Налоговые консультации и статус писем ГНАУ (ГНСУ)

[Marlboro]

В принципе да, такой результат тоже в чем-то полезен.
Вон, например, по НСЛ указали, что применять можно к ЗП независимо от даты подачи заявления (типа дробить не надо) - у некоторых людей как я видел иногда бывают проблемы на этот счет

Да и нового в отписках встретить не ожидал, правда ответ на последний запрос должен быть интересен, по идее ИНК по другим законам тоже должны спасать от штрафов, что особенно интересно в плане ЕСВ и РРО...

[VOA]

Слава, спасибо за скрины и обмен опытом. Никак не доберусь спокойно почитать - спасаюсь от покращАнь по ЕСВ. Как только разберусь - обязательно вдумчиво перечитаю. Особенно интересует ответ относительно того, когда контроль возложен на налоговую, но есть профильные законы - ЧЕМ и КАК будут/должны руководствоваться они и мы.

[налоговик]

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

З якої дати застосовуються або вважаються скасованими податкові консультації Міністерства доходів і зборів України?

Відповідно до пп. 14.1.172 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами (далі - ПКУ), податкова консультація - допомога контролюючого органу конкретному платнику податків стосовно практичного використання конкретної норми закону або нормативно-правового акта з питань адміністрування податків чи зборів, контроль за справлянням яких покладено на такий контролюючий орган.

Згідно з п. 53.1 ст 53 ПКУ не може бути притягнуто до відповідальності платника податків, який діяв відповідно до податкової консультації, наданої йому у письмовій або електронній формі, а також узагальнюючої податкової консультації, зокрема, на підставі того, що у майбутньому така податкова консультація або узагальнююча податкова консультація була змінена або скасована.

Згідно з п. 53.3 ст. 53 ПКУ платник податків може оскаржити до суду як правовий акт індивідуальної дії податкову консультацію контролюючого органу, викладену в письмовій або електронній формі, яка, на думку такого платника податків, суперечить нормам або змісту відповідного податку чи збору.

Визнання судом такої податкової консультації недійсною є підставою для надання нової податкової консультації з урахуванням висновків суду.

Отже, податкові консультації мають індивідуальний характер і можуть застосовуватись виключно платником податків, якому надано таку консультацію, з дня її надання та втрачає дію, якщо у подальшому вона була змінена або скасована, у зв'язку з втратою чинності норми закону, по якій надавалась; з дати набрання законної сили рішення суду, яким визнано недійсною таку консультацію; якщо така консультація відкликана та/або змінена листом органу доходів і зборів, яким вона надавалась.

[VOA]

Перечитала (или - перевела на понятный себе язык ) ответы по НСЛ (которые вроде бы разные ).
"НСЛ применяем к доходу, начисленному в виде з/п в течение месяца". ИМХО, вполне можно применять НСЛ к первой выплате з/п, начисленной в размере 700 грн. (из примера, описанного в запросе), не нарушая никоим образом формулировок этих ИНК.

[Marlboro]

Формально да, это даже не по ИНК так можно, а по формулировке кодекса.
Просто очень хотелось-бы увидеть там слово "виплаченого" (или равноценное)...

[VOA]

Как обладательница более десятка ИНК (в т.ч. ещё в рамках докодексного периода) ответственно заявляю:
уже то, что Вы не увидели там категоричного "нет, не имеете права" - это практически положительный ответ.

- Я не сказала "да", милорд.
- Вы не сказали "нет".

[Marlboro]

Похоже, в нашу бухгалтерию нужно больше женщин, что-бы те расшифровывали ответы Миндохода

[VOA]

В принципе это альтернативный вариант повальному судебному обжалованию ИНК.

[VOA]

Ещё один обзор от бухпрессы по ИНК на НСЛ.

Налоговики разъяснили основные правила применения НСЛ

ГУ Миндоходов в Полтавской области в письме от 02.10.2013 г. № 1063/10/16-31-17-01-34 напомнило, что налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) применяется к доходу работника в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты).
НСЛ начинает применяться к начисленному доходу в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления налогоплательщика о самостоятельном выборе места применения НСЛ. Заявитель также предоставляет документы, подтверждающие такое право. Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ согласно полученным от плательщиков налогов заявлениям.
При этом налоговики отметили, что НСЛ применяется к месячному доходу независимо от дня подачи в данном месяце заявления работником.
Напомним, что НСЛ применяется к зарплате, если ее размер не превышает месячный прожиточный минимум, действующий для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн (в 2013 г. — 1610 грн).
Также налоговики напомнили об обязанности налоговых агентов представлять ежеквартально налоговый расчет* сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов, а также сумм начисленного и удержанного из них налога.
За непредставление, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками такого отчета предусмотрен штраф в размере 510 грн (за повторное нарушение в течение года — 1020 грн).
Заметьте, что одновременно с применением финансовых санкций за вышеуказанные нарушения также предусмотрена админответственность согласно ст. 1634 КУоАП.
Добавим, что из тематического номера газеты «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 3 вы можете узнать как общие вопросы, касающиеся НСЛ, так и нюансы применения данной льготы в 2013 году.
_______________________________________
* Имеется в виду Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога (форма № 1ДФ).

Источник: http://www.nibu.factor.ua/news/news.html?id=8519
© nibu.factor.ua

Я только немного недопонимаю фразу из ИНК по поводу:

Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ согласно полученным от плательщиков налогов заявлениям.

ИМХО, в 1ДФ мы может отразить случаи применения НСЛ через признак льготы. В случае неприменения льготы мы её признак просто не ставим, т.к. нет кода льготы, подтверждающего её неприменение (например, 05). В приказе 1020 чётко сказано: нет льготы - ставим прочерк.

[Marlboro]

Сегодня почтальон принесла почту за две недели - уот так уот работают.
Куча всяких писем. Из примечательных два, и оба от Полтавы - наконец-то немного радуют
Письмо 1 - краткий пересказ:
1) Сроки уплаты ЕСВ переносятся если 20-е число попадает на выходной;
2) НКУ-шное доп.благо не облагается ЕСВ;
3) Какая-то хрень по РРО;
4) ФЛП ОС можно пользовать старую книгу - обращаю внимание, что вопрос задавал до появления ответа в Вестнике.

Скрытый текст: показать

Письмо 2 - краткий пересказ:
1) Пишут как отражать в 1-ДФ натуральные выплаты - за то что я задал этот вопрос женщина из налоговой позвонила мне на рабочий и назвала олигофреном. Почти буквально
2) Компенсация по отпускам не облагается ЕСВ когда человека увольняем;
3) Пытаются что-то отвечать о корректировках по НДС;

Скрытый текст: показать

Из других писем кратко по памяти (сканировать лень):
1) К УР нельзя прилагать приложение 8 - просто потому-что;
2) К ответам по ЗУ О ЕСВ применяются нормы о ИНК по НКУ, но презумпция правомерности по отношениям с ЕСВ не работает;
3) Уплата налогов не переносится если последний день подачи декларации попадал на выходной;
4) УР по 1-ДФ штрафуются всегда - просто потому-что;

П.С. так же докладываю, что получил уведомлений о получении КСУ обращения о 201.10 НК + дополнений к обращению (с учетом всех замечаний в "той самой теме") которые я написал не дожидаясь ответ на первый текст. Так что ждем-с под Новый Год ответ

[VOA]

Интересно почему к ЕСВ нельзя применять презумпцию? Например, все в курсе расширительного толкования от ПФ и уже от МДЗ понятия "пенсионер по возрасту" для уплаты ЧПЕНами ЕСВ за себя, исходя из текста части 4 ст.4 Закона "О ЕСВ".
Например, от Госкомпреда:

Госпредпринимательства рассмотрело значение налоговой презумпции правомерности

Госпредпринимательства сообщило, что на сегодня отсутствует нормативно-правовой акт, содержащий определение термина «презумпция правомерности».

Этот термин широко применяется в доктрине права и юридической практике и является признаком демократического, правового государства, которым в соответствии со ст. 1 Конституции является и Украина. При этом презумпция является не достоверным фактом, а фактом, допускаемым с большой вероятностью и применяемым в юридической практике как средство, облегчающее достижение истины в решении юридического дела.

По мнению авторов письма, презумпция правомерности в контексте налогового законодательства и практики его применения означает, что в случае отсутствия нормы налогового законодательства или в случае коллизии между ними, ведущей к неоднозначному толкованию положений налогового законодательства, решение налогового органа или суда должно быть принято в пользу плательщика налогов (письмо от 11.09.2013 г. № 8322).

Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН

[Marlboro]

Они ссылаются на "мухи/котлеты отдельно".
Их аргумент - статья 1 НК ограничивает презумпцию. Я же смог сослаться только на статью 8 ЗУ О ЕСВ.
Ах, и таки распространение норм о ИНК - не только к ЗУ О ЕСВ, а и по другим "подконтрольным НПА": консультации спасают от кассовых штрафов, штрафов по РРО, ЗУ О лицензировании и других.

[Marlboro]

Опять радую корреспонденицей
Правда, сегодня мне вообще не хочется сканировать - потому если кого-то заинтересуют оригиналы ответов, то в понедельник выложу.
Итак, Миндоход Киева отвечает:
1) Сроки уплаты ЕСВ переносятся если 20-е число попадает на выходной;
2) Классификация выплат физлицам как допблаго не влияет на не/начисление ЕСВ. Следует учитывать зарплатную инструкцию статистики.
Ответ противоречит ответу Миндохода Полтавы выше, а исходя из слов зам.главного по Полтаве - кого-то надо притянуть к уголовной ответственности Надеюсь это буду не я.
3) ФЛП ОС можно пользовать старую книгу до конца этого года.

Полтава отвечает:
1) Если сотрудник не получал денег подотчет и потратил свои деньги, то отчитываться он все равно должен по форме приказа Минфина №1276. Ссылки на приказ Минфина №88 не принимают (не понимают?). На следующей неделе отправлю запрос в сам Минфин.
2) Если УР по НДС которым снимаются обязательства подается после 20-го числа, но до 30-го, то платить НДС надо с учетом данных УР. Неожиданно, да? ))
3) Если УР по НДС которым снимаются обязательства подается после 20-го числа, и после 30-го, то налогоплательщик отвечает по статье 126. Такие дела Все очень плохо, не помню даже когда это я такое спрашивал.
4) Старый когда-то обсуждавшийся вопрос. Если мы не выписали в апреле НН и заметили это в декабре, то выписать ее надо все равно датой апреля (и дата выписки, и графа 2). Далее порядок отражения уточнений - ничего сверхъестественного.
5) В наименовании номенклатуры могут быть буржуйские символы, если это название марки товара или еще что. Ну тут понятно.
6) В графе 7 НН цену стоит округлять до двух знаков после запятой. Больше знаков может быть только если цена с большим их количеством установлена государством (я приводил им пример с электроэнергией).
7) Подарки соцстраха надо показывать в 1-ДФ с кодом 128. Уклоняются от прямого вопроса разграничения сферы применения ч.2 и ч.3 статьи 119.
8) Если в одном квартале в некоторых месяцах работник получал льготу, а в других нет - отражать надо одной строкой с одной ознакой льготы. Вопрос легкий, но у некоторых людей с интернета были серьезные проблемы с ним
9) Если есть какая-либо инфа которую отражаем в 1-ДФ (дата принятия на работу или дата увольнения), но доход не начислялся и не выплачивался - не отражаем работника вообще. Это так же к вопросу о декретчицах которые увольняются сразу выходя с отпуска.

Киевские практически 3/4 вопросов сбрасывают Полтавским, последние возмущаются - я запросов новых не подавал с 20 октября, а они до сих пор мне звонят и жалуются на то что я "не соблюдаю субординацию". Многие вопросы, самые сложные и "выгодные" для плательщика - как Полтава, так и Киев тупо игнорируют, отвечают обтекаемо. В общем, непорядок ваще

[VOA]

Полтавские налоговики рассказали о заполнении ф. № 1ДФ, нюансах обложения ЕСВ, корректировке НДС

[Marlboro]

Письмо Полтавчан Кратко:
1) Пишут свое видение применения нормы 135.5.12 - лично я с ними конкретно не согласен, уточненка тут ни при чем. Просто хотят лишний раз штраф за УР получить
2) По "бюджетным ответам" не сразу поймешь, какой был вопрос
- при оплате за бюджетные деньги НДС вычитается из доходов таки по дате акта, а не по оплате - тут было где-то обсуждение, хороший ответ;
- Миндоход ВНЕЗАПНО не может разъяснять вопросы бюджетности плательщика денег - в то же время Киев таки писал письма о том, что должна быть дописка в договоре о бюджетных деньгах.

Скрытый текст: показать