Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

FAQ по ЧПЕНам [закрыто устарело]

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

UNREAD_POST konsult » 26 дек 2010, 02:32

1. Согласно последней редакции Налогового кодекса (лежит у нас здесь - http://buhforum.com/viewtopic.php?f=3&t=2) действие упрощенной системы налогообложения (с уплатой единого налога) сохранено практически в неизменном виде (нововведений не очень много но они важные, о чем см. далее).

2. Согласно финальному тексту Налогового кодекса действие Свидетельств об уплате единого налога - 2010 автоматически не продлевается на 2011 год. Поэтому, те кто не подал заявление на единый налог до 16 декабря 2010 года включительно - с 01.01.2011 года автоматически окажутся на общей системе налогообложения. Им дорога сюда http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=31,
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=353

3. На сколько продлили единый налог? Точный период неизвестен.
Похоже, что единый налог точно проживет дольше 1 квартала 2011 года. Насколько дольше - неизвестно.
Хотят реформировать.
Один из проектов здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3830#p3830
Так, с 01.01.2012 года предполагается 4 вида единого налога:
- для микробизнеса (физики) -> ремесленники без наемных (выручка до 150 000) -> ставка ЕН = 0 грн. РРО не применяют.
- фиксированный единый (физики) -> производство+торговля (не обязательно рынки) -> выручка 1 млн. 200 тыс. грн., 10 наемников. -> ставка 40-60 % минзарплаты. (примерно 500 грн.). РРО не применяют.
- единый налог с продажи (физики) -> объем 2 млн. 200 тыс. грн. и 10 наемников -> Ставка 3 % (c НДС), 5 % без НДС.
- единый (юрики). Выручка 6,5 млн. грн. Ставка 3 % (c НДС), 5 % без НДС. Если торгуешь самостоятельно произведенным – то 50 % от этих ставок.

4. Предприниматель на едином налоге может работать и по трудовому договору. Запрета на такое совмещение нет. Подробно об этом http://buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=333

5. Какие ставки единого налога на 2011 год, где их взять, в т.ч. для информатизации? Используются старые ставки единого налога. Для г. Харькова более детальная информация здесь - http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=104

6. Остались ли старыми сроки уплаты единого налога или изменились? Остались старыми.

7. Есть ли какие-нибудь нюансы в уплате единого налога физлицами в 2011 году?
Нюанс лишь в том, что в 2011 году за февраль и март нужно платить только 43% от применяемой ставки единого налога. Объяснение здесь - http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=265#p265
В тоже время, налоговики, ссылаясь на то, что Госказначейства еще не открыл счета для уплаты ЕН "по-новому", неправомерно требуют платить за февраль ЕН по полной ставкеhttp://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=306
07.02.2011 г. Госказначейство открыло новые счета для уплаты единого налог непосредственно в бюджет. Поэтому единый налог за март спокойно платим на новые счета в сумме 43 % от ставки http://buhforum.com/viewtopic.php?p=4622#p4622.
Все, что было уплачено до этой даты (в т.ч. единый налог за февраль 2011 года) Госкозначейство раскидало между бюджетом и соцфондами, поэтому нужно произвести доплату в бюджет на новый счет для уплаты ЕН в сумме ставкаЕН х 0,43 - ставкаЕН х 0,43 х 0,43 подробнее здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=4650#p4650

Также появилась ответственность за несвоевременную уплату единого налога - штраф в размере 50 % ставки единого налога (полной, а не усеченной ставки) - http://buhforum.com/viewtopic.php?p=775#p775
Но за нарушения, допущенные в первом полугодии - "льготный" штраф 1 грн. - http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=306
Хотя последняя позиция налоговиков (незаконная):
"Штрафна санкція, передбачена пунктом 7 підрозділу 10 Розділу ХХ Кодексу, застосовується за порушення податкового законодавства виключно при обчисленні податкових зобов’язань за період з 01.01.11 по 30.06.11" (подробнее здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=4156#p4156)
То есть налоговики несмотря требования Налогового кодекса за несвоевременную уплату единого налога могут наказывать 50 %-ым штрафом.

8. Можно ли считать 57 % единого налога, уплаченного в декабре за январь, переплатой и как то этой переплатой воспользоваться? Их можно считать переплатой, соответственно можно пытаться их вернуть. Подробнее здесь - http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=160
Пенсионщики в данном вопросе не хотят идти на встречу предпринимателям (будем надеется, пока не хотят) http://buhforum.com/viewtopic.php?p=2170#p2170
Аналогичным образом нужно требовать к возврату 57 % от единого налога, уплаченного в январе за февраль 2011 года.

9. Можно заниматься оптовой торговлей на едином налоге? Можно ли заниматься ВЭДом? Можно ли сдавать недвижимость в аренду? Все это можно делать (но ВЭДом "не подакцизным"), поскольку запреты пока остаются старыми. Нормативные акты, в которых сейчас "сидят" запреты для единоналожников, перечислены здесь - http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=272#p272

10. Плательщики единого налога могут в 2011 году быть плательщиками НДС или нет?
Нет, не могут. Подробно здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=582#p582
Единственная возможность для единоналожника сохранить в 2011 году статус НДС-ника - перейти на общую систему и продолжать работать именно как частный предпринимательhttp://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=699#p699

11. Налоговый кодекс повлиял на уплату ЕСВ (единого социального взноса) предпринимателями единоналожниками или нет?
Нет, не повлиял. То есть за месяцы 2011 года, начиная с января, нужно ежемесячно (первый раз в феврале за январь)уплачивать ЕСВ (за предпринимателя по одной ставке, за наемных работников по другой, за граждан – подрядчиков – по третьей). Подробно принцип уплаты ЕСВ предпринимателями единоналожниками и ставки см. здесь - http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=16&t=87. (минзарплата для месяцев 1 квартала 2011 года 941 грн. На нее и нужно умножать ставку налога).
Если предприниматель является пенсионером, ЕСВ все равно платить нужно http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=159 устарело

12. В части применения единоналожниками РРО в 2011 году что то меняется?
Есть незначительные нововведения http://buhforum.com/viewtopic.php?f=12&t=112
В частности, можно без РРО и без расчетных квитанций продавать в розницу разрешенные для единоналожников подакцизные товары, в т.ч. уайт-спирит, бутылочное и баночное пиво.
При ведении Книги ф. № 10 не нужно руководствоваться постановлением КМУ от 26.09.2001 г. № 1269, которое налоговики абсолютно необоснованно недавно начали навязывать предпринимателям - единоналожникам.
Некоторые штрафы снижены.

13. Что грозит единоналожнику за невнесение пенсионной доплаты?
10 %-ый штраф и пеня 0,1 % за каждый день просрочки.http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=22
Предпринимателям пообещали не штрафовать за несвоевременное внесение доплаты за 2010 год http://buhforum.com/viewtopic.php?f=12&t=119 Но едва ли это данное обещание можно воспринимать серьзено
Также без внесения доплаты очевидно не будут принимать отчетность по персонификации за 2011 год.

14. Нужно ли единоналожнику собирать и хранить документы, "подтверждающие происхождения товара (накладные)"? "Приходные" документы в связи с новациями Налогового кодекса уже нужно собирать.http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=132

15. С какого периода выплаты предпринимателям - единоналожникам не будут идти на валовые?
И у юридичиских лиц, и у предпринимателей на общей системе - с 01.04.2011 года.
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=710#p710
Есть мнение, что данное ограничение не касается расходов на приобретение у единоналожников основных средств, но оно достаточно спорное http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=4912#p4912
Предоплата ЧПЕНу до 01.04, получение услуг после 01.04, будут ли расходы? Есть аргументы и за и против, но вероятнее тот вариант, что расходов не будет http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=15&t=450. Нужно закрывать акты в 1 квартале.
Что касается отнесения на расходы после 01.04.2011 г. амортизации основных средств и стоимости товаров, приобретенных у единоналожников до этой даты, то боольшие шансы есть у основных средств http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=15&t=444

16. Как обойти запрет на расходы от единоналожников
Предлагают работу через юридическое лицо-единоналожника, нюансы здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=2320#p2320
Комиссию на продажу (где комитент физлицо - единоналожник), нюансы здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=4912#p4912

17. Единоналожнику помогают родственники. Оформлять с ними или нет трудовые отношения?
Сегодня позиция ГНАУ (ГНСУ) и подчиненных такова, что использовать труд члена семьи можно только путем оформления трудовых отношений с ним. А благодаря "корявым" формулировкам в проекте Налогового кодекса, есть уверенность в том, что такой же подход сохранится и в "новом" едином налоге.
если помощь члена семьи можно срыть от глаз налоговиков, смысла в оформлении трудовых отношений нет. Лучше такую помощь и дальше скрывать
если скрыть нельзя и по своей сути отношения носят характер трудовых (см. определение трудового договора), нужен трудовой договор, зарплата, соцвзносы. Если не носят характер трудовых, то трудовой договор не обязателен. Но, опять же, налоговики считают что трудовой договор нужен в любом случае. Подробно здесь -http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=7&t=105

18. Единоналожники с 01.01.2011 года - не застрахованные на случай "временной нетрудоспособности" ("больничные", "декретные"). Тем, кто хочет иметь право на такие пособия, нужно пойти в ПФУ и заключить договор о добровольном страховании (на срок не менее 1 года), а также уплачивать ЕСВ "за себя" по повышенной ставке 36,6 %http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=16&t=270

19. Учет ЧПЕНы ведут по старым правилам в Книге ф. № 10.
Новая Книга (утвержденная приказом ГНАУ от 24.12.2010 № 1025) касается предпринимателей на общей системе налогообложенияhttp://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=353

20. Единоналожники (как налоговые агенты) должны ежемесячно подавать в налоговый орган декларацию по НДФЛ (по выплатам другим физическим лицам).
Есть работники или нет, были в отчетном месяце выплаты дохода физлицам или не было, значения не имеет.
Первый раз подается за январь и февраль (отдельно) не позднее 21 марта http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=5002#p5002

21. Какой документ преприниматель-единоналожник выдавает покупателю / заказчику (предпринимателю или юридическому лицу), чтобы тот не удерживал из выплаты НДФЛ и не имел проблем с налоговым органом?
По большому счету в данном случае достаточно ксерокопии Свидетельства об уплате единого налога, к которой для пущей достоверности можно приложить ксерокопию платежки об уплате единого налога за соответствующий месяц.
Однако налоговики уже заводят речь о том, что у предпринимателя покупатель / заказчик должен брать:
- копию свидетельства о госрегистрации;
- справку, полученную предпринимателем, в своем налоговом органе, где указываются: виды деятельности, указанные в регистрационной карточке, система налогообложения, виды деятельности из свидетельства об уплате единого налога. Подробнее здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=5094#p5094

22. Какой документ преприниматель-единоналожник - исполнитель работ, услуг выдавает заказчику (предпринимателю или юридическому лицу), чтобы тот не удерживал из выплаты ЕСВ и не имел проблем с Пенсионным фондом? http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1730#p1730
В данном случае, считаю, хватит ксерокопии свидетельства об уплате единого налога. Если у предпринимателя есть справка из налогового органа, о которой говорилось выше, можно воспользоваться ей.

За это сообщение автора konsult поблагодарили: 2
Igolkavstogesena, vins
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST helendima2112 » 24 дек 2011, 11:12

1.Можно ли сдавать в аренду помещение до 300м и жилую недвижимость до 100 одному единоналожнику, или можно только помещение либо только жилую?
2. Можно ли сдавать в аренду жилую недвижимость до 100м на 2й группе?
3. Для предприн-лей на общей системе налогооблажения идут ли в расходную часть услуги 2й группы?
helendima2112
 
Сообщений: 12
Зарегистрирован: 22 дек 2011, 01:54
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 24 дек 2011, 11:26

helendima2112 писал(а):1.Можно ли сдавать в аренду помещение до 300м и жилую недвижимость до 100 одному единоналожнику, или можно только помещение либо только жилую?
2. Можно ли сдавать в аренду жилую недвижимость до 100м на 2й группе?
3. Для предприн-лей на общей системе налогооблажения идут ли в расходную часть услуги 2й группы?


helendima2112, боюсь, еще одно такое сообщение и Вас забанят.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.


Вернуться в ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЧПЕН)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya