Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Аренда и единый налог

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

UNREAD_POST lutishka » 15 апр 2015, 16:54

Еще один аргумент: раз налоговики приравнивают бесплатное пользование к договорам дарения, то в соответствии со ст.174 НКУ подарки от отца (1-я степень родства) облагаются НДФЛ по нулевой ставке. ;)
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2374
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 1027 раз.
Поблагодарили: 1083 раз.

UNREAD_POST vikakool » 02 мар 2016, 13:39

Коллеги, подскажите, плиз!

Нет ли каких-то новых консультаций налоговиков по поводу сдачи помещения в субаренду ЧПЕНом 2-й группы?

Нашла только старые бредовые консультации и обсуждение темы на бухфоруме:

Журнал «Вісник податкової служби України»
Передплатні індекси – 22599 (укр.), 22600 (рос.)
Е-mail: mail@visnuk.com.ua
Тел.: (044) 501-06-43
http://www.visnuk.com.ua

? Чи може фізична особа – підприємець, яка здає в суборенду нежитлове приміщення (загальна площа не перевищує 300 м 2), перебувати у другій групі платників єдиного податку?

 

Податковим кодексом визначено фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року вони відповідають сукупності таких критеріїв:

• не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

• обсяг доходу не перевищує 1000000 грн.

При цьому дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб – підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005). Такі фізичні особи – підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи.

Третю групу можуть обрати фізичні особи – підприємці, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

• не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 20 осіб;

• обсяг доходу не перевищує 3000000 грн.

Відповідно до п. 1 ст. 320 Цивільного кодексу власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності, крім випадків, установлених законом. Зазначене положення також стосується використання майна, яке надається в оренду підприємцем на спрощеній системі оподаткування.

Підпунктом 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу встановлено, що фізичні особи – підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 м 2, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 м 2, не можуть бути платниками єдиного податку.

Основні положення, що регулюють правовідносини за договором найму (оренди), встановлено у главі 58 «Найм (оренда)» Цивільного кодексу.

Відповідно до засад регулювання відносин найму (оренди), що визначені Цивільним кодексом, а також виходячи із положень ст. 4 Закону № 1952, на правовідносини, що виникають з договору найму (оренди), поширюються вимоги щодо обов'язковості державної реєстрації такого речового права, як користування (найму, оренди) будівлею або іншими капітальними спорудами, їх окремими частинами.

Слід зазначити, що з 31.12.2012 р. КВЕД ДК 009:2005 буде скасовано.

Відповідно до КВЕД ДК 009:2010 діяльність, пов'язана зі здаванням в оренду власного нерухомого майна, а також з наданням посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна відноситься до груп 68.20, 68,31, які трансформувались із КВЕД ДК 009:2005 (груп 70.31, 70.20).

Таким чином, фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку, які здійснюють операції з власною нерухомістю (група 68.20), з урахуванням обмежень, встановлених п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу, мають право здійснювати діяльність у другій групі платників єдиного податку, а фізичні особи – підприємці, які здійснюють посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди нерухомого майна (групи 68.20; 68.31), можуть здійснювати діяльність виключно у третій групі.

 Тетяна Федченко
Начальник відділу оподаткування самозайнятих осіб
Управління адміністрування податків на доходи фізичних осіб
Департаменту оподаткування фізичних осіб ДПС України
Олена Шутова
Головні державні податкові інспектори
Наталія Фокіна
vikakool
 
Сообщений: 4189
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 910 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST налоговик » 02 мар 2016, 14:38

Из относительно нового (действующего) это

Питання
Чи може ФОП, яка здає в суборенду нежитлове приміщення до 300 квадратних метрів, перебувати у другій групі платників ЄП?
Відповідь
Коротка:
Фізична особа – підприємець, яка здійснює діяльність, пов’язану із наданням в оренду орендованого нерухомого майна (група 68.20 КВЕД ДК 009:2010), у разі здавання в суборенду нежитлового приміщення до 300 квадратних метрів, має право перебувати у другій групі платників єдиного податку.
Повна:
Згідно з п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці, які надають в оренду, зокрема, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів, не можуть бути платниками єдиного податку.
Підпунктом 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ визначено, що до другої групи платників єдиного податку належать фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.
Дія п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи – підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи.
Відповідно до КВЕД ДК 009:2005, затвердженого наказом Держспоживстандарту України від 26.12.2005 № 375, діяльність, пов’язана зі здаванням в оренду власного нерухомого майна відноситься до групи 70.20 КВЕД ДК 009:2005, яка включає здавання в суборенду житлової та нежитлової нерухомості.
При цьому з 31.12.2012 КВЕД ДК 009:2005 скасовано згідно з наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 «Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2010».
Відповідно до КВЕД ДК 009:2010 діяльність, пов’язана із наданням в оренду власного чи орендованого нерухомого майна відноситься до групи 68.20.
Таким чином, фізична особа – підприємець, яка здійснює діяльність, пов’язану із наданням в оренду орендованого нерухомого майна (група 68.20 КВЕД ДК 009:2010), у разі здавання в суборенду нежитлового приміщення до 300 квадратних метрів, має право перебувати у другій групі платників єдиного податку.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2638 раз.

UNREAD_POST pan » 28 мар 2016, 10:55

Всем добрый день.ФОП ЕН 3-я группа 5% сдает в аренду квартиру физическому лицу.
Интересует возможность включить в арендную плату интернет и кабельное телевидение?Ведь в порядке (надання телекомунікаційних послуг) указано передача услуги третьим лицам запрещена.Не будет включение в арендную плату интернета и тв нарушением пребывания на упрощенной системе?
pan
 
Сообщений: 46
Зарегистрирован: 21 мар 2015, 00:36
Благодарил (а): 42 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 28 мар 2016, 11:05

pan писал(а):ФОП ЕН 3-я группа 5% сдает в аренду квартиру физическому лицу.
Интересует возможность включить в арендную плату интернет и кабельное телевидение?Ведь в порядке (надання телекомунікаційних послуг) указано передача услуги третьим лицам запрещена.Не будет включение в арендную плату интернета и тв нарушением пребывания на упрощенной системе?
А Вам обязательно надо в договоре прописывать, что арендатор платит за интернет и кабельное? Можно ведь просто увеличить арендную плату на эту сумму. Или же речь в договоре может идти не о продаже Вами телекоммуникационных услуг, а о компенсации Ваших расходов. Не забудьте только включать эти суммы в доход и платить 5%.

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
pan
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2374
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 1027 раз.
Поблагодарили: 1083 раз.

UNREAD_POST pan » 28 мар 2016, 11:17

А если в договор аренды внести такой пункт?
Вартість комунальних та інших послуг пов'язаних з забезпеченням функціонування КВАРТИРИ включенна до складу орендної плати.
Так можно особо не расписывать что именно входит в арендную плату?
pan
 
Сообщений: 46
Зарегистрирован: 21 мар 2015, 00:36
Благодарил (а): 42 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 28 мар 2016, 13:04

pan писал(а):А если в договор аренды внести такой пункт?
Вартість комунальних та інших послуг пов'язаних з забезпеченням функціонування КВАРТИРИ включенна до складу орендної плати.
Так можно особо не расписывать что именно входит в арендную плату?

Думаю, что можно :ya-za:

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
pan
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2374
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 1027 раз.
Поблагодарили: 1083 раз.

UNREAD_POST pan » 01 апр 2016, 10:29

Добре утро.Подскажите пожалуйста.ФОП сдает в аренду квартиру (жилой фонд)
Как правильно Акт приймання передачі назвать?
Акт приймання передачі квартири или Акт приймання передачі приміщення или Акт приймання передачі нерухомого майна или просто Акт приймання передачі?
pan
 
Сообщений: 46
Зарегистрирован: 21 мар 2015, 00:36
Благодарил (а): 42 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 апр 2016, 10:40

pan писал(а):Добре утро.Подскажите пожалуйста.ФОП сдает в аренду квартиру (жилой фонд)
Как правильно Акт приймання передачі назвать?
Акт приймання передачі квартири или Акт приймання передачі приміщення или Акт приймання передачі нерухомого майна или просто Акт приймання передачі?


Без разницы.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
pan
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2638 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 01 апр 2016, 10:41

Все равно.. Суть остается одна и та же - сдача в аренду нерухомого майна.. можно точнее указать, что это квартира, чтоб налоговики зразу могли понять входите ли вы в ограничение по площади при сдачи в аренду "житлового" помещения.

За это сообщение автора p_o_d_a_t_k_u поблагодарил:
pan
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 235
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST pan » 28 апр 2016, 11:59

Добрый день,подскажите пожалуйста по договору аренды и акту выполненых услуг.Фоп Единый налог 3гр.5% в договоре аренды указано:
Вартість комунальних послуг входить до орендної плати.Вартість комунальних послуг, холодного водопостачання та водовідведення, горячого водопостачання та водовідведення, утримання будинків та прибудинкових територій,опалення, газо- та електропостачання та інших комунальних послуг, включена до складу орендної плати.
Так можно плательщику единого налога 3гр.5% в договоре аренды расписывать какие именно ком.услуги входят в арендную плату? и в акте выполненных работ можно указать что стоимость коммунальных услуг включена в арендную плату?
pan
 
Сообщений: 46
Зарегистрирован: 21 мар 2015, 00:36
Благодарил (а): 42 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 28 апр 2016, 13:23

pan писал(а):Так можно плательщику единого налога 3гр.5% в договоре аренды расписывать какие именно ком.услуги входят в арендную плату?
:a_g_a:
pan писал(а): и в акте выполненных работ можно указать что стоимость коммунальных услуг включена в арендную плату?
А зачем? :?

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
pan
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2374
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 1027 раз.
Поблагодарили: 1083 раз.

UNREAD_POST pan » 28 апр 2016, 13:45

Спасибо за ответ.Подаскажите пожалуйста.
Акт выполненных работ выписывать датой получения арендной платы или последним числом месяца аренды?
pan
 
Сообщений: 46
Зарегистрирован: 21 мар 2015, 00:36
Благодарил (а): 42 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 28 апр 2016, 14:09

pan писал(а): последним числом месяца аренды?


Акт не на деньги, а на факт оказания "услуги"

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
pan
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2638 раз.

UNREAD_POST pan » 06 май 2016, 18:38

Добрый вечер,подскажите пожалуйста.Фоп плательщик единого налога,сдает помещение в аренду,берет арендную плату наличными,в договоре аренды форма оплаты наличная или безналичная не указана.В договоре написано:Розмiр орендної плати становить________гривень на місяць.Орендна плата сплачується щомісячно до ________числа поточного місяця.Орендар має право вносити орендну плату авансом за будь-який строк
Так можно,или это нарушение и какие последствия?
pan
 
Сообщений: 46
Зарегистрирован: 21 мар 2015, 00:36
Благодарил (а): 42 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЧПЕН)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya