Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Ответственность за выплату зарплаты в конверте

Путеводитель по разделу. Штрафы, санкции, проверки, админ-, уголовная ответственность, обжалование решений госорганов

Модератор: Ol_ua

UNREAD_POST vikakool » 08 июл 2011, 16:45

Коллеги, подскажите, плиз!

Какая ответственность за это предусмотрена (в случае выявления)?
Можно ли утверждать, что уголовная по ст.172,173,212 УК?
vikakool
 
Сообщений: 3888
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 811 раз.
Поблагодарили: 558 раз.

UNREAD_POST vins » 08 июл 2011, 16:51

vikakool писал(а):Коллеги, подскажите, плиз!

Какая ответственность за это предусмотрена (в случае выявления)?
Можно ли утверждать, что уголовная по ст.172,173,212 УК?


Думаю, что по ст. 212 УКУ можно, если не уплатили НДФЛ на сумму 407500 грн. и больше.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 июл 2011, 16:54

а что еще? ст.209 тоже подойдет?
vikakool
 
Сообщений: 3888
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 811 раз.
Поблагодарили: 558 раз.

UNREAD_POST vins » 08 июл 2011, 17:08

Не думаю.
Нет легализации.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Жулико » 08 июл 2011, 17:15

209 вряд ли :)
можно ведь платить ЗП в конверте неотмытыми и нелегальными купюрами :)
Аватар пользователя
Жулико
 
Сообщений: 131
Зарегистрирован: 16 апр 2011, 14:40
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 27 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 июл 2011, 17:19

:D ДЫК ЕТО...в качестве отмывания и платишь в конверте :D
vikakool
 
Сообщений: 3888
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 811 раз.
Поблагодарили: 558 раз.

UNREAD_POST Печкин » 08 июл 2011, 17:21

На практике случается по 172 прокуратура открывает дела. Были положительные (для прокуратуры) решения суда.
Правда тут нужно отличать часть в конвертах и все в конвертах.
ИМХО 172 только под второй случай можно применять.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST vins » 08 июл 2011, 17:23

Отмывание - это когда денежные средства были получены незаконно, а чтобы прикрыть их незаконное получение, осуществляется операция, придающая им якобы законный характер.
Выплата зарплаты в конверте никаким деньгам законный характер не придает.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 11 июл 2011, 21:21

Сами налоговики додумались только до ст. 212 УКУ (но, возможно, только потому, что сфера трудового законодательства - не их компетенция)

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Скрытый текст: показать
Які штрафні санкції застосовуються органом ДПС за не дотримання працедавцем законодавства щодо укладення трудового договору, не оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами)?
Відповідно до п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку. Підпунктом 168.1.1 п.168.1 ст. 168 ПКУ визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст.167 ПКУ. Згідно з п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані, зокрема, своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок; подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Відповідно до п.110.1 ст.110 ПКУ платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. У разі, якщо дані перевірок податкового агента (роботодавця) щодо утримання податків у джерела виплати свідчать про порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених ПКУ, у тому числі податку на доходи фізичних осіб, до такого податкового агента застосовуються штрафні санкції у порядку та розмірах, встановлених ст. 123 ПКУ. Так, коли сума податкового зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб при перевірці визначається органом державної податкової служби, на таку особу накладається штраф в розмірі 25 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання. При повторному протягом 1095 днів визначені контролюючим органом суми податкового зобов'язання, накладається штраф у розмірі 50 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання. При визначені суми податкового зобов'язання протягом 1095 днів втретє та більше – накладається штрафу у розмірі 75 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання.
У разі порушення порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків, до таких податкових агентів (роботодавців) застосовуються штрафні санкції у порядку та розмірах, встановлених ст. 119 ПКУ. У відповідності зі ст. 163-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-X із змінами та доповненнями неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, - тягне за собою попередження або накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян - суб'єктів підприємницької діяльності у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Такі ж дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян - суб'єктів підприємницької діяльності у розмірі від трьох до п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Також, статтею 212 Кримінального кодексу України від 5 квітня 2001 року № 2341-III із змінами та доповненнями (далі – ККУ) встановлена відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування. Відповідно до п.10 ст.10 Закону України від 4 грудня 1990 року №509-ХІІ “Про державну податкову службу в Україні” із змінами та доповненнями до функцій органів державної податкової служби входить передача відповідним правоохоронним органам матеріалів за фактами правопорушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції. Таким чином, у разі виявлення в ході перевірки фактів не дотримання працедавцем законодавства щодо укладення трудового договору, не оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), та якщо ці дії призвели, зокрема, до порушення працедавцем правил нарахування, утримання та сплати в бюджет податку з доходів фізичних осіб, а також порядку подання інформації про фізичних осіб – платників податків, орган державної податкової служби визначає суму податкового зобов’язання по податку на доходи фізичних осіб. За результатами розгляду матеріалів перевірки у терміни та порядку, встановлені п.86.8 ст. 86 ПКУ, керівником податкового органу (його заступником) приймаються відповідні податкові повідомлення-рішення про застосування штрафних санкцій, передбачених ст. 123 та ст.119 ПКУ. Крім цього, уповноважені на те посадові особи органів державної податкової служби за неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, притягають винних осіб до адміністративної відповідальності згідно зі ст. 163 прим.4 КУпАП. У разі встановлення фактів умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) винні особи притягаються до кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ККУ.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vikakool » 12 июл 2011, 09:15

Спасибо за инфу!!
vikakool
 
Сообщений: 3888
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 811 раз.
Поблагодарили: 558 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июл 2011, 17:49

Печкин писал(а):На практике случается по 172 прокуратура открывает дела. Были положительные (для прокуратуры) решения суда.
Правда тут нужно отличать часть в конвертах и все в конвертах.
ИМХО 172 только под второй случай можно применять.


Вот сегодня в подтверждение заметка появилась:

У Києві підприємець виплатив 168-ми нелегальним найманцям понад 13 млн. грн. зарплати «у конвертах»

Ще у минулому році, в результаті перевірки, приватному підприємцю – громадянину «А», який займався будівництвом, було донараховано понад 3 мільйони гривень податків та штрафних санкцій. Внаслідок чого була порушена кримінальна справа за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України – ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Донараховані кошти шахрай й досі на сплатив до бюджету, не зупинивши при цьому ведення свого тіньового бізнесу.

В ході цьогорічного слідства з’ясувалось, що 30-річний киянин наймав «заробітчан» через знайомих або знаходив їх на Центральному залізничному вокзалі міста Києва, щойно вони сходили з потягу. Будівельні роботи проводились як у столиці, так і у Львівській, Закарпатській та Волинській областях. Звісно, що ніяких трудових договорів з найманцями підприємець не укладав, а розрахунки проводив готівкою, яку особисто знімав зі своїх банківських рахунків.

В результаті перевірки встановлено, що лише за два роки, приватним підприємцем здійснено 168 фактів виплати заробітної плати «у конвертах» на загальну суму понад 13 мільйонів гривень.

Наразі, Прокуратурою міста Києва проти громадянина «А» порушено кримінальну справу вже за ст. 172 КК України – грубе порушення законодавства про працю. Киянину загрожує до двох років виправних робіт.

ДПА у м. Києві
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Печкин » 16 ноя 2012, 20:48

Еще один реальный пример того как считают налог при выплате зарплат в конверте

15.11.2012 \\ ДПС у м. Києві

При перевірці фінасово-господарської діяльності одного з Об’єднань співвласників багатоквартирних будинків, яке обслуговує мешканців у Дарницькому районі міста Києва, працівники податкової служби виявили порушення податкового й трудового законодавства.
Як виявилось, на підприємстві ще з 2007 року дві особи працювали двірниками, як працівники за основним місцем роботи. Два роки назад вони були звільнені за власним бажанням, проте продовжували виконувати свої обов’язки, за що отримували щомісяця 2400 гривень заробітної плати вже «у конверті». Податківці вирахували, що за період нелегальної трудової діяльності двірники отримали понад 115 тисяч гривень, з яких до бюджету не сплачувався податок на доходи фізичних осіб.
За результатами проведеної перевірки, податківцями донараховано понад 17 тисяч гривень податку та майже 4 тисячі гривень штрафних санкцій.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Чихуа
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 16 ноя 2012, 21:14

Так а как они посчитали?
2400 грн. * 12 месяцев * 2 года * 2 дворника = 115200 грн.
15% налога = 17280 грн.
И самое главное: как всплыла сумма 2400 грн.? Она зафиксирована с помощь каких-то реальных доказательств или просто записана со слов дворников?
Если второе, то дворники могли бы озвучить любую цифру – хоть 10000 грн. И предприятие должно будет с этой суммы налоги платить?
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 16 ноя 2012, 21:23

Уважаемая коллега, Чихуа !
Чихуа писал(а):Так а как они посчитали?
2400 грн. * 12 месяцев * 2 года * 2 дворника = 115200 грн.
15% налога = 17280 грн.
И самое главное: как всплыла сумма 2400 грн.? Она зафиксирована с помощь каких-то реальных доказательств или просто записана со слов дворников?
Если второе, то дворники могли бы озвучить любую цифру – хоть 10000 грн. И предприятие должно будет с этой суммы налоги платить?
Где-то месяц тому КМДА озвучивала, что в Киеве минимальная зарплата составляет указанную величину ... :a_g_a:

С уважением
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 2845
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 577 раз.
Поблагодарили: 1207 раз.

UNREAD_POST Печкин » 16 ноя 2012, 21:26

Чихуа писал(а):Так а как они посчитали?
2400 грн. * 12 месяцев * 2 года * 2 дворника = 115200 грн.
15% налога = 17280 грн.
И самое главное: как всплыла сумма 2400 грн.? Она зафиксирована с помощь каких-то реальных доказательств или просто записана со слов дворников


Да, скорее всего со слов. Документальных доказательств, наверняка не было.
Хотя чисто теоретически могут на предприятии найти "черные" ведомости (если они конечно есть и если по каким-то причинам их не удалось не показать).

Если второе, то дворники могли бы озвучить любую цифру – хоть 10000 грн. И предприятие должно будет с этой суммы налоги платить?

Да, могут сказать, что были не вдвоем, а еще два-три собутыльника коллеги работали :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya

cron