Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение vins »

Vetal' писал(а):
Алекс54 писал(а):А как быть с переходными операциями для тех, кто перешел в ЮРЕН (4 группа) с 1.01.2012 года?
1. Акт выполненных работ в ноябре 2011 года 100 тыс грн.(доход по налогу на прибыль включен в Декларацию), а деньги поступят в 2012 году?
2. Аванс в ноябре 2011 года 100 тыс.грн. (дохода по налогу на прибыль нет), а акт подписан в 2012 году.
Добрый день! Поступаем точно так же, как и раньше, т.е. по-справедливости.
1. ЕН не уплачиваем.
2. Уплачиваем ЕН.

Все эти ситуации налоговики разруливали в основном нормально.
Есть мнение, что в ситуации предоплата на общей, работы / товары - на упрощенной - ни налогом на прибыль, ни единым налогом доход не облагается.
Аванс - на общей системе, работы - на упрощенной: будет ли у единщика облагаемый доход
ОТВЕТ: Доходы по работам (услугам), которые оплатили на общей системе налогообложения, а выполнили на упрощенке, не должны облагать налогом на прибыль и единым налогом. Объясним причины возникновения столь дивного офшора в наших широтах.
Начнем с налога на прибыль.
Так, согласно п. 137.1 НКУ доход по работам (услугам) плательщики налога на прибыль признают на дату составления акта выполненных работ (услуг) или другого документа, который это подтверждает. В итоге, аванс за работы, полученный на общей системе налогообложения на основании пп. 136.1.1 НКУ абсолютно законно прошел мимо налогово-прибыльных доходов предприятия. Вышеуказанный акт выполненных работ подписан в период, когда предприятие уже не было в числе плательщиков налога на прибыль. Значит, доходы от таких работ под обложение этим налогом вообще не попадают.
Аналогичная развязка и в ситуации с единым налогом. Смотрите сами.
Доходом плательщика единого налога у юрлиц считают любой доход в денежной или материальной форме (пп. 2 п. 292.1 НКУ). Датой же получения данного дохода в денежной форме п. 292.6 НКУ велит признавать день поступления денежных средств на текущий счет (в кассу) единщика, а в материальной — момент фактического получения бесплатных товаров (работ, услуг).
В нашем случае поступления денег за проведенные работы у предприятия-единщика не было. Выполнение работ, подтвержденное актом, — не получение дохода в материальной форме. Следовательно, облагаемый единым налогом доход у предприятия отсутствует. Поэтому доходы по работам, оплаченным на общей и выполненным на упрощенной системе налогообложения, единым налогом не облагают. Между тем, не исключаем, что контролеры могут по-другому оценивать происходящее. Хотя законодательство аргументов для этого не предоставляет.

Предоплата - на общей системе, отгрузка товара -на упрощенной: есть ли облагаемый доход
ОТВЕТ: Доходы от продажи товаров, которые на общей системе налогообложения оплатили, а на упрощенной отгрузили покупателю, не будут облагать налогом на прибыль и единым налогом.
Почему так, объясняют дата признания доходов от реализации товаров у плательщиков налога на прибыль и дата признания дохода у плательщиков единого налога.
Первая — это дата перехода права собственности на товар от продавца к покупателю (п. 1371 НКУ).
Вторая — это, по сути, получение денег за товар на текущий счет или/и в кассу (п. 292.6 НКУ).
Когда предприятие находилось на общей системе налогообложения, было получение денег в оплату товара, но отсутствовала передача прав собственности на него покупателю. Раз так, то не имела место и дата, на которую надо признать доход в целях его обложения налогом на прибыль. На упрощенной системе налогообложения не было получения денег в оплату отгруженного товара. Поэтому не возник и объект для обложения единым налогом.
ВоБУ № 19-20, с. 61
Какие мысли по этому поводу?

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение Vetal' »

vins писал(а):Есть мнение, что в ситуации предоплата на общей, работы / товары - на упрощенной - ни налогом на прибыль, ни единым налогом доход не облагается.
vins писал(а):Какие мысли по этому поводу?
Формально они правы.
А если насчет мыслей, то они были выше :) Моя точка зрения, по-прежнему такая:
vins писал(а):Vetal' писал(а):Алекс54 писал(а):А как быть с переходными операциями для тех, кто перешел в ЮРЕН (4 группа) с 1.01.2012 года?1. Акт выполненных работ в ноябре 2011 года 100 тыс грн.(доход по налогу на прибыль включен в Декларацию), а деньги поступят в 2012 году?2. Аванс в ноябре 2011 года 100 тыс.грн. (дохода по налогу на прибыль нет), а акт подписан в 2012 году.
Добрый день! Поступаем точно так же, как и раньше, т.е. по-справедливости.
1. ЕН не уплачиваем.2. Уплачиваем ЕН.
Все эти ситуации налоговики разруливали в основном нормально.
Остается ждать Эпизода 2: Акт - на общей системе, Оплата - на упрощенной. Почему в наших широтах возникла зона налогового беспредела.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение vins »

Vetal' писал(а):Остается ждать Эпизода 2: Акт - на общей системе, Оплата - на упрощенной. Почему в наших широтах возникла зона налогового беспредела.
Единая база налоговых знаний
Чи включаються до бази оподаткування податком на прибуток грошові кошти, які надходять платнику податку на загальній системі оподаткування за товари (роботи, послуги), що відвантажені (надані) під час перебування такого платника на спрощеній системи оподаткування (ЄП)?
Коротка відповідь : Оскільки на спрощеній системі оподаткування оподатковується виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), що фактично отримана на поточний рахунок (в касу), то сума коштів, отриманих після переходу на загальну систему оподаткування за товари (роботи, послуги), що відвантажувались (надавались) під час перебування на спеціальному режимі оподаткування, має включатись до складу доходів у звітному періоді їх отримання. Одночасно з визнанням доходів від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на загальній системі оподаткування до складу витрат включається собівартість таких товарів, робіт, послуг, що склалася в період перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування, пропорційно сумі визнаних доходів.
Повна відповідь : Відповідно до пп. 2 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 цієї статті. Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (у касу) платника єдиного податку, дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, дата фактичного отримання платником єдиного податку безоплатно одержаних товарів (робіт, послуг) (п.292.6 ст.292 ПКУ). Отже, оскільки на спрощеній системі оподаткування оподатковується виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), що фактично отримана на поточний рахунок (в касу), то сума коштів, отриманих після переходу на загальну систему оподаткування за товари (роботи, послуги), що відвантажувались (надавались) під час перебування на спеціальному режимі оподаткування, має включатись до складу доходів у звітному періоді їх отримання згідно з пп.135.5.14 п.135.5 ст.135 ПКУ. Разом з цим, відповідно до п.7 підр. 4 р. ХХ "Перехідні положення" ПКУ для платників податку на прибуток, що перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну, одночасно з визнанням доходів від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на загальній системі оподаткування до складу витрат включається собівартість таких товарів, робіт, послуг, що склалася в період перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування, пропорційно сумі визнаних доходів.

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение Vetal' »

Vetal' писал(а):
vins писал(а):Есть мнение, что в ситуации предоплата на общей, работы / товары - на упрощенной - ни налогом на прибыль, ни единым налогом доход не облагается.
vins писал(а):Какие мысли по этому поводу?
Формально они правы.
А если насчет мыслей, то они были выше :) Моя точка зрения, по-прежнему такая:
vins писал(а):Vetal' писал(а):Алекс54 писал(а):А как быть с переходными операциями для тех, кто перешел в ЮРЕН (4 группа) с 1.01.2012 года?1. Акт выполненных работ в ноябре 2011 года 100 тыс грн.(доход по налогу на прибыль включен в Декларацию), а деньги поступят в 2012 году? 2. Аванс в ноябре 2011 года 100 тыс.грн. (дохода по налогу на прибыль нет), а акт подписан в 2012 году.
Добрый день! Поступаем точно так же, как и раньше, т.е. по-справедливости.
1. ЕН не уплачиваем.2. Уплачиваем ЕН.
Все эти ситуации налоговики разруливали в основном нормально.
Остается ждать Эпизода 2: Акт - на общей системе, Оплата - на упрощенной. Почему в наших широтах возникла зона налогового беспредела.
Хотя беспредала, конечно, быть не должно.

Пункт 292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:
...
6) суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або загального оподатковуваного доходу фізичної особи - підприємця;

Алёнушка
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 30 авг 2011, 15:21
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение Алёнушка »

Здравствуйте, подскажите пожалуйста как быть, единщик 3 группы, ставка 5%. Ситуация такая- единщик в январе 2012 года возратил организации предоплату 1000,00 грн, полученную в 2008 году. Включать ли в Книгу обліку доходів в графу 3 (сумма повернутих коштів за роботи/товари)? Спасибо

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Книга обліку доходів і витрат - 2012

Непрочитанное сообщение Печкин »

Чтобы не возникало соблазна, на всякий случай выложу
Частный предприниматель сдает в аренду нежилое помещение, являясь плательщиком единого налога третьей группы. Включаются ли в доход такого предпринимателя и подлежат ли обложению единым налогом по ставке 5% суммы возмещения коммунальных услуг (електроенергия, тепло, вода, ЖЕК), полученные на расчетный счет от арендатора, т. е. транзитные суммы? Можно ли такие суммы считать суммами возмещения и согласно п.292.1 ст.292 НКУ не включать в доход для налогообложения. Записывать ли эти суммы в книгу доходов единщика третьей группы.

Так, зазначені доходи включаються в базу оподаткування та відображаються у книзі доходів.
ДПС в Миколаївській області
живу на Бухфоруме

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение vins »

Полтавские налоговики отвечают
Чи вважається з 2012 року доходом поповнення власними коштами банківських рахунків для ФОП на ЄП - 3група. Якщо, так, то в яку графу в книзі обліку доходів цю суму необхідно проставляти, адже в новій редакції ткої графи не існує.

Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності. Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (далі - Інструкція) поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями. Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку. Сума отриманого доходу протягом робочого дня відображається у графі 2 книги обліку доходів в кінці робочого дня загальним підсумком.

Ольга
Сообщения: 37
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 14:30
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение Ольга »

С оглядкой на бредовые разъяснения ГНАУ, возникает вопрос: а если речь будет идти о возврате неиспользованных денег, взятых ранее на хознужды? Их облагать или нет? Деньги на счет все равно вводить надо, но платить за это еще и %.... Ну не знаю... как-то не по-людски.
И еще: НДС в стоимости оказанных услуг НЕ облагается ЕН?, т.е. для расчета ЕН я беру (грубо говоря) 703-6415? Сорри, если ступила, но так стрАшнА жить, что лучше лишний раз перебдеть.

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение Печкин »

1. Не облагать. Не доход.

2. НДС в доход не включается.
292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:

1) суми податку на додану вартість;
...
7) суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом;
Зачем пп. 7 - не очень понятно. Но не помешает.
живу на Бухфоруме

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение налоговик »

Я приватний підприємець, вид діяльності роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах, працюю на спрощеній системі оподаткування, , з використанням розрахункового рахунку, чи маю я право вносити на рахунок власні заощадження, якщо ні, то яка за це передбачена відповідальність?, чи необхідно ці кошти відображати в книзі обліку доходів та витрат? Навіть якщо не та сама виручка з магазина, але внесена мною особисто на рахунок?

Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності. Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (далі - Інструкція) поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями. Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.

ДПС в Київі

AMF
Сообщения: 64
Зарегистрирован: 06 янв 2012, 14:55
Откуда: Киев, Днепровский р-н
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение AMF »

А какие последствия, если при зачислении указать не "внесення власних коштів", а "внесеня виручки за ..." ?

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение vins »

AMF писал(а):А какие последствия, если при зачислении указать не "внесення власних коштів", а "внесеня виручки за ..." ?
По мнению налоговиков, такие же.

AMF
Сообщения: 64
Зарегистрирован: 06 янв 2012, 14:55
Откуда: Киев, Днепровский р-н
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение AMF »

Я к тому, что ЧПЕН же не обязан сдавать всю наличную выручку и класть её на р/с. Главное чтобы сумы положенные на счёт не превышали показанные в декларации доходы.

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение налоговик »

Возврат основных средств участнику единоналожника - не доход
Чи виникає об'єкт оподаткування у ЮО - платника ЄП, яка передає ОФ засновникам при виході їх із засновницького складу, якщо внески ними були здійснені у грошовій формі?
Відповідь:
Діє до 2012-04-04
Коротка:
У разі виходу засновників, внески якими були здійснені у грошовій формі, із засновницького складу юридичної особи - платника єдиного податку, який повертає внески засновникам у вигляді основних фондів, об'єкт оподаткування у такого платника єдиного податку не виникає.

Повна:
Відповідно до пп. 2 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, та вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).
Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (у касу) платника єдиного податку, дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, дата фактичного отримання платником єдиного податку безоплатно одержаних товарів (робіт, послуг) (пп.292.6 ст.292 ПКУ).
До складу доходу платника єдиного податку не включаються суми коштів та вартість майна, внесені засновниками або учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу такого платника (пп.8 п.292.11 ст.292 ПКУ).
Отже, у разі виходу засновників, внески якими були здійснені у грошовій формі, із засновницького складу юридичної особи - платника єдиного податку, який повертає внески засновникам у вигляді основних фондів, об'єкт оподаткування у такого платника єдиного податку не виникає.

Аватара пользователя
Мыша
Сообщения: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Контактная информация:

Доходы единоналожника (ЧПЕН и ЮРЕН) (см. со стр. 1)

Непрочитанное сообщение Мыша »

Чи включається до доходу ФОП - платника ЄП другої групи сума коштів, помилково перерахована на його розрахунковий рахунок від СГ - неплатника ЄП, і чи може він продовжувати застосовувати спрощену систему оподаткування?
ВІДПОВІДЬ:

Коротка:
До складу доходу фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку не включається сума коштів помилково перерахована на його розрахунковий рахунок, яка була повернута у зв’язку з поверненням товару, розірванням договору або за листом-заявою про повернення коштів у звітному кварталі. При цьому, така фізична особа – підприємець – платник єдиного податку може продовжувати перебувати на другій групи.
У разі неповернення помилково перерахованих коштів у звітному кварталі, ця сума включається до граничного обсягу доходу та оподатковується за ставкою 15 відсотків єдиного податку.

Повна:
Згідно з пп.2 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до платників єдиного податку, які відносяться до другої групи, належать, зокрема, фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень.
Доходом фізичної особи - підприємця платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п.292.3 ст.292 ПКУ (пп.1 п.292.1 ст.292 ПКУ).
о складу доходу, визначеного пп.1 п.292.1 ст.292 ПКУ, не включаються, зокрема, суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів (п.292.11 ст.292 ПКУ).
До доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку віднесеного до першої або другої групи встановлюється ставка єдиного податку у розмірі 15 відсотків (пп.2 п.293.4 ст.293 ПКУ).
Свідоцтво платника податку анулюється органом державної податкової служби у випадках визначених п.299.15 ст.299 ПКУ, якими не передбачено його анулювання при отриманні коштів від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку.
Отже, до складу доходу фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку не включається сума коштів помилково перерахована на його розрахунковий рахунок, яка була повернута у зв’язку з повернення товару, розірванням договору або за листом-заявою про повернення коштів у звітному кварталі. При цьому, така фізична особа – підприємець – платник єдиного податку може продовжувати перебувати на другій групи.
У разі неповернення помилково перерахованих коштів у звітному кварталі, ця сума включається до граничного обсягу доходу та оподатковується за ставкою 15 відсотків єдиного податку
.

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 7 гостей