Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Проверка РРО, вопросы по санкциям

Путеводитель по разделу. Штрафы, санкции, проверки, админ-, уголовная ответственность, обжалование решений госорганов

Модератор: Ol_ua

UNREAD_POST 245390 » 16 фев 2011, 15:35

Юр. лицо на общей системе, проверка кассового аппарата. Написали нарушения
а)проведения расчетов без учета кодировки (кодировка есть, но пробили не изговление 4-х копий по 0,35, а общей суммой = 1.40
б)в кассе меньше 20коп., чем должно быть по Х-отчету
в)нашли, что из-за аварии на кассе Z-отчет был пробит не вечером, а утром. Еслть объянительная оператора, но нарушение написали
г)проверяющие затребовали приходные накладные им (как обычно это было, принесли за последний квартал), но они переписали несколько товаров с витрины и не все товары былм куплены в этом году, поэтому в свежих налоговых их нет. Просто офис находиться не в магазине и бухгалтер пошла на проверку захватив только папку со свежими накладными. Пешком много не унесешь. Тем не менее написали "порушення порядку ведення обліку товарних запасів за місцем їх реалізації" на сумму 4тыщи грн. При этом 2-го экз дополнения с перечнем товаров не оставили.

Какие могут быть санкции и как их можно минимизировать, написать заперечення?

ps Проверяющие вели себя самым наглым образом, облазили все столы (то ли деньги искали, то ли еще что..) ну и вели себя не подобающим образом.
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST konsult » 16 фев 2011, 18:41

Что касается штрафов

Если действительно есть вина (умысел/неосторожность), то на виновных лиц будет наложен админ.
Стаття 155-1. Порушення порядку проведення розрахунків
Порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг -
тягне за собою накладення штрафу на осіб, які здійснюють розрахункові операції, від двох до п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на посадових осіб - від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.


штрафы по "а" и "б" вписываются в 1 грн.
1) у разі встановлення протягом календарного року в ході перевірки факту: проведення розрахункових операцій з використанням реєстраторів розрахункових операцій або розрахункових книжок на неповну суму вартості проданих товарів (наданих послуг); непроведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій з фіскальним режимом роботи; невідповідності суми готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, зазначеній у денному звіті, а в разі використання розрахункової книжки - загальній сумі продажу за розрахунковими квитанціями, виданими з початку робочого дня; нероздрукування відповідного розрахункового документа, що підтверджує виконання розрахункової операції, або проведення її без використання розрахункової книжки на окремому господарському об'єкті такого суб'єкта господарювання:
вчинене вперше - 1 гривня;
вчинене вдруге - 100 відсотків вартості проданих з порушеннями, встановленими цим підпунктом, товарів (послуг);
за кожне наступне вчинене порушення - у п'ятикратному розмірі вартості проданих з порушеннями, встановленими цим підпунктом, товарів (послуг);


штраф по "в" очевидно вот этот хотят притянуть
4) двадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян - у разі невиконання щоденного друку фіскального звітного чеку або його незберігання;


штраф по "г" это вот отсюда
Стаття 20. До суб'єктів господарювання, що здійснюють реалізацію товарів, які не обліковані у встановленому порядку, застосовується фінансова санкція у розмірі подвійної вартості необлікованих товарів, які не обліковані за місцем реалізації та зберігання, за цінами реалізації, але не менше десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.


Но еще нужно подумать, может отбиться можно.
Нужно еще посмотреть немного.

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
245390
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 16 фев 2011, 18:53

245390 писал(а):Z-отчет был пробит не вечером, а утром


А прошло с момента распечатки предыдущего Z-отчета 24 часа?
Если нет, то я бы доказывала, что требование о ежедневной распечатки Z-отчетов не нарушено.
В остальном - надо подумать и покопаться в судебной практике. Вечером отпишусь, если что-то интересное получится найти.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST 245390 » 16 фев 2011, 19:05

да, 24 часа прошло. Прошлый отчет был как бы вчера вечером, а нужный был сделан как бы не сегодня , а завтра утром.
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 16 фев 2011, 19:09

245390 писал(а):да, 24 часа прошло. Прошлый отчет был как бы вчера вечером, а нужный был сделан как бы не сегодня , а завтра утром.


Тогда я бы все равно доказывала (хотя это спорно и многие не соглашаются, но тут дело "в цене вопроса"), что смену в 24 часа надо считать даже не с момента распечатки предыдущего Z-отчета, а с момента проведения первой расчетной операции, которая была проведена после распечатки предыдущего Z-отчета.
То есть - прошлый отчет был как бы вчера вечером, первая расчетная операция после этого как бы сегодня утром, нужный был сделан как бы не сегодня , а завтра утром, но не позднее чем через 24 часа с момента расчетной операции.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST 245390 » 16 фев 2011, 23:34

спасибо, посмотрю по времени операций, но тут счет на минуты.
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST 245390 » 16 фев 2011, 23:39

Стаття 20. До суб'єктів господарювання, що здійснюють реалізацію товарів, які не обліковані у встановленому порядку, застосовується фінансова санкція у розмірі подвійної вартості необлікованих товарів, які не обліковані за місцем реалізації та зберігання, за цінами реалізації, але не менше десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.


как можно говорить о неучете товаров, даже если нет накладной, в конце концов накладную можно потерять. Учет товаров ведь не только в наличии накладной, есть же оборотные ведомости по товарам, есть кодировка РРО, которую сняли проверяющие и т.д.
Что если в этом направление покопать?
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 16 фев 2011, 23:43

245390 писал(а):проверяющие затребовали приходные накладные им (как обычно это было, принесли за последний квартал), но они переписали несколько товаров с витрины и не все товары былм куплены в этом году, поэтому в свежих налоговых их нет. Просто офис находиться не в магазине и бухгалтер пошла на проверку захватив только папку со свежими накладными. Пешком много не унесешь. Тем не менее написали "порушення порядку ведення обліку товарних запасів за місцем їх реалізації" на сумму 4тыщи грн. При этом 2-го экз дополнения с перечнем товаров не оставили.


Думаю, можно попробовать в этой части воспользоваться


44.7. У разі якщо посадова особа контролюючого органу, яка здійснює перевірку, відмовляється з будь-яких причин від врахування документів, наданих платником податків під час проведення перевірки, платник податків має право до закінчення перевірки надіслати листом з повідомленням про вручення та з описом вкладеного або надати безпосередньо до контролюючого органу, який призначив проведення перевірки, копії таких документів (засвідчені печаткою платника податків (за наявності печатки) та підписом платника податків - фізичної особи або посадової особи платника податків - юридичної особи).

Протягом трьох робочих днів з дня отримання акта перевірки платник податків має право надати до контролюючого органу, що призначив перевірку, документи, визначені в акті перевірки як відсутні.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST 245390 » 16 фев 2011, 23:56

ну так не понятно какие копии давать, ведь додаток, где написан перечень проверяемого товара проверяющие не выдали. А копировать все накладные за три года - это ё-маё.
А почему три раб.дня - говорили о пяти днях для подачи запереченя до акту перевiрки?
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 16 фев 2011, 23:59

На заперчення - действительно 5. Три дня - на то, чтобы при желании предоставить документы, которые не смогли предоставить при проверке.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 17 фев 2011, 00:05

В соответствии со ст. 20 Закона Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг", к субъектам предпринимательской деятельности, осуществляющим реализацию товаров, которые не учтены в установленном порядке, применяется финансовая санкция в размере двойной стоимости неучтенных товаров по ценам реализации, но не менее десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. То есть ответственность установлена данной статьей только за продажу неучтенных товаров, а не их наличие по месту реализации.


Это правда всего лишь

КИРОВОГРАДСКИЙ ОКРУЖНОЙ АДМИНИСТРАТИВНЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 17 февраля 2010 года

За это сообщение автора Ol_ua поблагодарил:
245390
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST 245390 » 17 фев 2011, 00:22

спасибо, если б еще ссылочкой порадовали, не силен я поиске судебных решений...
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 17 фев 2011, 00:26

Згідно з пунктом 12 статті 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг зобов'язані вести у порядку, встановленому законодавством, облік товарних запасів на складах та/або за місцем їх реалізації, здійснювати продаж лише тих товарів, які відображені в такому обліку, за винятком продажу товарів особами, які відповідно до законодавства оподатковуються за правилами, що не передбачають ведення обліку обсягів реалізованих товарів (наданих послуг).
Таким чином, закон допускає ведення обліку товарних запасів як на складах, так і за місцем їх реалізації.
Крім цього, відповідно до п. 12 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»суб'єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг зобов'язані, зокрема, вести у порядку, встановленому законодавством, облік товарних запасів на складах та/або за місцем їх реалізації, здійснювати продаж лише тих товарів, які відображені в такому обліку, за винятком продажу товарів особами, які відповідно до законодавства оподатковуються за правилами, що не передбачають ведення обліку обсягів реалізованих товарів (наданих послуг).
Отже, колегія суддів зауважує, що вказаною вище нормою встановлено лише обов’язок суб’єктів господарювання вести у порядку, встановленому законодавством, облік товарних запасів на складах та/або за місцем їх реалізації, здійснювати продаж лише тих товарів, які відображені в такому обліку, при цьому відсутні вказівки на інші умови чи застереження.
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Справа: № 2а-1455/10/1070
ПОСТАНОВА "25" січня 2011 р.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 17 фев 2011, 00:29

245390 писал(а):спасибо, если б еще ссылочкой порадовали, не силен я поиске судебных решений...


Вот текст (это из Лиги, а вот дальше смотрю по Реестру)


Скрытый текст: показать
КИРОВОГРАДСКИЙ ОКРУЖНОЙ АДМИНИСТРАТИВНЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 17 февраля 2010 года

Кировоградский окружной административный суд в составе:

<…>

Установил:

Физическое лицо - предприниматель... обратился в Кировоградский окружной административный суд с иском, в котором просит признать противоправным и отменить решение о применении штрафных (финансовых) санкций... Государственной налоговой инспекции в г. Кировограде в отношении него в размере 17052,00 грн. - код платежа 3021080900 - штрафные санкции за нарушение норм регулирования обращения наличности и о применении регистраторов расчетных операций.

<…>

Представитель ответчика в судебном заседании исковые требования не признал, в обоснование своей позиции отметил, что в ходе проведенной проверки специалистами Государственной налоговой администрации в Кировоградской области были установлены нарушения, которые зафиксированы в Акте проверки... а именно: "Ведение товаров по месту реализации (хранения) с нарушением установленного законодательством порядка, т. е. в реализации находятся неучтенные товары с размещенными ценами на них, которые принадлежат физическому лицу - предпринимателю.. согласно ведомостям от 08.05.2009 г. на общую сумму по ценам реализации 8526,00 грн. Книга учета доходов и расходов, не велась надлежащим образом, ведь в книге полностью отсутствует запись в графе 3 "Расходы на производство продукции, приобретение товара". При приведенных обстоятельствах представитель ответчика считает, что действия Государственной налоговой инспекции основывались на нормах действующего законодательства, а потому в удовлетворении исковых требований необходимо отказать.

<…>

Согласно пп. 12 ст. 3 Закона Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т. п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, обязаны вести в порядке, установленном законодательством, учет товарных запасов на складах и/или по месту их реализации, осуществлять продажу только тех товаров, которые отражены в таком учете, за исключением продажи товаров лицами, которые в соответствии с законодательством облагаются налогом по правилам, не предусматривающим ведение учета объемов реализованных товаров (предоставленных услуг).

Из содержания обжалуемого решения следует, что штрафная санкция к истцу применена на основании ст. 20 Закона Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг".

В соответствии со ст. 20 Закона Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг", к субъектам предпринимательской деятельности, осуществляющим реализацию товаров, которые не учтены в установленном порядке, применяется финансовая санкция в размере двойной стоимости неучтенных товаров по ценам реализации, но не менее десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. То есть ответственность установлена данной статьей только за продажу неучтенных товаров, а не их наличие по месту реализации.

В соответствии со ст. 6 Закона Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" учет товарных запасов физическим лицом - субъектом предпринимательской деятельности ведется в порядке, определенном действующим законодательством, а юридическим лицом (его филиалом, отделением, другим обособленным подразделением) - в порядке, определенном соответствующим национальным положением (стандартом) бухгалтерского учета. Учет ведется с учетом особенностей, установленных для субъектов малого предпринимательства. Обязанность по ведению учета товарных запасов не применяется к лицам, которые в соответствии с законодательством облагаются налогом по правилам, которые не предусматривают ведения учета приобретенных или проданных товаров.

В судебном заседании установлено, что... на время проверки был плательщиком единого налога, который подтверждается свидетельством об уплате единого налога... вел Книгу учета доходов и расходов, реализацией подакцизных товаров не занимался.

В соответствии с абзацем восьмым статьи 4 Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 03.07.98 г. N 727/98 форма книги учета доходов и расходов, которые подлежат налогообложению в соответствии с этим Указом, и порядок ее ведения субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются Государственной налоговой администрацией Украины.

В соответствии с п. 1 Порядка ведения Книги учета доходов и расходов, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины N 1269 от 26 сентября 2001 года, Книга учета доходов и расходов (далее - книга) ведется субъектами предпринимательской деятельности - физическими лицами, налогообложение доходов которых осуществляется согласно законодательству по вопросам налогообложения субъектов малого предпринимательства (в том числе путем получения свидетельства об уплате единого налога). Согласно п. 5 этого Порядка субъектом предпринимательской деятельности в книгу заносятся следующие сведения: порядковый номер записи; дата осуществления операции, связанной с произведенными расходами и/или полученным доходом; сумма расходов по факту их осуществления, в том числе заработная плата наемного работника; сумма стоимости товаров, полученных для их продажи (предоставления услуг); сумма выручки от продажи товаров (предоставления услуг) - с итогом за день.

Форма Книги учета доходов и расходов предусмотрена Инструкцией о налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью, утвержденной приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от 21 апреля 1993 года N 12 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 9 июня в 1993 г. под N 64, в соответствии с содержанием которой она имеет следующие разделы: 1 - "период учета", 2 - "количество изготовленной продукции, предоставленных услуг, закупленного товара", 3 - "расходы на производство продукции, приобретение товара", 4 - "количество проданной продукции, предоставления услуг", 5 - "цена продажи продукции (услуг)", 6 - сумма выручки (дохода)", 7 - "чистый доход".

Пунктом 8 Порядка выдачи Свидетельства об уплате единого налога, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 29.10.99 г. N 599 и зарегистрированного в Минюсте под N 752/4054 от 02.11.99 года, предусмотрено, что для определения результатов собственной предпринимательской деятельности на основании хронологического отражения осуществленных хозяйственных и финансовых операций плательщик единого налога ведет Книгу учета доходов и расходов согласно приложению N 10 к Инструкции о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от 21.04.93 N 12 и зарегистрированной в Минюсте Украины от 09.06.93 г. под N 64. При этом обязательному заполнению подлежат только графы "период учета", "расходы, на производство продукции", "сумма выручки (дохода)", "чистый доход".

Исходя из анализа данных норм, суд приходит к выводу, что учет товаров предприниматель осуществлять не обязан. Книга ф. N 10 предназначена исключительно для учета доходов и расходов предпринимателя, а не для учета товаров. Как следствие, в случае неправильного ее заполнения применять штрафные санкции по ст. 20 и 21 Закона Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" у ответчика оснований не было.

В соответствии с ч. 2 ст. 71 КАС Украины в административных делах о противоправности решений, действий или бездействия субъекта властных полномочий обязанность по доказыванию правомерности своего решения, действия или бездействия возлагается на ответчика, если он возражает против административного иска.

В судебном заседании, учитывая позицию Государственной налоговой инспекции в г. Кировограде, ответчиком не доказано наличие соответствующего нормативно-правового акта, положения которого бы предусматривали порядок учета товаров по месту реализации и обязывали бы истца осуществлять такой учет, а поэтому, учитывая вышеизложенное, суд приходит к заключению, что обжалуемое решение... подлежит отмене.

Руководствуясь ст. ст. 162, 163 КАС Украины, суд постановил:

Иск физического лица - предпринимателя... удовлетворить.

Признать противоправным и отменить решение о применении штрафных (финансовых) санкций... Государственной налоговой инспекции в г. Кировограде в отношении физического лица - предпринимателя... в размере 17052,00 грн., - код платежа 3021080900 - штрафные санкции за нарушение норм регулирования обращения наличности и о применении регистраторов расчетных операций.

Постановление суда вступает в законную силу по истечении срока подачи заявления об апелляционном обжаловании, если такое заявление было подано.

Если было подано заявление об апелляционном обжаловании, но апелляционная жалоба не была подана в срок, постановление суда вступает в законную силу по истечении этого срока.

Постановление суда может быть обжаловано в Днепропетровском апелляционном административном суде путем подачи заявления об апелляционном обжаловании через Кировоградский окружной административный суд в течение десяти дней со дня вынесения постановления, а апелляционная жалоба на постановление суда подается в течение двадцати дней после подачи заявления об апелляционном обжаловании.


Второе решение вот http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/13610980

За это сообщение автора Ol_ua поблагодарил:
245390
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 17 фев 2011, 00:52

245390 писал(а):в кассе меньше 20коп., чем должно быть по Х-отчету


Формально нарушение есть, но можно обосновывать малозначительность нарушения, говорить о том, несоответствие в 20 коп. - "помилка у межах похибки".
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, hela, jelena, Kamillfo, vikakool, Ya, yryna