Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Уплата единого налога

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

UNREAD_POST anton » 26 дек 2010, 19:43

Какие последствия несвоевременной уплаты ЕН?
И не изменятся ли все таки сроки уплаты ЕН с 01.01.2011? Встречаю самые разные мнения - от "все остается как и раньше (например, за январь плати в декабре, причем до 15 числа, чтобы приложить платежку к заявлению)" до "в январе 2011 можно уплатить за декабрь 2010".
anton
 
Сообщений: 128
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 23:38
Благодарил (а): 28 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST КЛЕР » 26 дек 2010, 19:46

"в январе 2011 можно уплатить за декабрь 2010" - это касается исключительно юриков. ЮЛ платят ПОСЛЕ, а не ДО. У ФОПов сроки остались прежними.
КЛЕР
 
Сообщений: 85
Зарегистрирован: 25 дек 2010, 12:28
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 18 раз.

UNREAD_POST vision » 26 дек 2010, 19:56

+1
вроде сроки остались старыми.
а вот по последствиям неуплаты - нужно будет уже НК смотреть.
vision
 
Сообщений: 41
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 13:04
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 9 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 дек 2010, 20:04

КЛЕР, vision
+1

anton писал(а):Какие последствия несвоевременной уплаты ЕН?


А вот по последствиям ситуация ухудшится с 01.01.11 г.

122.1. Несплата (неперерахування) платником податків - фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені законодавчим актом, тягне за собою накладення штрафу у розмірі 50 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб - платників єдиного податку, визначених законодавчим актом.


1. Раньше такого не было.
2. Не исключено, что ставку будут брать 200 (несмотря на то, что уплачивается 43 %), т.к. ставки не поменялись. Т.е. штраф за задержку ЕН может составить 100 грн., а сам платеж 86 грн.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Igolkavstogesena
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST anton » 26 дек 2010, 20:17

КЛЕР, vision, Печкин
спасибо :!: разъяснили самым полным образом
anton
 
Сообщений: 128
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 23:38
Благодарил (а): 28 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST konsult » 27 дек 2010, 14:42

Ну и вот это на всякий случай:

7. Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства за период с 1 января по 30 июня 2011 года применяются в размере не больше 1 гривни за каждое нарушение.

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
Igolkavstogesena
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST vision » 19 янв 2011, 18:38

konsult писал(а):Ну и вот это на всякий случай:

7. Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства за период с 1 января по 30 июня 2011 года применяются в размере не больше 1 гривни за каждое нарушение.


так а как думаете, должно то были заплатить в декабре, т.е. нарушение было до 01.01.2011?
Можно ли тут будет 1 грн штрафа применять?
vision
 
Сообщений: 41
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 13:04
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 9 раз.

UNREAD_POST konsult » 19 янв 2011, 19:50

konsult писал(а):Ну и вот это на всякий случай:

7. Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства за период с 1 января по 30 июня 2011 года применяются в размере не больше 1 гривни за каждое нарушение.


было написано применительно к

А вот по последствиям ситуация ухудшится с 01.01.11 г.


По декабрьским нарушениям льготный штраф 1 грн. не действует - подробно http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1640#p1640
Да и прошлогодние нарушения думаю закрыты все (то есть, если налоговики хотели оштрафовать за несвоевременную уплату - уже оштрафовали). Это только если человек вообще забросил платить единый налог. А иначе это ж все всплыло бы при переходе на ЕН с 2011 года.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST larisa » 21 янв 2011, 15:57

А какие штрафы для единоналожника-юрлица?
Аватар пользователя
larisa
 
Сообщений: 172
Зарегистрирован: 21 ноя 2010, 20:54
Благодарил (а): 38 раз.
Поблагодарили: 37 раз.

UNREAD_POST 245390 » 18 мар 2011, 14:35

счас проходит проверка у предпринимателя-ЕДИНЩИКА С ндс за 2009-2010 гг
нашли что в начале 2009 года был с опозданием оплачен единый (на самом деле там не было опоздания, просто, если помните, была катавасия с отменой НДС у ЧПЕНов, из-за этого то переходили на общую, то опять возвращались на единый)
Вопрос - имеют ли право штрафовать в такой ситуации и какие штрафные санкции предусмотрены?
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST vins » 18 мар 2011, 14:48

245390 писал(а):счас проходит проверка у предпринимателя-ЕДИНЩИКА С ндс за 2009-2010 гг
нашли что в начале 2009 года был с опозданием оплачен единый (на самом деле там не было опоздания, просто, если помните, была катавасия с отменой НДС у ЧПЕНов, из-за этого то переходили на общую, то опять возвращались на единый)
Вопрос - имеют ли право штрафовать в такой ситуации и какие штрафные санкции предусмотрены?


На мой взгляд, не имеют. На момент, когда было допущено нарушение, штрафных санкций в законодательстве не было. Санкции, предусмотренные в НК, применяться не должны.
Но налоговики не скрывают, что они такой логики не придерживаются: ГНАУ ж пишет в своих письмах - смотрим, было ли нарушение, и применяем штрафы по НК.
Хотя даже при такой странной логике штрафов быть не должно, поскольку не было такого состава нарушения до 01.01.2011 г. как несвоевременная уплата ЕН. А под несвоевременную уплату согласованного налогового обязательства ЕН не попадал, т.к. нет процедуры согласования.
Как ни крути, по моему мнению, штрафов за факты, имевшие место до 01.01.2011, штрафов быть не должно.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
245390
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST vins » 18 мар 2011, 14:53

И вот письмо ГКП такое было в свое время

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ УКРАИНЫ ПО ВОПРОСАМ РЕГУЛЯТОРНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
ПИСЬМО от 30.06.2006 г. N 4735
...
Закон Украины от 21.12.2000 N 2181-III "О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами" (далее - Закон [N 2181]) является специальным законом по вопросам налогообложения, устанавливающим[, в частности,] порядок погашения обязательств юридических или физических лиц перед бюджетами и государственными целевыми фондами по налогам и сборам (обязательным платежам), начисления и уплаты пени и штрафных санкций, применяемых к плательщикам налогов контролирующими органами.

В соответствии с положениями данного Закона плательщик налогов самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в налоговой декларации, представляемой в контролирующий орган в сроки, установленные законодательством, на основании которой осуществляется начисление и/или уплата налога, сбора (обязательного платежа).

В соответствии с пунктом 6.1 статьи 6 Закона N 2181 налоговые уведомления направляются плательщикам до наступления предельных сроков уплаты согласованных налоговых обязательств.

Вместе с тем отметим, что для физического лица - плательщика единого налога законодательством не установлена обязанность представления налоговой декларации по единому налогу и согласования налогового обязательства по данному налогу с налоговым органом.

Также законодательством не установлена обязанность налоговому органу ежемесячно определять налоговое обязательство физического лица - плательщика единого налога.

Таким образом, физические лица - плательщики единого налога не представляют декларацию, тем самым налоговое обязательство по единому налогу не согласовывают, поскольку ставка единого налога устанавливается местными органами самоуправления в фиксированном размере (20 - 200 грн.) в зависимости от вида деятельности.

Следовательно, по мнению Госкомпредпринимательства, санкции за неуплату налогового обязательства, предусмотренные Законом N 2181, не могут быть применены к физическим лицам - плательщикам единого налога.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
245390
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST ФЛ7 » 18 мар 2011, 15:02

В принципе, даже в письмах ГНАУ можно найти подтверждение, что если в 2010 - не наказывалось, то и в 2011 не наказывается.

Письмо
ГНАУ от 14.02.2011 г. № 4091/7/23-4017/131
...
Вместе с тем при применении вышеприведенных штрафных санкций необходимо учитывать предписания части второй статьи 58 Конституции Украины в части того, что никто не может отвечать за деяния, которые на время их совершения не признавались законом как правонарушение. То есть за нарушения, совершенные в предыдущих периодах, и выявленные после даты вступления в силу Кодекса, не допускается применение санкций, которые не были предусмотрены нормативно-правовыми актами до 01.01.2011 г. (в случае установления завышения суммы задекларированного отрицательного значения объекта обложения налогом на прибыль, задекларированной суммы отрицательного значения НДС, а также завышения заявленной к возмещению из бюджета суммы НДС, которая на время проверки не возмещена).

Целиком письмо здесь лежит http://buhforum.com/viewtopic.php?p=5198#p5198

Проблема в том, что ГНАУ считает, что ЕН согласовывается, с чем можно и нужно спорить.
И наличие в Налоговом кодексе специальной санкции для единого налога лишнее тому подтверждение (что ЕН нельзя штрафовать по общим правилам).
Поэтому согласен с тем, что сказали выше: поскольку в 2010 году не было ответственности за неуплату ЕН, сейчас наказать нельзя.

За это сообщение автора ФЛ7 поблагодарил:
245390
Аватар пользователя
ФЛ7
 
Сообщений: 211
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 01:05
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST 245390 » 19 мар 2011, 12:50

Закон Украины от 21.12.2000 N 2181-III "О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами" (далее - Закон [N 2181]) является специальным законом по вопросам налогообложения, устанавливающим[, в частности,] порядок погашения обязательств юридических или физических лиц перед бюджетами и государственными целевыми фондами по налогам и сборам (обязательным платежам), начисления и уплаты пени и штрафных санкций, применяемых к плательщикам налогов контролирующими органами.
....
Таким образом, физические лица - плательщики единого налога не представляют декларацию, тем самым налоговое обязательство по единому налогу не согласовывают, поскольку ставка единого налога устанавливается местными органами самоуправления в фиксированном размере (20 - 200 грн.) в зависимости от вида деятельности.


Именно на этот закон и пеняет проверяющий в акте проверки. Якобы была "порушена ст5 п.5.3.1, ст.17 п17.3" з-на 2181
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST konsult » 20 мар 2011, 02:19

У ГНАУ на этот счет уникальное мнение, которое можно даже считать смешным: что согласование по единому налогу происходит путем подачи заявления о переходе на единый налог.
Такого способа согласования Закон № 2181 не знает. Что интересно, ГНАУ то настаивала на том, что единый налог согласовывается, то отказывалась от этой идеи. Потом опять к ней вернулась.
Вот есть материальчик на этот счет.

Скрытый текст: показать
В последние несколько месяцев органы Государственной налоговой администрации Украины (ГНАУ) усилили активность в работе с физическими лицами — предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Работа эта по большей части заключается в том, что работники государственной налоговой инспекции (ГНИ) звонят по телефону таким плательщикам или сообщают им в любой другой форме о наличии у них задолженности. Возникновение указанной задолженности они объясняют начислением пени за несвоевременную уплату единого налога. Насколько правомерны подобные действия работников ГНИ?
В соответствии с абзацем 6 пункта 2 Указа Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" субъект предпринимательской деятельности — физическое лицо перечисляет сумму единого налога ежемесячно не позже 20 числа следующего месяца на отдельный счет отделений Государственного казначейства Украины.
Данный Указ Президента не определяет размер пени или любую другую форму ответственности за несвоевременную уплату единого налога. Зато работники ГНИ утверждают, что в данном случае должен применяться Закон Украины "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами" от 21 декабря 2000 года (Закон).
Подпункт 5.4.1 Закона устанавливает, что согласованная сумма налогового обязательства, не оплаченная налогоплательщиком в сроки, определенные данной статьей, признается суммой его налогового долга.
Налоговое обязательство согласовывается путем:
— самостоятельного его определения налогоплательщиком в налоговой декларации и считается согласованным со дня представления такой налоговой декларации (пункт 5.1 Закона);
— начисления контролирующим органом в соответствии с пунктами 4.2 и 4.3 статьи 4 Закона и считается согласованным в день получения налогоплательщиком налогового уведомления (пункт 5.2 Закона), за исключением случаев, определенных подпунктом 5.2.2 (согласование в административном или судебном порядке).

Но, во-первых, плательщик единого налога не обязан подавать какие-либо налоговые декларации. Согласно пункту 9 приказа ГНАУ "Об утверждении Свидетельства об уплате единого налога и Порядка его выдачи" N 599 от 29 октября 1999 года, "плательщик единого налога в течение 5 дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, то есть не позже 5 апреля, 5 июля, 5 октября и 5 января, подает отчет в соответствии с дополнением 3 к Порядку N 599". Но этот отчет не является налоговой декларацией.
Во-вторых, законодательством не предусмотрено обязательство налогового органа определять размер налогового обязательства для плательщика единого налога, соответственно и согласовывать его.
Зато размер ставки единого налога для субъектов малого предпринимательства — физических лиц устанавливается местными советами по месту их государственной регистрации в зависимости от вида деятельности (абзац 2 пункта 2 Указа Президента) и платится авансом (в соответствии с вышеуказанным приказом ГНАУ N 599).
Поэтому можно однозначно утверждать, что согласование налогового обязательства как основание возникновения налогового долга при уплате единого налога не происходит.
Работники ГНИ при начислении пени руководствуются подпунктом 17.1.7 Закона, в соответствии с которым "в случае, когда налогоплательщик не платит согласованную сумму налогового обязательства в течение предельных сроков, определенных данным Законом, такой налогоплательщик обязан уплатить штраф".
Однако, как уже отмечалось выше, при уплате единого налога не происходит согласование налогового обязательства, следовательно, нет оснований для применения подпункта 17.1.7 Закона.
Вопросы, затронутые в этой статье, уже были объектом рассмотрения Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и предпринимательства. Так, в своем письме N 4735 от 30 июня 2006 года Госкомпредпринимательства отметил, что "санкции за неуплату налогового обязательства, предусмотренные Законом, не могут быть применены к физическим лицам — плательщикам единого налога".
Также следует отметить, что это уже не первая попытка налоговиков применить к плательщикам единого налога штрафные санкции, предусмотренные данным Законом. Пример тому — письмо ГНАУ N 16658/7/24-1117 от 24 октября 2003 года. В указанном письме отмечено, что, подавая заявление о переходе на уплату единого налога, предприниматель, по мнению налоговиков, якобы соглашается на уплату единого налога в сумме, установленной местным советом, подтверждает предельные сроки уплаты и сумму единого налога, подлежащего ежемесячной уплате. Исходя из этих суждений налоговиков, сумма единого налога считается согласованной, а плательщик налога обязан заплатить сумму налогового обязательства в срок не позже 20 числа месяца, следующего за тем, в котором осуществлялась предыдущая уплата единого налога.
Ввиду того, что плательщики единого налога не подают налоговую декларацию, налоговики считают, что вправе сами начислять налоговые обязательства относительно этого налога. Таким образом, согласно рекомендациям ГНАУ, в случае если налогоплательщик не платит согласованную сумму налогового обязательства в установленные сроки, налоговый орган направляет ему налоговые требования, формируемые относительно согласованных сумм налоговых обязательств, не оплаченных налогоплательщиком, в соответствии с Законом.
Однако вскоре после этого ГНАУ кардинально изменила свое мнение и издала новое письмо под N 19707/7/17-2317 от 18 декабря 2003 года, в котором рекомендовала воздержаться от направления плательщикам единого налога налоговых уведомлений, определенных в статье 6 Закона, о которых шла речь в письме N 16658.
Последние события свидетельствуют о том, что ГНАУ решила еще раз попробовать "притянуть за уши" нормы Закона в части применения санкций к плательщикам единого налога. Следует обратить внимание на то, что такие незаконные действия налоговиков опять осуществляются накануне сдачи заявлений на получение свидетельства об уплате единого налога на следующий год. При этом основным аргументом работников ГНИ является то, что плательщик единого налога, не оплативший начисленные ими штрафные санкции, не получит свидетельство об уплате единого налога на следующий год.
Впрочем, такое основание для отказа в выдаче свидетельства об уплате единого налога не предусмотрено в приказе ГНАУ N 599 от 29 октября 1999 года. Поэтому отказ в выдаче свидетельства по указанным основаниям, как и другие упомянутые действия налоговиков, является незаконным и должен быть обжалован в административном, а если придется, то и в судебном порядке.

Матеріал підготовлено Компанією "Дінай", http://www.dinai.com
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЧПЕН)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya