Аренда и единый налог

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

Аватара пользователя
Александра Джуренко
Сообщения: 30
Зарегистрирован: 29 сен 2014, 12:51
Откуда: Киев
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение Александра Джуренко »

bur писал(а):
АРЕНДА НА ЕДИНОМ НАЛОГЕ ЗАПРЕЩЕНА :shock: :shock: :shock:
Не можуть застосовувати спрощену систему оподаткування юридичні особи, які здійснюють лізингові (орендні) операції

...

Враховуючи вищевикладене, юридичні особи, які здійснюють лізингові (орендні) операції не можуть застосувати спрощену систему оподаткування.

ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві
Думаю ответ спорный в отношении арендных операций. НКУ не дает определения лизинговых компаний. Поэтому те кто сдает в аренду, не подпадают под законодательство по лизингу и могут оспорить логику ответа. Это как аудиторы на едином налоге. Выдают свидетельства ЕН и пишут что могут работать в "сфере "бух.учета и аудита (кроме аудита)". Так и здесь. Если для лизинговой компании - финансового учреждения предусмотрен отдельный КВЕД , то свидетельство ЕН не дадут. По другим КВЕД - аренде запрета не должно быть.
Кожної хвилини, яку проводиш в злості, ти пропускаєш 60 щасливих секунд свого життя

lelmvj
Сообщения: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 11:23
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение lelmvj »

ВПРАВЕ ЛИ ЮРЛИЦА-ЕДИНЩИКИ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ ПОМЕЩЕНИЕ В АРЕНДУ

Наше предприятие находится на упрощенной системе налогообложения — IV группа единого налога. Уже не один год мы занимаемся предоставлением в аренду помещений (КВЭД. 68.20 Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества). Однако налоговики считают, что предоставление недвижимого имущества в аренду и уплата единого налога для юрлиц несовместимы.

Правомерна ли такая точка зрения?

Вы вправе и находиться на упрощенной системе налогообложения (IV группа единого налога), и предоставлять помещение в аренду. При этом лизингом такая деятельность не будет. Подробности — далее.

Начнем с того, что для целей налогообложения лизинг и аренда практически отождествляются. В Налоговом кодексе Украины (далее — НКУ) под "лизинговой (арендной) операцией" понимают хозяйственную операцию, которая предусматривает предоставление арендодателем основных средств в пользование арендаторам за плату и на определенный срок. К лизинговым (арендным) операциям НКУ относит и аренду зданий, в том числе жилых помещений (пп. 14.1.97 НКУ).

Между арендой и лизингом налоговики обычно разницы не усматривают. В частности, в консультации Общедоступного информационно-справочного ресурса (далее — ОИР) (категория 108.12) фискалы прямо пишут, что юрлица-единщики не могут сдавать в аренду недвижимое имущество. Такое умозаключение они делают исходя из того, что предприятия-арендодатели — это лизинговые компании, которым пп. 291.5.4 НКУ на применение единого налога налагает табу.

Однако мы с выводами контролеров не согласны. Юридически лизинг и аренда — это разные виды правоотношений, и вот почему.

ВО-ПЕРВЫХ. Передавать имущество в лизинг (финансовый лизинг) могут лишь лизинговые компании (финучреждения), а в аренду — юр- и физлица.

Как известно, лизинговая компания относится к финучреждениям (п. 1 ст. 1 Закона Украины " О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг" от 12.07.01 г. № 2664, далее — Закон о финуслугах). Финансовые учреждения, в свою очередь, должны быть зарегистрированы в государственном реестре финансовых учреждений (п. 1 ст. 7 Закона о финуслугах), а также придерживаться других условий и ограничений деятельности, установленных Законом о финуслугах и нормативно-правовыми актами госрегулятора рынков финансовых услуг.

Как видно из вопроса, Ваше предприятие не зарегистрировано в качестве финучреждения. Поэтому оно может предоставлять имущество исключительно в аренду, но не в лизинг.

ВО-ВТОРЫХ. Договор лизинга и договор найма здания, другого капитального сооружения (его отдельной части) — это разные договоры, определенные Гражданским кодексом Украины (далее — ГКУ).

К договору лизинга применяют общие положения о найме (аренде) (п. 2 ст. 806 ГКУ). Тем не менее между ними есть существенные отличия:

1) по договору финансового лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) и передать ее в пользование лизингополучателю на определенный срок за установленную плату (лизинговые платежи) (п. 2 ст. 1 Закона Украины "О финансовом лизинге" от 16.12.97 г.№ 723/97-ВР, далее — Закон о финлизинге). По договору аренды наимодатель (арендодатель) не должен приобретать в собственность имущество для его передачи в аренду;

2) срок договора лизинга должен быть не менее одного года. Относительно аренды подобных условий ГКУ не выдвигает (ст. 763 ГКУ);

3) лизингодателем может быть только юрлицо (ст. 4 Закона о финлизинге).

В-ТРЕТЬИХ. Передача имущества в лизинг и аренду абсолютно логично относится к разным видам деятельности по Классификации видов экономической деятельности ДК 009:2010, утвержденной приказом Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики (далее - КВЭД ДК 009:2010) от 11.10.10 г. №457.

Так, аренду недвижимости справедливо относят к классу 68.20 "Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества" секции L "Операции с недвижимым имуществом". Вместе с тем лизинг проживает в секции К "Финансовая или страховая деятельность " (финансовый лизинг) либо в секции N "Деятельность в сфере административного и вспомогательного обслуживания".

Напоследок подчеркнем: перечень субъектов хозяйствования, которые не могут быть плательщиками единого налога, приведен в п. 291.5 НКУ Определенные ограничения по предоставлению в аренду жилых и нежилых помещений касаются лишь физлиц-предпринимателей (пп. 291.5.3 НКУ). Относительно юрлиц НКУ подобных запретов не содержит.

Итак, предоставление недвижимого имущества в аренду в Вашем случае не может быть лизингом. Передавать имущество (основные средства) в лизинг вправе только финучреждения.

Илья РУДИНСКИЙ, консультант газеты "Все о бухгалтерском учете"

Все о бухгалтерском учете № 96 за 2014 г.

p_o_d_a_t_k_u
Сообщения: 239
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение p_o_d_a_t_k_u »

Чи можуть бути єдинниками юрособи, які надають в оренду майно

Газета № 137 / 2014
Підприємство на єдиному податку вирішило здати в оперативну оренду приміщення, що знаходиться в нього на балансі. Однак у Податковій сказали, що в такому випадку підприємство має лишити спрощену систему оподаткування та сплатити подвійний податок із суми такої оренди, оскільки порушуватиме умови перебування на єдиному податку. Чи справді це так?

ВІДПОВІДЬ: Переконані, що юрособа-єдинник може надавати в оперативну оренду майно, залишаючись при цьому на спрощеній системі оподаткування та сплачуючи звичайний розмір єдиного податку. Хоча податківці дотримуються кардинально протилежної думки. Пояснімо.

Розпочнемо із «солі» цього питання — позиції податківців. Так, у підкатегорії 108.12 «ЗІР» на запитання: чи мають право юрособи — платники єдиного податку надавати в оренду рухоме та нерухоме майно, контролери констатували: «оскільки лізингові операції належать до видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, юрособи-єдинники не мають права проводити такі лізингові операції як надання в оренду рухомого та нерухомого майна. У разі проведення вказаних видів діяльності юридична особа зобов’язана перейти на сплату інших податків і зборів відповідно до пп. 5 пп. 298.2.3 ПКУ».

Із цим важко погодитися.

По-перше, зазначимо, що глава 1 р. XIV ПКУ не містить жодних заборон й обмежень юрособам-єдинникам здавати рухоме та нерухоме майно в оренду, чого не скажеш про фізосіб-спрощенців (пп. 291.5.3 ПКУ).

По-друге, дійсно, не можуть бути платниками єдиного податку, зокрема, лізингові компанії (пп. 291.5.4 ПКУ). Та чи є юрособа-єдинник такою компанією, якщо вона надає нерухоме майно в оренду? Вважаємо, ні. І ось чому.

Нагадаємо визначення «лізингова компанія». До речі, воно єдине. Це юридична особа, яка передає право володіння та користування неспоживною річчю (предметом лізингу), визначеною індивідуальними ознаками та віднесеною згідно із законодавством до основних фондів, фізичній або юридичній особі (лізингоодержувачу) відповідно до договору лізингу (абз. 5 підсектора 123 Класифікації інституційних секторів економіки України, затвердженої наказом Держкомстатистики від 18.04.2005 р. № 96).

Лізингові компанії належать до фінансових установ, які надають такий вид фінпослуг, як фінансовий лізинг й обов’язково мають бути внесені до Державного реєстру фінансових установ (п. 5 ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5 Закону про фінпослуги).

Зверніть увагу!

Фінансовий лізинг — це вид цивільно-правових відносин, що виникають із договору фінансового лізингу, за яким лізингодавець зобов’язується набути у власність річ, яка є основним засобом згідно з пп. 14.1.138 ПКУ, у продавця (постачальника) відповідно до встановлених лізинго­одержувачем специфікацій та умов і передати її у користування лізингоодержувачу на визначений строк не менше року за встановлену плату (лізингові платежі) (ст. 1 Закону про фінлізинг).

Вважаємо, якщо юрособи немає в реєстрі фінустанов, підстав стверджувати, що такий суб’єкт господарювання, який здає в оренду майно, є фінустановою — лізинговою компанією, немає.

Проте здавати в лізинг можуть не лише лізингові компанії, а й юрособи — суб’єкти господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінустановами. Це слідує зі ст. 4 Закону про фінлізинг, ч. 4 ст. 5 Закону про фінпослуги, глави 2 Положення № 21, листів Держфінпослуг від 09.07.2004 р. № 702/11-3/1 та від 12.07.2004 р. № 715/11-12.

Щоправда, про таких суб’єктів господарювання щодо заборони перебування на єдиному податку — пп. 291.5.3 ПКУ — нічого не сказано. Тому напрошується висновок, що ці особи можуть надавати фінпослуги із фінлізингу, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування. Хоча податківці, найімовірніше, ставитимуться до цього негативно, ототожнюючи їх із лізинговими компаніями. Тож не радимо таким юрособам ризикувати перебуванням на єдиному податку, краще звернутися за індивідуальною податковою консультацією.

Головним пазлом у цій ситуації, який має розставити все на свої місця, є різниця між наданням майна в оренду та у фінлізинг.

Податківці в роз’ясненні в «ЗІР» підводять до того, що ПКУ ототожнює лізингову операцію з орендною, не виділяючи її в окрему категорію, та мовлячи виключно про передання права користування в обох випадках.

Нагадаємо!
Лізингова (орендна) операція — господарська операція фізичної чи юридичної особи (орендодавця), що передбачає надання основних засобів у користування іншим фізичним чи юридичним особам (орендарям) за плату та на визначений строк (пп. 14.1.97 ПКУ).

Існують такі види, як оперативний лізинг (оренда) та фінансовий лізинг (оренда). Це передбачено й у ч. 2 ст. 292 Господарського кодексу України (далі — ГКУ), і абз. 3 пп. 14.1.97 ПКУ.

Справді, відносини між лізингодавцем і лізинго­отримувачем за договором фінлізингу (ч. 2 ст. 1 Закону про фінлізинг) дуже нагадують відносини відповідно за звичайним договором оренди. Однак перший договір має суттєві відмінності:

лізингодавець може бути власником предмета лізингу (прямий лізинг) або й не бути ним, а передавати у фінлізинг те майно, яке зобов’язується придбати у власність у третьої особи — постачальника майна (непрямий лізинг). У першому випадку слід керуватися гл. 58 Цивільного кодексу України (далі — ЦКУ), положеннями ст. 292 ГКУ, у другому — ч. 1 ст. 806 ЦКУ та нормами Закону про фінлізинг;
лізинговий платіж, на відміну від орендного, може включати суму, яка відшкодовує частину вартості предмета лізингу (пп. «а» ч. 2 ст. 16 Закону про фінлізинг);
лізингодавець передає, а лізингоотримувач отримує не лише право користуватися, але й право володіти предметом лізингу. Це прямо передбачено пп. «б» абз. 3 пп. 14.1.97 ПКУ, абз. 2, 3 ст. 4 Закону про фінлізинг та абз. 22 п. 4 П(С)БО 14 «Оренда».
Таким чином, фінансовий лізинг передбачає передання орендарю майна, яке є основним засобом згідно з ПКУ і придбане або виготовлене орендодавцем, а також усіх ризиків і винагород, пов’язаних із правом користування та володіння об’єктом лізингу.

Зауважимо!

За договором оренди, наймодавець передає або зобов’язується передати наймачеві майно в користування за плату на певний строк (ч. 1 ст. 759 ЦКУ).

У разі якщо операції з надання в оренду нежилого магазину не відповідають умовам фінлізингу, тобто, здаючи в оренду, юрособа-єдинник не передає права володіння, така особа надає послуги зі звичайної оренди. А ці послуги, повторимося, не заборонені та не обмежені ПКУ для юросіб-спрощенців.

На сьогодні, судова практика стосовно цього ще не склалася, оскільки позиція контролерів з’явилася в «ЗІР» нещодавно. У будь-якому разі, озброївшись нашим матеріалом, можна сміливо відстоювати власну позицію в суді або в порядку адміністративного оскарження.

Катерина ЧЕРНОВСЬКА,

бухгалтер-експерт
газети «Інтерактивна бухгалтерія»
http://www.interbuh.com.ua/ua/documents ... tics/38881

Zeka
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 26 июн 2012, 10:42
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение Zeka »

изменено разъяснение на сайте фискальной службы:
подкатегория 108.12
Могут ли быть плательщиками единого налога юл , которые осуществляют лизинговые (арендные) операции ....

коротка:
Обмеження щодо застосування спрощеної системи оподаткування, передбачене п.п. 291.5.4 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України, стосується фінансових установ. Дане положення не поширюється на юридичних осіб - суб’єктів господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але надають послуги з фінансового лізингу.
Юридичні особи, що не є фінансовими установами, які здійснюють лізингові (орендні) операції, надають в оренду рухоме і нерухоме майно, мають право бути платниками єдиного податку, якщо ними виконуються інші умови застосування спрощеної системи оподаткування.
Повна:
Відповідно до п.п. 291.5.4 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) не можуть бути платниками єдиного податку страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів.
Згідно з п. 1 ст. 1 Закону України від 12 липня 2001 року № 2664-III «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» зі змінами та доповненнями (далі - Закон № 2664) фінансова установа - юридична особа, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг, а також інші послуги (операції), пов’язані з наданням фінансових послуг, у випадках, прямо визначених законом, та внесена до відповідного реєстру в установленому законом порядку. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг, а у випадках, прямо визначених законом, - інші послуги (операції), пов’язані з наданням фінансових послуг.
Фінансова послуга - операції з фінансовими активами, що здійснюються в інтересах третіх осіб за власний рахунок чи за рахунок цих осіб, а у випадках, передбачених законодавством, - і за рахунок залучених від інших осіб фінансових активів, з метою отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових активів (п. 5 ст. 1 Закону № 2664).
Враховуючи ст. 4 Закону № 2664 фінансовий лізинг належить до фінансових послуг.
Частиною першою ст. 7 Закону № 2664 визначено, що юридична особа, яка має намір надавати фінансові послуги, зобов’язана звернутися до відповідного органу державного регулювання ринків фінансових послуг протягом тридцяти календарних днів з дати державної реєстрації для включення її до державного реєстру фінансових установ.
Відповідно до п. 2.1 Положення про надання послуг з фінансового лізингу юридичними особами - суб’єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.01.2004 № 21, юридична особа має можливість надавати послугу з фінансового лізингу, якщо у предметі діяльності, визначеному установчими (засновницькими) документами, передбачено здійснення діяльності з надання послуг з фінансового лізингу та враховано вимоги законодавства щодо можливості суміщення фінансових послуг, а також за наявності:
1) внутрішніх правил з надання послуги з фінансового лізингу, затверджених уповноваженим органом юридичної особи, згідно з установчими документами;
2) кваліфікованих працівників, які безпосередньо здійснюють діяльність з фінансового лізингу (укладання, супроводження та виконання відповідних договорів), які мають вищу освіту за фінансовим, економічним або юридичним напрямами, та не мають непогашеної або незнятої судимості за корисливі злочини;
3) довідки про взяття на облік юридичної особи, виданої Держфінпослуг та/або Нацкомфінпослуг;
4) керівників (засновників), які не мають непогашеної або незнятої судимості за корисливі злочини;
5) документа, що підтверджує право власності або користування приміщенням за місцезнаходженням юридичної особи.
Враховуючи вищевикладене, обмеження щодо застосування спрощеної системи оподаткування, передбачене п.п. 291.5.4 п. 291.5 ст. 291 ПКУ, стосується фінансових установ. Дане положення не поширюється на юридичних осіб - суб’єктів господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але надають послуги з фінансового лізингу.
Юридичні особи, що не є фінансовими установами, які здійснюють лізингові (орендні) операції, надають в оренду рухоме і нерухоме майно, мають право бути платниками єдиного податку, якщо ними виконуються інші умови застосування спрощеної системи оподаткування.
При повному або частковому використанні інформації, розміщеної на загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі,
посилання на джерело інформації обов’язкове.

Аватара пользователя
Marlboro
Сообщения: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение Marlboro »

Коллеги, такой блиц-вопрос. Мы одновременно арендатор и арендодатель, одно помещение арендуем и сдаем. Договор аренды с нашим арендатором назвали не субаренда, а просто аренда. Нас просят переделать на субаренду. Это не проблема и с точки зрения ЗУ, конечно же, название договора ни на что не влияет. Однако, арендаторов у нас несколько десятков, и в случае чего говорить со всеми просто не хочу) Потому суть вопроса - есть ли какие-то письма, громкие решения судов или разъяснения на эту тему? Касательно того, что субаренда, названная арендой, это все еще субаренда.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение VOA »



Ольга Шевцова, «Частный предприниматель» № 6, 2015 г.

Аренда рабочего места на условиях коворкинга получила в последнее время широкое распространение в силу определенных преимуществ по сравнению с арендой помещения или целого офиса. Начинающим предпринимателям аренда рабочего места позволяет сэкономить ресурсы, а субъектам, предоставляющим такие рабочие места в аренду, — заработать.
Если речь идет о рабочем месте офисного порядка, в аренду передается, как правило, письменный стол и стул, расположенные в помещении, оснащенном оргтехникой (принтеры, сканеры), другой офисной мебелью, телефоном, скоростным выходом в Интернет и другими офисными устройствами. Возможность пользоваться каждым из них отдельно обычно фиксируется в договоре аренды.
Аренда рабочего места выгодна арендатору прежде всего возможностью использовать его в определенное время и оплачивать согласно времени использования. Так, современные офисные центры могут предлагать различные графики аренды рабочих мест: в дневное или вечернее время; полноценную рабочую неделю; график выходных дней и даже тариф “все включено” с гибким графиком работы и возможностью постоянного использования оргтехники, а иногда и парковочного места на автомобильной стоянке.
Достаточно распространена в настоящее время аренда рабочих мест в сфере услуг — стоматологических клиниках, парикмахерских или салонах красоты. Мастера маникюра, педикюра и массажа, визажисты и парикмахеры часто работают на арендованном оборудовании, используя свои расходные материалы. Клиенты, как правило, у таких специалистов, составляют собственную базу.
График использования профессионального оборудования в помещении, где находится несколько рабочих мест, обычно бывает посменным — либо через день, либо по несколько часов в день. От этого зависит и форма оплаты рабочего места: она может быть установлена за час, за день, за неделю, за месяц т. д.
Если в помещении находится оборудование, позволяющее работать только одному специалисту, оформление аренды рабочего места может быть расценено как сокрытие реальной сделки — договора аренды помещения. В данном случае нарушается принцип предоставления рабочих мест в аренду, когда выгоды получает и арендатор (в экономии средств), и арендодатель (в получении прибыли), ведь остальные части помещения вне параметров рабочего места по договору использоваться не будут, а отдельно их использовать нецелесообразно.
Таким образом, чтобы в реальности договора аренды рабочего места никто не усомнился, в нем следует четко указать размеры рабочего места, что именно входит в его комплектацию и в каком помещении оно находится. Причем желательно указать общую площадь всего помещения и по возможности размеры и номер рабочего места.
Договор аренды рабочего места не предусматривает передачу в аренду помещения с мебелью и оборудованием. Предметом договора является исключительно мебель и/или набор оборудования, необходимого для осуществления предпринимательской деятельности.
Договор аренды рабочего места необходимо составлять с учетом положений Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ) относительно найма (аренды) имущества (гл. 58). Поскольку сдаваемое по такому договору имущество не является недвижимостью, договор не подлежит ни нотариальному удостоверению, ни государственной регистрации. Так, ст. 760 ГКУ предусмотрено, что предметом договора найма может быть любая индивидуально определенная вещь, которая не потребляется в процессе использования, в том числе мебель, оборудование, установки, приборы и пр.
Поскольку аренда на основании пп. 14.1.185 ст. 14 Налогового кодекса Украины считается услугой, предприниматели — единщики второй группы могут сдавать рабочие места в аренду только плательщикам единого налога (субъекты, использующие общую систему налогообложения, из круга арендаторов выпадают).
Предпринимателям, сдающим рабочие места в аренду, следует иметь в перечне видов деятельности соответствующий код КВЭД. Так, для предоставления в аренду рабочих мест с офисной мебелью и техникой или другим оборудованием для сферы услуг можно выбрать код КВЭД ДК 009:2010 из группы 77.3 “Предоставление в аренду других машин, оборудования и товаров”. Код 68.2, предназначенный для сдачи в аренду недвижимости, в данном случае не подойдет.
В статье, размещенной в «Частном предпринимателе» № 6, 2015 г., который выйдет из печати 26.03.2015 г., приведен образец составления договора аренды рабочего места в парикмахерской.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение налоговик »

Marlboro писал(а):Коллеги, такой блиц-вопрос. Мы одновременно арендатор и арендодатель, одно помещение арендуем и сдаем. Договор аренды с нашим арендатором назвали не субаренда, а просто аренда. Нас просят переделать на субаренду. Это не проблема и с точки зрения ЗУ, конечно же, название договора ни на что не влияет. Однако, арендаторов у нас несколько десятков, и в случае чего говорить со всеми просто не хочу) Потому суть вопроса - есть ли какие-то письма, громкие решения судов или разъяснения на эту тему? Касательно того, что субаренда, названная арендой, это все еще субаренда.
Поздновато с ответом, но все-таки. Суды часто говорят
Договір суборенди є договором оренди
Киевский хозсуд Справа № 48/359

За своєю правовою природою Договір суборенди є договором оренди


Киевский хозсуд Справа № 910/1350/14 17.04.14

Можете показать Приложение 3 к Порядку составления Отчета о контролируемых операциях.

Дополнительно шуганите их тем что в ГКУ нет такого вида договора как договор субаренды, и налоговые накладные с такой формулировкой будут недействительны :)

Аватара пользователя
Marlboro
Сообщения: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение Marlboro »

Спасибо, к сожалению (или к счастью) это предприятие не плательщик НДС)
Пришлось сделать самому умному договор субаренды, а всем остальным - аренды. Писал запросы в Минюст и правовой комитет ВРУ - они мне тупо нацитировали ГКУ и усьо, в лучших традициях.

П.С. ВРУ 8 созыва, кстати, на запросы отвечает намного хуже по качеству ответов :evil:
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

Semiramida
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 06 авг 2014, 11:23
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение Semiramida »

Добрый день. Помогите разобраться в ситуации с расчетами по аренде у физ.лица не предпенемателя. Заключен договор аренды (юр.лицо на общей системе арендует у физ.лица не предпренимателя), согласно условий договора в 2014 году было оплачено "забезпечувальний" платеж и перечислен НДФЛ, к примеру 50 тыс с учетом НДФЛ, в договоре указано что этот платеж по договренности сторон можно учесть как оплату за последний месяц аренды по истечении срока договора. Этот срок настал, но дело в том что стоимость аренды увеличилась, и за апрель арендодателю начислено 100 тыс с учетом НДФЛ и ВС.
Акт за апрель должен быть на 100тыс с учетом НДФЛ и ВС, но к оплате мы выставляем 50 тыс и с них удерживаем НДФЛ и ВС? Как быть с НДФЛ и ВС? с какой суммы удерживать? Спасибо!

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение налоговик »

Semiramida писал(а):Добрый день. Помогите разобраться в ситуации с расчетами по аренде у физ.лица не предпенемателя. Заключен договор аренды (юр.лицо на общей системе арендует у физ.лица не предпренимателя), согласно условий договора в 2014 году было оплачено "забезпечувальний" платеж и перечислен НДФЛ, к примеру 50 тыс с учетом НДФЛ, в договоре указано что этот платеж по договренности сторон можно учесть как оплату за последний месяц аренды по истечении срока договора. Этот срок настал, но дело в том что стоимость аренды увеличилась, и за апрель арендодателю начислено 100 тыс с учетом НДФЛ и ВС.
Акт за апрель должен быть на 100тыс с учетом НДФЛ и ВС, но к оплате мы выставляем 50 тыс и с них удерживаем НДФЛ и ВС? Как быть с НДФЛ и ВС? с какой суммы удерживать? Спасибо!
Продублирую Ваш вопрос в тему по НДФЛ, потому что специалисты в НДФЛ в тему про аренду и единый налог могут просто не зайти. А Ваш вопрос к этой теме никакого отношения не имеет.

Beata_B
Сообщения: 3
Зарегистрирован: 15 апр 2015, 14:59
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение Beata_B »

Добрый день! Помогите советом, права ли я или налоговая :).
Дано: Отец, физическое лицо, также является ЧПЕН, собственник помещения, путём договора позычки дал в пользование сыну, плательщику единого налога помещение под стоматологический кабинет. Стоматолог себе в доход не ставил безвозмездное пользование кабинетом. Инспектор при проверке хочет начислить НДФЛ стоматологу за все годы пользования. НО, если стоматолог плательщик ЕН, разве он должен за себя платить НДФЛ? Если бы он включил в доход сумму арендной платы, он же не платил бы кроме ЕН ничего больше? При включении аренды, доход предельно допустимых размеров не превысит. Поправьте меня пожалуйста. Везде данные об "позичкодавцях", а мне нужно в "судьбе" пользователя разобраться.

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение lutishka »

Я ФЛП на второй группе. Хочу взять в аренду помещение по договору ссуды у физлица? Не посчитают ли это доходом, как бесплатно полученное? Если да, то по какой стоимости посчитают доход?
Карина, г. Днепропетровск : 19.03.2015 г. (14:04)
К договору ссуды у предпринимателей есть много претензий со стороны налоговой. Заключаются они в том, что передачу недвижимости по договору ссуды они пытаются включить в перечень доходов единщиков как бесплатно полученные услуги. Так, в своем разъяснении, размещенном в ОИР, ГФС настаивает на том, что «при получении имущества в бесплатное пользование по договору ссуды в сумму дохода физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога включается стоимость бесплатно полученных в течение отчетного периода услуг с учетом обычных цен». Мы не разделяем такой точки зрения, поскольку в перечне бесплатно полученного использование имущества по договору ссуды прямо не указано: согласно пп. 292.3 ст. 292 НКУ «бесплатно полученными считаются товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога согласно письменным договорам дарения и другим письменным договорам, заключенным согласно законодательству, по которым не предусмотрена денежная или другая компенсация стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврат».
Получение помещения в ссуду пытаются подвести под получение услуг, как в ситуации с арендой недвижимости. Но таких оснований у налоговиков нет. Подпункт 14.1.203 ст. 14 НКУ определяет, что является продажей результатов работ (услуг): «продажа результатов работ (услуг) включает, в частности, предоставление права на пользование товарами по договорам оперативного лизинга (аренды), продажи, передачи права в соответствии с авторскими или лицензионными договорами, а также другие способы передачи объектов авторского права, патентов, знаков для товаров и услуг, других объектов права интеллектуальной, в том числе промышленной собственности».
Как видим, договор ссуды здесь не указан. Да и передача имущества по договору ссуды по своей сути услугой являться не может. Согласно ст. 901 ГКУ предмет услуги – это не имущество, а действия и деятельность, связанные с ним, которые потребляются в ходе их предоставления. К тому же услуги непосредственно связаны с лицом, которое их предоставляет, на что указывает ч. 1 ст. 902 ГКУ, согласно которой исполнитель должен предоставлять услугу лично. Даже поручая ее реальное выполнение другому лицу, он остается ответственным перед заказчиком. С точки зрения гражданского права ссуда не является услугой, поскольку ее предметом является непотребляемое имущество, которое передается в бесплатное пользование. Кроме того, имущество в ссуду может сдать не только его собственник, но и лицо, которое им управляет (ст. 829 ГКУ). Все это позволяет нам сделать вывод о том, что бесплатно полученное по договору ссуды имущество не является доходом предпринимателя-единщика. Вместе с тем рекомендуем во избежание споров с налоговой брать помещение в пользование по договору ссуды в качестве физического лица, а не ФЛП. В данном случае, поскольку в отношения вступают два физических лица, будут превалировать нормы гражданского законодательства, согласно которым ссуда не является услугой. http://chp.com.ua/newspaper-news/item/3 ... blozheniya

Beata_B
Сообщения: 3
Зарегистрирован: 15 апр 2015, 14:59
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение Beata_B »

Спасибо огромное!Договор как раз и оформлен между 2 физ. лицами. Получается никаких обязательств не возникает?

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение lutishka »

Beata_B писал(а): Получается никаких обязательств не возникает?
:a_g_a:
Только вот судебной практики по этой теме пока, вроде, нет.

Beata_B
Сообщения: 3
Зарегистрирован: 15 апр 2015, 14:59
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение Beata_B »

Думаю будет :(, т.к платить начисленных почти 10000 не хочется.

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Bing [Bot] и 8 гостей