Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

"Документы на товар" предпринимателя: нужны ли и где взять?

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

UNREAD_POST КЛЕР » 27 июн 2011, 13:05

Ну, так зачем вам налоговая накладная??? Вам достаточно обычной - расходной накладной.

За это сообщение автора КЛЕР поблагодарил:
NataMir
КЛЕР
 
Сообщений: 85
Зарегистрирован: 25 дек 2010, 12:28
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 18 раз.

UNREAD_POST NataMir » 27 июн 2011, 20:01

КЛЕР писал(а):Ну, так зачем вам налоговая накладная??? Вам достаточно обычной - расходной накладной.


На расходной накладной должна быть печать организации,где я беру товар и чек.
Эта накладная должна регистрировться,но таковой мне не дают. Одного чека достаточно или нет ?
NataMir
 
Сообщений: 11
Зарегистрирован: 28 апр 2011, 11:26
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST konsult » 29 июн 2011, 13:06

NataMir писал(а):
КЛЕР писал(а):Ну, так зачем вам налоговая накладная??? Вам достаточно обычной - расходной накладной.


На расходной накладной должна быть печать организации,где я беру товар и чек.
Эта накладная должна регистрировться,но таковой мне не дают. Одного чека достаточно или нет ?


По крайней мере чек прямо назван среди подтверждающих документов для расходов в Порядке ведения Книги, а накладная не названа.
3.4. До графи 4 записуються реквізити документа, який підтверджує понесені витрати, пов'язані з придбанням товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг (номер, дата і назва документа). Документами, які підтверджують витрати, можуть бути, зокрема, товарно-транспортна та/або податкова накладна, платіжне доручення, фіскальний чек, акт закупки (виконаних робіт, наданих послуг) та інші розрахункові документи.
.

С учетом того, что авансы не увеличивают расходы, надо-бы конечно еще документ, который бы подтверждал получение товара (накладная, ТТН).
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST lenula » 01 июл 2011, 15:07

Подскажите, пожалуйста, обязательно иметь сейчас документы для предпринимателя единщика, подтверждающие доход - поступление налички, если покупатели не требуют таковых?
Предприниматель покупает продукцию у предприятия - документы есть, расходы в книгу заносит по списанным ден.средствам с р/счета за товар поставщику. Продает товар мелким оптом торговым точкам на рынках за наличку - документы никто не просит, суммы выручки ежедневно записывает в книгу. В такой ситуации есть нарушения? Или можно так? СПАСИБО
lenula
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 01 апр 2011, 12:25
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 01 июл 2011, 16:11

Раньше налоговики редко к этому вопросу обращались. В основном, встречалась такая позиция, что можно выручку документами не подтверждать.
Теперь ситуация несколько усугубилась в том плане, что Налоговый кодекс содержит нормы о необходимости документального подтверждения данных налоговой отчетности (ст. 44) и об ответственности за несохранение соответствующих документов (ст. 121) http://buhforum.com/viewtopic.php?p=705#p705
Принятие наличных - это кассовая операция, в т.ч. и для предпринимателя. Ее нужно как-то оформить.

ЗАТВЕРДЖЕНО
постановою Правління Національного банку України
від 15 грудня 2004 р. N 637
Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні
...
3. Порядок оформлення касових операцій
3.1. Касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями, розрахунковими документами, документами за операціями із застосуванням спеціальних платіжних засобів, іншими касовими документами, які згідно із законодавством України підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) готівкових коштів.


Позиция налоговиков такая:

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПА України
23.04.2009 N 210
Методичні рекомендації щодо порядку проведення перевірок з питань дотримання суб'єктами господарювання касової дисципліни, повноти оприбуткування виручки від реалізації товарів (послуг)
...
Ведення касових операцій приватними підприємцями має свої особливості: приватні підприємці не зобов'язані вести касову книгу (п. 4.2 Положення N 637), хоча прибуткові та видаткові касові документи вони повинні оформляти.


В этой связи, очевидно,безопаснее составлять какой-нибудь приходный документ.

Здесь немного рассматривали http://buhforum.com/viewtopic.php?p=7531#p7531, но в другом аспекте (когда первичный документ нужен покупателю)
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST vins » 16 июл 2011, 11:27

ВоБУ так отвечает на вопрос о необходимости наличия документов на товар у единоналожника

ЧИ МОЖЕ ПІДПРИЄМЕЦЬ – ЕДИННИК ЗДІЙСНЮВАТИ ЗАКУПІВЛІ БЕЗ ПІДТВЕРДНИХ ДОКУМЕНТІВ
Чи може приватний підприємець на єдиному податку здійснювати закупівлю матеріалів і товарів без підтверджуючих таку закупівлю документів?
ВІДПОВІДЬ РЕДАКЦІЇ
Відповідно до Порядку здійснення торговельної діяльності та правил торговельного обслуговування населення, затвердженого постановою КМУ від 15.06.06 р. № 833, і Правил перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом Мінтрансу України від 14.10.97 р. № 363, підприємець зобов'язаний мати документи на весь наявний у нього товар. Торгувати товарами, на які в підприємця немає документів від постачальника, а також документів, що підтверджують якість і безпеку (сертифікати якості та, за необхідності, відповідності), забороняється.
Окрім цього, п. 121.1 Податкового кодексу України зобов'язує підприємців, у т.ч. єдинників, зберігати в себе оригінали первинних документів (наприклад, накладні на товар, рахунки-фактури, товарні чеки, фіскальні чеки тощо) протягом установлених законодавством строків їхнього зберігання. Ненадання податківцям для перевірки оригіналів чи копій цих документів погрожує підприємцеві штрафом у розмірі 510 грн. За аналогічне порушення протягом року після попередньої сплати штрафу підприємцеві доведеться розщедритися на суму штрафу в розмірі 1020 грн.
У відповіді враховано норми законодавства станом на 13.07.2011
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 24 июл 2011, 15:48

Отсутствие документов, подтверждающих приобретение товара у юрлица либо у ФЛП, грозит доначислением налоговых обязательств по НДФЛ предпринимателю. Суды считают, что бремя доказывания лежит на налогоплательщике.

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ
ПОСТАНОВА
05 липня 2011 р. Справа №2а-5230/11/0170/25

...
Згідно п.п. 20.1.8 п. 20.1 ст. 20 ПК України, органи державної податкової служби мають право під час проведення виїзних перевірок вивчати та перевіряти первинні документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку, інші регістри, фінансову, статистичну звітність, пов’язані з обчисленням і сплатою податків і зборів, виконання вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби.
Платник податків, в свою чергу, зобов’язаний згідно ст.. 16 ПК України подавати до контролюючих органів документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування, первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов’язані з обчисленням та сплатою податків та зборів; подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.
Як пояснив представник позивача, документів, які б підтверджували придбання ФОП Софу товарів на суму 512108,87 гривень у юридичних осіб або фізичних осіб - підприємців, ним до державного податкового органу ні під час проведення перевірки, ні в подальшому, подано не було. В своїх письмових запереченнях на акт перевірки, направлених позивачем до податкової інспекції він зазначив, що не повинен документально підтверджувати свої витрати (а.с. 28, 29).
Таким чином, у зв’язку з відсутністю підтверджуючих документів, відповідачем був зроблений висновок, що товари на вищевказану суму були отримані позивачем від фізичних осіб.
Посилання представника позивача на те, що відповідачем при проведенні перевірки не було встановлено, щодо яких саме фізичних осіб позивач не виконав своїх обов’язків податкового агента, у зв’язку з чим викладений в акті висновок є хибним суд вважає необґрунтованими, оскільки обов’язок щодо подання документів та відомостей, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків законодавцем покладений саме на платника податків і зборів, а не навпаки.

Таким чином, суд вважає, що податкове повідомлення – рішення від 12.03.2011 року, яким позивачеві збільшено суму грошового зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб, з урахуванням штрафних санкцій, всього в сумі 96020 гривень прийнято відповідно до діючого законодавства, а тому в задоволенні позову слід відмовити в повному обсязі.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Apolinaria » 24 июл 2011, 23:08

Посилання представника позивача на те, що відповідачем при проведенні перевірки не було встановлено, щодо яких саме фізичних осіб позивач не виконав своїх обов’язків податкового агента, у зв’язку з чим викладений в акті висновок є хибним суд вважає необґрунтованими, оскільки обов’язок щодо подання документів та відомостей, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків законодавцем покладений саме на платника податків і зборів, а не навпаки.

нет слов... от справедливости судебного решения..
*****

За это сообщение автора Apolinaria поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Apolinaria
 
Сообщений: 244
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 17:41
Откуда: Седьмое небо
Благодарил (а): 126 раз.
Поблагодарили: 71 раз.

UNREAD_POST налоговик » 05 сен 2011, 10:55

- НЕТ ДОКУМЕНТОВ? ПЛАТИ НАЛОГ С ДОХОДОВ

Частный предприниматель на едином налоге не имеет фактически подтвержденных затрат( товар приобретался на стихийных рынках, без товарных накладных и квитанций об оплате). При этом отпуск товаров происходит только через расчетный счет, что позволяет четко отследить объемы реализации.Могут ли к такому предпринимателю применяться штрафные санкции за то что он не имеет подтвержденных затрат, какие именно и согласно каким правовым нормам.

Як визначено пунктом 1 підрозділу 8 розділу ХХ Податкового Кодексу України з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб'єктів малого підприємництва, застосовується Указ Президента України від 3 липня 1998 року №727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва".

Відповідно до пункту 4 Указу №727, форма Книги обліку доходів та витрат, що підлягають оподаткуванню відповідно до цього Указу, і порядок її ведення суб’єктом малого підприємництва, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюється Державною податковою адміністрацією України.

Пунктом 8 «Порядку видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку» затвердженого наказом ДПА України від 29.10.1999 №599 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 №752/4045) встановлено, що для визначення результатів власної підприємницької діяльності на підставі хронологічного відображення здійснених господарських і фінансових операцій платник єдиного податку веде Книгу обліку доходів і витрат згідно із додатком N 10 до Інструкції про прибутковий податок з громадян, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 21.04.93 №12 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 09.06.93 за №64. При цьому обов'язковому заповненню підлягають лише графи "період обліку", "витрати на виробництво продукції", "сума виручки (доходу)", "чистий доход".

У графі "витрати на виробництво продукції" відображаються документально підтверджені витрати, безпосередньо пов’язані з одержанням доходу, на підставі первинних документів про здійснення витрат. Витратами суб'єкта малого підприємництва - фізичної особи платника єдиного податку вважаються тільки оплачені витрати, тобто документами, які підтверджують понесення витрат, будуть документи про оплату (належним чином оформлені платіжні доручення, касові чеки, розрахункові квитанції та ін.)

Крім того, необхідно зазначити, що згідно з пунктом 6 статті 128 Господарського кодексу України громадянин-підприємець зобов'язаний вести облік результатів своєї підприємницької діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію), інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов'язкових платежів; сплачувати податки та інші обов'язкові платежі в порядку і в розмірах, встановлених законом.

Податковим кодексом України на законодавчому рівні закріплений обов'язок ведення платниками податків обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподатковування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (пункт 44.1 статті 44 ПКУ).

Крім того, пунктом 44.3 цієї статті передбачений обов'язок платників податків забезпечити зберігання зазначених документів, а також документів, пов'язаних з виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менше 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використаються зазначені документи.

Якщо документи, визначені у пункті 44.1 цієї статті, пов'язані з предметом перевірки, проведенням процедури адміністративного оскарження прийнятого за її результатами податкового повідомлення-рішення або судового розгляду, такі документи повинні зберігатися до закінчення перевірки та передбаченого законом строку оскарження прийнятих за її результатами рішень та/або вирішення справи судом, але не менше строків, передбачених пунктом 44.3 цієї статті (пункт 44.4 статті 44 ПКУ).

У разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів, зазначених в пунктах 44.1 і 44.3 цієї статті, платник податків зобов'язаний у п'ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку в порядку, встановленому цим Кодексом для подання податкової звітності, та митний орган, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації.

Платник податків зобов'язаний відновити втрачені документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до органу державної податкової служби, митного органу (пункт 44.5 статті 44 ПКУ).

Таким чином громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності, зобов’язані мати підтверджуючі документи щодо придбання товарів (робіт, послуг), які використовуються у підприємницькій діяльності.

Згідно із статтею 1641 Кодексу України про адміністративне правопорушення, не ведення обліку або неналежне ведення обліку доходів та витрат суб’єктами господарювання, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Крім того, відповідно до підпункту 14.1.180 статті 14 ПКУ, податковий агент - це юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому Кодексом.

Тобто приватний підприємець, незалежно від способу оподаткування одержаних доходів, в тому числі і на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, є податковим агентом стосовно нарахування, утримання податку при виплаті доходів як найманим працівникам, так і іншим громадянам, в тому числі приватним підприємцям.

Таким чином, при закупівлі товарів (робіт, послуг) у інших громадян, які також є суб’єктами підприємництва, приватний підприємець є податковим агентом стосовно виплачених доходів. При цьому податок на доходи не утримується, якщо фізична особа, у якої закуповується товари є також приватним підприємцем та підтвердить це копією документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності. Незалежно від факту утримання чи неутримання податку на доходи фізичних осіб, приватний підприємець, який виплачує дохід іншому підприємцю, зобов’язаний відобразити такий дохід у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою 1ДФ, який затверджений наказом ДПА України від 24.12.2010 № 1020.

У разі не підтвердження приватним підприємцем первинними документами факту закупівлі товару у інших приватних підприємців, вважається, що приватний підприємець виплатив дохід фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємництва. У цьому випадку приватний підприємець з виплачених доходів за закупівлю товарів, зобов’язаний утримати податок на доходи за ставкою 15% (17%) та перерахувати його в бюджет.

Зазначений порядок діяв також до 01.01.2011 року в умовах дії Закону України від 22.05.2003 №889 «Про податок з доходів фізичних осіб» (із змінами та доповненнями).

Державна податкова адміністрація у Запорізькій області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST vins » 20 ноя 2011, 15:39

Печкин писал(а):kseniyavita
ЧПЕН_2011

Мне кажется вопрос не столь однозначен.
Например, есть ст. 19 ХКУ:
8. Усі суб'єкти господарювання, відокремлені підрозділи юридичних осіб, виділені на окремий баланс, зобов'язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи, складати та подавати відповідно до вимог закону статистичну інформацію та інші дані, визначені законом, а також вести (крім громадян України, іноземців та осіб без громадянства, які провадять господарську діяльність і зареєстровані відповідно до закону як підприємці) бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством.


В статье на которую ссылается kseniyavita на это обращается внимание, но опровергается не очень убедительно, как мне кажется.


Без малого год прошел с момента приведенного обсуждения. Суды пока занимают сторону ув. Печкина. При чем с аналогичной аргументацией.
ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
ПОСТАНОВА
06 жовтня 2011 року о 13 год. 08 хв. Справа № 2а-0870/7393/11


До Запорізького окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов Фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 до Державної податкової адміністрації у Запорізькій області про: визнання протиправними дії відповідача щодо надання роз’яснення податкового законодавства позивачу; зобов’язання відповідача надати позивачу роз’яснення податкового та іншого законодавства відповідно до вимог чинного законодавства.
У позові позивачем зазначено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3 звернулась 02.08.2011 до ДПА у Запорізькій області з листом про надання роз’яснення. ДПА у Запорізькій області розглянувши лист ФОП ОСОБА_3 надала роз’яснення (листом) від 16.08.2011 за вих.№515/14/31-114. ФОП ОСОБА_3 не погоджується з ДПА у Запорізькій області щодо тлумачення діючого законодавства при наданні роз’яснення. ФОП ОСОБА_3 звернулась до ДПА у Запорізькій області з проханням надати роз’яснення з наступних питань: 1. Чи може ДПІ зобов’язати надання первинних документів, стосовно придбання товарів, робіт та послуг, для перевірки, у зв’язку з припиненням діяльності, відповідно до вимог діючого законодавства, що регулюють спрощену систему оподаткування, враховуючи той факт, що вони не зберігались та можливість їх відновлення відсутня; 2. Які штрафні санкції, та за які порушення, якщо вони були, відповідно до вимог діючого законодавства можуть бути застосовані виходячи з питання №1, при проведенні позапланової документальної перевірки. У відповіді ДПА у Запорізькій області повідомила, що «у разі не підтвердження приватним підприємцем первинними документами факту закупівлі товару у інших приватних підприємців, вважається, що приватний підприємець виплатив дохід фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємництва, та у цьому випадку приватний підприємець з виплачених доходів за закупівлю товарів, зобов’язаний утримати податок на доходи за ставкою 15% (17%) та перерахувати його в бюджет». Але вищенаведене тлумачення не відповідає вимогам чинного законодавства, та ДПА у Запорізькій області не наведено на підставі якого Закону України вважається зазначене вище.
У судовому засіданні представник позивача підтримав позовні вимоги у повному обсязі, просив позов задовольнити.
Відповідачем подано до суду письмове заперечення у якому зазначено, що на адресу ДПА в Запорізькій області 02.08.2011 надійшов лист від позивача «Про надання роз’яснень». Листом від 16.08.2011 №515/14/31-114 ДПА в Запорізькій області було надано відповідь позивачу на викладені питання. Дії ДПА в Запорізькій області щодо надання роз’яснення податкового законодавства позивачу є законними та правомірними. Громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності, зобов’язані мати підтверджуючі документи щодо придбання товарів (робіт, послуг), які використовуються у підприємницькій діяльності. При закупівлі товарів (робіт, послуг) у інших громадян, які також є суб’єктами підприємництва, приватний підприємець є податковим агентом стосовно виплачених доходів. При цьому податок на доходи не утримується, якщо фізична особа, у якої закуповуються товари є також приватним підприємцем та підтвердить це копією документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності. Незалежно від факту утримання чи неутримання податку на доходи фізичних осіб, приватний підприємець, який виплачує дохід іншому підприємцю, зобов’язаний відобразити такий дохід у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою 1ДФ, який затверджений наказом ДПА України від 24.12.2010 №1020. У разі не підтвердження приватним підприємцем первинними документами факту закупівлі товару у інших приватних підприємців, вважається, що приватний підприємець виплатив дохід фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємництва. У цьому випадку приватний підприємець з виплачених доходів за закупівлю товарів, зобов’язаний утримати податок на доходи за ставкою 15% (17%) та перерахувати його в бюджет. Визнання протиправними дій відповідача не скасовує надану податкову консультацію, а у випадку визнання її недійсною судом, податковий орган має підстави для надання нової консультації з урахуванням висновків суду. Зі змісту позовної заяви не вбачається якими діями та які права, свободи чи інтереси позивача було порушено ДПА в Запорізькій області, не вказано жодної норми законодавства, яку, на думку позивача було порушено відповідачем під час надання податкової консультації.
У судовому засіданні представник відповідача проти позову заперечував, просив у задоволенні позову відмовити.
Представники сторін повідомили, що надали до суду всі документи необхідні для вирішення спору по суті.
Вислухавши представників сторін, дослідивши матеріали справи суд з’ясував наступне.
02.08.2011 позивач звернувся до відповідача щодо надання роз’яснень з наступних питань: «1. Чи може ДПІ зобов’язати надання первинних документів, стосовно придбання товарів, робіт та послуг, для перевірки, у зв’язку з припиненням діяльності, відповідно до вимог діючого законодавства, що регулюють спрощену систему оподаткування, враховуючи той факт, що вони не зберігались та можливість їх відновлення відсутня; 2. Які штрафні санкції, та за які порушення, якщо вони були, відповідно до вимог діючого законодавства можуть бути застосовані виходячи з питання №1, при проведенні позапланової документальної перевірки».
16.08.2011 відповідачем за №515/14/31-114 надано відповідь на вказане звернення позивача.
Не погоджуючись з отриманою відповіддю від відповідача позивач звернувся з адміністративним позовом до суду.
Позов не підлягає задоволенню виходячи з нижче зазначеного.
1. У пп.17.1.7 п.17.1 ст.17 Податкового кодексу України зазначено, що платник податків має право оскаржувати в порядку, встановленому цим Кодексом, рішення, дії (бездіяльність) контролюючих органів (посадових осіб), надані контролюючими органами роз'яснення.
Згідно з пп.14.1.172 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України податкова консультація – це допомога контролюючого органу конкретному платнику податків стосовно практичного використання конкретної норми закону або нормативно-правового акта з питань адміністрування податків чи зборів, контроль за справлянням яких покладено на такий контролюючий орган.
Компетенція, порядок надання податкової консультації органами державної податкової служби регламентовані Главою 3 «Податкові консультації» Податкового кодексу України.
Як свідчать матеріали справи, при наданні позивачу податкової консультації відповідач діяв на підставі, у межах повноважень та у спосіб, передбачений чинним законодавством, а саме ст.ст. 20, 21, 52, 53 Податкового кодексу України.
Таким чином, при наданні відповіді на звернення позивача відповідачем не порушено компетенцію та порядок надання податкової консультації. Звідси не можуть бути визнані протиправними дії відповідача щодо надання роз’яснення податкового законодавства позивачу.
2. У п.1 підрозділу 8 розділу ХХ Податкового кодексу України зазначено, що з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб'єктів малого підприємництва застосовуються Указ Президента України від 3 липня 1998 року №727 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» (з наступними змінами) та абзаци шостий - двадцять восьмий пункту 1 статті 14 розділу IV Декрету Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 року №13-92 «Про прибутковий податок з громадян».
Згідно з п.4 Указ Президента України від 03.07.1998 №727 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» форма Книги обліку доходів та витрат, що підлягають оподаткуванню відповідно до цього Указу, і порядок її ведення суб'єктами малого підприємництва, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються Державною податковою адміністрацією України.
Відповідно до п.8 «Порядку видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку», затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 29.10.1999 №599, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 за №752/4045, для визначення результатів власної підприємницької діяльності на підставі хронологічного відображення здійснених господарських і фінансових операцій платник єдиного податку веде Книгу обліку доходів і витрат згідно із додатком №10 до «Інструкції про прибутковий податок з громадян», затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 21.04.1993 №12 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 09.06.93 за №64. При цьому обов'язковому заповненню підлягають лише графи «період обліку», «витрати на виробництво продукції», «сума виручки (доходу)», «чистий доход».
У ч.6 ст.128 Господарського кодексу України зазначено, що громадянин-підприємець зобов'язаний, зокрема: вести облік результатів своєї підприємницької діяльності відповідно до вимог законодавства; своєчасно надавати податковим органам декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію), інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов'язкових платежів; сплачувати податки та інші обов'язкові платежі в порядку і в розмірах, встановлених законом.
Згідно з п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Відповідно до п.44.3 ст.44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.
У п.44.5 ст.44 Податкового кодексу України у разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів, зазначених в пунктах 44.1 і 44.3 цієї статті, платник податків зобов'язаний у п'ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку в порядку, встановленому цим Кодексом для подання податкової звітності, та митний орган, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації. Платник податків зобов'язаний відновити втрачені документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до органу державної податкової служби, митного органу.
Враховуючи наведені норми чинних нормативно-правових актів суд вважає, що даним нормам не суперечить роз’яснення відповідача – «громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності, зобов’язані мати підтверджуючі документи щодо придбання товарів (робіт, послуг), які використовуються у підприємницькій діяльності».
3. Згідно з ст.164-1 Кодексу України про адміністративне правопорушення, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Крім того, як зазначено у пп.14.1.180 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України, податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб – це юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом IV цього Кодексу.
Відповідно до п.167.1 ст.167 Податкового кодексу України ставка податку на доходи фізичних осіб становить 15% (17%).
Враховуючи наведене суд вважає, що вказаним нормам не суперечить роз’яснення відповідача – «у разі не підтвердження приватним підприємцем первинними документами факту закупівлі товару у інших приватних підприємців, вважається, що приватний підприємець виплатив дохід фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємництва. У цьому випадку приватний підприємець з виплачених доходів за закупівлю товарів, зобов’язаний утримати податок на доходи за ставкою 15% (17%) та перерахувати його в бюджет».
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST genakuz » 26 ноя 2011, 15:57

"Враховуючи наведене суд вважає, що вказаним нормам не суперечить роз’яснення відповідача – «у разі не підтвердження приватним підприємцем первинними документами факту закупівлі товару у інших приватних підприємців, вважається, що приватний підприємець виплатив дохід фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємництва. У цьому випадку приватний підприємець з виплачених доходів за закупівлю товарів, зобов’язаний утримати податок на доходи за ставкою 15% (17%) та перерахувати його в бюджет»"
Вот Вам и презумпция невиновности,считается судом-разве доказательство?
genakuz
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 26 ноя 2011, 13:40
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 ноя 2011, 16:34

Вопрос не так однозначен. Я, например, еще год назад говорил, что проблемы реальные в этом есть.
Посмотрите также сообщение konsult от 20 декабря 2010 г.

Логика такова. При выплате доходов физлицам нужно удерживать налог. Есть "льгота" - можно не удерживать если купили у предпринимателя и он предоставил необходимые документы. Поэтому не хочешь платить налог - позаботься о документах. Если их нет - сопротивляться сложно. Единственное - утверждать, что купил у юрлица, а документы потерял. Но ни в коем случае не говорить, что купил у предпринимателя, но документы тот не выдал.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST AMF » 06 янв 2012, 15:59

Всех с Праздниками!
Поменялось ли что-то с 01.01.2012? У меня интернет-магазин - товар забирается со склада под клиента. Равноценны ли товарный чек и товарная/складская накладная? Обязательно ли должна стоять подпись/печать на таких документах, особенно если товар куплен у ФОП, ведь ФОП, вроде как, теперь не обязаны иметь печать?
AMF
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 06 янв 2012, 15:55
Откуда: Киев, Днепровский р-н
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Княжик » 07 янв 2012, 23:43

genakuz писал(а):"Враховуючи наведене суд вважає, що вказаним нормам не суперечить роз’яснення відповідача – «у разі не підтвердження приватним підприємцем первинними документами факту закупівлі товару у інших приватних підприємців, вважається, що приватний підприємець виплатив дохід фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємництва. У цьому випадку приватний підприємець з виплачених доходів за закупівлю товарів, зобов’язаний утримати податок на доходи за ставкою 15% (17%) та перерахувати його в бюджет»"


1) А как налоговая в целях штрафов считает закупочную цену на реализуемый товар при отсутствии приходных документов: по продажной цене, указанной на бирке, или есть какой-то коэффициент?
2) Если удерживать и платить 15% (17%) в бюджет, то, как потом сдать форму 1ДФ без привязки к конкретному физическому лицу?
3) Если выписать себе любимому товарный чек, например, левой рукой по цене 10 грн., удержать и уплатить с них 15% (17%) – это будет считаться приходным документом?
Княжик
 
Сообщений: 15
Зарегистрирован: 27 дек 2011, 00:43
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 17 янв 2012, 19:12

Документы на товар для предпринимателя на фиксированном налоге

Відповідальність за відсутність первинних документів у фізичної особи – платника фіксованого податку
Згідно з п. 6 ст. 128 Господарського кодексу громадянин-підприємець зобов'язаний вести облік результатів своєї підприємницької діяльності відповідно до вимог законодавства та своєчасно подавати до податкових органів декларації про доходи, інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов'язкових платежів, сплачувати податки та інші обов'язкові платежі в порядку і в розмірах, установлених законом.

Відповідно до ст. 14 Декрету про прибутковий податок громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, мають право самостійно обрати спосіб оподаткування доходів, одержаних від цієї діяльності, за фіксованим розміром податку шляхом придбання патенту.

Згідно з п. 1 вищезазначеної статті у разі сплати фіксованого податку платник такого податку звільняється від ведення обов'язкового обліку доходів і витрат. При цьому фізичні особи - платники фіксованого податку можуть вести облік доходів і витрат у будь-якій зручній для них формі, що не вимагає будь-якої реєстрації.

Таким чином, фізичні особи - підприємці - платники фіксованого податку звільняються від обов'язкового ведення обліку доходів та витрат, але вони мають право вести спрощений облік доходів та витрат у будь-якій зручній для них формі. При цьому слід зазначити, що фізичні особи - підприємці - платники фіксованого податку не звільняються від обов'язку щодо наявності підтвердних документів на товар, який реалізується. У разі виявлення факту відсутності первинних документів органи ДПС застосовують до фізичних осіб - підприємців - платників фіксованого податку штрафну санкцію відповідно до п. 121.1 ст. 121 Податкового кодексу.

Згідно із цим пунктом незабезпечення платником податків зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених ст. 44 цього Кодексу строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених Податковим кодексом, - тягне за собою накладення штрафу в розмірі 510 грн.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн.

ДПІ у м. Маріуполі
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЧПЕН)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya