі як бази оподаткування

Оцінка землі є однією з вирішальних складових ефективного використання земельних ресурсів держави, яка забезпечує встановлення обґрунтованих платежів за землю.
Правові засади проведення оцінки земель, професійної оціночної діяльності у сфері оцінки земель визначає Закон про оцінку земель, спрямований на забезпечення проведення оцінки земель, інформаційне забезпечення оподаткування та ринку земель.
Відповідно до положень цього Закону об’єктами оцінки земель є територія адміністративно-територіальних одиниць або їх частин, території оціночних районів та зон, земельні ділянки чи їх частини або сукупність земельних ділянок і прав на них, у тому числі на земельні частки (паї), у межах території України.
Оцінка земель залежно від мети і методів проведення поділяється на такі види: бонітування ґрунтів, економічну оцінку земель, грошову оцінку земельних ділянок.
Залежно від призначення та порядку проведення грошова оцінка земельних ділянок поділяється на нормативну та експертну.
Нормативна грошова оцінка земельних ділянок використовується при визначенні розміру земельного податку та орендної плати за землю, обчисленні розміру державного мита при міні, спадкуванні та даруванні земельних ділянок згідно із законом, втрат сільськогосподарського та лісогосподарського виробництва.
Експертна грошова оцінка земельних ділянок проводиться з метою визначення вартості об’єкта оцінки і використовується при здійсненні цивільно-правових угод щодо земельних ділянок.
Така оцінка проводиться, зокрема, у разі відчуження та страхування земельних ділянок, що належать до державної або комунальної власності, застави земельної ділянки згідно із законом, визначення вартості земельних ділянок, що належать до державної або комунальної власності, якщо їх внесено до статутного фонду господарського товариства, визначення вартості земельних ділянок у випадку реорганізації, банкрутства або ліквідації господарського товариства (підприємства) з державною часткою чи часткою комунального майна, яке є власником земельної ділянки, та в інших випадках, визначених ст. 13 Закону про оцінку землі.
Нормативна грошова оцінка земельних ділянок для цілей розділу XIII Податкового кодексу, згідно з яким здійснюється справляння плати за землю, — це капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади з питань земельних ресурсів (пп. 14.1.125 п. 14.1 ст. 14 Кодексу).
Оцінка земельних ділянок може проводитись як за рішенням органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування, так i на підставі договору, який укладається зацікавленими особами в порядку, встановленому законом.
Право на проведення грошової оцінки земельних ділянок мають юридичні особи, які отримали ліцензії на проведення робіт із землеустрою, відповідно до державних стандартів, норм, правил, а також інших нормативно-правових актів на землях усіх категорій i форм власності.
Нормативна грошова оцінка земельних ділянок, розташованих у межах населених пунктів, незалежно від їх цільового призначення проводиться не рідше ніж один раз на п’ять — сім років, розташованих за межами населених пунктів земельних ділянок сільськогосподарського призначення, — не рідше ніж один раз на п’ять — сім років, а несільськогосподарського призначення — не рідше ніж один раз на сім — десять років.
За результатами нормативної грошової оцінки земельних ділянок складається технічна документація. Дані про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки оформляються як витяг із технічної документації з нормативної грошової оцінки земель. Технічна документація з нормативної грошової оцінки земельних ділянок підлягає державній експертизі відповідно до закону.
Технічна документація земельних ділянок, розташованих у межах населених пунктів, затверджується відповідними сільськими, селищними, міськими радами, а земельних ділянок, розташованих за межами населених пунктів, — відповідними районними радами.
Витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки видається відповідним органом виконавчої влади з питань земельних ресурсів. На їх підставі суб’єкти господарювання — власники землі та землекористувачі обчислюють суму податкового зобов’язання з плати за землю та відображають її у податковій звітності.
Згідно з п. 271.1 ст. 271 Податкового кодексу базою оподаткування землі в Україні є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, та площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.
Законом № 4834 ст. 271 Податкового кодексу доповнено новим п. 271.2, відповідно до якого рішення рад щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування нормативної грошової оцінки земель або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.
Водночас п. 275.3 ст. 275 Податкового кодексу доповнено новим пп. 275.3.1, яким визначено, що рішення рад щодо затвердження ставок земельного податку за земельні ділянки набирають чинності у строки, встановлені відповідно до п. 271.2 ст. 271 цього Кодексу, тобто у такому самому порядку, як і рішення рад щодо нормативної грошової оцінки земель.
Нагадаємо, що довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки подається до відповідного органу ДПС платниками плати за землю (крім громадян) разом з декларацією по платі за землю у разі запровадження або затвердження нової нормативної грошової оцінки, а також при поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю).
Законом № 4834 внесено зміни до п. 274.1 ст. 274 Податкового кодексу, в якому слово та цифри «і 278» виключено, а у назві ст. 278 додано слова «нормативну грошову оцінку яких не проведено». Розглянемо правильність застосування таких змін.
Так, п. 274.1 ст. 274 Податкового кодексу встановлено ставку земельного податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, незалежно від місцезнаходження (в межах чи за межами населених пунктів), — у розмірі 1% від їх нормативної грошової оцінки. Виняток становили земельні ділянки, зазначені у ст. 278 цього Кодексу. Ця стаття визначала єдиний порядок оподаткування земельних ділянок та встановлювала ставки земельного податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв’язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів, незалежно від того, проведено чи не проведено їх нормативну грошову оцінку, — у відсотках від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по АР Крим та по області.
Отже, у зв’язку зі змінами, внесеними Законом № 4834, з 1 липня 2012 р. оподаткування земельних ділянок за межами населених пунктів, наданих підприємствам промисловості, транспорту (крім земель залізничного транспорту, за винятком земельних ділянок залізничного транспорту, на яких знаходяться окремо розташовані культурно-побутові будівлі та інші споруди), зв’язку, енергетики, а також підприємствам і організаціям, що здійснюють експлуатацію ліній електропередач (крім сільськогосподарських угідь та земель лісогосподарського призначення), здійснюється: за ставкою 1% від нормативної грошової оцінки земельної ділянки, якщо таку оцінку проведено (п. 274.1 ст. 274 Податкового кодексу), а якщо не проведено — за ставкою 5% від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по АР Крим та по області (п. 278.1 ст. 278 Кодексу).
Щодо індексації нормативної грошової оцінки землі, то необхідно зазначити таке.
Грошова оцінка земельних ділянок, починаючи з 2000 р., щороку станом на 1 січня уточнюється на коефіцієнт індексації згідно з порядком, який затверджувався Кабінетом Міністрів України. Станом на 1 січня 2011 р. такий коефіцієнт становив 3,2.
З 1 січня 2011 р. порядок визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка сільськогосподарських угідь, земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення встановлено ст. 289 Податкового кодексу.
Згідно з цим порядком центральний орган виконавчої влади з питань земельних ресурсів щороку розраховує величину коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель за індексом споживчих цін за попередній рік та не пізніше 15 січня поточного року інформує центральний орган ДПС і власників землі та землекористувачів про щорічну індексацію такої оцінки. За 2011 р. такий коефіцієнт становив 1,0, який відповідно до п. 289.2 ст. 289 Податкового кодексу розраховано виходячи з індексу споживчих цін за 2011 р., — 104,6%.
31 жовтня 2011 р. Кабінетом Міністрів України прийнято постанову № 1185, згідно з якою з 1 січня 2012 р. до показників нормативної грошової оцінки ріллі, проведеної станом на 1 липня 1995 р. (з урахуванням індексації), застосовується коефіцієнт 1,756.
Отже, зміна бази оподаткування земельних ділянок (нормативної грошової оцінки ріллі) призвела до зміни річних сум податкових зобов’язань зі сплати земельного податку за об’єкти оподаткування та орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності.
Нормативна грошова оцінка земельних ділянок, як і державна реєстрація земельних ділянок та облік кількості та якості земель, є однією із складових частин державного земельного кадастру, основним призначенням якого є забезпечення необхідною інформацією органів державної влади та органів місцевого самоврядування, зацікавлених підприємств, установ, організацій та громадян з метою регулювання земельних відносин, раціонального використання й охорони земель, а також визначення розміру плати за землю. Від повноти та достовірності даних державного земельного кадастру залежить повнота наповнення місцевих бюджетів платою за землю.
Дані щодо розміру нормативної грошової оцінки земельних ділянок власники земельних ділянок та землекористувачі можуть отримати в підпорядкованих органах Держземагенства України, які ведуть державний земельний кадастр і забезпечують повноту та достовірність відомостей про всі земельні ділянки.
Катерина Гривнак,
начальник відділу платежів за землекористування та місцевих податків Департаменту оподаткування юридичних осіб ДПС України

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
Crazy Greta, Начинающий бухгалтер
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2907 раз.

UNREAD_POST Начинающий бухгалтер » 20 авг 2012, 16:06

[quote="Crazy Greta"]Думаю да, сельсовет может применять разные коэффициенты к разным участкам, в т.ч. ко всем, кроме одного - 1,75, а к одному например 2,5. Потому то "ставки налога за земельные участки дифференцируют и утверждают сельские советы".

В налоговой сказали, что этого делать нельзя со ссылкой на п. 12.3.7 НКУ?! Как же быть в такой ситуации?
Начинающий бухгалтер
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 16 фев 2012, 22:53
Благодарил (а): 34 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 20 авг 2012, 18:20

12.3.7. Не дозволяється сільським, селищним, міським радам встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків та зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів.

То есть отдельным плательщикам - нельзя, а не по отдельным участкам. Но это уже такое, буквоедство и крючкотворство, может налоговая и права... :?
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)

За это сообщение автора Crazy Greta поблагодарил:
Мыша
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST lutishka » 10 дек 2013, 10:47

londavid писал(а):В ст. 274 и 275 - это на месяц или на год?

londavid писал(а):дайте ссылку на статью

lutishka писал(а):ст.274, 275, 286, 287

londavid писал(а):там нет прямой ссылки на то что это ставка на месяц или год.Единственное,это то что налоговый период определен. ГОД.Так вот с таким подходом мы проиграли суд. Доказывая что ставка налога годовая...согласно этим статьям.

:shock: :shock: :shock: Неужели такое извращение (за налоговиков молчу, имею ввиду суд (самый гуманный суд в мире(с))) вообще может быть?
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 1060 раз.
Поблагодарили: 1089 раз.

UNREAD_POST vikakool » 30 янв 2015, 18:15

Коллеги, а какие ставки земельного налога нужно применять юрлицам в 2015 году - новые 2015 года или старые 2014-го? местные советы еще ничего не приняли :(
vikakool
 
Сообщений: 4228
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 929 раз.
Поблагодарили: 647 раз.

UNREAD_POST налоговик » 30 янв 2015, 18:27

lutishka писал(а):
londavid писал(а):В ст. 274 и 275 - это на месяц или на год?

londavid писал(а):дайте ссылку на статью

lutishka писал(а):ст.274, 275, 286, 287

londavid писал(а):там нет прямой ссылки на то что это ставка на месяц или год.Единственное,это то что налоговый период определен. ГОД.Так вот с таким подходом мы проиграли суд. Доказывая что ставка налога годовая...согласно этим статьям.

:shock: :shock: :shock: Неужели такое извращение (за налоговиков молчу, имею ввиду суд (самый гуманный суд в мире(с))) вообще может быть?


Земельный налог в 2015 году уплачивается по ставкам действующим на 31 декабря 2014 г.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2644 раз.


Вернуться в ПРОЧИЕ НАЛОГИ (СБОРЫ)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR