Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Откуда деньги на взнос в уставный фонд?

Путеводитель по разделу. Штрафы, санкции, проверки, админ-, уголовная ответственность, обжалование решений госорганов

Модератор: Ol_ua

UNREAD_POST bur » 03 сен 2014, 10:11

Финансовый мониторинг взносов в уставный фонд предприятия

Подлежит ли обязательному финмониторингу взнос в уставный фонд предприятия?

В соответствии со ст. 1 Закона Украины «О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма» от 28.11.2002 г. № 249-IV (далее – Закон № 249) обязательный финансовый мониторинг – это совокупность мероприятий, которые осуществляются субъектами первичного финансового мониторинга, по выявлению финансовых операций, подлежащих обязательному финансовому мониторингу в соответствии со ст. 15 этого Закона, идентификации участников таких операций и изучения их деятельности, ведения учета этих операций и сведений об их участниках, обязательной отчетности о них Специально уполномоченному органу, а также предоставления дополнительной информации о финансовых операциях и их участниках, которые стали объектом финансового мониторинга со стороны Специально уполномоченного органа.
Под финансовой операцией Закон № 249 понимает любые действия относительно активов (средств, имущества, имущественных и неимущественных прав), осуществленные при помощи субъекта первичного финансового мониторинга. То есть взнос в уставный фонд предприятия может быть признан финансовой операцией.
К субъектам первичного финансового мониторинга относятся, в частности, банки, страховщики, кредитные союзы, ломбарды, товарные, фондовые и прочие биржи, платежные организации, компании по управлению активами, операторы почтовой связи, другие учреждения, проводящие финансовые операции по перечислению средств, нотариусы, адвокаты, аудиторы, аудиторские фирмы, физические лица – предприниматели, предоставляющие услуги по бухгалтерскому учету.
В соответствии со ст. 15 Закона № 249 финансовая операция подлежит обязательному финансовому мониторингу в том случае, когда сумма, на которую она проводится, равна или превышает 150 000 грн. (для субъектов хозяйствования, проводящих азартные игры, – 13 000 грн.) либо равна или превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 150 000 грн. (для субъектов хозяйствования, проводящих азартные игры, – 13 000 грн.), и имеет один или более таких признаков:
– перевод денежных средств на анонимный (номерной) счет за границу и поступление денежных средств с анонимного (номерного) счета из-за границы, а также перевод средств на счет, открытый в финансовом учреждении в стране, отнесенной Кабинетом Министров Украины к перечню офшорных зон;
– купля-продажа чеков, дорожных чеков или других аналогичных платежных средств за наличные;
– зачисление или перевод средств, предоставление или получение кредита (займа), осуществление других финансовых операций в случае, если хотя бы одна из сторон – участников финансовой операции является физическим или юридическим лицом, имеющим соответствующую регистрацию, место проживания или место нахождения в стране (на территории), которые не выполняют или не в полной мере выполняют рекомендации международных, межправительственных организаций, осуществляющих деятельность в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем (перечень таких стран определяется в соответствии с порядком, установленным Кабинетом Министров Украины);
– зачисление на счет наличных средств с их последующим переводом в течение того же или следующего операционного дня другому лицу;
– зачисление средств на текущий счет юридического или физического лица – предпринимателя или списание средств с текущего счета, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня регистрации или если операции на указанном счете не осуществлялись со дня его регистрации;
– перевод лицом денег за границу при отсутствии внешнеэкономического договора (контракта);
– обмен банкнот, особенно иностранной валюты, на банкноты другого номинала;
– проведение финансовых операций с ценными бумагами на предъявителя, не депонированными в депозитарных учреждениях;
– проведение финансовых операций с векселями с бланковым индоссаментом или индоссаментом на предъявителя;
– осуществление расчета по финансовой операции в наличной форме;
– проведение финансовых операций по сделкам, форма расчетов по которым не определена;
– получение (оплата, перевод) страхового (перестрахового) платежа (страхового взноса, страховой премии);
– проведение страховой выплаты или страхового возмещения;
– выплата (передача) лицу выигрыша в лотерею, приобретение фишек, жетонов, внесение другим способом платы за право участия в азартной игре, выплата (передача) выигрыша субъектом хозяйствования, проводящим азартные игры;
– осуществление расчетов по внешнеэкономическому контракту, который не предусматривает фактической поставки на таможенную территорию Украины товаров, работ и услуг;
– предоставление кредитных средств лицу, являющемуся членом небанковского кредитного учреждения, в один и тот же день несколько раз, при условии, что общая сумма финансовых операций равна или превышает вышеуказанные суммы.
Кроме того, в дополнение к условиям статьи 5, в ст. 8 Закона № 249 указано, что выполнение обязанностей субъекта первичного финансового мониторинга обеспечивается адвокатами, нотариусами, лицами, предоставляющими юридические услуги, аудиторами, аудиторскими фирмами, физическими лицами – предпринимателями, если они участвуют в подготовке и осуществлении сделки по:
– управлению банковским счетом или счетом в ценных бумагах;
– привлечению средств для создания юридических лиц, обеспечения их деятельности и управления ими;
– созданию юридических лиц, обеспечению их деятельности или управлению ими, а также купле-продаже юридических лиц.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что взнос в уставный капитал предприятия, при наличии определенных Законом признаков, подлежит обязательному финансовому мониторингу.
Ольга Буркун
Аудитор АФ «Курсор-Аудит»
bur
 
Сообщений: 1427
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 114 раз.
Поблагодарили: 415 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya