Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Исправление ошибок в бухучете

Бухучетный форум.

UNREAD_POST Marlboro » 15 апр 2013, 14:40

На бух.911 редакция иная :)
Я бы отразил в 2012 году, если баланс подавали только в статистику :roll:
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4805
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1201 раз.

UNREAD_POST alex88 » 15 апр 2013, 14:54

бухгалтер2012 писал(а):как вы исправляете ошибки прошлого года в бух.учете в 1С? Ситуация-в апреле обнаружено,что в октябре прошлого года завысили реализацию (ошибочно отразили отгрузку,контрагент ничего не получал,в программе реализация осталась проведенной+в декларации все вошла и в баланс за 2012г...Уточненку по НДС сдали..Показатели баланса на 01.01.2013г. исправили в соответствии с П(С)БУ 6 .А как в программе это отразить,чтоб потом не забыть,что эту сумму не надо учитывать в текущем периоде? Просто провести возврат от покупателя текущей датой (остатки -то тоже должны на место встать) и пытаться не забыть об этом,чтоб не занизить доход текущего года??? Поделитесь опытом,пожалуйста!

Лично я исправляла подобные ошибки (у меня были расчеты с поставщиком) через 441 счет операцией (Журналы - Операция) текущей датой : сначала я бы сделала проводки Дт 28 (придется, наверное, по каждой из Ваших позиций) Кт 441; Дт 64 (на сумму НО по отгрузке) Кт 441 и тут же Дт 441 Кт 361 (по расчетам с покупателями). Как-то так.
Сдавать или нет уточненную ФО в статистику - это, конечно, только Ваше дело - я сдавала (как мне в статистике сказали - как хотите, ваши проблемы).
Последний раз редактировалось alex88 15 апр 2013, 14:58, всего редактировалось 1 раз.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 814
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 421 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 15 апр 2013, 14:58

alex88 писал(а):Лично я исправляла подобные ошибки (у меня были расчеты с поставщиком) через 441 счет операцией (Журналы - Операция) текущей датой : сначала я бы сделала проводки Дт 28 (придется, наверное, по каждой из Ваших позиций) Кт 441 и тут же Дт 441 Кт 361 (по расчетам с покупателями). Как-то так.
Сдавать или нет уточненную ФО в статистику - это, конечно, только Ваше дело - я сдавала (как мне в статистике сказали - как хотите, ваши проблемы).
Формально, непосредственно счета 361 и 28 кстати не повлияли на прибыль, потому они корректировке через 44-й не подлежат. Так же Вы не учитываете завышенные доходы и себестоимость. Имхо - если уж и править текущей датой, то через сторно предыдущих записей.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4805
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1201 раз.

UNREAD_POST alex88 » 15 апр 2013, 15:04

Доходы и с/с должны были закрыться в конце года на 44 счет. Именно поэтому - корректировки через него.

Виправлення помилок за минулий рік, що виявлені в поточному
році, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6
"Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" відображається
кореспонденцією рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті
збитки)" з рахунками бухгалтерського обліку відповідних об'єктів
класів 1-6.

Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
бухгалтер2012
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 814
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 421 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 15 апр 2013, 15:20

Вообще, лично я 44-й в качестве корректирующего не очень люблю, тема какая-то мутная и встречал весьма противоречивые мнения, взгляды, примеры и трактовки сего "механизма".
Вот примером такие видал:
Скрытый текст: показать
Наприклад:

1) В результаті перевірки була найдена помилка – завищені витрати на 1000,0 грн. Помилка зв’язана з віднесенням на витрати попереднього періоду навчання співробітника англійській мові, але навчання не відбулося.

2) Для коректування сальдо по рахунку 44 «Нерозподілений прибуток», необхідно розрахувати податок на прибуток (1000,0 ? 0,3 = 300,0 грн.), і на таку суму зменшить суми коригування.

3) В Звіт про власний капітал за звітний період відноситься сума 700,0 грн. Цю суму показують по рядку 030 «Виправлення помилок» та по гр.8 «Нерозподілений прибуток».

4) Далі проводимо перерахунок Звіту про власний капітал за звітний період (рядок 300 «Залишок на кінець року»). Якщо на початок року залишок з нерозподіленого прибутку був 1500,0грн., то скоректований залишок нерозподіленого прибутку буде: 1500,0+700,0 =2200,0грн.

5) Звіт про фінансові результати за попередній звітний період коректується. Сума адміністративних витрат зменшується на 1000,0 грн. А фінансовій результат збільшується на 1000,0 грн., податок на прибуток – 300,0 грн. Звіт про фінансові результати за звітний рік змінюються. (Дт 085 Кт 44).
Згідно змін к П(С)БО №6 «Виправлення помилок і зміни до фінансової звітності» з 01.01.03р. Виправлення помилок, які допущені при складанні фінансових звітів в попередні періоди відбуваються шляхом коректування нерозподіленого прибутку на початок звітного періоду, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку). (Міністерство Фінансів України від.25.11.200р. №989).
Такое:
Скрытый текст: показать
Наприклад: Підприємство А в січні 2002 р. Провело підписку на журнал «Податковий вісник» на рік. Вартість підписки – 600,0 грн.

В бухгалтерському обліку в січні були складені такі записи господарської операції:

1) Дт 92 «Адміністративні витрати»

Кт 631 «Розрахунки с постачальниками» -500,0грн.

2) Дт 641 «Розрахунки с бюджетом»

Кт 631 «Розрахунки з постачальниками»-100,0грн (Сума с ПДВ)

За П(с)БО така господарська операція повинна в бухгалтерському обліку зафіксована в такій послідовності:

1) Дт 39 «Розрахунки майбутніх періодів»

Кт 631 «Розрахунки с постачальниками» -500,0грн.

2) Дт 631 Кт 631 – 100,0грн (сума ПДВ)

3) Дт 92 Кт 39 – 500,0 : 12 = 41,7 грн. – кожний місяць до кінця року.

В цілому за 12 місяців (2002 р.) витрати на підписку складають 500,0грн. Бухгалтер замість 631 рахунку може використати і 685 «Інші рахунки за поточними зобов’язаннями». Якщо помилка буде знайдена на протязі 2002р., то її необхідно виправити, в 2003р – виправлення вже не потрібне, бо така помилка не впливає на величину нерозподіленого прибутку.
Такое:
Скрытый текст: показать
Наприклад: підзвітна особа придбала для підприємства матеріальні цінності в розмірі 600,0 грн. за особисті кошти в січні 2002 р. а Звіт надала до бухгалтерії в травні. Таким чином, витрати по формі 2 «Звіт про фінансові результати» в І кварталі 2002 р. занижено на 500,0 грн. Бухгалтерський запис: Дт 23 «Виробництво» Кт 372 «Розрахунки з підзвітними особами» - 500,0 грн. та Дт 641 кт 372 – 100,0 грн. був складений на момент надходження Звіту від підзвітної особи в травні. В цілому ,на формування витрат на 31.12 така неточність не впливає.
Вот весьма интересный:
Скрытый текст: показать
На практиці склалась ситуація, коли розмір помилки та сума коректування співпадають, тобто виправити помилку, це скласти запис:

Дт 10,13, 20 та ін. Кт 44 або Дт 44 Кт 10,13.20 та ін.

Така практика приводить до помилок в розрахунках податків, бо не виділяє із розміру помилки коректування податку на прибуток. Крім того, практикуючий бухгалтер крім фінансової звітності веде податкову звітність і виправлення помилки буде одночасно відноситись до всіх видів звітності. Розглянемо декілька прикладів.

Наприклад: в 2003 р. була виявлена помилка обліку амортизації. Амортизація в розмірі 50000,0 грн. в бухгалтерському обліку відсутня, а в податковому обліку.

Додаткові данні: прибуток по бухгалтерському обліку – 300000,0 грн.,

прибуток за податковою звітністю – 200000,0 грн.

В бухгалтерському балансі за 2002 р. це показано таким чином:

Дт 98 «Фінансовий результат» - 300000,0 ? 0,3 = 90000,0 грн.

Кт 641 «Розрахунки з бюджетом» - 200000,0 ? 0,3 = 60000,0 грн.

Кт 54 «Відстрочені податкові зобов’язання» - 30000,0 грн.

В результаті помилки склалась така ситуація:

витрати на амортизації занижено на 50000,0 грн.;

накоплена амортизація (рахунок 13) - занижена на 50000,0 грн.;

податок на прибуток (бухгалтерський облік) завищено на 50000,0 ? 0,3 = 15000,0 грн.;

чистий прибуток зменшено на (50000,0 – 15000,0 = 35000,0 грн.);

відстрочене податкове зобов’язання збільшено на 15000,0 грн.

В 2002 році необхідно скласти такі проводки :

Дт 44 – 35000,0 грн.

Дт 54 – 15000,0 грн.

Кт 13 – 50000,0 грн.

Далі в Звіті про власний капітал за 2003 р. по стр. 030 необхідно показати - 35000,0 грн. Крім того змінити баланс 2002 р. в гр. 4 та Звіт про фінансові результати за статтею «Витрати».

Далі необхідно скласти пояснювальну записку зо Звіту за 2003р. о виправленні помилок. Дані попереднього приклада.

Наприклад, додаткові дані:

прибуток за бухгалтерським обліком – 60000,0 грн.;

прибуток за податковою звітністю – 10000,0 грн.

В балансі за 2002р наведено :

1) Дт 79 Кт 98 – 60000,0 х 0,3 = 18000,0грн.

2) Дт 79 Кт 44 – 6000,0 -18000,0 = 42000,0грн.

3) Дт 98 Кт 641 – 10000,0 х 0,3 = 30000,0грн.

4) Дт17 Кт 98 – 12000,0грн (30000,0 -18000,0)

В 2002р. необхідно скласти додаткові проводки, які наведені в попередньому прикладі. В результаті співставлення активного рахунку 17 та пасивно 54 маємо сальдо за 17 рахунком в розмірі 27000,0 грн. Далі коректуємо фінансову звітність.

Наприклад, в 2002 р. була виявлена помилка при розрахунку амортизації. В бухгалтерському обліку амортизація завищена на 10000,0 грн.

В такому разі в бухгалтерському обліку:

витрати на амортизацію збільшені на 10000,0 грн.;

накоплена амортизація (рахунок 13) - збільшена на 10000,0 грн.;

податок на прибуток (бухгалтерський облік) зменшено на 10000,0 ? 0,3 = 30000,0 грн.;

чистий прибуток (рахунок 44) зменшено на 7000,0 грн. в податковому обліку;

валові витрати збільшені на 10000,0 грн.

амортизація збільшена на 10000,0 грн.

податок на прибуток зменшено на 3000,0 грн.

Якщо в попередніх прикладах всі коректування не вплинули на розмір податку на прибуток, який був перерахований до бюджету, то в наведеному прикладі сума в розмірі 3000,0 грн. є недоїмкою.

В звітності за 2002р. необхідно додатково скласти записи:

Дт 13 – 10000,0 грн.

Кт 44 – 7000,0 грн.

Кт 641 – 3000,0 грн.

Далі необхідно внести коректування в Баланс, Звіт про фінансові результати за 2002 р., Звіт про власний капітал, перерахувати до бюджету донарахований податок на прибуток в розмірі 3000,0 грн. та штрафні санкції в розмірі 5% від суми недоплати. Рахунки 17 та 54 не потребують коректування, так як в бухгалтерському та податковому обліку сума коректування співпадає.
Такое:
Скрытый текст: показать
Наприклад, підприємство в 2002 році збільшило витрати на 1200,0 грн. (без ПДВ) згідно наданих первісних документах (накладна). В бухгалтерському обліку були складені проводки:

1) Дт 23 «Виробництво» Кт 631 «Розрахунки з постачальниками» - 1000,0грн.

2) Дт 631 «Розрахунки з постачальниками» Кт 311 «Поточний рахунок» - 1000,0 грн.

При внутрішньому аудиті в 2003 році документ признаний недійсним.

Таку ситуацію можна характеризувати так.

Бухгалтерський облік:

Витрати на виробництво збільшені на 1000,0 грн.

Прибуток зменшено на 1000,0 грн.

Податок на прибуток зменшено на 300,0 грн.

Чистий прибуток зменшено на 700,0 грн.

Податковий облік:

Валові витрати збільшено на 1000,0грн.

Податок на прибуток зменшено на 300,0грн.

Необхідно додатково в 2003році скласти такі проводки:

Дт 44 або 375 - 1000,0 грн.

Кт 44 - 700,0 грн.

Кт 641 - 300,0 грн.

Рахунок 375 «Розрахунки за недостачі...» використовують в тих випадках, якщо буде виявлена відповідальна особа в прийнятті до обліку недійсної первинного документу


Итого, примером, Вы не учитываете влияние этих данных на налог на прибыль в связи с завышением доходов и расходов. Так же из примеров (в том числе Ваших) видно, что далеко не всегда можно такое делать, с первого моего видно, что корректировать надо отчетность года, в котором допущена ошибка, а не отчетность года, в котором она выявлена.
И ведь это так... мелочи.
Так же обратите внимание на формулировку приказа №88 МинФина:
4. Виправлення помилок у первинних документах та облікових регістрах
4.1. У тексті та цифрових даних первинних документів, облікових регістрів і звітів підчистки і необумовлені виправлення не допускаються.
4.2. Помилки в первинних документах, облікових регістрах і звітах, що створені ручним способом, виправляються коректурним способом, тобто неправильний текст або цифри закреслюються і над закресленим надписується правильний текст або цифри. Закреслення здійснюється однією рискою так, щоб можна було прочитати виправлене.
4.3. Помилки в облікових регістрах за минулий звітний період виправляються способом сторно. Цей спосіб передбачає складання бухгалтерської довідки, в яку помилка (сума, кореспонденція рахунків) заноситься червоним чорнилом, пастою кулькових ручок тощо або із знаком "мінус", а правильний запис (сума, кореспонденція рахунків) заноситься чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного кольору. Внесенням цих даних до облікового регістру у місяці, в якому виявлено помилку, ліквідується неправильний запис та відображається правильна сума і кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку. Довідка має наводити причину помилки, посилання на документи та облікові регістри, в яких допущено помилку, і підписується працівником, який склав довідку, та після її перевірки - головним бухгалтером.
4.4. Виправлення помилки повинно бути обумовлено надписом "виправлено" та підтверджено підписами осіб, що підписали цей документ, із зазначенням дати виправлення.
4.5. У документах, якими оформлені касові і банківські операції та операції з цінними паперами, виправлення не допускається.
4.6. Виправлення помилок у документах і регістрах, що створені у формі електронного документа, здійснюється відповідно до законодавства.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4805
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1201 раз.

UNREAD_POST alex88 » 15 апр 2013, 15:27

Marlboro писал(а):Итого, примером, Вы не учитываете влияние этих данных на налог на прибыль в связи с завышением доходов и расходов.

С этим согласна - не учла.

Изначально вопрос был - как откорректировать в 1С - попыталась ответить на него.
Вообще, согласна - все не просто и нужно хорошо подумать в этой ситуации.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 814
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 421 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 15 апр 2013, 15:35

Саму неясность вносит уже МинФин, хотя бы тем, что полезный объем МСБУ 8 в разы больше ПСБУ 6 :) Ну что сказать, украинцы настолько гениальны, что смогли уместить в пару слов то, что за бугром еле уместили в 20 страниц - а ты сиди и думай, что же они имели в виду :ga-ze-ta;
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4805
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1201 раз.

UNREAD_POST бухгалтер2012 » 15 апр 2013, 22:35

Marlboro писал(а):На бух.911 редакция иная :)
Я бы отразил в 2012 году, если баланс подавали только в статистику :roll:


баланс сдан и в налоговую тоже :(
бухгалтер2012
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 04 мар 2012, 20:58
Благодарил (а): 87 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST ХорНов » 03 июн 2013, 12:47

Здравствуйте, коллеги! Помогите решить проблему: как многим известно в мае текущего года на многие базы 1С (через сервер удаленного доступа) была совершена атака со стороны хакеров, и таким образом у многих базы полетели, вот и у меня такая же проблема, полностью слетела база 1С по физ лицу (юр. лицо пришлось восстанавливать только за полтора месяца, слава Богу). Подскажите как правильно, согласно законодательства, восстановить базу: с какого числа необходимо восстанавливать, может быть можно восстановить только с этого года, но тогда что будет являться основанием для такого восстановления? В общем не знаю что делать, хватаюсь за голову, буду рада помощи и очень благодарна!
ХорНов
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 12:39
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Lidia_ » 03 июн 2013, 13:35

Вы можете восстанавливать только то, что вам необходимо.
Главное, что ваша отчетность подтверждена первичными документами, а что у вас есть или чего нет в 1С - никого не волнует.
Чтобы сделать работу как следует, вечно не хватает времени. Но чтобы ее переделать, время всегда находится.

За это сообщение автора Lidia_ поблагодарил:
ХорНов
Аватар пользователя
Lidia_
 
Сообщений: 317
Зарегистрирован: 05 мар 2013, 03:44
Благодарил (а): 86 раз.
Поблагодарили: 81 раз.

UNREAD_POST ХорНов » 03 июн 2013, 13:40

Lidia_ , т.о. я могу просто перенести остатки допустим на начало текущего квартала и уже восстанавливать все остальное?
ХорНов
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 12:39
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 03 июн 2013, 14:05

ХорНов писал(а):Lidia_ , т.о. я могу просто перенести остатки допустим на начало текущего квартала и уже восстанавливать все остальное?

Можете :)

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
ХорНов
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2278
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 945 раз.
Поблагодарили: 1042 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al, Gb, Ya