Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

загран командировка без аванса, как посчитать суточные

"Горящие" вопросы задаем здесь!
Правила форума
SOS-поддержка
Задаем сюда вопросы только если они горят настолько, что нет времени искать подходящий раздел.
После логического завершения каждой темы, она будет перенесена в профильный раздел форума.

UNREAD_POST qwertina » 10 мар 2011, 19:05

Добрый день, подскажите, пожалуйста, как мне правильно посчитать суточные?
Директор (он же учредитель) был 4 дня в командировке в Москве с 07.12.10 по 10.12.10, аванс не получал. в декабре авансовый отчёт не отражён. возмещать расходы буду сейчас. По какому курсу я должна ему посчитать суточные, на день выплаты денег (т.е. март 2011) или всё таки на 07.12.10? Спасибо за быстрый ответ.
Аватар пользователя
qwertina
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 10 мар 2011, 18:52
Благодарил (а): 36 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 10 мар 2011, 20:02

В свое время натыкался на консультацию, где говорилось, что в таком случае (аванс не выплачивался) нужно брать курс на день выплаты.
Со ссылкой на п. 1.17 раздела II командировочной Инструкции № 59 (в котором речь идет о проведении окончательного расчета)

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
qwertina
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST vision » 10 мар 2011, 22:14

дата выплаты, т.е. март 2011

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

За яким курсом гривні до іноземних валют потрібно проводити розрахунки з працівником, який перебував у відрядженні, якщо відрядженому за кордон працівнику не було видано аванс на добові витрати? Чи необхідно оподатковувати різницю, яка виникла у разі збільшення курсу валюти на дату відшкодування добових працівнику?

Відповідь:

Граничні норми добових витрат у межах України та для відряджень за кордон в гривнах для працівників підприємств, установ і організацій всіх форм власності (крім державних службовців, а також інших осіб, які направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, що повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок коштів бюджетів), встановлені п. 1 постанови Кабінету Міністрів України від 23 квітня 1999 р. N 663 "Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон", із змінами і доповненнями (далі - Постанова N 663).

Згідно з п. 1 Постанови N 663 для працівників підприємств, установ та організацій усіх форм власності (крім державних службовців та осіб, які направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, що повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів) установлені граничні норми добових витрат у разі коли до рахунків на оплату вартості проживання у готелях не включаються витрати на харчування, для відряджень у межах України - 30 гривень, для відряджень за кордон - у сумі в гривнях, еквівалентній 50 доларам США за офіційним курсом гривні до долара США, установленим Національним банком на день видачі авансу.

Відповідно до п. 4 Постанови N 663 підприємства, установи та організації, що направляють працівників у відрядження в межах України та за кордон, зобов'язані забезпечити їх коштами (у разі відрядження за кордон - у національній валюті країни, куди відряджається працівник, або у вільно конвертованій валюті) як аванс на поточні витрати у розмірах згідно з установленими нормами. Аванс відрядженому працівникові може видаватися готівкою або перераховуватися у безготівковій формі на відповідний рахунок для використання із застосуванням платіжних карток.

Разом з тим, відповідно до п. 1.17 розділу II Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 13.03.98 N 59 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 29.06.99 за N 418/3711, якщо для остаточного розрахунку за відрядження необхідно виплатити додаткові кошти, то виплата здійснюється в національній валюті України за офіційним обмінним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на день погашення заборгованості, але не пізніше третього банківського дня після затвердження керівником звіту про використання коштів, наданих на відрядження.

Таким чином, у разі якщо аванс відрядженому працівнику не видавався, то остаточні розрахунки підприємства з підзвітною особою, що перебувала у відряджені за кордоном, здійснюється після повернення такого працівника з відрядження згідно з авансовим звітом за офіційним обмінним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на день погашення заборгованості, в зв'язку з чим об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб при збільшенні валютного курсу на дату відшкодування добових працівнику не виникає.

У разі, якщо аванс відрядженому працівнику не видавався, то остаточні розрахунки підприємства з підзвітною особою, що перебувала у відряджені за кордоном, здійснюється після повернення такого працівника з відрядження згідно з авансовим звітом за офіційним обмінним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на день погашення заборгованості, в зв'язку з чим об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб при збільшенні валютного курсу на дату відшкодування добових працівнику не виникає.

За это сообщение автора vision поблагодарил:
qwertina
vision
 
Сообщений: 41
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 13:04
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 9 раз.

UNREAD_POST qwertina » 11 мар 2011, 15:06

Спасибо большое, очень выручили!
И завершая тему, подскажите, пожалуйста: при выплате денег на 11.03.11 курс доллара был меньше (7,9351), чем я показала в авансовом отчёте от 15.12.10 (7,9631). у меня естественно зависла сумма. как мне её списать в бух учёте: Дт 3721 Кт затрат? а в налоговом? Спасибо.
Аватар пользователя
qwertina
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 10 мар 2011, 18:52
Благодарил (а): 36 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST basyanya » 15 мар 2011, 17:11

у вас должна зависнуть сумма по кт3722 счета в валюте (доллар США) и соответственно в гривнах,как утверждена по АО. При выплате нужно операцией на дату выплаты перекинуть с Кт3722 на Кт 3723. Операция следующая:

Дт 3722 Кт 3723 - указываете сумму в валюте и 1-С автоматом пересчитает ее в гривни. Возникает курсовая разница:

если курс растет, то соответственно растут и расходы - Дт 84 Кт3722

если курс падает, должен отобразиться доход Дт 3722 Кт 714

За это сообщение автора basyanya поблагодарил:
qwertina
basyanya
 
Сообщений: 15
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:26
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Оленка » 22 апр 2011, 15:30

Подскажите, правильно ли я поступаю, кассы у нас на предприятии нет. т.к. продаем грузовую технику и оплата происходит только по безналу, когда работник едет в коммандировку аванс не выдаю. Провожу авансовый отчет на следующий день после прибытия, соответственно и курс беру на дату когда провожу авансовый отчет, а выплачиваю коммандировочные с ближайшим авансом или зарплатой. Подскажите, не пристанут ли налоговики ко мне при проверке?
Оленка
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 22 апр 2011, 15:05
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 22 апр 2011, 16:11

Оленка писал(а):Подскажите, правильно ли я поступаю, кассы у нас на предприятии нет. т.к. продаем грузовую технику и оплата происходит только по безналу, когда работник едет в коммандировку аванс не выдаю. Провожу авансовый отчет на следующий день после прибытия, соответственно и курс беру на дату когда провожу авансовый отчет, а выплачиваю коммандировочные с ближайшим авансом или зарплатой. Подскажите, не пристанут ли налоговики ко мне при проверке?


В первую очередь может пристать инспекция по труду, поскольку аванс на командировку нужно выплатить до командировки
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=11&t=757
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Люба П » 24 май 2012, 14:42

basyanya писал(а):у вас должна зависнуть сумма по кт3722 счета в валюте (доллар США) и соответственно в гривнах,как утверждена по АО. Возникает курсовая разница:
если курс растет, то соответственно растут и расходы - Дт 84 Кт3722


Доброго дня! Як на Вашу думку, якщо валютний авансовий звіт перевищує виданий раніше аванс у валюті і, ми відповідно повинні віддати працівнику гроші в грн згідно п.19 Інструкції 59.
Тобто, нарахована валютна заборгованість перед працівником на Кт3722 згідно з авансовим звітом. Але, погашати ми її повинні в грн. Курс виріс і виникла курсова різниця.
Питання: куди дівати ту різницю в податковому обліку? Чи її можна в ПО на витрати?
дякую.
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 537
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 158 раз.

UNREAD_POST Люба П » 24 май 2012, 15:22

Люба П писал(а):
basyanya писал(а):у вас должна зависнуть сумма по кт3722 счета в валюте (доллар США) и соответственно в гривнах,как утверждена по АО. Возникает курсовая разница:
если курс растет, то соответственно растут и расходы - Дт 84 Кт3722


Доброго дня! Як на Вашу думку, якщо валютний авансовий звіт перевищує виданий раніше аванс у валюті і, ми відповідно повинні віддати працівнику гроші в грн згідно п.19 Інструкції 59.
Тобто, нарахована валютна заборгованість перед працівником на Кт3722 згідно з авансовим звітом. Але, погашати ми її повинні в грн. Курс виріс і виникла курсова різниця.
Питання: куди дівати ту різницю в податковому обліку? Чи її можна в ПО на витрати?
дякую.


Відображається та курсова різниця в ПО на загальних підставах на основі 153.1.3 ПКУ та п.8 ПСБО 21.
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 537
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 158 раз.

UNREAD_POST Перуница » 05 фев 2014, 16:45

Дублирую вопрос, надеюсь админы не заругают. :oops:
Подскажите пожалуйста, директор едет в рекламный тур (у нашей фирмы два вида деятельности-туризм в том числе), мы с р/с оплачиваем компании которая проводит тур, в стоимость оплаты входят- перелет, проживание, питание и обзорные экскурсии отелей. Как рассчитать суточные? Выплачивать ли их в полном объеме (0,75 % от мин. з/п)? Или не насчитывать вообще, так как в принципе все расходы уже оплачены? Вопрос срочный, и сумма получается приличная. :idea:
Суточные не выдали, на р/с просто нет денег. Можно ли вы выплатить суточные по возвращению директора из этой командировки?
Перуница
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 31 июл 2013, 10:45
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 05 фев 2014, 17:51

Перуница писал(а):Дублирую вопрос, надеюсь админы не заругают. :oops:
Подскажите пожалуйста, директор едет в рекламный тур (у нашей фирмы два вида деятельности-туризм в том числе), мы с р/с оплачиваем компании которая проводит тур, в стоимость оплаты входят- перелет, проживание, питание и обзорные экскурсии отелей. Как рассчитать суточные? Выплачивать ли их в полном объеме (0,75 % от мин. з/п)? Или не насчитывать вообще, так как в принципе все расходы уже оплачены? Вопрос срочный, и сумма получается приличная. :idea:
Суточные не выдали, на р/с просто нет денег. Можно ли вы выплатить суточные по возвращению директора из этой командировки?


Я б заругал. Еще и потому что ответы на Ваши вопросы на форуме есть.
Уменьшать суточные в связи с тем, что предприятие оплатило питание в командировке, или не уменьшать - внутренняя политика предприятия. Но при условии, что этот момент описан в колдоговоре либо хотя бы в приказе (положении) о командировках. Точно так же как и сам размер суточных - тоже внутреннее дело предприятия.
Оставить человека совсем без суточных нельзя, даже если оплачиваете абсолютно все. Но, повторюсь, можете предусмотреть уменьшение их размера, если оплачено питание.
Выплатить суточные по возвращению - нарушение трудового законодательства. При желании и в пределах 2(3)-х месячного срока с момента такой выплаты с нарушением могут наложить админштраф согласно ст. 41 КоАП.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Перуница
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST Diuna » 18 апр 2014, 09:12

Подскажите пожалуйста, если сотрудник вернулся с загранкомандировки и сразу не предоставил документы по проживанию, я провела ему только суточные, на суму которых и выдавала аванс в $. Через месяц предоставил счет с гостиницы и выписку по карте, которой оплачивал данное проживание. Могу ли я в этом месяце компенсировать в гривне по ставке НБУ его затраты? И какай предпльный срок таких компенсаций?
Diuna
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 18 апр 2014, 08:46
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в SOS-поддержка

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron