Аренда и единый налог

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение lutishka »

Еще один аргумент: раз налоговики приравнивают бесплатное пользование к договорам дарения, то в соответствии со ст.174 НКУ подарки от отца (1-я степень родства) облагаются НДФЛ по нулевой ставке. ;)

vikakool
Сообщения: 4231
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 09:56
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение vikakool »

Коллеги, подскажите, плиз!

Нет ли каких-то новых консультаций налоговиков по поводу сдачи помещения в субаренду ЧПЕНом 2-й группы?

Нашла только старые бредовые консультации и обсуждение темы на бухфоруме:

Журнал «Вісник податкової служби України»
Передплатні індекси – 22599 (укр.), 22600 (рос.)
Е-mail: mail@visnuk.com.ua
Тел.: (044) 501-06-43
http://www.visnuk.com.ua

? Чи може фізична особа – підприємець, яка здає в суборенду нежитлове приміщення (загальна площа не перевищує 300 м 2), перебувати у другій групі платників єдиного податку?

 

Податковим кодексом визначено фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року вони відповідають сукупності таких критеріїв:

• не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

• обсяг доходу не перевищує 1000000 грн.

При цьому дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб – підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005). Такі фізичні особи – підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи.

Третю групу можуть обрати фізичні особи – підприємці, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

• не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 20 осіб;

• обсяг доходу не перевищує 3000000 грн.

Відповідно до п. 1 ст. 320 Цивільного кодексу власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності, крім випадків, установлених законом. Зазначене положення також стосується використання майна, яке надається в оренду підприємцем на спрощеній системі оподаткування.

Підпунктом 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу встановлено, що фізичні особи – підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 м 2, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 м 2, не можуть бути платниками єдиного податку.

Основні положення, що регулюють правовідносини за договором найму (оренди), встановлено у главі 58 «Найм (оренда)» Цивільного кодексу.

Відповідно до засад регулювання відносин найму (оренди), що визначені Цивільним кодексом, а також виходячи із положень ст. 4 Закону № 1952, на правовідносини, що виникають з договору найму (оренди), поширюються вимоги щодо обов'язковості державної реєстрації такого речового права, як користування (найму, оренди) будівлею або іншими капітальними спорудами, їх окремими частинами.

Слід зазначити, що з 31.12.2012 р. КВЕД ДК 009:2005 буде скасовано.

Відповідно до КВЕД ДК 009:2010 діяльність, пов'язана зі здаванням в оренду власного нерухомого майна, а також з наданням посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна відноситься до груп 68.20, 68,31, які трансформувались із КВЕД ДК 009:2005 (груп 70.31, 70.20).

Таким чином, фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку, які здійснюють операції з власною нерухомістю (група 68.20), з урахуванням обмежень, встановлених п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу, мають право здійснювати діяльність у другій групі платників єдиного податку, а фізичні особи – підприємці, які здійснюють посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди нерухомого майна (групи 68.20; 68.31), можуть здійснювати діяльність виключно у третій групі.

 Тетяна Федченко
Начальник відділу оподаткування самозайнятих осіб
Управління адміністрування податків на доходи фізичних осіб
Департаменту оподаткування фізичних осіб ДПС України
Олена Шутова
Головні державні податкові інспектори
Наталія Фокіна

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение налоговик »

Из относительно нового (действующего) это
Питання
Чи може ФОП, яка здає в суборенду нежитлове приміщення до 300 квадратних метрів, перебувати у другій групі платників ЄП?
Відповідь
Коротка:
Фізична особа – підприємець, яка здійснює діяльність, пов’язану із наданням в оренду орендованого нерухомого майна (група 68.20 КВЕД ДК 009:2010), у разі здавання в суборенду нежитлового приміщення до 300 квадратних метрів, має право перебувати у другій групі платників єдиного податку.
Повна:
Згідно з п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці, які надають в оренду, зокрема, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів, не можуть бути платниками єдиного податку.
Підпунктом 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ визначено, що до другої групи платників єдиного податку належать фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.
Дія п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи – підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи.
Відповідно до КВЕД ДК 009:2005, затвердженого наказом Держспоживстандарту України від 26.12.2005 № 375, діяльність, пов’язана зі здаванням в оренду власного нерухомого майна відноситься до групи 70.20 КВЕД ДК 009:2005, яка включає здавання в суборенду житлової та нежитлової нерухомості.
При цьому з 31.12.2012 КВЕД ДК 009:2005 скасовано згідно з наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 «Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2010».
Відповідно до КВЕД ДК 009:2010 діяльність, пов’язана із наданням в оренду власного чи орендованого нерухомого майна відноситься до групи 68.20.
Таким чином, фізична особа – підприємець, яка здійснює діяльність, пов’язану із наданням в оренду орендованого нерухомого майна (група 68.20 КВЕД ДК 009:2010), у разі здавання в суборенду нежитлового приміщення до 300 квадратних метрів, має право перебувати у другій групі платників єдиного податку.

pan
Сообщения: 46
Зарегистрирован: 20 мар 2015, 23:36
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение pan »

Всем добрый день.ФОП ЕН 3-я группа 5% сдает в аренду квартиру физическому лицу.
Интересует возможность включить в арендную плату интернет и кабельное телевидение?Ведь в порядке (надання телекомунікаційних послуг) указано передача услуги третьим лицам запрещена.Не будет включение в арендную плату интернета и тв нарушением пребывания на упрощенной системе?

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение lutishka »

pan писал(а):ФОП ЕН 3-я группа 5% сдает в аренду квартиру физическому лицу.
Интересует возможность включить в арендную плату интернет и кабельное телевидение?Ведь в порядке (надання телекомунікаційних послуг) указано передача услуги третьим лицам запрещена.Не будет включение в арендную плату интернета и тв нарушением пребывания на упрощенной системе?
А Вам обязательно надо в договоре прописывать, что арендатор платит за интернет и кабельное? Можно ведь просто увеличить арендную плату на эту сумму. Или же речь в договоре может идти не о продаже Вами телекоммуникационных услуг, а о компенсации Ваших расходов. Не забудьте только включать эти суммы в доход и платить 5%.

pan
Сообщения: 46
Зарегистрирован: 20 мар 2015, 23:36
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение pan »

А если в договор аренды внести такой пункт?
Вартість комунальних та інших послуг пов'язаних з забезпеченням функціонування КВАРТИРИ включенна до складу орендної плати.
Так можно особо не расписывать что именно входит в арендную плату?

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение lutishka »

pan писал(а):А если в договор аренды внести такой пункт?
Вартість комунальних та інших послуг пов'язаних з забезпеченням функціонування КВАРТИРИ включенна до складу орендної плати.
Так можно особо не расписывать что именно входит в арендную плату?
Думаю, что можно :ya-za:

pan
Сообщения: 46
Зарегистрирован: 20 мар 2015, 23:36
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение pan »

Добре утро.Подскажите пожалуйста.ФОП сдает в аренду квартиру (жилой фонд)
Как правильно Акт приймання передачі назвать?
Акт приймання передачі квартири или Акт приймання передачі приміщення или Акт приймання передачі нерухомого майна или просто Акт приймання передачі?

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение налоговик »

pan писал(а):Добре утро.Подскажите пожалуйста.ФОП сдает в аренду квартиру (жилой фонд)
Как правильно Акт приймання передачі назвать?
Акт приймання передачі квартири или Акт приймання передачі приміщення или Акт приймання передачі нерухомого майна или просто Акт приймання передачі?
Без разницы.

p_o_d_a_t_k_u
Сообщения: 239
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение p_o_d_a_t_k_u »

Все равно.. Суть остается одна и та же - сдача в аренду нерухомого майна.. можно точнее указать, что это квартира, чтоб налоговики зразу могли понять входите ли вы в ограничение по площади при сдачи в аренду "житлового" помещения.

pan
Сообщения: 46
Зарегистрирован: 20 мар 2015, 23:36
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение pan »

Добрый день,подскажите пожалуйста по договору аренды и акту выполненых услуг.Фоп Единый налог 3гр.5% в договоре аренды указано:
Вартість комунальних послуг входить до орендної плати.Вартість комунальних послуг, холодного водопостачання та водовідведення, горячого водопостачання та водовідведення, утримання будинків та прибудинкових територій,опалення, газо- та електропостачання та інших комунальних послуг, включена до складу орендної плати.
Так можно плательщику единого налога 3гр.5% в договоре аренды расписывать какие именно ком.услуги входят в арендную плату? и в акте выполненных работ можно указать что стоимость коммунальных услуг включена в арендную плату?

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение lutishka »

pan писал(а):Так можно плательщику единого налога 3гр.5% в договоре аренды расписывать какие именно ком.услуги входят в арендную плату?
:a_g_a:
pan писал(а): и в акте выполненных работ можно указать что стоимость коммунальных услуг включена в арендную плату?
А зачем? :?

pan
Сообщения: 46
Зарегистрирован: 20 мар 2015, 23:36
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение pan »

Спасибо за ответ.Подаскажите пожалуйста.
Акт выполненных работ выписывать датой получения арендной платы или последним числом месяца аренды?

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение налоговик »

pan писал(а): последним числом месяца аренды?
Акт не на деньги, а на факт оказания "услуги"

pan
Сообщения: 46
Зарегистрирован: 20 мар 2015, 23:36
Контактная информация:

Аренда и единый налог

Непрочитанное сообщение pan »

Добрый вечер,подскажите пожалуйста.Фоп плательщик единого налога,сдает помещение в аренду,берет арендную плату наличными,в договоре аренды форма оплаты наличная или безналичная не указана.В договоре написано:Розмiр орендної плати становить________гривень на місяць.Орендна плата сплачується щомісячно до ________числа поточного місяця.Орендар має право вносити орендну плату авансом за будь-який строк
Так можно,или это нарушение и какие последствия?

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 7 гостей