Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

ira2012
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 18 июн 2012, 17:23
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение ira2012 »

Добрый день, коллеги! У меня вопрос. Наше предприятие юр.лицо, ЕН 3%. В марте 2012 мы получили от учредителя возвратную фин.помощь.....в квартальном отчете ее надо было указывать или нет....... или всю не возвращенную фин помощь в отчете показать в конце года.......и в какой строке?

налог
Сообщения: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 11:01
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение налог »

ira2012 писал(а):Добрый день, коллеги! У меня вопрос. Наше предприятие юр.лицо, ЕН 3%. В марте 2012 мы получили от учредителя возвратную фин.помощь.....в квартальном отчете ее надо было указывать или нет....... или всю не возвращенную фин помощь в отчете показать в конце года.......и в какой строке?
Думаю, если по договору срок возврата менее 12 месяцев (хотя строго говоря про срок, указанный в договоре, в НКУ не сказано), то включать в доход 1кв не нужно. Если вернете в этот срок, то никаких доходов не будет. Если не вернете, то думаю, надо включить в доход того периода, когда истекли эти 12 месяцев.


налог
Сообщения: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 11:01
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение налог »

ira2012 писал(а):а в какую строчку декларации.... в 6 ????
почему стр.6? Думаю, общая стр.2. Но еще раз говорю не спешите ставить эти доходы.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение vins »

ЕБНЗ
За якою ставкою оподатковується поворотна (безповоротна ) фінансова допомога, яка отримана ФОП ЄП, та не повернена протягом 12 календарних місяців?
Умови, за яких фізичні особи - підприємці мають право застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, а також групи, на які поділяються платники єдиного податку, визначено п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ).
Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними та міськими радами для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:
1) для першої групи платників єдиного податку - у межах від 1 до 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати;
2) для другої групи платників єдиного податку - у межах від 2 до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати (п.293.2 ст.293 ПКУ).
Відсоткова ставка єдиного податку для третьої групи платників єдиного податку встановлюється у розмірі:
3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість згідно з ПКУ;
5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку (п.293.3 ст.293 ПКУ).
Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої, другої і третьої груп у розмірі 15 відсотків, зокрема, до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у пп.1, 2 і 3 п.291.4 ст.291 ПКУ (п.293.4 ст.293 ПКУ).
Отже, поворотна (безповоротна) фінансова допомога, отримана та не повернена протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, оподатковується фізичними особами – підприємцями – платниками єдиного податку за обраними ставками, визначеними у п.293.2, 293.3 ст.293 ПКУ, за умови не перевищення обсягу доходу, визначеного для таких платників п.291.4 ст.291 ПКУ, а саме:
перша група - не перевищує 150000 гривень;
друга група - не перевищує 1000000 гривень;
третя група - не перевищує 3000000 гривень.
Якщо фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників п.291.4 ст.291 ПКУ, такі платники зобов’язані застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків та за заявою перейти на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку другої або третьої групи, або відмовитись від застосування спрощеної системи оподаткування.

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение налоговик »

Голова ГНС в Киеве продолжает свой Бенефис.

ЗАЙМОДАТЕЛЬ НА ЕДИНОМ НАЛОГЕ ВКЛЮЧАЕТ В ДОХОД ВОЗВРАЩАЕМЫЕ ЕМУ СУММЫ ВОЗВРАТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ
Я предприниматель на едином налоге предоставляла финансовую возвратную помощь. Через месяц ее вернули. Нужно ли включать сумму в доход? Если да, то в какой графе Книги ее отражать?

Відповідно до пп.1 п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п.292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності. У п.292.11 ст.292 ПКУ наведено перелік коштів, які не включаються до складу доходу платників єдиного податку. Зокрема, до складу доходу не включаються суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання (пп.3 п.292.11 ст.292 ПКУ). Вимоги пп.3 п.292.11 ст.292 ПКУ поширюється на платників єдиного податку, які залучають кошти інших суб’єктів господарювання. Отже, сума коштів, що повертаються позичальником, включаються до доходу фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку, який раніше надавав такі кошти як поворотну фінансову допомогу, оскільки такі кошти не враховані у п.292.11 ст.292 ПКУ.

НОСАЧОВА ІРИНА ВІКТОРІВНА
Голова Державної податкової служби у м. Києві
Знает точно что облагать нужно, но как отражать не знает :)

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение налоговик »

Юридическое лицо - плательщик единого налога получило в июне 2012 года возвратную финансовую помощь на срок 24 календарных месяцев. В каком периоде включать сумму возвратной финансовой помощи в состав налогооблагаемого дохода плательщика единого налога во 2 квартале 2012 года или во 2 квартале 2013 года?

Як визначено пунктом 292.1 статті 292 Податкового кодексу України (далі ПКУ) доходом платника єдиного податку юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (пункт 292.6 статті 292 ПКУ). Відповідно до підпункту 292.11 3) статті 292 ПКУ, до складу доходу платника єдиного податку не включаються, зокрема, суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів. Отже, якщо поворотна фінансова допомога отримана підприємством-платником єдиного податку на більший термін (більше 12 календарних місяців), тобто не відповідає пільговим умовам оподаткування, то вона включається до складу доходу у звітному періоді фактичного отримання (у даному випадку відображається у рядку 1 Податкової декларації платника єдиного податку-юридичної особи за наслідками І півріччя 2012 року).

Державна податкова служба у Запорізькій області
Подчеркивание от запорожской ГНС. Наверно она считает, что это подчеркивание что-то доказывает :)

Инна81
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 27 июл 2012, 15:18
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение Инна81 »

ЮО ЄП (5%) у квітні 2011 р. отримала від ФО засновника ПФД строком на 12 міс. У вказаний термін ПФД не повернута. Як правильно оподаткувати і в якому звітному періоді? Чи потрібно повертати після оподаткування?

Аватара пользователя
Мыша
Сообщения: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение Мыша »

Инна81 писал(а):Чи потрібно повертати після оподаткування?
Ну так оподаткування ж з Вас договірні зобовязання не знімає. Ви як були винні суму, так на вас цей борг і залишається. Просто якщо у вас не вимагають поверення - то спливе строк позовної давності, поставите собі у доходи всю суму.


Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение Печкин »

Инна81 писал(а):А зараз ми не всю суму ставимо у доходи?
Прочитайте тему с начала. Она совсем коротенькая.
живу на Бухфоруме

Аватара пользователя
Al Shurshun
Сообщения: 3208
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Контактная информация:

ЕН и позика

Непрочитанное сообщение Al Shurshun »

Уважаемые коллеги !

Столкнулся с проблемой следующего содержания.
Пребывая в состоянии ЕНа (4) подписали договор ПОЗИКИ.
А ДПСы ссылаясь на:
14.1.267. позика - грошові кошти, що надаються резидентами, які є фінансовими установами, або нерезидентами, крім нерезидентів, які мають офшорний статус, позичальнику на визначений строк із зобов'язанням їх повернення та сплатою процентів за користування сумою позики;
и
291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку:
291.5.1. суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:
...
6)
діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування" ( 85/96-ВР), сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III цього Кодексу;
и говорят:
"
А не желаете ли доход от операции с позикой налогообложить по 15% то ...
"
Может они меня грузят ? Изображение
А ?

С уважением
Жизнь коротка, а глупость - безгранична
Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета

Аватара пользователя
Al Shurshun
Сообщения: 3208
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение Al Shurshun »

Уважаемый коллега, Печкин !

Большое человеческое спасибо.

А то неделя еще только на старте а эмоциональное состояние, как в пятницу Изображение

С уважением

P.S. В сообщениях коллег vinsа о процентные займы могут выдавать не только финучреждения и profi Высшего специализированного суда Украины по рассмотрению гражданских и криминальных дел рассматривается несколько иной аспект - "Могут - Не могут"
ДПСы не напирают на это обстоятельство
Они ставят акцент в основном на п.6 пп. 291.5.1 - дескать "фінансове посередництво"
64.92 Інші види кредитування
Цей клас включає:
фінансову діяльність із наданням позик небанківськими фінансовими установами, при якій надання кредиту може приймати різні форми, такі як позики, іпотечні кредити під заставу, кредитні картки тощо, з наданням такого спектра послуг:
надання споживчих кредитів
фінансування міжнародної торгівлі
надання довгострокового фінансування промисловості з боку промислових банків

грошові позики під заставу за межами банківської системи
Жизнь коротка, а глупость - безгранична
Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение vins »

Предлагаю обратиться к Хозяйственному кодексу Украині
Стаття 333. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання

1. Фінанси суб'єктів господарювання є самостійною ланкою національної фінансово-кредитної системи з індивідуальним кругообігом коштів, що забезпечує покриття витрат виробництва продукції (робіт, послуг) і одержання прибутку.

2. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання включає грошове та інше фінансове посередництво, страхування, а також допоміжну діяльність у сфері фінансів і страхування.

3. Фінансовим посередництвом є діяльність, пов'язана з отриманням та перерозподілом фінансових коштів, крім випадків, передбачених законодавством. Фінансове посередництво здійснюється установами банків та іншими фінансово-кредитними організаціями.

4. Страхуванням у сфері господарювання є діяльність, спрямована на покриття довготермінових та короткотермінових ризиків суб'єктів господарювання з використанням заощаджень через кредитно-фінансову систему або без такого використання.

5. Допоміжною діяльністю у сфері фінансів та страхування є недержавне управління фінансовими ринками, біржові операції з фондовими цінностями, інші види діяльності (посередництво у кредитуванні, фінансові консультації, діяльність, пов'язана з іноземною валютою, страхуванням вантажів, оцінювання страхового ризику та збитків, інші види допоміжної діяльності).
...
Стаття 339. Банківські операції

1. Фінансове посередництво здійснюється банками у формі банківських операцій. Основними видами банківських операцій є депозитні, розрахункові, кредитні, факторингові та лізингові операції.
Займы могут выдавать как финучреждения, так и другие субъекты (хоть хозяйствующие, хоть нет). Руководствуясь при этом требованиями Гражданского кодекса. Однако предоставление займа еще не означает автоматически что имеет место финансовое посредничество.

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог

Непрочитанное сообщение Печкин »

Ничего нового, но письмо...
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

ПИСЬМО

от 27.09.2012 г.

Начиная с 1 января 2012 года упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов хозяйствования применяется в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины от 2 декабря 2010 года N 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ), с учетом особенностей, предусмотренных Законом Украины от 4 ноября 2011 года N 4014-VI "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности".

В соответствии с пп. 1 п. 292.1 ст. 292 НКУ доходом плательщика единого налога для физического лица - предпринимателя является доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме, определенной п. 292.3 этой статьи. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

Согласно пункту 292.6 статьи 292 НКУ датой получения дохода является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приема-передачи бесплатно полученных товаров (работ, услуг).

Абзацем 8 подпункта 14.1.257 пункта 14.1 статьи 14 НКУ возвратная финансовая помощь - сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, не предусматривающему начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возврату.

Вместе с тем в пункте 292.11 статьи 292 НКУ приведен перечень средств, которые не включаются в состав дохода плательщиков единого налога.

В частности, подпунктом 3 пункта 292.11 статьи 292 НКУ установлено, что в состав дохода, определенного этой статьей, не включаются суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов.

В соответствии с подпунктом 296.1.1 пункта 296.1 статьи 296 главы 1 раздела XIV НКУ физические лица - предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения и являющиеся плательщиками единого налога первой и второй групп, а также плательщики единого налога третьей группы, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут книгу учета доходов (далее - Книга), в которой ежедневно, по итогам рабочего дня, отражают полученные доходы.

Записи в Книге учета доходов выполняются по итогам рабочего дня, в течение которого получен доход, в частности средства, поступившие на текущий счет плательщика налога и/или полученные наличностью, сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности, фактически бесплатно полученные товары (работы, услуги).

Таким образом, сумма финансовой помощи, не возвращенная в течение 12 календарных месяцев со дня получения, засчитывается в доход по итогам дня, следующего за последним днем периода 12 месяцев.

Приказом Минфина Украины от 15.12.2011 г. N 1637 утвержден Порядок ведения книги учета доходов плательщиков единого налога первой и второй групп, а также плательщиками единого налога третьей группы, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, которым не предусмотрена отдельная графа для отражения суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, поэтому предлагаем такие средства заносить в графу 5 Книги.

Кроме того, подпунктом 291.5.1 пункта 291.5 статьи 291 НКУ установлено, что не могут быть плательщиками единого налога субъекты хозяйствования, осуществляющие, в частности, деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании", сюрвейерами, аварийными комиссарами, определенными разделом III НКУ.

По вопросу возможности предоставления займа другим лицам следует отметить, что правовой основой для получения возвратной финансовой помощи является договор займа. Отношения по договору займа регулируются статьями 1046 - 1053 Гражданского кодекса Украины.

Заместитель Председателя
А. Игнатов
живу на Бухфоруме

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Bing [Bot] и 28 гостей