Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Проводки по истекшей кредиторской задолженности

Бухучетный форум.

UNREAD_POST КИА » 02 июн 2011, 16:49

Какие проводки по истекшей кредиторской задолженности? Например: аванс от покупателя 36000:
Д681 К717 36000
Д643 К641 6000?
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 июн 2011, 16:53

КИА писал(а):Какие проводки по истекшей кредиторской задолженности? Например: аванс от покупателя 36000:
Д681 К717 36000
Д643 К641 6000?

Да.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 02 июн 2011, 16:55

Вторая проводка (Дт 643 Кт 641) - красное сторно.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 июн 2011, 16:55

Vetal' писал(а):Вторая проводка (Дт 643 Кт 641) - красное сторно.

Точно! :)
Дт 643 Кт 641
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST КИА » 02 июн 2011, 16:57

Да-да, сторно, понятно. Но ведь эта сумма "зависнет" на сч.6415?
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 июн 2011, 17:00

КИА писал(а):Но ведь эта сумма "зависнет" на сч.6415?

А чего она зависнет?
Мы снимаем то что было раньше показано.

было:
Дт 311 Кт 681 36000
Дт 643 Кт 641 6000

стало:
Д681 К717 36000
Д643 К641 6000

Т.е. в итоге Дт 643 Кт 641 6000
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST КИА » 02 июн 2011, 17:26

Но ведь была оплата:
Д641 К311.
Отсторнировать обязательства по НДС по полученным авансам в нал.учете нельзя. А в бухучете сторно останется в дебете.
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 июн 2011, 17:34

КИА писал(а):Но ведь была оплата:
Д641 К311.


Печкин писал(а):было:
Дт 311 Кт 681 36000
Дт 643 Кт 641 6000


КИА писал(а):Отсторнировать обязательства по НДС по полученным авансам в нал.учете нельзя.

Кто сказал?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST КИА » 02 июн 2011, 17:59

Ст.192 НКУ не распространяется на предоплату, поскольку речь в ней идет о корректировке, производимой после поставки товаров и услуг.
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 июн 2011, 18:08

КИА писал(а):Ст.192 НКУ не распространяется на предоплату, поскольку речь в ней идет о корректировке, производимой после поставки товаров и услуг.


192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST КИА » 02 июн 2011, 18:16

Спасибо, память держит п.4.5 Закона об НДС. А там о предоплатах речь не шла.
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 июн 2011, 18:19

КИА писал(а):Спасибо, память держит п.4.5 Закона об НДС. А там о предоплатах речь не шла.

Да, там не шла. Но НДС все равно корректировали.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST КИА » 02 июн 2011, 20:50

Много вот таких мнений, как, например в журнале "Налоги и бух.учет":
Предприятие списывает безнадежную кредиторскую задолженность (по полученному авансу товар покупателю так и не был отгружен). Как в таком случае откорректировать ранее начисленные налоговые обязательства по НДС?

В данном случае по полученной от покупателя предоплате предприятие в свое время отразило налоговое обязательство по НДС, выписав при этом покупателю налоговую накладную. Однако учитывая, что согласно п.п. «а» п. 185.1 НКУ (в прошлом — в соответствии с п.п. 3.1.1 Закона об НДС) объектом налогообложения являются операции по поставке товара, а такая поставка так и не состоялась (в связи с чем продавец впоследствии вынужден был признать задолженность безнадежной, п.п. 14.1.11 НКУ), то объект для обложения НДС перестал существовать и, следовательно, ранее начисленные НДС-обязательства подлежат корректировке.
...
В заключение, пожалуй, укажем на консультацию, размещенную в Единой базе налоговых знаний в разделе 130.10, в которой налоговики, в «предоплатном» случае не признавали за продавцом возможности корректировки налоговых обязательств по НДС по задолженности, признанной безнадежной, в частности, из-за банкротства покупателя. С таким выводом мы не можем согласиться. Ведь поставка товара в данном случае не состоялась (товар так и не был поставлен покупателю), а значит ввиду отсутствия объекта налогообложения ранее начисленные НДС-обязательства у продавца подлежат пересмотру и должны быть откорректированы.
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 02 июн 2011, 21:05

Ну и? НДС по полученной предоплате корректировали как до 01.01.11 г., так корректируют и после этой даты. Основание - поставки не состоялось, объект растворился, значит взяться НДС не откуда.
В чем проблема? В разъяснении из ЕБНЗ?
Сомневаетесь, не корректируйте :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, hela, lutishka, minibuh, suxarik.sm, vikakool, Ya, Петя32