Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Отчет по налоговым льготам (новый, бывший 1-ПП)

Путеводитель по разделу. Торговые патенты, земельный налог, спецводопользование, ресурсные платежи, единый налог для юрлиц, отчет о льготах

UNREAD_POST sllena19 » 16 апр 2013, 11:48

Galla писал(а):не сам прибуток, а об"єкт оподаткування

ну да,т.е. доходы-себестоимость-расходы
sllena19
 
Сообщений: 302
Зарегистрирован: 17 окт 2012, 10:43
Благодарил (а): 88 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST ab_007 » 27 май 2013, 21:52

Ув.коллеги! и все-таки...Интересует вопрос :Экспедирование для нерезидента: фиксировать ли в отчете по льготам. В декларации по НДС в рядке 2.2 показываем суммы по международным перевозкам.Как грамотно отмахаться от требований налоговой сдавать отчет 1-ПП?
Аватар пользователя
ab_007
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 02 апр 2011, 19:07
Благодарил (а): 40 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Печкин » 28 май 2013, 22:30

ab_007 писал(а):Ув.коллеги! и все-таки...Интересует вопрос :Экспедирование для нерезидента: фиксировать ли в отчете по льготам. В декларации по НДС в рядке 2.2 показываем суммы по международным перевозкам.Как грамотно отмахаться от требований налоговой сдавать отчет 1-ПП?


Все-таки есть вопрос относительно стр. 2.2. Есть некоторые сомнения. Но это тема (где показывать в декларации по НДС экспедиторские услуги для нерезидента) даже не для отчета о льготах, а сюда: Транспортно-экспедиционные услуги

Может вы о строке 4?

Если да (стр. 4), то тогда в отчете о льготах показывать не нужно. С этим не спорят даже налоговики.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи подається звіт про суми податкових пільг, якщо платник ПДВ здійснює операції з постачання товарів/послуг, які не є об'єктом оподаткування ПДВ?

Відповідно до п. 8 Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року N 1233, податкові пільги визначаються за операціями з постачання товарів та/або послуг, що є об'єктами обкладення податком на додану вартість і відповідно до Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями, та міжнародних договорів України, ратифікованих Верховною Радою України, звільнені від оподаткування або оподатковуються за нульовою ставкою, а також тих, до яких застосовані спеціальні режими оподаткування в галузі сільського господарства.

Тобто, оскільки за операціями з постачання товарів/послуг, які не є об'єктом оподаткування ПДВ, податкові пільги не визначаються, то платник податку, який здійснює такі операції, не повинен подавати звіт про суми податкових пільг.


Впрочем это пару лет назад в теме уже приводилось: Отчет по налоговым льготам по необъектным операциям
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Helli » 09 авг 2013, 14:50

Коллеги, а если получены дивиденды от дочернего предприятия, (в справочнике 65/2 - код 11020233 Дивіденди, отримані платником податку від інших платників податку, у випадках, передбачених пунктом 153.3 статті 153 цього Кодексу), я правильно понимаю, что должа подать 1-пп? Дивиденды 400000*19%=76000 - в строку 5 и 6 ??
Helli
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 22 апр 2013, 11:52
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST sllena19 » 12 авг 2013, 09:40

Подскажите, что означает "Признак целевого значения" в справочнике льгот. Если он у нас "0".
sllena19
 
Сообщений: 302
Зарегистрирован: 17 окт 2012, 10:43
Благодарил (а): 88 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 авг 2013, 12:22

sllena19 писал(а):Подскажите, что означает "Признак целевого значения" в справочнике льгот. Если он у нас "0".


Там не "значения", а "назначения". Т.е. нет целевого назначения (использования) для льготы.


Helli писал(а):Коллеги, а если получены дивиденды от дочернего предприятия, (в справочнике 65/2 - код 11020233 Дивіденди, отримані платником податку від інших платників податку, у випадках, передбачених пунктом 153.3 статті 153 цього Кодексу), я правильно понимаю, что должа подать 1-пп? Дивиденды 400000*19%=76000 - в строку 5 и 6 ??


С учетом сказанного ниже - пока не должны :)

Печкин писал(а):
sllena19 писал(а):если льгота по налогу на прибыль (субъект ИТ-сферы), то когда сдавать 1-ПП, если налоговую отчетность сдаю в конце года?


ИМХО к прибыли не привязан

ЗАТВЕРДЖЕНО
постановою Кабінету Міністрів України
від 27 грудня 2010 р. N 1233 

ПОРЯДОК
обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг


3. Звіт подається суб'єктом господарювання за три, шість, дев'ять і дванадцять календарних місяців за місцем його реєстрації протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового періоду. У разі коли суб'єкт господарювання пільгами не користується, звіт не подається.


Налоговики привязали. На радость всем льготникам :)

ОТЧЕТ О ЛЬГОТАХ ПОДАЕТСЯ ЕЖЕГОДНО
(для льгот по налогу на прибыль тех кто ежегодно отчитывается по прибыли).


ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства лише раз на рік?

Відповідно до пп. 16.1.6 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), платник податків зобов'язаний подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв'язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг), та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг - пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб'єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку).

Суми податку та збору, не сплачені суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб'єктом - платником податків. Облік зазначених коштів ведеться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України (п. 30.6 ст. 30 ПКУ).

Порядок обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року N 1233 (далі - Порядок N 1233).

Відповідно до п. 2 Порядку N 1233 суб'єкт господарювання, що не сплачує податки та збори у зв'язку з отриманням податкових пільг, веде облік сум таких пільг та складає звіт про суми податкових пільг (далі - Звіт).

Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування, відображається у додатку ПЗ до рядка 09 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі - Декларація), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2011 N 1213.

У Звіті суб'єктом господарювання зазначається сума пільги у зв'язку із звільненням прибутку від оподаткування, розрахована як прибуток від пільгової діяльності (рядок 09 додатка ПЗ до Декларації), помножений на діючу ставку податку на прибуток.

Отже, враховуючи те, що сума пільги з податку на прибуток розраховується платником податку на прибуток на підставі даних додатка ПЗ до Декларації, яка подається до органу державної податкової служби згідно з п. 57.1 ст. 57 ПКУ один раз за підсумками року, Звіт таким суб'єктом господарювання подається у строки подання річної Декларації.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST merig » 08 ноя 2013, 15:32

Подскажите пытаюсь понять были ли льготы у нашего предприятия.
1)А именно благотворительная помощь - благотворительному фонду, в расходы по налогу на прибыль не планирую включать, я так понимаю, в таком случае это не льгота?!
2) Отрицательное значение по НДС образовавшиеся в связи с приобретением оборудования (экспорта не было) - это ведь не льгота?!
3)Займ учредителя предприятию (займ был дан и возвращен в одном месяце) - это насколько я понимаю не является льготой?!
4) Нужно ли подавать пустой отчет о льготах? в связи с разъяснениями Миндоходов:


Налоговую отчетность следует подавать за каждый отчетный период
06.11.2013
Налогоплательщик обязан за каждый отчетный период подавать декларации по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является, независимо от того, осуществлял ли он хоздеятельность

Головне управління Міндоходів у м. Києві нагадує, що платник податків зобов’язаний за кожний звітний період подавати декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді, чи ні (п. 49.2 статті 49 Податкового кодексу України).
За неподання (несвоєчасне подання) податкової звітності ПКУ передбачена відповідальність у вигляді штрафу:
у розмірі 170 грн за кожне таке неподання (несвоєчасне подання);
у розмірі 1020 грн за повторне неподання (несвоєчасне подання) протягом року.
Звертаємо Вашу увагу, що декларація повинна містити обов'язкові реквізити, визначені статтею 48 ПКУ, зокрема:
• тип документа (звітний, уточнюючий, звітний новий);
• звітний (податковий) період, за який подається податкова декларація;
• повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові) платника згідно з реєстраційними документами;
• код платника згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України або податковий номер;
• місцезнаходження (місце проживання) платника;
• найменування органу Міндоходів, до якого подається звітність;
• дата подання звіту (або дата заповнення - залежно від форми);
• ініціали, прізвища та реєстраційні номери облікових карток, посадових осіб платника (або серію та номер паспорта для осіб, які мають відповідну відмітку у паспорті);
• підписи платника - фізичної особи та/або посадових осіб платника, визначених ПКУ, засвідчені печаткою платника податку (за наявності) тощо.
Податкова звітність, складена з порушенням, не вважається податковою декларацією.
Для економії часу Ви можете отримати безкоштовні посилені сертифікати відкритих ключів у Центрах обслуговування платників ДПІ у районах ГУ Міндоходів у м. Києві та звітувати до органів Міндоходів в електронному вигляді.
Всі необхідні документи для оформлення ключів, порядок заповнення та інформація щодо подання звітності в електронному вигляді розміщені на субсайті ГУ Міндоходів у м. Києві (www.kyiv.minrd.gov.ua) в банерах "Акредитований центр сертифікації ключів" та "Електронна звітність".
merig
 
Сообщений: 61
Зарегистрирован: 05 май 2011, 15:38
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST cveta_2005 » 26 апр 2014, 21:01

А если "Признак целевого назначения" в справочнике льгот "1"токакправельно заполнить колонки .повторить сумму льгот?Спасибо!

\
cveta_2005
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 31 окт 2011, 16:10
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST cveta_2005 » 27 апр 2014, 12:39

cveta_2005 писал(а):А если "Признак целевого назначения" в справочнике льгот "1"то как правельно заполнить колонки .повторить сумму льгот?Спасибо!

\


У меня код льготы 14010485" Тимчасово, на період виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України товарів (крім підакцизних) та надання послуг, якщо такі товари/послуги оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону. "напротив нее стоит признак целевого назначения-1
Мы оказываем улуги благотворительной организации .которая финансируется Глобальным фондом.нужно ли как то учитывать эту льготу в бух.учете.кроме отчета 1-ПП и как заполнять колонки 9 и 10 .Мы никуда ничего не использовали.Мы плательщики НДС и эта операция .особожденные от НДС у нгас всего одна все остальные НДСные.Помогите пожалуйста разобраться.Спасибо!
cveta_2005
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 31 окт 2011, 16:10
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 27 апр 2014, 14:44

cveta_2005 писал(а):
cveta_2005 писал(а):А если "Признак целевого назначения" в справочнике льгот "1"то как правельно заполнить колонки .повторить сумму льгот?Спасибо!

\


У меня код льготы 14010485" Тимчасово, на період виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України товарів (крім підакцизних) та надання послуг, якщо такі товари/послуги оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону. "напротив нее стоит признак целевого назначения-1
Мы оказываем улуги благотворительной организации .которая финансируется Глобальным фондом.нужно ли как то учитывать эту льготу в бух.учете.кроме отчета 1-ПП и как заполнять колонки 9 и 10 .Мы никуда ничего не использовали.Мы плательщики НДС и эта операция .особожденные от НДС у нгас всего одна все остальные НДСные.Помогите пожалуйста разобраться.Спасибо!

Я посмотрела постановление Кабмина від 17 квітня 2013 р. № 284 "Деякі питання ввезення на митну територію України товарів і постачання на митній території України товарів та надання послуг, що оплачуються за рахунок грантів (субгрантів) Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні" (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/284-2013-%D0%BF). В нем (для украинского продавца) нет никаких указаний на счет целевого использования высвобожденных средств из-за получения льготы в данном случае. Для импортеров - условие целевого использования есть.
Странно, но разработчики "Довідника пільг" об этом не подумали, а взяли и все объединили. Получается, что Вам придется ставить в колонке 9 цифру. А вот на счет колонки 10 - вопрос.
Дело в том, что финансирование этих товаров могло производиться за счет - благотворительных средств, за счет средств местных бюджетов, за счет средств госбюджета(Закон України «Про виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні» http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/4999-17). Поэтому, чтобы решить, а надо ли заполнять 10 колонку, Вам надо узнать за счет каких средств у Вас шло финансирование.

Кстати, Вам надо обязательно выполнить условия, оговоренные в постановлении № 284 :
5. Постачальник товарів та послуг для підтвердження звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання товарів та послуг, здійснених відповідно до договору, не пізніше ніж протягом п’яти робочих днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду, в якому здійснювалися такі операції, подає Держслужбі соцзахворювань:
1) заяву про видачу довідки-підтвердження, що товари та послуги оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, які виконуються відповідно до Закону України “Про виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні”, за формою згідно з додатком 1;
2) завірені в установленому законодавством порядку копії:
договору між постачальником і основним реципієнтом (субреципієнтом);
довідки про включення постачальника товарів та послуг до ЄДРПОУ або документа про реєстрацію у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків;
свідоцтва про реєстрацію постачальника товарів та послуг як платника податку на додану вартість;
податкових накладних, виданих постачальником товарів та послуг у звітному (податковому) періоді, у межах виконання договору між постачальником і основним реципієнтом (субреципієнтом) без урахування податку на додану вартість.
10. Постачальник товарів та послуг подає довідку-підтвердження до органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку як платник податків, не пізніше ніж через 10 робочих днів після настання останнього дня строку подання податкової декларації з податку на додану вартість за відповідний звітний (податковий) період.
(Если не выполнить этих требований постановления Кабмина, то сработает условие, оговоренное в пункте 26 подраздела 2 раздела ХХ Налогового кодеса, а именно, "Порядок здійснення таких операцій визначається Кабінетом Міністрів України. У разі порушення вимог, встановлених цим порядком, платник податку, який фактично скористався правом на податкову пільгу, вважається таким, що умисно ухиляється від оподаткування, і до такого платника застосовуються штрафні (фінансові) санкції, встановлені цим Кодексом".

Ваше задание правильно посчитать сумму льготы. Я, когда где-то читаю о том, что у бухгалтера получилась минусовая сумма льготы, то просто "тускнею". Это говорит о том, что бухгалтер не знакомился с Приказом ГНАУ 29.03.2011 N 167 «Про затвердження Порядку визначення сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України»(http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0483-11).
А в нем указано:
3. Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість за операціями з постачання товарів (послуг), що звільнені від оподаткування податком на додану вартість, здійснюється за алгоритмом:
СП = (V пост.зв. - (V прид. з податком + V прид. без податку)) х розмір ставки податку,
де:
СП - сума пільг;
V пост.зв. - обсяги операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість, - з розділу I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість ( za197-11 );
V прид. з податком, V прид. без податку - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість.

Причем, если в квартале приобретено, например, 100 единиц товара, но (по "первой из операций") отражено, что реализовано 60 единиц товара, то в формуле в части (V прид. з податком + V прид. без податку) должно участвовать 60% расходной части, а не 100%, как делают некоторые бухгалтера.
А если в следующем квартале будет "реализовано" (по "первой из операций") еще 40 единиц товара, то в расчете будут участвовать остальные 40% расходов.

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
cveta_2005
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST cveta_2005 » 27 апр 2014, 18:05

Спасибо Вам большое .Руся-2! Довидку-подтверждение в Держслужбе берем каждый месяц и подаем в налоговую.в ней написано .что" що товари та послуги оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, які виконуються відповідно до Закону України “Про виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні”, "Мы оказываем услуги.акты и оплата .все в одном месяце То есть получается что у меня колонка 5=6=9=10 .во всехбудет одинаковая цифра?
cveta_2005
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 31 окт 2011, 16:10
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 27 апр 2014, 18:27

cveta_2005 писал(а):Спасибо Вам большое .Руся-2! Довидку-подтверждение в Держслужбе берем каждый месяц и подаем в налоговую.в ней написано .что" що товари та послуги оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, які виконуються відповідно до Закону України “Про виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні”, "Мы оказываем услуги.акты и оплата .все в одном месяце То есть получается что у меня колонка 5=6=9=10 .во всехбудет одинаковая цифра?

Я тут подумала, подумала и пришла к выводу, что в 10 колонке все же надо ставить ту же цифру, так как, не смотря на то, что расходуются деньги грантов, сама сумма льготы недоплачивается именно в госбюджет (НДС). Поэтому сумма льготы отразится так как Вы написали:
5=6=9=10

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
cveta_2005
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST bur » 30 апр 2014, 11:17

В звіті про суми податкових пільг від’ємне значення при наявності пільги з ПДВ не виникає

Враховуючи те, що не внесені платниками до державного бюджету суми податку на додану вартість через застосування податкових пільг розраховуються шляхом визначення обсягів операцій з постачання товарів (послуг), оподаткування яких відбулося з урахуванням пільгових режимів, зменшених на обсяг операцій з придбання товарів (послуг), які використані в цих пільгових операціях, незалежно від звітного податкового періоду їх придбання, то в результаті правильного застосування алгоритму розрахунку суми ПДВ, не сплаченої платником до державного бюджету, від’ємне значення виникати не повинно.

Нагадуємо, що суми податків та зборів, не сплачені суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, розраховуються таким суб’єктом згідно з порядком визначення сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України, затвердженим наказом ДПА України від 29.03.11 № 167.

У зазначеному наказі надається алгоритм розрахунку не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість за операціями з постачання товарів (послуг), що звільнені від оподаткування податком на додану вартість:

СП = (V пост.зв. - (V прид. з податком + V прид. без податку)) х розмір ставки податку,

де:

СП - сума пільг;

V пост.зв. - обсяги операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість, - з розділу I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість;
V прид. з податком, V прид. без податку - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість.

Не всі бухгалтери при користуванні формулою звертають увагу на таку особливість, що на відміну від «V пост. зв.», який являє собою показник з розділу I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість, для показників «V прид. з податком, V прид. без податку» беруться лише ті обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані у періоді, за який заповнюється Звіт про суми податкових пільг.

Іншими словами, у звітному періоді можна було придбати і більше товарів, послуг, але, якщо у розділі I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість (за «першою із операцій») відображено постачання лише частини придбаного раніше, то і в формулі показники «V прид. з податком, V прид. без податку» відображаються лише частково (у відсотковому відношенні).

Аналогічній розрахунок може здійснюватись декілька кварталів (в залежності від обсягів поставки).

У той період, коли в розділі I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість будуть відображені остаточні обсяги поставки (по «першій із операцій»), в формулі будуть враховані і остаточні показники «V прид. з податком, V прид. без податку».

ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST minibuh » 06 авг 2014, 14:16

Коллеги, поставляющие мед.изделия,скажите, как вы заполняете Отчет по налоговым льготам за 2 квартал?
Как рассчитываете суму льготы при ставке НДС 7%?
minibuh
 
Сообщений: 2247
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1246 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST VOA » 08 авг 2014, 15:34

minibuh писал(а):Коллеги, поставляющие мед.изделия,скажите, как вы заполняете Отчет по налоговым льготам за 2 квартал?
Как рассчитываете суму льготы при ставке НДС 7%?

Я лично 1-ПП уже 100 лет не сдаю, поэтому сама не компетентна, но сегодня на почту пришёл совет от "Баланса". Возможно Вам пригодится:
Здравствуйте, уважаемый подписчик!

Я – Зинаида Омельницкая, редактор журнала «БАЛАНС», специализируюсь на вопросах, связанных с НДС.
Обращаем внимание поставщиков лекарственных средств и изделий медназначения по ставке НДС 7%: такие поставки считаются льготными, поэтому необходимо рассчитать сумму льготы и заполнить Отчет о суммах налоговых льгот (далее – Отчет).
Коды льгот приведены в письме Миндоходов от 26.06.14 г. № 71/1:
14010508 – для операций по поставке 7% лекарственных средств;
14010509 – для операций по поставке медизделий;
14010510 – для операций поставки медизделий и/или медицинского оборудования для применения в рамках клинических исследований.
Что касается порядка расчета суммы льготы для отражения в Отчете, то изменения в Порядок, утвержденный приказом ГНС от 29.03.11 г. № 167, не внесены и утвержденного механизма расчета нет. Поскольку разъяснения Миндоходов отсутствуют, мы предлагаем следующий механизм расчета, который советуем согласовать в своем налоговом органе:
СП = (Vпост.7% – (Vприобр.20% Vприобр.7%)) х 13%
где Vпост.7% – объем поставок лекарственных средств или изделий медназначения, облагаемых НДС по ставке 7% (строка 2.2 декларации по НДС) ;
Vприобр.20% и Vприобр.7% – объемы приобретений по ставкам НДС 7% и 20%, которые были использованы для операции поставки лекарственных средств или изделий медназначения по ставке 7%.
Обратите внимание: исходя из кодов льгот, сумму льгот для поставок лекарственных средств и изделий медназначения нужно рассчитывать отдельно.
Зинаида Омельницкая,
редактор журнала «БАЛАНС»

На всякий случай и скриншот добавлю, чтобы формула была видна читабельнее:
Скрытый текст: показать
Изображение
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
minibuh
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5226
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1806 раз.
Поблагодарили: 2035 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРОЧИЕ НАЛОГИ (СБОРЫ)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Kamillfo, lutishka, vikakool, Ya