Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый налог для ФИЗлиц (общее)

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

UNREAD_POST Печкин » 20 окт 2011, 14:20

Обновляемо (но не очень активно)
99% ответов содержится в этом сообщении

Все суждения и оценки - авторские. Предложения по дополнению/уточнению первого сообщения принимаются прямо в теме.
rss-версия темы: buhforum.com/feed.php?t=1287



Предлагаю здесь обсуждать профильные вопросы для физических лиц. По юрлицам - есть своя тема.

Обсуждаемые в отдельных темах вопросы:

  1. Заявление на единый налог
  2. Единый налог и НДС (для ЧПЕНов и ЮРЕНов)
  3. Запреты и ограничения для ЧПЕНов (виды деятельности, объем, какая группа?)
  4. Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН)
  5. Книги учета доходов (расходов) для единоналожников
  6. Расчет единого налога для предпринимателя (приказ № 1688)
  7. ЕСВ и единый налог (ЕСВ за себя у предпринимателя на ЕН)
  8. Переход из группы в группу
  9. Как добавить вид деятельности в свидетельство ЕН
  10. Взаимоотношения (расходы) с единщиками после 01.01.2012 г.
Изображение


Ограничения по видам деятельности (в части физлиц)
ТЕМА ПО ОГРАНИЧЕНИЯМ ПЕРЕЕХАЛА СЮДА: Запреты и ограничения для ЧПЕНов (виды деятельности, объем) (в т.ч. вопросы аренды).

ОБ НДС:
ТЕМА НДС ПЕРЕЕХАЛА СЮДА: Новая упрощенка и НДС (для ЧПЕНов и ЮРЕНов). Обновления там. Под спойлером здесь только архив.

Скрытый текст: показать
  1. 1-2 категория - не плательщики НДС.
  2. 3 категория - если плательщики НДС, то ставка 3 %.
  3. Если 5 %, то тоже могут стать плательщиками НДС в случае если объем поставок услуг (работ), но не товаров плательщикам НДС превышает 300 000 грн. (п. 14.1.139, как считать 300 тыс. см. здесь, альтернативная версия по подсчету здесь). В этом случае получают право на переход на 3 %.
Примечание к п. 3 (систематизация экспертных позиций).
В то же время за обязательность регистрации выступили: Компания "Динай"; Газета "Частный предприниматель" № 22, А. Кирш ("Бухгалтер", позднее позицию поменял на добровольность), Лига (Бухгалтер и закон), El-бухгалтер. "Юрист и закон" пошел дальше: если больше 300 тыс. (любые поставки), то основание для обязательной регистрации.
Не определились: "Бухгалтерия" (позднее - определились в пользу добровольности);
За добровольность: "Налоги и бухгалтерский учет", ВОБУ.

Некоторые популярные вопросы и ответы на них:

  1. Некоторые "переходные" вопросы
    • Нужно ли платить единый налог за январь до 16 декабря?
      Нет, не нужно. Платить, скорее всего, нужно будет для групп 1, 2 не позднее 20 января. Если 3 группа, то 18 мая 2012 г. Хотя "Дебет кредит", советует заплатить до 20 декабря, но даже ГНСУ впоследствии заявила - платить не нужно.
    • Когда нужно подать заявление?
      Не позднее 25 января 2012 года.
      На распускаемые в Интернете (даже уважаемыми людьми) сплетни (по поводу подачи до 15.12.11) не нужно «вестись». Кроме того, "Бухгалтерия" предлагает подать два заявления. Это явный перебор.
      Некоторые юристы утверждают, что заявление можно подать до 15 мая 2012 года. Понятно, что это позиция очень далека от закона.
    • По какой форме подавать заявление?
      ГНСУ допускает до утверждения новой формы подачу заявления по старой форме, но с указанием группы и ставки.
    • Находимся на едином налоге, но с 2012 хотим быть на общей. Нужно ли подавать заявление об отказе?
      Не нужно. Достаточно не подать заявление на переход. Но "Бухгалтер и закон", "Дебет кредит" ошибочно считают, что нужно подать заявление об отказе до 16 декабря. "Налоги и бухгалтерский учет" считает, что подавать не нужно.
    • При подаче заявления на единый налог использовать КВЕД ДК 009:2005 или ДК 009:2010?
      По закону КВЕД ДК 009:2005 (пп. 298.3), а по разъяснениям (поручению Минфина, ГНА в Харьковской обл.) ДК 009:2010. Хотя обычные "дежурные" качели проявились и в этот раз: ГНА в Херсоне требует по ДК 009:2005. Прикол в том, что в проекте заявления от Минфина ссылка на ДК 009:2005.
    • Каким критериям (старым или новым) нужно соответствовать при переходе на единый с 2012 г.?
      Новым критериям, установленным для соответствующей группы статьей 291 НКУ. При этом если общесистемщик переходит на единый налог, то пересчитывает доход с учетом ст. 292 НКУ (пп. "г". п. 5 раздела II Закона). Обсуждение см. на с.23-24 темы. ГНАУ согласилась.
    • Можно ли получить оплату за оказанные в 2010 году услуги (если сейчас они запрещены)?
      Можно. Но ГНА в Виннице против. ГНСУ считает, что можно. Но требует облагать по ставке 15 %.
  2. В какой срок подавать декларацию единоналожникам на 2-3 (а также 4) группах?
    Первой и второй группе установлены годовые сроки, т.е. декларация подается на протяжении 60 дней, наступающих за последним календарным днем года. Для третьей-шестой группы - квартал, т.е. на протяжении 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного квартала.
  3. Можно ли будет плательщику налога на прибыль поставить расходы при покупках у ЧПЕНов?
    Да, можно. С 01.01.2012. (в т.ч. услуг у ЧПЕНов 2 группы, хотя во многих комментариях пишут обратное, например, Продан, "Баланс", ГНА Херсон.) ГНСУ говорит, что можно.
  4. Налоговики сказали, что можно одновременно быть во второй и третьей группе. Это правда?
    Совмещать в одном лице две группы нельзя. Нужно разделить бизнес и получать доход от дозволенной каждому деятельности.
  5. Если мы во второй (или первой) группе осуществляем несколько видов деятельности. Как определить ставку налога?
    Уплачивается налог по максимальной ставке для осуществляемых видов деятельности (п. 293.6). Ставки [url]не складываются[/url].
  6. Можно ли осуществлять деятельность на едином налоге предпринимателю-бухгалтеру?
    Да, можно. Это не аудит. Но в третьей группе (если услуги юрикам-не единоналожникам). ГНА в Донецке согласна.
  7. Можно ли учесть расходы или по ставке 3 или 5 % облагается вся выручка?
    Облагается доход (т.е. вся сумма без учета расходов). Подробнее ст. 292 НКУ.
    Исключение продажа ОС юрлицами по которым разница между выручкой и остаточной стоимостью (292.4).
    Если плательщик НДС, то суммы НДС в доход не включаются.
  8. Нужно ли платить акцизный налог (в случае розничной продажи ГСМ в ёмкостях до 20 л и розничной продажи пива и столовых вин физ-лицами)?
    Нет не нужно. Распространенная в Интернете информация авторитетными лицами по этому поводу не соответствует действительности.
  9. Что будет – если осуществлять «запрещенную» деятельность?
    Ставка налога будет 15 % (пп. 293.4 НКУ).
  10. Внимание! Бредовая норма. Продажа движимого имущества облагается – как у физлица. С продажей транспортных средств все более-менее понятно.
  11. Нужно ли предпринимателям на едином налоге уплачивать ЕСВ?
    Да, нужно. Независимо от факта осуществления деятельности и размера дохода. В размере не менее 34,7 % от минимальной зарплаты. Больше - можно, но не более чем с максимальной базы (т.е. с 17 прожитминимумов для трудоспособных лиц).
История правок (не дополнений)

Скрытый текст: показать
  1. было: Если 5 %, то тоже могут быть плательщиками НДС в случае если объем поставок услуг (работ), но не товаров плательщикам НДС превышает 300 000 грн. (п. 14.1.139, как считать 300 тыс. см. здесь, альтернативная версия по подсчету здесь). В этом случае получают право на переход на 3 %.
    стало: Если 5 %, то тоже могут стать плательщиками НДС в случае если объем поставок услуг (работ), но не товаров плательщикам НДС превышает 300 000 грн. (п. 14.1.139, как считать 300 тыс. см. здесь, альтернативная версия по подсчету здесь). В этом случае получают право на переход на 3 %.



Первое сообщение обновляемо. Коллеги, исправления и предложения пишите прямо в ветке. По возможности все будет учтено.
живу на Бухфоруме

Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST sapworkdir » 20 окт 2011, 14:55

У переліку податків та сборів, від сплати, яких звільняються платники єдиного податку немає ЄСВ, тобто реальний податок ля групи 3 дорівнює 5+34,7 = 39,7. Тобто тепер, як я розумію, ми вже всі в Європі і навіть далі. За податковим наантаженням, щонайменьше. Мабудь треба терміново виходити на пенсію, або міняти податкову юрисдикцію, або йти працювати на заводи пана Азарова.:) Легально підприємництво при такому податку існувати не може.
sapworkdir
 
Сообщений: 19
Зарегистрирован: 11 янв 2011, 16:20
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST vvo » 20 окт 2011, 14:56

291.5.2. фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (гр. 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;


Резве по КВЭДу не "Діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту"?
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 окт 2011, 15:10

sapworkdir писал(а):У переліку податків та сборів, від сплати, яких звільняються платники єдиного податку немає ЄСВ, тобто реальний податок ля групи 3 дорівнює 5+34,7 = 39,7. Тобто тепер, як я розумію, ми вже всі в Європі і навіть далі. За податковим наантаженням, щонайменьше. Мабудь треба терміново виходити на пенсію, або міняти податкову юрисдикцію, або йти працювати на заводи пана Азарова.:) Легально підприємництво при такому податку існувати не може.


ЗАКОН УКРАЇНИ
Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

Стаття 7. База нарахування єдиного внеску
1. Єдиний внесок нараховується:

3) для платників, зазначених у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, які обрали спрощену систему оподаткування, - на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе та членів сім'ї, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за кожну особу;


Т.е. до минзарплаты - да, нагрузка не маленькая :(
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
sapworkdir
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 окт 2011, 15:31

vvo писал(а):
291.5.2. фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (гр. 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;


Резве по КВЭДу не "Діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту"?


По упрощенке предприниматели-бухгалтера (не аудиторы) смогут работать.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST manuls » 20 окт 2011, 16:04

ФЛП 3гр. с НДС, которые будут получать деньги в 2012 г. в оплату услуг оказанных юр. лицу в 2011 должны будут начислять НДС?
Если должны, то получит ли юр. лицо налоговый кредит ( у юр. лица уже будет 2е событие) ?
Аватар пользователя
manuls
 
Сообщений: 95
Зарегистрирован: 26 янв 2011, 12:17
Благодарил (а): 56 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST nikki » 20 окт 2011, 16:15

manuls писал(а):ФЛП 3гр. с НДС, которые будут получать деньги в 2012 г. в оплату услуг оказанных юр. лицу в 2011 должны будут начислять НДС?


нет

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
manuls
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST manuls » 20 окт 2011, 16:17

nikki писал(а):
manuls писал(а):ФЛП 3гр. с НДС, которые будут получать деньги в 2012 г. в оплату услуг оказанных юр. лицу в 2011 должны будут начислять НДС?


нет

Спасибо- обнадежили. :D
Если не секрет- дайте ссылку на пункт Кодекса. У ФЛП отчет по ЕН не совпадет с отчетом по НДС- прийдется объяснятся с налоговой. :(
Аватар пользователя
manuls
 
Сообщений: 95
Зарегистрирован: 26 янв 2011, 12:17
Благодарил (а): 56 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST nikki » 20 окт 2011, 17:10

Пункты не нужны. Обычная переходная операция. Первое событие приходится на неплательщика - НДС нет.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST manuls » 20 окт 2011, 17:23

nikki писал(а):Пункты не нужны. Обычная переходная операция. Первое событие приходится на неплательщика - НДС нет.


А как ФЛП доказать деб.задолженность- учет то не велся? Подписать акты сверки на 1 января 2012.
Аватар пользователя
manuls
 
Сообщений: 95
Зарегистрирован: 26 янв 2011, 12:17
Благодарил (а): 56 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST raxette » 20 окт 2011, 18:03

Печкин писал(а):
vvo писал(а):
291.5.2. фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (гр. 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;


Резве по КВЭДу не "Діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту"?


По упрощенке предприниматели-бухгалтера (не аудиторы) смогут работать.



?????
откуда такая информация?? и где это видно из уст Закона?????
raxette
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 20 окт 2011, 17:46
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 окт 2011, 18:19

raxette писал(а):?????
откуда такая информация?? и где это видно из уст Закона?????


Могу ошибаться, но откуда следует запрет для бухгалтеров-предпринимателей (не аудиторов)?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST 245390 » 20 окт 2011, 20:14

Что-то я не нашел в изменениях по поводу включения в себестоимость услуг единщиков 2 группы и 3-й тоже (неплат НДС) . Отменили эту статью закона о прибыли или все-таки нет?


ps и еще там что-то невнятно написано по поводу последних 12 месяцев для единщиков. Вроде оборот годовой, но...
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST yur » 20 окт 2011, 22:28

а как собираются все же контролировать оборот единщиков ? И где зарыт подвох ? Ставки не изменились, лимиты увеличились, в чем выгода глубокоуважаемого государства ?
yur
 
Сообщений: 297
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 425 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Наташа216 » 21 окт 2011, 09:27

Доброе утро. В связи с принятием Законопроекта возник следующий вопрос: в соотв. с принятым законопроектом ФЛП не могут заниматься аудитом. Но, в соответствии с КВЭДом 009:2010 (который вступает в сила с 1 января 2012 года) в коде 69.2 определена деятельность: "Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування". ФЛП будет заниматься бухгалтерскими услугами. КАк определить код вида деятельности, чтобы мы могли заниматься бухгалтерскими услугами, не касаясь аудита?
Наташа216
 
Сообщений: 314
Зарегистрирован: 18 июл 2011, 14:51
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЧПЕН)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya