Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация единый налог (ЮРЛИЦО)

Путеводитель по разделу. Торговые патенты, земельный налог, спецводопользование, ресурсные платежи, единый налог для юрлиц, отчет о льготах

UNREAD_POST alex88 » 16 июл 2015, 21:03

minibuh писал(а):
VitaLin4iK писал(а):Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, как выйти из такой ситуации: в декабре 2014 года оплатил нам клиент, в Деку ЕН - я его оплату включила, в 1 квартале 2015 - он отказался от услуг, и мы вернули ему предоплату по письму на возврат, а в Деке ЕН за 1 кв.2015 - я уменьшила ЕН по этому возврату...но это неправильно же?..нужно было сдать уточнёнку за 2014 год и показать полный ЕН за 1 квартал????...посоветуйте как лучше теперь это исправить, или уже так оставить ?сумма ЕН - 16,40 грн..

Вы все сделали правильно.Доход(предоплата за услугу) вы получили в 2014 году.Предоплату вернули в 1 квартале 2015 года. Доход у Вас уменьшился в 1 квартале 2015 года. Соотвественно у вас на сумму возврата уменьшилась база обложения единым налогом и сумма к уплате вышла меньше.
Если Вы уточните 2014 год,то у Вас будет занижена сумма единого налога.

Когда-то была такая ситуация, тут на форуме даже целая дискуссия развернулась Декларация по единому налогу ЮРЛИЦа (приказ № 1688) :)
Хотя я в итоге сделала, как Вы, и начальник отдела не хотела принимать, делала дикие глаза и все требовала с меня какое-то письмо, мол, откуда мы знаем, что вы ему вернули предоплату :lol: Приняли, но по обыкновению с угрозами, а потом через время выяснилось, что потеряли Додаток к декларации :)
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 819
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST minibuh » 17 июл 2015, 09:37

alex88 писал(а):
minibuh писал(а):
VitaLin4iK писал(а):Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, как выйти из такой ситуации: в декабре 2014 года оплатил нам клиент, в Деку ЕН - я его оплату включила, в 1 квартале 2015 - он отказался от услуг, и мы вернули ему предоплату по письму на возврат, а в Деке ЕН за 1 кв.2015 - я уменьшила ЕН по этому возврату...но это неправильно же?..нужно было сдать уточнёнку за 2014 год и показать полный ЕН за 1 квартал????...посоветуйте как лучше теперь это исправить, или уже так оставить ?сумма ЕН - 16,40 грн..

Вы все сделали правильно.Доход(предоплата за услугу) вы получили в 2014 году.Предоплату вернули в 1 квартале 2015 года. Доход у Вас уменьшился в 1 квартале 2015 года. Соотвественно у вас на сумму возврата уменьшилась база обложения единым налогом и сумма к уплате вышла меньше.
Если Вы уточните 2014 год,то у Вас будет занижена сумма единого налога.

Когда-то была такая ситуация, тут на форуме даже целая дискуссия развернулась Декларация по единому налогу ЮРЛИЦа (приказ № 1688) :)
Хотя я в итоге сделала, как Вы, и начальник отдела не хотела принимать, делала дикие глаза и все требовала с меня какое-то письмо, мол, откуда мы знаем, что вы ему вернули предоплату :lol: Приняли, но по обыкновению с угрозами, а потом через время выяснилось, что потеряли Додаток к декларации :)

alex88, Вы считаете,что правильно подать УР ?
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 17 июл 2015, 10:02

minibuh писал(а):
alex88 писал(а):
minibuh писал(а):
VitaLin4iK писал(а):Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, как выйти из такой ситуации: в декабре 2014 года оплатил нам клиент, в Деку ЕН - я его оплату включила, в 1 квартале 2015 - он отказался от услуг, и мы вернули ему предоплату по письму на возврат, а в Деке ЕН за 1 кв.2015 - я уменьшила ЕН по этому возврату...но это неправильно же?..нужно было сдать уточнёнку за 2014 год и показать полный ЕН за 1 квартал????...посоветуйте как лучше теперь это исправить, или уже так оставить ?сумма ЕН - 16,40 грн..

Вы все сделали правильно.Доход(предоплата за услугу) вы получили в 2014 году.Предоплату вернули в 1 квартале 2015 года. Доход у Вас уменьшился в 1 квартале 2015 года. Соотвественно у вас на сумму возврата уменьшилась база обложения единым налогом и сумма к уплате вышла меньше.
Если Вы уточните 2014 год,то у Вас будет занижена сумма единого налога.

Когда-то была такая ситуация, тут на форуме даже целая дискуссия развернулась Декларация по единому налогу ЮРЛИЦа (приказ № 1688) :)
Хотя я в итоге сделала, как Вы, и начальник отдела не хотела принимать, делала дикие глаза и все требовала с меня какое-то письмо, мол, откуда мы знаем, что вы ему вернули предоплату :lol: Приняли, но по обыкновению с угрозами, а потом через время выяснилось, что потеряли Додаток к декларации :)

alex88, Вы считаете,что правильно подать УР ?




Повернення єдинником раніше отриманого авансу: облік і звітність
РЕДАКЦІЯ ДОКУМЕНТУ: 5 ЛИСТОПАДА 2014

Єдинник отримав від покупця аванс на поточний рахунок за майбутнє постачання товару. Але єдинник товар не поставив, тому повернув покупцеві кошти.
Чи можна в якийсь спосіб зменшити дохід єдинника на суму поверненого авансу? Як це показати в обліку? Як відобразити в Декларації повернення авансу?
ВІДПОВІДЬ: У разі якщо зарахування та повернення авансу відбулися в одному звітному періоді, доходу у вигляді авансу в єдинника (як фіз-, так і юрособи) взагалі не буде. А ось якщо в різних — тоді аванс потрапить у дохід у періоді отримання, а в періоді повернення слід буде здійснити перерахунок доходу.

Детальніше про викладене вище та про те, як отримання й повернення авансу вплинуть на заповнення звітності з єдиного податку, розглянемо далі.

Доходом як для фізособи-єдинника, так і юрособи за загальним правилом є дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій) (п. 292.1 ПКУ). Датою отримання такого доходу є дата надходження коштів на рахунок платника єдиного податку (п. 292.6 ПКУ).

Тож, отримавши кошти на поточний рахунок у вигляді авансу, єдинник має визнати дохід на цю суму. Однак якщо суми коштів у вигляді авансу чи попередньої оплати повертаються назад покупцеві товарів (робіт, послуг), то вони не включаються в дохід спрощенця. Водночас для цього має бути обов’язково виконана одна з умов — повернення авансу/передоплати має відбуватися внаслідок (пп. 5 п. 292.11 ПКУ):

повернення товару;
розірвання договору;
за листом-заявою про повернення коштів.
У зв’язку із тим що товар узагалі не був поставлений, єдиннику слід звернутися до покупця та попросити його надати лист-заяву про повернення коштів. Повернення єдинником перерахованих коштів здійснюється на підставі такого листа. У платіжному дорученні рекомендуємо зазначити: «повернення авансу згідно з листом-заявою від 25.09.2014 р.».

Зважаючи на те що різні групи єдиного податку мають різні звітні періоди (рік — для 1 та 2 груп, квартал — для спрощенців 3–6 груп згідно з п. 294.1 ПКУ), можуть скластися дві ситуації:

1) зарахування та повернення авансу відбудуться в одному звітному періоді;

2) аванс буде отримано в одному звітному періоді, а повернено — в іншому.

Як у таких випадках повернений аванс вплине на оподаткований дохід?

У першій ситуації — при зарахуванні й поверненні авансу в одному звітному періоді та при виконанні однієї з обов’язкових умов із пп. 5 п. 292.11 ПКУ — такі кошти просто «не встигнуть» потрапити до оподатковуваного доходу єдинника. Відповідно, у деклараціях ані фізособи, ані юрособи сума такого авансу також не відображатиметься.

А ось стосовно другої ситуації — усе складніше. Так, якщо зарахування й повернення авансу/передоплати відбувається в різних звітних періодах, то податківці в підкатегорії 108.08 «ЗІР» радять:

у звітному періоді, у якому відбулося зарахування авансу/ передоплати, включити його суму до складу доходу;
у податковому періоді, у якому відбулося повернення авансу/ передоплати, здійснити перерахунок доходу.
Зважаючи на правила визнання доходу для єдинників, справді, у періоді отримання авансу необхідно визнати дохід, а потім для правильності відображення даних, його слід відкоригувати в періоді повернення авансу.

Зверніть увагу!

Фахівці ДФС радять (підкатегорія 108.08 «ЗІР») такий перерахунок здійснювати шляхом подання уточнюючої Декларації єдинника або уточнення показників у складі поточної звітності.

Щоправда, відповідно до п. 50.1 ПКУ, жодної помилки при повернені авансу не виникає, тому керуватися методами її виправлення, а саме в уточнюючій звітності або в складі поточної, вважаємо, недоцільно.

На нашу думку, вдаватися до уточнюючої декларації варто, лише якщо сума поверненого авансу менше отриманого доходу за звітний період.

Облік
Дані для заповнення Декларації фізособи-єдинника слід брати із Книг обліку доходів для неплатників ПДВ і Книг обліку доходів і витрат для платників ПДВ, а для заповнення декларації юрособи-єдинника — дані спрощеного бухгалтерського обліку стосовно доходів і витрат з урахуванням положень п. 44.2 ПКУ (п. 296.1 ПКУ). Оскільки ми коригуємо дохід у звітності, відповідно, маємо це зробити й у Книгах та спрощеному обліку.

Так, фізособа-єдинник у звітному періоді повернення авансу має перерахувати дохід за цей період за допомогою гр. 3 «сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) та/або передплати, грн».

Нагадаємо!
У Книзі відображається фактично отримана сума доходу від провадження діяльності із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік (п. 4 Порядку № 1637).

Приклад
У вересні 2014 року фізособа — єдинник групи 3 — неплатник ПДВ повернув покупцеві раніше отриманий аванс у сумі 3025,70 грн у зв’язку із непостачанням товару. Водночас загальний дохід за вересень становив 14677,56 грн. Як відобразити повернення авансу в Книзі, див. зразок.

Зразок

Дата
Дохід від провадження діяльності*
Дохід, що оподатковується за ставкою 15 %**

вартість проданих товарів, виконаних робіт,
наданих послуг
вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), грн.
сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, грн.
всього, грн.
(гр. 4 + гр. 5 + гр. 6)

вид доходу
сума, грн.

сума, грн.
сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) та/або передплати, грн.
скоригована сума доходу, грн.
(гр. 2 - гр. 3)

1
2
3
4
5
6
7
8
9





















вересень 2014 р.

14678

3026

11652





11652






Нагадаємо!
Під час заповнення Книг єдинників доходи й витрати проставляються в гривнях, без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (підкатегорія 107.07 «ЗІР»).

Стосовно коригування даних юрособами-єдинниками в спрощеному обліку, вони відображатимуться зворотною проводкою з отримання авансу Дт 681 «Розрахунки за авансами одержаними» Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» (детальніше див. матеріал «Повернення товарів й авансів: від оформлення до обліку» газети № 7(16)/2013.

Наостанок нагадаємо: покупець — податковий агент у звітному періоді повернення авансу фіз­особі-єдиннику також має відкоригувати суму виплаченого доходу підприємцю, аби дані у звітністю спрощенця збігалися із формою № 1ДФ. Тому єдиннику варто прослідкувати за цим моментом.

Катерина ЧЕРНОВСЬКА,

бухгалтер-експерт
газети «Інтерактивна бухгалтерія»
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST alex88 » 17 июл 2015, 10:08

Вот что нашлось в ЗИРе:
Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?

Коротка:
Якщо зарахування та повернення авансу, відбулося в одному звітному періоді та за умови розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи - платника єдиного податку.
У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи або уточнення показників у складі звітної податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи за наступний податковий період разом з якою заповнюється розрахунок податкового зобов’язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється.
Повна:
Відповідно до п.п. 2 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.
Згідно з п. 292.6 ст. 292 ПКУ датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.
Для платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених ПКУ.
Дохід визначається на підставі даних обліку, який ведеться відповідно до ст. 296 ПКУ (п. 292.13 ст. 292 ПКУ).
Платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи) використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень п.п. 44.2, 44.3 ст. 44 ПКУ (п.п. 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 ПКУ).
До складу доходу не включаються, зокрема, суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) – платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів (п.п. 5 п. 292.11 ст. 292 ПКУ).
Отже, якщо зарахування та повернення авансу, відбулося в одному звітному періоді та за умови розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку.
У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи або уточнення показників у складі звітної податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи за наступний податковий період разом з якою заповнюється розрахунок податкового зобов’язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється.

Получается, в 1 квартале VitaLin4iK должна была заполнить Расчет (Додаток 1) и соответственно часть таблички "Самостійне виявлення помилок". Наверное, сейчас лучше подать уточнение именно к 1 кварталу. Кстати, ЕН в прошлом году начислялся 5%, а в 1 кв. 2015 уже 4%, поэтому и суммы тоже изменятся.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 819
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST minibuh » 17 июл 2015, 10:43

alex88 писал(а):Вот что нашлось в ЗИРе:
Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?

Коротка:
Якщо зарахування та повернення авансу, відбулося в одному звітному періоді та за умови розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи - платника єдиного податку.
У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи або уточнення показників у складі звітної податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи за наступний податковий період разом з якою заповнюється розрахунок податкового зобов’язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється....
...Получается, в 1 квартале VitaLin4iK должна была заполнить Расчет (Додаток 1) и соответственно часть таблички "Самостійне виявлення помилок". Наверное, сейчас лучше подать уточнение именно к 1 кварталу. Кстати, ЕН в прошлом году начислялся 5%, а в 1 кв. 2015 уже 4%, поэтому и суммы тоже изменятся.

Странная рекомендация у ДФС честно говоря... Если подать уточняющий расчет не будет ли потом ДФС во время проверки 2014 года трактовать это, как занижение обязательств по ЕН за 2014 год.Я думаю,что VitaLin4iK лучше не спешить и написать запрос на свою ДФС и Киев, а потом выбрать рекомендованную в запросе методологию. ЗИР по сути не имеет никакого законодательного статуса, да и менять они его могут по 17 раз в день.
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST lutishka » 17 июл 2015, 11:00

minibuh писал(а):Странная рекомендация у ДФС честно говоря... Если подать уточняющий расчет не будет ли потом ДФС во время проверки 2014 года трактовать это, как занижение обязательств по ЕН за 2014 год.Я думаю,что VitaLin4iK лучше не спешить и написать запрос на свою ДФС и Киев, а потом выбрать рекомендованную в запросе методологию. ЗИР по сути не имеет никакого законодательного статуса, да и менять они его могут по 17 раз в день.
:ya-za:
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2290
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 947 раз.
Поблагодарили: 1052 раз.

UNREAD_POST alex88 » 17 июл 2015, 11:24

minibuh писал(а):Странная рекомендация у ДФС честно говоря... Если подать уточняющий расчет не будет ли потом ДФС во время проверки 2014 года трактовать это, как занижение обязательств по ЕН за 2014 год.Я думаю,что VitaLin4iK лучше не спешить и написать запрос на свою ДФС и Киев, а потом выбрать рекомендованную в запросе методологию. ЗИР по сути не имеет никакого законодательного статуса, да и менять они его могут по 17 раз в день.

Но ведь за 2014 год был задекларирован и уплачен ЕН в полном объеме.
Пусть пишет, конечно, но с 1 кварталом все равно что-то нужно делать, потому как он, выходит, с любой стороны заполнен неправильно. И если не делать уточнение (по предложенному варианту), то все равно уточнять 1 квартал - увеличивать ЕН к уплате и, соответственно, штраф.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 819
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST minibuh » 17 июл 2015, 12:06

alex88 писал(а):
minibuh писал(а):Странная рекомендация у ДФС честно говоря... Если подать уточняющий расчет не будет ли потом ДФС во время проверки 2014 года трактовать это, как занижение обязательств по ЕН за 2014 год.Я думаю,что VitaLin4iK лучше не спешить и написать запрос на свою ДФС и Киев, а потом выбрать рекомендованную в запросе методологию. ЗИР по сути не имеет никакого законодательного статуса, да и менять они его могут по 17 раз в день.

Но ведь за 2014 год был задекларирован и уплачен ЕН в полном объеме.
Пусть пишет, конечно, но с 1 кварталом все равно что-то нужно делать, потому как он, выходит, с любой стороны заполнен неправильно. И если не делать уточнение (по предложенному варианту), то все равно уточнять 1 квартал - увеличивать ЕН к уплате и, соответственно, штраф.

Так ен за 2014 год и должен был быть уплачен в полном объеме. А база обложения (деньги,которые зашли) у предприятия уменьшилась в 2015 году. Я не вижу оснований уточнения 2014 года. Ошибку в 2014 мы не допустили, сумма за декларирована правильно , уточнять нечего.
Я не могу понять как возникает занижение НО в 1 квартале ?только из-за того,что больное сознание ДФС так захотело и написало в Зире.
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 17 июл 2015, 12:11

Ребята зачем велосипед искать..

вот прямой ответ
ВІДПОВІДЬ: У разі якщо зарахування та повернення авансу відбулися в одному звітному періоді, доходу у вигляді авансу в єдинника (як фіз-, так і юрособи) взагалі не буде. А ось якщо в різних — тоді аванс потрапить у дохід у періоді отримання, а в періоді повернення слід буде здійснити перерахунок доходу.

Подробнее: Декларация единый налог (ЮРЛИЦО)
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST alex88 » 17 июл 2015, 12:38

minibuh писал(а):
alex88 писал(а):
minibuh писал(а):Странная рекомендация у ДФС честно говоря... Если подать уточняющий расчет не будет ли потом ДФС во время проверки 2014 года трактовать это, как занижение обязательств по ЕН за 2014 год.Я думаю,что VitaLin4iK лучше не спешить и написать запрос на свою ДФС и Киев, а потом выбрать рекомендованную в запросе методологию. ЗИР по сути не имеет никакого законодательного статуса, да и менять они его могут по 17 раз в день.

Но ведь за 2014 год был задекларирован и уплачен ЕН в полном объеме.
Пусть пишет, конечно, но с 1 кварталом все равно что-то нужно делать, потому как он, выходит, с любой стороны заполнен неправильно. И если не делать уточнение (по предложенному варианту), то все равно уточнять 1 квартал - увеличивать ЕН к уплате и, соответственно, штраф.

Так ен за 2014 год и должен был быть уплачен в полном объеме. А база обложения (деньги,которые зашли) у предприятия уменьшилась в 2015 году. Я не вижу оснований уточнения 2014 года. Ошибку в 2014 мы не допустили, сумма за декларирована правильно , уточнять нечего.
Я не могу понять как возникает занижение НО в 1 квартале ?только из-за того,что больное сознание ДФС так захотело и написало в Зире.

Во-первых, я - последний человек, который бы оспаривал "болезнь сознания ДФС" ;)
Во-вторых, нельзя просто взять и уменьшить ЕН в 1 квартале, и 2 года назад мы уже на БФ это обсуждали (ссылку я выше давала) - НО 1 кв. уже фактически занижено и при проверке уже это придется оспаривать.
В-третьих, каким бы дебильным он ни казался, единственный механизм уменьшения ЕН с суммы возвращенного аванса описан на данный момент в ответе из ЗИРа. И тут уже 2 варианта:
- воспользоваться им и уточнить 1 квартал, сделав Додаток 1 и уменьшить ЕН через исправление ошибок;
- снова-таки уточнить 1 квартал, увеличить ЕН к уплате на сумму ЕН с возвр. аванса (то есть привести его к сумме Выручка*4(2)%), заплатить штраф за занижение НО и забыть об этом всём.
П. С. А Вы пробовали посмотреть на это с другой стороны: в 2014 году был уплачен, как положено, ЕН с предоплаты, но услуга фактически не была и не будет предоставлена, аванс вернули. То есть: с чего вообще предприятие должно платить налог по операции, которая не состоялась? Но: ЕН заплатили, теперь, если хотим вернуть, то делаем, как сказано.
П. П. С. Я лично так и сделала 2 года назад, но я не утверждаю, что на 100% права. Просто нам реально нужно было вернуть эти деньги, и я воспользовалась единственно возможным механизмом, каким бы он сомнительным ни был. Если сумма ЕН копеечная, то лучше всего было бы вообще ничего не уменьшать и не исправлять. Но в данной ситуации однозначно нужно что-то делать с 1 кварталом.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 819
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST minibuh » 17 июл 2015, 12:45

p_o_d_a_t_k_u писал(а):Ребята зачем велосипед искать..

вот прямой ответ
ВІДПОВІДЬ: У разі якщо зарахування та повернення авансу відбулися в одному звітному періоді, доходу у вигляді авансу в єдинника (як фіз-, так і юрособи) взагалі не буде. А ось якщо в різних — тоді аванс потрапить у дохід у періоді отримання, а в періоді повернення слід буде здійснити перерахунок доходу.

Подробнее: Декларация единый налог (ЮРЛИЦО)

Да никто велосипед не ищет. Просто мне интересна сама методология(способ) отражения в декларации такого перерасчета дохода. ДФС в зире выступают за уточнение прошлых периодов в которых доход был признан. Я считаю,что это не правильно- так ка происходит занижение обязательств за прошлый период, а оснований нет . Я думаю,что исходя из того,что мы вернули деньги в текущем периоде, мы имеем право пересчитать размер полученных нами в текущем периоде доходов. Следственно ,мы уменьшаем размер дохода (базу для ен) на сумму возврата денежных средств в текущем периоде. А ДФС считает это занижением.
Признание доходов практически одинаковое. Отличается порядок ведения учета доходов и расходов: у физиков книга, у юриков -данные БУ. Просто вырисовывается картина, что физик на ЕН ,согласно порядка ведения книги, может уменьшить за счет возврата базу обложения ЕН в периоде возврата денежных средств. А юри.лицо нет :pro_tiv:
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST minibuh » 17 июл 2015, 13:39

alex88 писал(а):...
П. С. А Вы пробовали посмотреть на это с другой стороны: в 2014 году был уплачен, как положено, ЕН с предоплаты, но услуга фактически не была и не будет предоставлена, аванс вернули. То есть: с чего вообще предприятие должно платить налог по операции, которая не состоялась? Но: ЕН заплатили, теперь, если хотим вернуть, то делаем, как сказано.
П. П. С. Я лично так и сделала 2 года назад, но я не утверждаю, что на 100% права. Просто нам реально нужно было вернуть эти деньги, и я воспользовалась единственно возможным механизмом, каким бы он сомнительным ни был. Если сумма ЕН копеечная, то лучше всего было бы вообще ничего не уменьшать и не исправлять. Но в данной ситуации однозначно нужно что-то делать с 1 кварталом.

Включение авансов в доход - это огромный минус признания доходов по кассовому методу .Он прописан в законе и налоговый кодекс требует от нас заплатить налог. Норма с возвратами денежных средств прописана общепринятым традиционным способом - "по- идиотски " .Юристы в нашей стране без работы не останутся. ..
В итоге получаем замкнутый круг :дохода нет, налог уплачен, правильного способа корректировки нет.По-этому надо писать запрос, получить на него ответ, а потом уже исправляться.
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST VOA » 18 июл 2015, 02:47

Вот-вот будет новая форма деки по ЕН.
Текст приказа МФУ 578 от 19.06.15.
Зарегистрировано в Минюсте 07.07.15
Вступит в силу со дня опубликования, на данный момент не опубликовано.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5227
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1806 раз.
Поблагодарили: 2036 раз.

UNREAD_POST VOA » 22 июл 2015, 11:54

VOA писал(а):Вот-вот будет новая форма деки по ЕН.
Текст приказа МФУ 578 от 19.06.15.
Зарегистрировано в Минюсте 07.07.15
Вступит в силу со дня опубликования, на данный момент не опубликовано.

Приказ МФУ № 578 будет опубликован в Оф.вестнике № 57 от 28.07.15.
16. Наказ Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578

Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Galla
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5227
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1806 раз.
Поблагодарили: 2036 раз.

UNREAD_POST alex88 » 23 май 2016, 08:49

Доопрацьовано «Електронний кабінет платника»

2016-05-20
Електронний сервіс «Електронний кабінет платника» (оновлена версія) доопрацьовано в частині надання можливості платникам підготувати, заповнити та надіслати податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця та податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи – юридичної особи (далі – Декларація) в електронному вигляді.

У відкритій частині електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія) в режимі «Бланки податкової звітності» можна заповнити, завантажити та роздрукувати Декларацію, а у приватній частині (особистий кабінет) в режимі «Введення звітності» платник може підготувати та надіслати до контролюючого органу Декларацію в електронному вигляді. За результатами обробки Декларації квитанції 1 та 2 будуть розміщені в режимі «Вхідні/вихідні документи» особистого кабінету.

Форма та Інструкція щодо заповнень таких декларацій, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578 «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку».
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 819
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРОЧИЕ НАЛОГИ (СБОРЫ)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya