Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый налог и выручка в валюте (в т.ч. курсовые разницы)

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

UNREAD_POST Galla » 15 янв 2015, 12:58

Бух_в_шоке писал(а):Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как отобразить доход у единщика (3гр 5% от дохода)?
акт на сумму 300 дол.
14.01 поступила валюта на дол.счет (25%) 75$ курс НБУ 15,767906 = 1182,59грн
15.01 обязятельная продажа 75% 225$ межбанк 17,00 = 3825грн (указано в выписке)


для початку 3гр.з 01.01 вже 4% ))), по валюті я би відображала дохід по курсу на 15.01, коли гроші були щараховані на ваш рахунок, а не на розподільчий на всю суму валюти (100%) плюс дохід від продажу валюти (75%)
Galla
 
Сообщений: 746
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 593 раз.
Поблагодарили: 260 раз.

UNREAD_POST Аll » 15 янв 2015, 13:07

Galla писал(а):
Бух_в_шоке писал(а):Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как отобразить доход у единщика (3гр 5% от дохода)?
акт на сумму 300 дол.
14.01 поступила валюта на дол.счет (25%) 75$ курс НБУ 15,767906 = 1182,59грн
15.01 обязятельная продажа 75% 225$ межбанк 17,00 = 3825грн (указано в выписке)


для початку 3гр.з 01.01 вже 4% ))), по валюті я би відображала дохід по курсу на 15.01, коли гроші були щараховані на ваш рахунок, а не на розподільчий на всю суму валюти (100%) плюс дохід від продажу валюти (75%)




п.292.5 НКУ - доход пересчитывается по курсу НБУ на день получения дохода.

Продажу валюты на практике также облагают единым налогом :shock: ?
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Аll » 15 янв 2015, 13:10

Не знаю куда написать))


Читаю п. 297.1, пункт 3. Понимаю что если место поставки услуг нерезиденту будет не в Украине (по месту нахождения нерезидента - покупателя), то единщики - не плательщики НДС должны уплачивать НДС.
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Galla » 15 янв 2015, 13:31

Аll писал(а):Не знаю куда написать))


Читаю п. 297.1, пункт 3. Понимаю что если место поставки услуг нерезиденту будет не в Украине (по месту нахождения нерезидента - покупателя), то единщики - не плательщики НДС должны уплачивать НДС.


щось наплутали - якщо не митна територія України, то ПДВ нема. Єдинник неплатник має платити пдв тільки при імпорті послуг
Galla
 
Сообщений: 746
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 593 раз.
Поблагодарили: 260 раз.

UNREAD_POST Galla » 15 янв 2015, 13:33

Аll писал(а):
Galla писал(а):
Бух_в_шоке писал(а):Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как отобразить доход у единщика (3гр 5% от дохода)?
акт на сумму 300 дол.
14.01 поступила валюта на дол.счет (25%) 75$ курс НБУ 15,767906 = 1182,59грн
15.01 обязятельная продажа 75% 225$ межбанк 17,00 = 3825грн (указано в выписке)


для початку 3гр.з 01.01 вже 4% ))), по валюті я би відображала дохід по курсу на 15.01, коли гроші були щараховані на ваш рахунок, а не на розподільчий на всю суму валюти (100%) плюс дохід від продажу валюти (75%)




п.292.5 НКУ - доход пересчитывается по курсу НБУ на день получения дохода.

Продажу валюты на практике также облагают единым налогом :shock: ?


не зрозуміло написала))) не всю суму від продажу валюти, а саме дохід, тобто сума валюти помножена на різницю курсів НБУ та міжбанку.
п.с. розподільчий рахунок не рахунок підприємства - тому не визнаємо доходу по даті зарахування на розподільчий
Galla
 
Сообщений: 746
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 593 раз.
Поблагодарили: 260 раз.

UNREAD_POST Аll » 15 янв 2015, 13:41

Galla писал(а):
Аll писал(а):Не знаю куда написать))


Читаю п. 297.1, пункт 3. Понимаю что если место поставки услуг нерезиденту будет не в Украине (по месту нахождения нерезидента - покупателя), то единщики - не плательщики НДС должны уплачивать НДС.


щось наплутали - якщо не митна територія України, то ПДВ нема. Єдинник неплатник має платити пдв тільки при імпорті послуг


Це не я)))

297.1. Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

3) податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, визначену підпунктом 1 пункту 293.3 статті 293 цього Кодексу, а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи;


А є послуги, які вважаються поставленими за місцем реєстрації покупця а не продавця, тобто за межами України:

186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

а) надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць);

б) рекламні послуги;

в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;

г) надання персоналу, у тому числі якщо персонал працює за місцем здійснення діяльності покупця;

ґ) надання в оренду (лізинг) рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів;

д) телекомунікаційні послуги, а саме: послуги, пов'язані з передаванням, поширенням або прийманням сигналів, слів, зображень та звуків або інформації будь-якого характеру за допомогою дротових, супутникових, стільникових, радіотехнічних, оптичних або інших електромагнітних систем зв'язку, включаючи відповідне надання або передання права на використання можливостей такого передавання, поширення або приймання, у тому числі надання доступу до глобальних інформаційних мереж;

е) послуги радіомовлення та телевізійного мовлення;

є) надання посередницьких послуг від імені та за рахунок іншої особи або від свого імені, але за рахунок іншої особи, якщо забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому підпункті;

ж) надання транспортно-експедиторських послуг.
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Бух_в_шоке » 15 янв 2015, 18:16

Бух_в_шоке писал(а):
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как отобразить доход у единщика (3гр 5% от дохода)?
акт на сумму 300 дол.
14.01 поступила валюта на дол.счет (25%) 75$ курс НБУ 15,767906 = 1182,59грн
15.01 обязятельная продажа 75% 225$ межбанк 17,00 = 3825грн (указано в выписке)

для початку 3гр.з 01.01 вже 4% ))), по валюті я би відображала дохід по курсу на 15.01, коли гроші були щараховані на ваш рахунок, а не на розподільчий на всю суму валюти (100%) плюс дохід від продажу валюти (75%)

я про розподільчий рахунок нічого не писала. 14.01 валюта в розмірі 25% від усієї отриманої суми валюти зараховується на валютний поточний рахунок, а 15.01 75% проданої валюти зараховується на поточний гривневий рахунок
Бух_в_шоке
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 15 янв 2015, 12:13
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 15 янв 2015, 18:20

ваш дохід буде 14.01 розрахований по курсу НБУ на 100% валюти, а 15.01 ще + дохід від продажу валюти в частині НБУ і міжбанк (писала вище)

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
Бух_в_шоке
Galla
 
Сообщений: 746
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 593 раз.
Поблагодарили: 260 раз.

UNREAD_POST Бух_в_шоке » 15 янв 2015, 18:35

Дуже вдячна!
Бух_в_шоке
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 15 янв 2015, 12:13
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Elena85 » 20 янв 2015, 13:34

Добрый день, подскажите пожалуйста, мы ЮРлицо ЕН,работаем по договору транспортного экспедирования,получили средства в иностранной валюте от нерезидента. После продажи валюты по межбанку на дату поступления в грн на р/с пересчитываем по курсу НБУ. Мы "Другие доходы" от курсовой разницы определяем с общей суммы или от суммы нашего вознаграждения? Какая сумма положена Перевозчику, по курсу НБУ или межбанк(в документах с нерез. есть четкая разбивка)? Читаю из ЕБНЗ для плательщиков налога на прибыль. Может кто то подскажет,как правильно отразить операцию для ЮР ЕН?
Категорія:
102. Податок на прибуток підприємств
Підкатегорія:
102.13 оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті
Запитання:
Чи відображаються у комісіонера (повіреного, агента тощо) курсові різниці від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти, а також операції з придбання/продажу такої валюти у межах договорів комісії (доручення тощо)?
Відповідь:
КороткаПовна
Повна:
Відповідно до пп.153.1.3 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
При цьому, прибуток (позитивне значення курсових різниць) ураховується у складі доходів платника податку, а збиток (від’ємне значення курсових різниць) ураховується у складі витрат платника податку.
Порядок визначення курсових різниць передбачено Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 №193 (зі змінами і доповненнями).
Підпунктом 153.1.4 п.153.1 ст.153 ПКУ передбачено, що у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів до складу доходів або витрат платника податку відповідно включається позитивна або від’ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, металів.
У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від’ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти.
Проте, згідно з пп.14.1.202 п.14.1 ст.14 ПКУ не вважаються продажем товарів операції з надання товарів у межах договорів комісії (консигнації), поруки, схову (відповідального зберігання), доручення, довірчого управління, оперативного лізингу (оренди), інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачі прав власності на такі товари.
Кошти або вартість майна, що надходять комісіонеру (повіреному, агенту тощо) в межах договорів комісії, доручення, консигнації та інших аналогічних цивільно-правових договорів не враховуються для визначення об’єкта оподаткування на підставі пп.136.1.19 п.136.1 ст.136 ПКУ.
Платежі платника податку в сумі вартості товару на користь комітента, принципала тощо за договорами комісії, агентськими договорами та іншими аналогічними договорами, перераховані платником на виконання цих договорів не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку (пп.139.1.2 п.139.1 ст.139 ПКУ).
Також пп.153.4.1, пп.153.4.2 п.153.4 ст.153 ПКУ визначено, що з урахуванням особливостей, установлених р.ІІІ ПКУ:
не включаються в дохід і не підлягають оподаткуванню кошти або майно, залучені платником податку у зв’язку з залученням платником податку коштів або майна на підставі договору концесії, комісії, доручення, про відкриття рахунку у цінних паперах, про надання клірингових послуг за угодами щодо фінансових інструментів, консигнації, довірчого управління, схову (відповідального зберігання), договору щодо забезпечення виконання зобов’язань, а також згідно з іншими цивільно-правовими договорами, що не передбачають передачу права власності на такі кошти або майно;
не включаються до витрат кошти або майно, надані платником податку у зв’язку з наданням платником податку майна на підставі договорів концесії, комісії, консигнації, довірчого управління, схову (відповідального зберігання) або згідно з іншими цивільно-правовими договорами, що не передбачають передачі права власності на таке майно іншій особі.
Отже, оскільки іноземна валюта, отримана (придбана), оплачена (продана) у межах договорів комісії (доручення тощо) не враховується для визначення об’єкта оподаткування комісіонера (повіреного, агента тощо), то немає підстав для відображення таким платником податку відповідних курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти, а також операцій із придбання/продажу такої валюти. Відповідні відображення здійснюються в податковому обліку комітента (довірителя тощо).
Elena85
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 27 сен 2013, 15:24
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST jelena » 26 мар 2015, 18:57

подскажите пожалуйста, частный предприниматель на едином налоге 3 группа занимается экспортом, получает валюту на свой счет и сразу продает ее, что включается в доход и вносится в книгу доходов?
условный цифры зашло 26/03- 1000 долл. курс НБУ 23,0 из которых на основном валютном счете "засветились" 2500 долл. и по заявке ушли на продажу, а 7500 долл. сразу ушли на продажу.
на гривневый счет 26/03 зачислено по курсу межбанка 24,0 х 2500 = 60000 грн. и 24,0 х 7500 = 180000 грн.
что я должна включить в доход? 60000+180000=240000 грн.
или 2500х23,0=57500 грн. и 240000???
всегда считала, что отношу в доходы только сумму, которую получила от покупателя по экспорту, если бы продажа была в разные дни, то отнесла бы вначале 25% по курсу НБУ, а потом разницу между курсом НБУ и курсом межбанка по которому продали, но прочла, такую версию, что одна сумма валюты относится два раза в доход по курсу НБУ и по курсу межбанка, верно ли это?
спасибо
jelena
 
Сообщений: 57
Зарегистрирован: 12 янв 2012, 20:30
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST cemafor » 12 авг 2015, 13:43

мы на ЕН (юрик) и баланс сдаем 1 раз в год, значит мне КР нужно отражать 1 раз/год - на 31,12,15 - на дату баланса?
спасибо
cemafor
 
Сообщений: 35
Зарегистрирован: 27 авг 2012, 14:28
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 12 авг 2015, 14:04

jelena писал(а):подскажите пожалуйста, частный предприниматель на едином налоге 3 группа занимается экспортом, получает валюту на свой счет и сразу продает ее, что включается в доход и вносится в книгу доходов?
условный цифры зашло 26/03- 1000 долл. курс НБУ 23,0 из которых на основном валютном счете "засветились" 2500 долл. и по заявке ушли на продажу, а 7500 долл. сразу ушли на продажу.
на гривневый счет 26/03 зачислено по курсу межбанка 24,0 х 2500 = 60000 грн. и 24,0 х 7500 = 180000 грн.
что я должна включить в доход? 60000+180000=240000 грн.
или 2500х23,0=57500 грн. и 240000???
всегда считала, что отношу в доходы только сумму, которую получила от покупателя по экспорту, если бы продажа была в разные дни, то отнесла бы вначале 25% по курсу НБУ, а потом разницу между курсом НБУ и курсом межбанка по которому продали, но прочла, такую версию, что одна сумма валюты относится два раза в доход по курсу НБУ и по курсу межбанка, верно ли это?
спасибо


В гривнях с суммой все понятно (сколько поступило - столько ставим)
В долларах по курсу НБУ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЗАГАЛЬНОДОСТУПНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-ДОВІДКОВИЙ РЕСУРС "ЗІР"

Як визначається дохід фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валютної виручки підлягає обов'язковому продажу?

Відповідно до пп. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.

Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).

Разом з цим, абзацом першим п. 2 постанови Правління Національного банку України від 03 червня 2015 року N 354 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України" (далі - Постанова N 354) на період з 04 червня 2015 року до 03 вересня 2015 року встановлено вимогу щодо обов'язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України надходжень в іноземній валюті із-за кордону, зокрема на користь фізичних осіб - підприємців.

Уповноважений банк зобов'язаний попередньо зараховувати надходження в іноземній валюті, на які згідно з абзацом першим п. 2 Постанови N 354 поширюється вимога щодо обов'язкового продажу, на окремий аналітичний рахунок балансового рахунку 2603 "Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання" (далі - розподільчий рахунок). Виключно наступного робочого дня після дня зарахування таких надходжень на розподільчий рахунок уповноважений банк зобов'язаний здійснити обов'язковий продаж надходжень в іноземній валюті у розмірі 75 відсотків (абзаци другий, тринадцятий - шістнадцятий п. 2 Постанови N 354).

Згідно з вимогами пп. 5.3 п. 5 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492, зі змінами та доповненнями, на поточні рахунки в іноземній валюті зараховуються кошти, зокрема, перераховані з-за кордону нерезидентами за зовнішньоекономічними контрактами (договорами, угодами) через розподільчі рахунки.

Враховуючи те, що розподільчі рахунки використовуються банківськими установами при перерахуванні певних видів доходів в іноземній валюті на поточні рахунки клієнтів як транзитні, то до складу доходу платника єдиного податку від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг) включається сума коштів, яка надійшла на поточний рахунок в гривнях від обов'язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України. Валютні кошти перераховуються у гривні за офіційним курсом НБУ на дату надходження їх на валютний рахунок фізичної особи - підприємця.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2593 раз.

UNREAD_POST налоговик » 12 авг 2015, 14:11

cemafor писал(а):мы на ЕН (юрик) и баланс сдаем 1 раз в год, значит мне КР нужно отражать 1 раз/год - на 31,12,15 - на дату баланса?
спасибо


7. На кожну дату балансу:

а) монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на кінець дня дати балансу;

б) немонетарні статті, які відображені за історичною собівартістю і зарахування яких до балансу пов'язано з операцією в іноземній валюті, відображаються за валютним курсом на початок дня дати здійснення операції;

в) немонетарні статті за справедливою вартістю в іноземній валюті відображаються за валютним курсом на початок дня дати визначення цієї справедливої вартості.


Дата балансу - дата, на яку складений баланс підприємства. Звичайно датою балансу є кінець останнього дня звітного періоду.


Но будут КР еще на дату операции
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2593 раз.

UNREAD_POST cemafor » 12 авг 2015, 14:54

вот меня и интересует. если мы сдаем баланс (2мс) 1 раз в год, значит (на дату баланса) КР пересчитываются у нас только на 31,12,15?
cemafor
 
Сообщений: 35
Зарегистрирован: 27 авг 2012, 14:28
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЧПЕН)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya