Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Штрафы за занижение налоговых обязательств

Путеводитель по разделу. Штрафы, санкции, проверки, админ-, уголовная ответственность, обжалование решений госорганов

Модератор: Ol_ua

UNREAD_POST nikki » 11 фев 2011, 23:53

Ol_ua писал(а):
2. Можна і в цьому випадку оскаржувати правомірність застосування штрафів, якщо це не призвело до заниження податкових зобов'язань, оскільки вказано, що штраф податковий орган може застосувати у таких випадках
...


Интересно. Но это скорее из разряда ляпов налогового кодекса.
nikki
 
Сообщений: 1111
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 368 раз.

UNREAD_POST vins » 13 мар 2011, 13:35

Если в декларации по плате за землю было допущено занижение налоговых обязательств и налоговый орган это выявил в ходе камеральной проверки, то потом, как пишет ГНАУ в ЕБНЗ, налоговый орган применяет штраф за занижение НО за каждый месяц текущего года: прошли предельные сроки уплаты НО, есть основание для штрафа, прошел еще месяц и налогоплательщик не исправился - основание для нового штрафа.
И в этом разъяснении ГНАУ умолчала, но наверняка и пеню насчитают за весь период занижения. Интересно, как будут считать: по идее, начиная с предельных сроков уплаты каждый месяц на месячную сумму.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
За який період застосовуються штрафні санкції у разі встановлення контролюючим органом за результатами проведення камеральної перевірки податкової декларації з плати за землю на поточний рік факту заниження податкового зобов’язання?
Діє з 01.01.2011 Відповідно до п. 286.2, 286.3 ст. 286 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 –VI платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі. Платник плати за землю має право подавати щомісяця нову звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації до 1 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. Згідно з п. 287.3 287.4 ст. 287 ПКУ податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця. Податкове зобов'язання з плати за землю, визначене у новій звітній податковій декларації, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
Відповідно до п. 75.1 ст. 75 ПКУ органи державної податкової служби мають право проводити камеральні перевірки. Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків. Відповідно до пп. 54.3.2 п. 54.3 ст. 54 ПКУ контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму грошових зобов'язань, платника податків, передбачених цим Кодексом або іншим законодавством, якщо дані перевірок результатів діяльності платника податків свідчать про заниження або завищення суми його податкових зобов'язань, заявлених у податкових (митних) деклараціях, уточнюючих розрахунках. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання платника податків, у тому числі і на підставах, визначених пп. 54.3.2 п. 54.3 ст. 54 ПКУ, передбачені ст. 123 ПКУ. Виходячи з викладеного, оскільки платники плати за землю мають право на подання протягом року щомісячно нових звітних податкових декларацій та беручи до уваги те, що сплата податкових зобов’язань з плати за землю здійснюється помісячно, то у разі встановлення контролюючим органом за результатами проведення камеральної перевірки податкової декларації з плати за землю на поточний рік факту заниження податкового зобов’язання, такий контролюючий орган здійснює нарахування суми грошових зобов'язань і відповідно штрафних санкцій за місяці, щодо яких минув термін подання нових звітних податкових декларацій з плати за землю та строки сплати податкового зобов’язання.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 14 мар 2011, 08:32

Газета «Рекламні вікна Кривбасу»
від 08.03.2011 №10

Застосування штрафних санкцій за актами перевірок


Листом ДПА України від 14.02.2011 року № 4091/7/23-4017 надано роз’яснення, що в разі встановлення порушень, вчинених у періоди 01.01.2011 року, за результатами перевірок, податкові повідомлення – рішення за якими прийнято 01.01.2011 року, застосовуються штрафні (фінансові) санкції (штрафи), передбачені главою 11 розділу ІІ Податкового кодексу України.
Водночас за порушення (вчинені в попередніх періодах та виявлені після дати набрання чинності Податковим кодексом України), що не були передбачені нормативно – правовими актами до 01.01.2011 року, не допускається застосування санкцій.
Тобто в разі виявлення після 01.01.2011 року порушень: завищення суми задекларованого від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток або суми від’ємного значення ПДВ, а також завищення заявленої до відшкодування з бюджету суми ПДВ, вчинених до зазначеної дати, за якими не було передбачено штрафні (фінансові) санкції, їх застосування після 01.01.2011 не допускаються.

Південна МДПІ у м. Кривому Розі
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 23 мар 2011, 11:39

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Чи передбачено штрафні (фінансові) санкції, якщо орган ДПС під час проведення перевірки визначає що СГ завищив суми податкового зобов’язання до сплати (ст. 123 ПКУ)?
Коротка відповідь : Податковим кодексом України не передбачено штрафні (фінансові) санкції, якщо органом ДПС визначено, що суб’єкт господарювання завищив суми податкового зобов’язання до сплати.


Ну слава Богу
а то мало ли :)
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Игорь Забута » 14 апр 2011, 02:54

Раньше ГНАУ мыслила просто - нарушения любого периода (кроме тех, которые на момент совершения нарушениями не считались) = санкции по НК - см. письмо от 14.02.2011 г. N 4091/7/23-4017/131.
А такова последняя позиция ГНАУ - письмо от 18.03.2011 г. N 5545/6/10-1015/1035: если НКУ предусмотрена более мягкая санкция - применяется санкция НК.
Игорь Забута
 
Сообщений: 212
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 18:06
Откуда: Киев
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 51 раз.

UNREAD_POST vins » 14 апр 2011, 07:07

Игорь, эти письма уже обсуждаем тут http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=20&t=114
Игорь Забута писал(а):А такова последняя позиция ГНАУ - письмо от 18.03.2011 г. N 5545/6/10-1015/1035: если НКУ предусмотрена более мягкая санкция - применяется санкция НК.


Откуда такой вывод?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Игорь Забута » 14 апр 2011, 14:10

vins писал(а):Игорь, эти письма уже обсуждаем тут http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=20&t=114
Игорь Забута писал(а):А такова последняя позиция ГНАУ - письмо от 18.03.2011 г. N 5545/6/10-1015/1035: если НКУ предусмотрена более мягкая санкция - применяется санкция НК.


Откуда такой вывод?


Не знаю, правильно ли отвечать тут...
Вывод на основании этого абзаца:
"Враховуючи приписи статті 58 Конституції України та Рішення Конституційного Суду України від 09.02.99 р. N 1-рп/99, можна дійти висновку, що коли подія, факт визначались як правопорушення податковим законодавством, чинним до 01.01.2011 р., і ця сама подія, факт визначаються в новому законодавчому акті як правопорушення, за вчинення якого застосовується юридична відповідальність, і ця відповідальність пом’якшує або скасовує відповідальність особи, то у такому разі застосовуються норми нового законодавчого акта."
Игорь Забута
 
Сообщений: 212
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 18:06
Откуда: Киев
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 51 раз.

UNREAD_POST vins » 14 апр 2011, 21:56

Да, по тексту письма они так пишут, но потом делают общий вывод без каких-либо оговорок:

В том случае, когда налоговым законодательством, действовавшим до 01.01.2011 г., событие, факт определялись как правонарушение, за совершение которого применялась юридическая ответственность, и в новом законодательном акте это самое событие, факт определяются как правонарушение, за совершение которого также применяется юридическая ответственность, то в таком случае применяется ответственность, которая действует на момент ее применения.

Учитывая приведенное, к налогоплательщикам по результатам документальных проверок за налоговые периоды до 2011 года будет применяться ответственность в порядке и размерах, предусмотренных Кодексом.


Т.е. независимо от того, какая ответственность предусмотрена Кодексом - мягче или строже - применяются штрафы из Кодекса. Я так понял это письмо ГНАУ.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Игорь Забута » 15 апр 2011, 10:58

Угу, вывод там не вяжется с "вышесказанным".
Игорь Забута
 
Сообщений: 212
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 18:06
Откуда: Киев
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 51 раз.

UNREAD_POST Печкин » 24 июн 2011, 08:37

За занижение НО кроме штрафа на самого налогоплательщика, применяется админштраф к руководителю и главному бухгалтеру :(
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Чи передбачена адмінстративна відповідальність, якщо при проведенні перевірки (документальній або камеральній) ЮО виявлено заниження податкового зобов’язання (ст.163 прим.1 КУпАП )?
Згідно із п. 111.1. ст.111 розділу ІІ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності: фінансова; адміністративна; кримінальна. Відповідно до абз.1 ст.2 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-X із змінами та доповненнями (далі – КУпАП) законодавство України про адміністративні правопорушення складається з вищезазначеного Кодексу та інших законів України. Статтею 163 прим.1 КУпАП передбачено, що порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку тягне за собою накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від десяти до п'ятнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Таким чином у разі виявлення органом ДПС в ході перевірки юридичної особи (документальної або камеральної) заниження податкового зобов’язання передбачено застосування адміністративного штрафу у розмірі від 85 грн. до 170 грн. до керівника та головного бухгалтера (або іншої посадової особи). До особи, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за заниження податкового зобов’язання застосовується адміністративний штраф у розмірі від 170 грн. до 255 грн.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2881 раз.

UNREAD_POST Аll » 08 июл 2011, 07:50

Штрафов по налогу на прибыль за 2-3 кв. не будет для всех плательщиков по налогу на прибыль?

Перех. положе НКУ р.10:

6. Не застосовуються фінансові санкції до платників податку на прибуток підприємств та платників податків, що перейшли на загальну систему оподаткування, за порушення податкового законодавства за наслідками діяльності у другому і третьому календарних кварталах 2011 року.
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST vins » 08 июл 2011, 08:03

Аll писал(а):Штрафов по налогу на прибыль за 2-3 кв. не будет для всех плательщиков по налогу на прибыль?

Перех. положе НКУ р.10:

6. Не застосовуються фінансові санкції до платників податку на прибуток підприємств та платників податків, що перейшли на загальну систему оподаткування, за порушення податкового законодавства за наслідками діяльності у другому і третьому календарних кварталах 2011 року.


Оно то сформулировано так, что как-будто для всех.
Но вот как понимать "нарушения налогового законодательства по результатам деятельности во втором и третьем календарных кварталах 2011 года".
Как мне кажется, тут у налоговиков больше оснований доказывать, что речь идет исключительно о "нарушениях, связанных с исчислением налоговых обязательств по налогу на прибыль", чем было при толковании п. 7 Переходных положений НКУ.
Соответственно, от штрафов за нарушения по другим налоговым и неналоговым платежам, а также за нарушения, не связанные с исчислением налоговых обязательств плательщики налога на прибыль не освобождены (например, за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль, или за неуплату налоговых обязательств). Фактически можно свести все к освобождению от штрафа по ст. 123 и от штрафа при самоисправлении.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Аll
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 июл 2011, 17:14

Мне кажется, или ГНА во Львовской области готова признать, что пеня за занижение НО начисляется только после 01.01.2011 г., даже если факты неустраненного нарушения были и до этой даты

- Чи нараховується пеня, визначена Податковим кодексом на суму заборгованості бюджету з відшкодування ПДВ, якщо така заборгованість виникла за сумами податку, що задекларовані до 1 січня 2011 року?

- Пеня, за яку Ви питаєте, буде нараховуватись на суму заборгованості бюджету з відшкодування ПДВ, що виникла за сумами податку, які задекларовані в декларації з ПДВ за перший податковий період 2011 року.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5468
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 735 раз.
Поблагодарили: 2434 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya