Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Фактическая проверка

Путеводитель по разделу. Штрафы, санкции, проверки, админ-, уголовная ответственность, обжалование решений госорганов

Модератор: Ol_ua

UNREAD_POST vikakool » 18 фев 2011, 12:40

Коллеги, подскажите, - а я могу запретить своим сотрудникам отвечать на вопросы налоговиков при фактической проверке? или сказать, что они не имеют права отвечать на вопросы без присутствия юриста/адвоката/своего руководителя?

Или они вообще не имею права опрашивать моих работников во время фактической проверки?
vikakool
 
Сообщений: 4036
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 869 раз.
Поблагодарили: 605 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 18 фев 2011, 12:51

vikakool писал(а):они вообще не имею права опрашивать моих работников во время фактической проверки?


Как я понимаю, то нет. Хоть проверка и не относится к документальным, но и полномочия проводить опрос сотрудников налогоплательщика (в отличие, например, от испекций по труду, за которыми такое полномочие закреплено) у налоговиков нет.
Среди способов получения информации налоговыми органами опросы тоже не названы.
Негативных последствий за отказ сотрудника налогоплательщика ответить на вопрос налогового инспектора Кодекс не предусматривает.

За это сообщение автора Ol_ua поблагодарил:
Rozmarin
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST 1n96m » 22 мар 2011, 15:14

Работаю на едином налоге (продажа продуктов питания)
02.03.11г сотрудником налоговой была сделана контрольная закупка одной бутылки пива.
Кассового аппарата нет и расчетная квитанция не давалась. На основании этого нарушения был предьявлен приказ и направление на проверку
от 01.03.11. Был произведен осмотр помещения в присутствии продавца и выявлен факт хранения подакцизных товаров. Был вручен протокол об админнарушении (ст. 155 ч.1) и насчитан штраф 3400 грн. а также вручено уведомление (форма С) о штрафных санкциях на 928 грн. за нарушения Закона "про застосування РРО №265/95 ст 20 и ст. 20 и № 265/95 п.12 ст. 3, ст.6.

Законна ли проверка (и ее основания) и насчитаны санкции ?
(Для меня это значительные суммы - можно ли повоевать?)
1n96m
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 14:34
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST юрист » 22 мар 2011, 15:35

1n96m писал(а):Законна ли проверка (и ее основания)?


Начнем с этого вопроса
Если все было так, как Вы говорите, то нет.
1n96m писал(а):02.03.11г сотрудником налоговой была сделана контрольная закупка одной бутылки пива.
Кассового аппарата нет и расчетная квитанция не давалась. На основании этого нарушения был предьявлен приказ и направление на проверку
от 01.03.11.


т.е. вначале выписали приказ о проверке, а потом уже выявили нарушение как основание для проверки
Но вполне ведь может быть, что по состоянию на 01.03.11 было и другое основание для проверки (из перечисленных в п. 80.2 НКУ)

1n96m писал(а):Был произведен осмотр помещения в присутствии продавца и выявлен факт хранения подакцизных товаров.


Чи потрібно СГ, які отримали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та/або тютюновими виробами, вносити до Єдиного реєстру місць зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів відомості про місця зберігання, що розташовані в місці здійснення торгівлі?
З 16.06.2010 Згідно зі ст. 15 Закону України від 19 грудня 1995 року №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» зі змінами та доповненнями (далі – Закон №481) зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, внесених до Єдиного державного реєстру місць зберігання (Єдиний реєстр). Пунктом 14 розділу І Закону України від 20 травня 2010 року № 2275-VІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» (далі – Закон №2275) статтю 15 Закону №481 доповнено новою частиною такого змісту: «Суб'єкти господарювання, які отримали ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами, вносять до Єдиного реєстру тільки ті місця зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, що розташовані за іншою адресою, ніж місце здійснення торгівлі». Відповідно до розділу ІІ «Прикінцеві положення» Закону № 2275 цей Закон набирає чинності з дня його опублікування (Закон № 2275 було опубліковано на сторінках офіційного видання «Голос України» від 16.06.2010, №109), тобто з 16.06.2010. З урахуванням викладеного, з 16.06.2010 суб'єкти господарювання, які отримали ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами, вносять до Єдиного реєстру тільки ті місця зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, що розташовані за іншою адресою, ніж місце здійснення торгівлі.
Аватар пользователя
юрист
 
Сообщений: 455
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:51
Благодарил (а): 70 раз.
Поблагодарили: 120 раз.

UNREAD_POST юрист » 22 мар 2011, 16:18

По поводу штрафов не очень понял.

1n96m писал(а):Был произведен осмотр помещения в присутствии продавца и выявлен факт хранения подакцизных товаров.


Применили штраф за невнесение места хранения в Единый реестр? Тогда аргументы в моем предыдущем посте.

1n96m писал(а):Был вручен протокол об админнарушении (ст. 155 ч.1)


С этим соглашусь - не выдали расчетный документ потребителю.

1n96m писал(а):и насчитан штраф 3400 грн.


Это по админпротоколу? Не может быть.

1n96m писал(а):а также вручено уведомление (форма С) о штрафных санкциях на 928 грн. за нарушения Закона "про застосування РРО №265/95 ст 20 и ст. 20 и № 265/95 п.12 ст. 3, ст.6.


За неучет товарных запасов?
Посмотрите тут http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=7247#p7247
и тут http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=20&t=496
Аватар пользователя
юрист
 
Сообщений: 455
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:51
Благодарил (а): 70 раз.
Поблагодарили: 120 раз.

UNREAD_POST konsult » 22 мар 2011, 16:20

Думаю с размером штрафов можно поспорить.
Был вручен протокол об админнарушении (ст. 155 ч.1) и насчитан штраф 3400 грн.

Наверное все таки 340 грн.

Стаття 155-1. Порушення порядку проведення розрахунків

Порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг -

тягне за собою накладення штрафу на осіб, які здійснюють розрахункові операції, від двох до п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на посадових осіб - від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за такі ж порушення, -

тягнуть за собою накладення штрафу на осіб, які здійснюють розрахункові операції, від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на посадових осіб - від десяти до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.



На вас налагали уже в течение года админ по этой статье?
Вы лично торгуете или есть продавец?
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST konsult » 22 мар 2011, 16:28

Я так понимаю поскольку вы говорите об одном протоколе, значит он на вас составлен (в принципе могли бы составить и на работника, если бы торговали не вы лично, а сам работник, но работник тогда сам бы его и платил).
Соответственно если вас до этого этим штрафом не штрафовали - должно быть 170 грн.
Последний раз редактировалось konsult 22 мар 2011, 16:31, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST 1n96m » 22 мар 2011, 16:30

Спасибо за ответы.
Торгует продавец
1n96m
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 14:34
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 22 мар 2011, 16:32

Тогда на вас 170 грн., на продавца - 85 грн. (но он их сам должен заплатить и на него отдельный протокол должны составить).
Хотя если расчетная книжка даже не зарегистрирована в налоговом органе, то можно отрицать вину продавца. Вашу понятно нельзя.
Последний раз редактировалось konsult 22 мар 2011, 16:42, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST konsult » 22 мар 2011, 16:37

От второго штрафа (документов на товар, очевидно, не было) можно в суде поробовать тоже отбиться .
Стаття 6. Облік товарних запасів фізичною особою - підприємцем ведеться у порядку, визначеному чинним законодавством, а юридичною особою (її філією, відділенням, іншим відокремленим підрозділом) - у порядку, визначеному відповідним національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку. Облік ведеться з урахуванням особливостей, встановлених для суб'єктів малого підприємництва. Обов'язок із ведення обліку товарних запасів не застосовується до осіб, які відповідно до законодавства оподатковуються за правилами, що не передбачають ведення обліку придбаних або проданих товарів.
Закон об РРО

Можно пытаться утверждать (мало ли, может пройдет), что правила налогообложения единоналожника не предусматривают ведения приобретенных или проданных товаров. Вы в Книге ведете учет доходов и расходов http://buhforum.com/viewtopic.php?p=751#p751 (это в дополнение к приведенным выше ссылкам).
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST 1n96m » 22 мар 2011, 16:42

в мае 2010 была проверка (контр. закупка пива) - не выдали чек (отрывной талон) т.к. кассового и книги РРО нет - была пересчитана выручка и наложена санкция 3200 грн., но подключил юриста и отдал меньше - были основания для оспаривания действий. К сожалению сейчас точно не могу указать статью по которой привлекался за это нарушение
1n96m
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 14:34
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST 1n96m » 22 мар 2011, 16:43

Уточнения по вопросу:
а) при проведении проверки мне не было указано конкретное основание для проверки : подобных нарушений с 01.01.11 мною совершено не было, то ли это жалоба покупателей или местного самоуправления - неизвестно.
б) лицензии на торговлю подакцизными товарами у меня нет. данные товары в очень небольших количествах (несколько пачек сигарет и несколько единиц спиртного я хранил для личного пользования) и фактов их продажи нет.
в) законным ли был осмотр помещения без понятых в присутствии лишь продавца ?
1n96m
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 14:34
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 22 мар 2011, 16:44

Если так, то может и правильно налагают 340 грн. как за повторное в течение года.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST konsult » 22 мар 2011, 16:47

1n96m писал(а):Уточнения по вопросу:
б) лицензии на торговлю подакцизными товарами у меня нет. данные товары в очень небольших количествах (несколько пачек сигарет и несколько единиц спиртного я хранил для личного пользования) и фактов их продажи нет.


Второй штраф, судя по статьям, которые вы привели, - именно за торговлю неоприходованными товарами (без документов и не отраженными в учете).

Стаття 20. До суб'єктів господарювання, що здійснюють реалізацію товарів, які не обліковані у встановленому порядку, застосовується фінансова санкція у розмірі подвійної вартості необлікованих товарів, які не обліковані за місцем реалізації та зберігання, за цінами реалізації, але не менше десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.



С лицензией, подакцизностью и т.д. связи здесь никакой нет.
Но это не значит, что с правомерностью штрафа нельзя спорить. Можно (как уже было сказано выше)
Последний раз редактировалось konsult 22 мар 2011, 16:54, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST 1n96m » 22 мар 2011, 16:52

все таки 3400 - пишут за хранение подакцизных товаров без внесения в единый реестр
(в законодательстве разбираюсь слабо и все это мне кажется наездом со стороны налоговой)
1n96m
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 14:34
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya