Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Доходы физлица - по начислению или по выплате?

"Горящие" вопросы задаем здесь!
Правила форума
SOS-поддержка
Задаем сюда вопросы только если они горят настолько, что нет времени искать подходящий раздел.
После логического завершения каждой темы, она будет перенесена в профильный раздел форума.

UNREAD_POST vikakool » 11 апр 2019, 13:08

Коллеги, подскажите плиз!

Обычное физлицо сдает в аренду помещение юрлицу. Подает (по своим причинам) декларацию о доходах.

Как ему отражать этот доход в декларации - по дате получения денег от арендатора? или по начислению?

К примеру, договор действует 12 месяцев, но в календарном году он получил арендную плату только за 9 месяцев.

И второй вопрос: арендодатель почему-то не удержал за последние 2 месяца НДФЛ и ВС и перечислил полную сумму аренды. Физлицо в декларации показывает только фактически удержанный налог?
vikakool
 
Сообщений: 4211
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 922 раз.
Поблагодарили: 647 раз.

UNREAD_POST minibuh » 11 апр 2019, 13:42

vikakool писал(а):Коллеги, подскажите плиз!

Обычное физлицо сдает в аренду помещение юрлицу. Подает (по своим причинам) декларацию о доходах.

Как ему отражать этот доход в декларации - по дате получения денег от арендатора? или по начислению?

К примеру, договор действует 12 месяцев, но в календарном году он получил арендную плату только за 9 месяцев.

И второй вопрос: арендодатель почему-то не удержал за последние 2 месяца НДФЛ и ВС и перечислил полную сумму аренды. Физлицо в декларации показывает только фактически удержанный налог?

Вашему физ.лицу надо у налогового агента (арендатора) запросить справочку о начисленном, выплаченном доходе, и суммах удержанных и перечисленных налогов. Уже для составления декларации физ.лицо будет от туда брать данные и указывать их в декларации . Арендатор( юр.лицо ) выступает налоговым агентом и соответственно вся ответственность за исчисление,удержание и своевременное и в полном объеме перечисления лежит на нем. Касательно отражения сумм удержанных налоговым агентом - указываем только фактически удержанный налог ( то есть берем данные в справке).
minibuh
 
Сообщений: 2390
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1277 раз.
Поблагодарили: 950 раз.

UNREAD_POST vikakool » 11 апр 2019, 13:59

Спасибо!

Налог - физлицо же видит по платежкам, удержан ли налог. И не факт, что арендодатель даст такую справку... :(

И все-таки - каков момент возникновения дохода? начисление или выплата?
vikakool
 
Сообщений: 4211
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 922 раз.
Поблагодарили: 647 раз.

UNREAD_POST minibuh » 11 апр 2019, 14:41

vikakool писал(а):Спасибо!

Налог - физлицо же видит по платежкам, удержан ли налог. И не факт, что арендодатель даст такую справку... :(

И все-таки - каков момент возникновения дохода? начисление или выплата?

Видит, то видит, но он же не обязан рассчитывать и контролировать сколько реально удержал и перечислил налоговый агент .
Честно, кодексом четкий момент не оговорен - надо смотреть какие доходы - есть ,которые возникают в момент какого-то события( например начисление арендной платы, зарплаты, прощения долга , мат .помощи), а есть которые в момент получения денег ( предпринимательские , аренда не от налоговых агентов, а от граждан, купля-продажа и т .д).
в случае как у Вас, я считаю, что доход возникает в момент начисления. Т.к агент обязан если доход начислен,но не выплачен перечислить налог в течении 30 дней . Требуйте справку - без нее по налоговому агенту вы декларацию не заполните правильно . Учитывая не понятно какие два последних платежа.
minibuh
 
Сообщений: 2390
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1277 раз.
Поблагодарили: 950 раз.

UNREAD_POST vikakool » 11 апр 2019, 15:23

Вот и я почти склонилась к мысли о начислении...

...если бы не многочисленные консультации о ФОПе на общей системе, где за много лет четко сформировалась позиция - и начисление, и оплата равно доход. Если нет оплаты - дохода нет. Если нет начисления, только предоплата, - дохода тоже нет.

Вот я и в смятении... :shock:
vikakool
 
Сообщений: 4211
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 922 раз.
Поблагодарили: 647 раз.

UNREAD_POST VOA » 11 апр 2019, 16:15

Я бы в эл.кабинете запросила справку о доходах - и тогда понятно: что указал арендатор-налоговый агент в 1-ДФ и что рисовать в деке. Проблема только в том, что налог.агент может исправляться по 1-ДФ ещё в течение 1095 дней со дня подачи, а разрешённая оперативность предоставления данных для справки о доходах - 60 дней с предельного или фактического (для УР) срока подачи...

Согласна, что у гражданина по доходам и их дате конкретики в НКУ нет. Зато есть относительная конкретика по расходам для налоговой скидки - там расходы должны быть понесены, что ДФС приравнивает к оплаченным. Также есть правило, что начисленный, но не выплаченный доход приводит к обязательному перечислению налоговым агентом НДФЛа и ВС в течение 30 дней с даты начисления дохода. Вот и дилемма: для дохода - метод начисления, для расхода - кассовый метод. А это противоречит национальными м/нар принципам учёта о сопоставимости дохода и расхода, но есть ст.5 НКУ. Учитывая, что до 01.05.19 есть ещё немного времени - я бы запрашивала ИНК.

Для налог агента есть ст.ст. 119 и 127 НКУ.
Арендодатель может попытаться апеллировать к ст.4.1.4 НКУ.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5456
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1860 раз.
Поблагодарили: 2152 раз.

UNREAD_POST minibuh » 11 апр 2019, 16:34

vikakool писал(а):Вот и я почти склонилась к мысли о начислении...

...если бы не многочисленные консультации о ФОПе на общей системе, где за много лет четко сформировалась позиция - и начисление, и оплата равно доход. Если нет оплаты - дохода нет. Если нет начисления, только предоплата, - дохода тоже нет.

Вот я и в смятении... :shock:

ФОП осн и гражданин -это два диаметрально разных подхода к налогообложению , налог один , а статьи по формированию доходов /расходов разные. У Фопа ОСН предоплата= доход.
согласна с VOA, тут без индивидуальной консультации не обойтись ;)

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
vikakool
minibuh
 
Сообщений: 2390
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1277 раз.
Поблагодарили: 950 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в SOS-поддержка

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, lutishka, MR, Ya