Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Встречные сверки

Путеводитель по разделу. Штрафы, санкции, проверки, админ-, уголовная ответственность, обжалование решений госорганов

Модератор: Ol_ua

UNREAD_POST vins » 08 фев 2011, 14:44

По сути - отлично!
Я бы чуть подкорректировал. Если вы не против, то, например, так:

За результатами розгляду надісланого Вами запиту від 21 січня 2011 року № 1161/10/23-607/9 (далі - запит) з вимогою надати документи та пояснення щодо господарських відносин з ТОВ «ХХХХ» (код ****) повідомляємо.
Вимога про надання копій перерахованих у запиті документів обґрунтована посиланням на п. 73.5 ст 73 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі – Податковий кодекс) та постанову Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 р. № 1232 «Про затвердження Порядку проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок».
Відповідно до п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу з метою отримання податкової інформації органи державної податкової служби мають право проводити зустрічні звірки даних суб’єктів господарювання щодо платника податків. В той же час згідно із п. 73.3 ст. 73 Податкового кодексу органи державної податкової служби мають право звернутися до платників податків та інших суб’єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом). Такий запит підписується керівником (заступником керівника) органу державної податкової служби і повинен містити перелік інформації, яка запитується, та документів, що її підтверджують, а також підстави для надіслання запиту.
У запиті, який було надіслано, не наведено законодавчих підстав для надання нами зазначеного у ньому перелік документів та письмових пояснень.
Зазначимо також, що органи податкової служби мають діяти виключно у відповідності з Податковим кодексом та іншими законами України, іншими нормативними актами (п.п. 21.1.1). Податковий кодекс передбачає, що органи державної податкової служби мають право надсилати платникам податків письмові запити щодо надання засвідчених належним чином копій документів тільки у випадках виявлення порушення вимог податкового та іншого законодавства України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи (п.п. 20.1.23).
Просимо вказати, коли, яким уповноважним органом і за яких обставин виявлено/встановлено порушення нами податкового законодавства та в чому воно полягає.
Зауважимо, що інформація про директора і головного бухгалтера, відомості про державну реєстрацію підприємства, дані про засновників підприємства, розміру статутного фонду, чи використовує підприємство для своєї діяльності офісні і складські приміщення ліцензії на проведення відповідної діяльності підприємства, інформацію про відкриті рахунки не є інформацією, що має відношення до взаємовідносин нашого підприємства з контрагентами, тому ми вважаємо що вимоги податкового органу в цій частині запиту є неправомірними.
Конституцією України, а саме ст. 19 передбачено, що органи державної влади і органи місцевого самоврядування, їх посадовці зобов'язані діяти лише на основі, в межах повноважень і способом, передбаченими Конституцією і законами України.
Згідно з ч. 8 ст. 19 Господарського кодексу України забороняється вимагати від суб'єктів господарювання надання інформації і інших даних, не передбачених законом або з порушенням порядку, встановленого законом.
Відповідно до п. 73.3 Податкового кодексу у разі коли запит складено з порушенням вимог, зокрема щодо підстав і порядку його направлення, платник податків звільняється від обов'язку надавати відповідь на такий запит.

З повагою, …
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Apolinaria » 08 фев 2011, 14:47

Спасибо!
За поправки и стилистику :)
*****
Аватар пользователя
Apolinaria
 
Сообщений: 244
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 17:41
Откуда: Седьмое небо
Благодарил (а): 126 раз.
Поблагодарили: 71 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 фев 2011, 14:56

т.е. все-таки мнение большинства склоняется к тому, что и запросы на встречные сверки, и запросы на получение налоговой инф-ции (НИ) должны составляться одинаково - в случая выявления нарушений?

я не очень уверена...ведь сверки выделены в отдельный пункт...они, конечно, проводятся с целью получения той же НИ, но...в постановлении КМУ основания-то другие прописаны - или расхождения в деке, или подтверждение отношений...

с вариантами ответа в целом согласна, если в рез-те предполагается дать доки, имеющие "отношение к отношениям" :)
vikakool
 
Сообщений: 3843
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 787 раз.
Поблагодарили: 541 раз.

UNREAD_POST vins » 08 фев 2011, 15:02

vikakool писал(а):ведь сверки выделены в отдельный пункт...они, конечно, проводятся с целью получения той же НИ, но...в постановлении КМУ основания-то другие прописаны


В том то и дело, что 1) не должно быть оснований в постановлении Кабмина, а только порядок; 2) я, конечно, повторяюсь :), но на мой взгляд, документы при встречной сверке вообще требовать не имеют права.
Но даже если ! признать, что могут направлять запросы в ходе встречных сверок - то при этом должны соблюдаться общие требования Налогового кодекса.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 фев 2011, 15:05

хм... :?
vikakool
 
Сообщений: 3843
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 787 раз.
Поблагодарили: 541 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 фев 2011, 18:45

по поводу санкций за непредоставление документов

насчет внеплановой -считаю, что вопрос остается открытым

есть еще п.20.1.5, но там скорее всего речь идет о непредоставлении только для проверки:

В случае отказа плательщика налогов (его должностных лиц либо лиц, осуществляющих наличные расчеты и/или проводящих деятельность, подлежащую лицензированию и/или патентованию) от проведения инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей, средств (снятия остатков товарно-материальных ценностей, наличности), предусмотренной абзацем первым данного пункта, или непредоставления для проверки документов, их копий (при условии наличия таких документов) применяются меры, предусмотренные статьей 94 настоящего Кодекса;

хотя здесь имеем противоречие, т.к. ст.94 содержит исчерпывающий перечень оснований для ареста активов

НО!!! есть еще волшебный пунктик 121.1:

121.1. Необеспечение плательщиком налогов хранения первичных документов учетных и других регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных статьей 44 настоящего Кодекса сроков их хранения и/или непредоставление плательщиком налогов контролирующим органам оригиналов документов или их копий при осуществлении налогового контроля в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, —
влекут за собой наложение штрафа в размере 510 гривень.
Те же действия, совершенные плательщиком налогов, к которому в течение года был применен штраф за такое же нарушение, —
влекут за собой наложение штрафа в размере 1020 гривень.

а к налоговому контролю - п.62.1:

62.1. Налоговый контроль осуществляется путем:
проверок и сверок в соответствии с требованиями настоящего Кодекса

что Вы об этом думаете?
vikakool
 
Сообщений: 3843
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 787 раз.
Поблагодарили: 541 раз.

UNREAD_POST vins » 08 фев 2011, 19:05

vikakool писал(а):что Вы об этом думаете?


Думаю, что этот случай не предусмотрен Кодексом.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 фев 2011, 19:20

эээээ...а какой же тады предусмотрен п.121.1??... :)
vikakool
 
Сообщений: 3843
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 787 раз.
Поблагодарили: 541 раз.

UNREAD_POST vins » 08 фев 2011, 21:11

Статья 121 Налогового кодекса предусматривает ответственность за непредоставление документов в случаях, предусмотренных Кодексом.
Где в Кодексе предусмотрено предоставление документов при проведении встречной сверки?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vikakool » 09 фев 2011, 08:56

дык..."їх документальне підтвердження" - думаете, это не про документы?...:))

...кстати, а о каких тогда случаях здесь идет речь? думаете, только об обычных проверках?
vikakool
 
Сообщений: 3843
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 787 раз.
Поблагодарили: 541 раз.

UNREAD_POST vins » 09 фев 2011, 09:02

vikakool писал(а):"їх документальне підтвердження" - думаете, это не про документы?...:))


А зачем вырываете фразу из контекста?
73.5. З метою отримання податкової інформації органи державної податкової служби мають право проводити зустрічні звірки даних суб'єктів господарювання щодо платника податків.

Зустрічною звіркою вважається співставлення даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, що здійснюється органами державної податкової служби з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Зустрічні звірки не є перевірками і проводяться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

За результатами зустрічних звірок складається довідка, яка надається суб'єкту господарювання у десятиденний термін.


Где тут о том, что налоговые органы могут направлять запрос с целью проведения сверки?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vikakool » 09 фев 2011, 10:53

Зустрічні звірки не є перевірками і проводяться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

А согласно постановлению КМУ № 1232:

У разі відсутності запитуваної органом державної податкової служби (ініціатором) інформації орган державної податкової служби (виконавець) надсилає завірений печаткою запит про подання інформації та її документального підтвердження суб'єкту господарювання за його адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) рекомендованим листом з повідомленням про вручення чи особисто вручає суб'єкту господарювання або його законному чи уповноваженому представникові під розписку.

5. Облік запитів на проведення зустрічних звірок у суб'єктів господарювання здійснюється органами державної податкової служби (як ініціаторами, так і виконавцями).

6. У разі отримання від суб'єкта господарювання інформації, визначеної у запиті, та її документального підтвердження (протягом одного місяця з дня, що настає за днем надходження суб'єкту господарювання запиту) орган державної податкової служби проводить зустрічну звірку.
vikakool
 
Сообщений: 3843
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 787 раз.
Поблагодарили: 541 раз.

UNREAD_POST vins » 09 фев 2011, 10:55

Да, но я различаю Кодекс и подзаконный акт, принятый пускай и под Кодекс.
Если Кодекс пишет, что только в случаях, им предусмотренных, то Кабмин расширять эти случаи не может.

Не согласны?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vikakool » 09 фев 2011, 11:24

честно? не очень:))) акт-то принят "по распоряжению", так сказать:))) самого кодекса:))

и все-таки - в каких же тогда случаях (если предположить, что Вы правы:))) используется этот пункт???
vikakool
 
Сообщений: 3843
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 787 раз.
Поблагодарили: 541 раз.

UNREAD_POST vins » 09 фев 2011, 11:32

vikakool писал(а):и все-таки - в каких же тогда случаях (если предположить, что Вы правы:))) используется этот пункт???


Если документы не предоставляются при проведении проверок либо на запрос о предоставлении информации, который направлен в связи с выявлением нарушений законодательства налогоплательщиком.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya