Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Реальность хозяйственных операций

Путеводитель по разделу. Штрафы, санкции, проверки, админ-, уголовная ответственность, обжалование решений госорганов

Модератор: Ol_ua

UNREAD_POST Marlboro » 22 май 2013, 15:37

Напомнило:
А как вам новая практика: запрос по результатам камералки по декларации НДС (с выворачиванием на изнанку полного месяца работы)+ заполнение опросника на 36 вопросов в полиции, с целью выявить явки-пароли..... Вопросики такие чудные, типа "риси обличчя водіїв, що транспортували продукцію", чтобы убедиться что операция товарная, а не наоборот
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4746
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 315 раз.
Поблагодарили: 1160 раз.

UNREAD_POST Игорь Забута » 22 май 2013, 16:07

"відсутні докази фактичного переміщення придбаного в просторі" - особенно порадовало, хорошо хоть не в пространстве-времени.
Игорь Забута
 
Сообщений: 212
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 18:06
Откуда: Киев
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 51 раз.

UNREAD_POST noosfera » 27 май 2013, 11:45

vasilisa писал(а):
Эпиграф:

Под грустное мычанье,
Под громкое рычанье,
Под дружеское ржание
Рождается на свет
Большой секрет для маленькой,
Для маленькой такой компании,
Для скромной такой компании
Огромный такой секрет…. (Ю.Мориц)


По материалам: Блог Елены Жуковой на ЛИГА.Блоги

На самом виду было. В 911.


Необходимо принимать правильное решение, если налоговая проверка назначена на основании полученного постановления следователя (ст. 212 УК Украины об уклонении от уплаты налогов). Никто не обязан исполнять заведомо незаконные указания. Налоговая проверка, согласно норм УПК, может проводиться с целью получения доказательств, что имеют значения для уголовного производства. Поэтому нельзя слепо принимать правила игры налоговой, а нужно руководствоваться законодательством.
Детально в статье "Внеплановая налоговая проверка в уголовном производстве"
Аватар пользователя
noosfera
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 08 апр 2013, 09:52
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST lutishka » 28 май 2013, 14:23

:ya-za:
28 мая 2013, 13:46
Налоговую службу могут лишить возможности выбивать из бизнеса дополнительные налоги, признавая их сделки недействительными
В Верховную Раду внесен проект Закона №2018а от 16.05.2013 года "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины о налоговых последствиях признания сделок (договоров) недействительными (ничтожными)".

По мнению специалистов юридической компании "Алексеев, Боярчуков и партнеры" принятие этого документа существенно облегчит и упростит ведение бизнеса в Украине.

"Измениться все! В первую очередь, ожидается изменение судебной практики направленной на пополнение государственного бюджета по "инициативе" налогового органа. На сегодняшний день существует устоявшаяся практика признания сделок недействительными на основании акта проверки проведенной налоговым органом", — говорит адвокат юридической компании "Алексеев, Боярчуков и партнеры" Егор Штокалов.

По его словам, этот вопрос очень актуален, поскольку сейчас в административных судах Украины слушается несчетное количество дел по обжалованию налоговых решений, связанных с признанием налоговым органом недействительности сделок.

"На сегодняшний день, налоговыми органами чаще всего оспаривается реальный характер хозяйственной операции (сделки) и наличие у сторон договоров, предусмотренных законодательством оснований для отнесения сумм по этим операциям в состав расходов или доходов. Выводы проверяющих фактически сводятся к признанию недействительными договоров, которые хоть и оформлены в соответствии с действующим законодательством, но "по мнению" проверяющих, сделка недействительна. Такие выводы влекут за собой изменение базы налогообложения, и соответственно, сумму задолженности стороны сделки перед бюджетом", — уточняет адвокат ЮК "Алексеев, Боярчуков и партнеры".

При этом судебная практика в данном вопросе неоднозначна. Некоторые суды принимают во внимание доводы налогоплательщика и отменяют налоговые решения, другие же отказывают бизнесменам, или вообще игнорируют сам факт подачи иска, возвращая его даже не открывая производство. Для предприятий это влечет за собой пропуск процессуальных сроков и возникновение уже реальной задолженности перед бюджетом.

"Предлагаемые законодателями изменения определенно нужны. Данный законопроект предусматривает четкий и однозначный алгоритм действия для налогового органа в случае выявления сомнительных сделок. Так, налоговый орган имеет право обратится в компетентный суд с иском о взыскании в доход государства денежных средств, полученных по сделке, осуществленной с целью, которая заведомо противоречит интересам государства и общества, ссылаясь на ее ничтожность", — говорит Егор Штокалов.

В последнее время появляется судебная практика которая принимает позицию налогоплательщиков, но, к сожалению, такая практика достаточно редкая. Например, 6 марта 2013 года одна из ведущих юридических компаний успешно защитила интересы Банка в административном деле в Окружном административном суде Киева.

Суть дела заключалась в следующем: банк уступил право требования к своему заемщику компании "Х" в пользу компании "Y", заключив договор "Об уступке прав кредитора", руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 512 Гражданского кодекса Украины. Офис по обслуживанию крупных налогоплательщиков ГНС Украины провел налоговую проверку банка. По его результатам налоговиками был составлен Акт, в котором инспектор указал, что составленный сторонами договор перевода прав требования "по своей экономической сути" является сделкой факторинга. На основании этого вывода было выписано налоговое уведомление-решение, которым банку было доначислено 30 млн. грн. налога на прибыль.

В процессе судебного разбирательства истец смог доказать, что налоговые органы не наделены правами определять "экономическую суть сделки". При рассмотрении указанного спора судом первой инстанции суд занял сторону банка, и признал неправомерными решения налогового органа. В результате банк не обязан платить в казну доначисленные 30 млн. грн. налога на прибыль.

"В случае принятия законопроекта, налогоплательщики получат еще один мощный инструмент борьбы против налогового органа, в части начисления незаконных штрафов и формирования излишней задолженности перед бюджетом", — резюмирует Егор Штокалов.
http://delo.ua/ukraine/nalogovuju-mogut ... 1369740160
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2137
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 841 раз.
Поблагодарили: 960 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 28 май 2013, 14:36

Тут законопроект. Теперь, полагаю (если примут), будут взыскивать не просто НК и расходы, а вообще все полученное по сделке? :?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4746
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 315 раз.
Поблагодарили: 1160 раз.

UNREAD_POST lutishka » 31 май 2013, 20:07

Ничтоже сумняшеся (или вновь) о ничтожных сделках)
Опубликовано в Бухгалтерии N22 (1061) от 3 ИЮНЯ 2013 года

Александр ШАФОРОСТОВ, аудитор

Стандартный прием украинских налоговиков — обвинение в сотрудничестве с фиктивными фирмами. Стоит ли говорить о последствиях такого обвинения при удачном для фискалов раскладе? Если предприятие — плательщик НДС, то оно тут же лишается права на налоговый кредит, соответственно, становится «недоимщиком» и «счастливым» обладателем возможности уплатить штрафные санкции.
Да и с налогом на прибыль (если предприятие — плательщик этого налога) «весело»: налоговики убирают из себестоимости (до введения Налогового кодекса — валовых расходов) реализованных товаров, работ, услуг «фиктивную» часть и с воодушевлением исчисляют недоимки и штрафы. При этом фискалы «забывают», что ни Налоговый кодекс, ни ранее действовавшие Закон о прибыли и Закон об НДС не ставят право предприятия на налоговый кредит по НДС и налоговые расходы в зависимость от факта уплаты налогов поставщиками товаров/услуг (по цепи) в бюджет. Поэтому многим украинским предприятиям приходится объяснять эту истину в суде, оспаривая неправомерные налоговые уведомления. Хотя можно и не спорить, как в первом случае (см. далее).

Случай 1: бесспорный
Проведя плановую налоговую проверку предприя¬тия ООО «Подстава»(2), киевские налоговики за¬фиксировали в акте проверки № 602/2240/36684ХХХ от 1 марта 2013 года занижение налога на прибыль в сумме 520 тыс. грн. По мнению фискалов, предприятие занизило налоговую прибыль с помощью ООО «Налево плюс», которое, опять же, по мнению тех же фискалов, имеет документально подтвержденные признаки фиктивности.
Кстати, украинская налоговая служба уже достаточно давно предоставляет посетителям своего сайта сервис «Узнай больше о своем бизнес-партнере»(3). Теоретически, достаточно ввести код Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ) и получить предостережение: не нужно, мол, с таким контрагентом связываться (например, он имеет признаки фиктивности или транзитивности). Но это в теории. А на практике код ЕГРПОУ, соответствующий ООО «Налево плюс», позволяет получить абсолютно безобидную и ни от чего не предостерегающую информацию в виде следующих сообщений: «Станом на 13.05.2013 щодо платника податків ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «НАЛІВО ПЛЮС» наявна інформація: «ПЕРЕБУВАЄ НА ОБЛІКУ В ОРГАНІ ДПС».
Но коль налоговики заявили, что ООО «Налево плюс» имеет нехорошие признаки, а спорить с ними никто не стал, то следующий шаг простой и естественный. Налогооблагаемую прибыль они увеличили на сумму расходов, осуществленных в пользу «некачественных» контрагентов, доначислили налог на прибыль, посчитали штрафные санкции и возбудили уголовное дело по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в крупных размерах в отношении директора ООО «Подстава» (часть первая ст.212 Уголовного кодекса). Потому что именно на руководителя предприятия возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, своевременного и в полном объеме начисления и уплаты налогов, сборов, обязательных платежей. Впрочем, руководителя предприятия от уголовной ответственности по решению суда освободили. Учитывая, что у директора это был первый «залет», предприятие удовлетворило все претензии налоговиков, да и прокурор походатайствовал.

Случай 2: спорный
По результатам внеплановой документальной проверки ЧП «Деликатесфрукт» столичные налоговики подготовили акт от 6 марта 2013 года № 121/1-22-80-35791ХХХ, в котором пришли к выводу, что предприятие занизило платежи по налогу на прибыль и НДС, поскольку приняло в расчет операции, проведенные на основании ничтожного договора. Таковым был признан договор с кременчугским ЧП «Лен и сотоварищи».
С помощью коллег с периферии, киевские фискалы показали, что контрагент (ЧП «Лен и сотоварищи»):
– не находится по юридическому адресу;
– не имеет условий «для достижения» хозяйственных целей.
Кроме того, выявлено, что подписи должностных лиц на соответствующих первичных документах — поддельные. Вдобавок к вышеперечисленному при сопоставлении в разрезе контрагентов данных по начислению налогового кредита и налоговых обязательств по НДС налоговики заметили расхождение на сумму 328260,00 грн.
Кстати, сервис от налоговой службы «Узнай больше о своем бизнес-партнере» дает следующую информацию: «Станом на 13.05.2013 щодо платника податків ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ЛЬОН І КОМПАНЬЙОН» наявна інформація: перебуває на обліку в органі ДПС, як такий, щодо якого до ЄДР внесено запис про відсутність юридичної особи за зареєстрованим місцезнаходженням».
В отличие от предыдущего случая, налоговое уведомление, подготовленное фискалами на основе акта проверки, было оспорено в суде. В самом деле, если все документы (бухгалтерские и налоговые) оформлены надлежащим образом, если нет ни единого доказательства ничтожности сделки, то какие могут быть претензии? Да, возможно, в цепочке кто-то, где-то, что-то сделал не так. Так пусть этот кто-то и отвечает за свои прегрешения!

Результат спора
Согласно письму Высшего административного суда Украины от 2 июня 2011 года № 742/11/13-11(4) с целью установления факта осуществления хозяйственной операции, формирования расходов для целей определения объекта обложения налогом на прибыль или налогового кредита по НДС судам надлежит, в частности, выяснить:
– движение активов в процессе осуществления хозяйственной операции;
– установку специальной налоговой правосубъектности участников хозяйственной операции;
– наличие связи между фактом приобретения товаров (услуг), сооружением основных фондов, импортом товаров (услуг), осуществлением других расходов и хозяйственной деятельностью плательщика налога.
Чтобы убедить суд в своей правоте, предприятие документально подтвердило не только операции по приобретению у сомнительного (в глазах налоговиков) предприятия товаров, но и их дальнейшую судьбу (кому и когда они были реализованы). В итоге суд пришел к выводу: «операции истца ЧП «Лен и сотоварищи» осуществлены в пределах хозяйственной деятельности, реальны, соответствуют экономическому содержанию и подтверждаются необходимыми документами, свидетельствующими о добросовестности истца при осуществлении указанных операций».
Как указал суд, если в ходе осуществления хозяйственной операции, по которой налоговый орган не признает обоснованность отнесения истцом к налоговому кредиту сумм НДС, уплаченных поставщику, включенному в ЕГРПОУ, а также имеет свидетельство плательщика НДС, то покупатель не может нести ответственность ни за неуплату налогов продавцами, ни за возможную недостоверность сведений о них, имеющихся в указанном реестре, разумеется, при условии незнания о такой недостоверности. Поскольку, конечно же, никто из работников ЧП «Деликатесфрукт» не знал и не догадывался о том, что у их контрагента проблемы с юридическим адресом, то суд удовлетворил иск в пользу ЧП «Деликатесфрукт», отменив, в частности, оспоренное налоговое уведомление-решение (см. постановление Окружного административного суда г.Киева от 07.05.2013 г. по делу № 826/4399/13-а(5)).

Выводы
Как показывает практика, для любого предприя¬тия вероятность того, что налоговики по результатам своей проверки найдут среди контрагентов «фиктивное» предприятие, весьма высока. Поэтому имеет смысл заранее готовиться к такому варианту. Конечно же, уровень подготовки должен зависеть от существенности той или иной хозяйственной операции.
Например, вряд ли имеет смысл проверять контр¬агента, который заправил картридж принтера за 70 грн. Но если речь идет о поставке услуг или товаров на значительные для предприятия суммы, то необходимо проверить такого контрагента «на вшивость» и результаты такой проверки тщательно задокументировать. Ведь у власть предержащих может возникнуть вопрос, знали ли работники предприятия, мягко говоря, о наличии признаков фиктивности данного контрагента? И тут же получить четкий и аргументированный ответ — нет, не знали и знать не могли, хотя и предприняли все возможные усилия. Кстати, в процессе документирования результатов проверки значимого поставщика не нужно забывать о сервисе от налоговиков «Узнай больше о своем бизнес-партнере».
Вряд ли имеет смысл говорить о необходимости строгого соответствия законодательству хозяйственных операций документов бухгалтерского и налогового учета. Но следует напомнить, что в случае значимых хозяйственных операций совершенно не лишними могут оказаться дополнительные документы, обосновывающие их экономическое содержание, целесообразность и, возможно, необходимость.
Не менее важно, опять же при проведении существенных хозяйственных операций, получить дополнительные документальные подтверждения их реальности. Да, у контролеров или судей могут возникнуть сомнения или даже убежденность в том, что контрагент — фиктивная фирма. Но ни в коем случае не должны появляться сомнения в реальности проведенных хозяйственных операций.
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2137
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 841 раз.
Поблагодарили: 960 раз.

UNREAD_POST noosfera » 02 июн 2013, 23:25

lutishka писал(а):
Ничтоже сумняшеся (или вновь) о ничтожных сделках)
Опубликовано в Бухгалтерии N22 (1061) от 3 ИЮНЯ 2013 года
Александр ШАФОРОСТОВ, аудитор
Стандартный прием украинских налоговиков — обвинение в сотрудничестве с фиктивными фирмами.
Как показывает практика, для любого предприя¬тия вероятность того, что налоговики по результатам своей проверки найдут среди контрагентов «фиктивное» предприятие, весьма высока. Поэтому имеет смысл заранее готовиться к такому варианту. Конечно же, уровень подготовки должен зависеть от существенности той или иной хозяйственной операции.


Если клиенту выгодно работать с контрагентом (в этом ведь смысл бизнеса, что бы получать прибыль) зачем волка бояться?
Подстава начинается с письма налоговой о предоставлении информации и ее документального подтверждения. Внеплановая налоговая проверка может быть следствием не предоставления или неполного предоставления информации о контрагенте (ст. 78.1.1. НКУ).
Правовые основания для запроса налоговой и законность назначения внеплановой проверки в связи с обстоятельствами на запрос налоговой может установить только суд.
Что бы заниматься бизнесом (с целью получения прибыли) клиенту необходимо правильно ответить на письмо налоговой, предпринять превентивные меры защиты с помощью адвоката и быть уверенным в успешном обжаловании решений налоговой.
Аватар пользователя
noosfera
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 08 апр 2013, 09:52
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Anastas » 03 июн 2013, 11:48

Добрый день подскажите пожалуйста, могу ли я оплатить расходы на проживание подрядчикам, котрые проводили техническое обслуживание оборудования
Anastas
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 11:19
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 03 июн 2013, 11:52

Если они их включат в стоимость работ, то да.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4746
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 315 раз.
Поблагодарили: 1160 раз.

UNREAD_POST Anastas » 03 июн 2013, 11:56

я дважды буду платить гостинице за проживание, и подрядчикам за выполненые работы?
Anastas
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 11:19
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 03 июн 2013, 12:00

Не, ну они оплатят за гостиницу и включат в стоимость работ, а иначе на каком основании Вы за них оплатите? Разве что...
Стаття 528. Виконання обов'язку боржника іншою особою

1. Виконання обов'язку може бути покладено боржником на іншу особу, якщо з умов договору, вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства або суті зобов'язання не випливає обов'язок боржника виконати зобов'язання особисто. У цьому разі кредитор зобов'язаний прийняти виконання, запропоноване за боржника іншою особою.

... все это оформить как дополнение к существующему договору (что Вы оплатите туда-то в счет работ) или оформить новый договор, а позже сделать зачет требований.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4746
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 315 раз.
Поблагодарили: 1160 раз.

UNREAD_POST Anastas » 03 июн 2013, 12:05

а если они в договоре указали пункт о том, что мы обеспечиванием жильем на период проведения техобслуживания оборудования
Anastas
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 11:19
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 03 июн 2013, 12:12

Тогда можно попробовать протянуть как:
Стаття 850. Сприяння замовника

1. Замовник зобов'язаний сприяти підрядникові у виконанні роботи у випадках, в обсязі та в порядку, встановлених договором підряду.

Правда насчет документального оформления затрудняюсь ответить, наверное надо дополнительно составлять какой-то акт
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4746
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 315 раз.
Поблагодарили: 1160 раз.

UNREAD_POST Anastas » 03 июн 2013, 12:15

стаття 850, откуда это именно
Anastas
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 11:19
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 03 июн 2013, 12:16

Гражданский кодекс (и 528 и 850).
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4746
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 315 раз.
Поблагодарили: 1160 раз.

Пред.След.

Вернуться в ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya, Тори