Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Книга учета доходов и расходов для предпринимателя на общей

учет доходов и расходов, уплата ЕСВ, приостановка деятельности, РРО...

Модератор: konsult

UNREAD_POST rubin » 03 авг 2011, 14:44

Всем доброго дня! Возник вопрос по этой книге, ситуация такая: ФОП на общей системе, товарных остатков нет, т.е. все что купил, все продал с колес, т.е. нет ни склада ни магазина. Все расчеты проводятся по безналу и являются вторым событием, т.е. ему покупатели всегда должны и он должен поставщикам. В книге пишу за каждый день общую сумму прихода и общую сумму расхода по банковским выпискам, проблематично переписывать всех покупателей и всех поставщиков. За месяц подвожу итог, есть проблема в том что начала писать за каждый день суммы с ндс, а потом в итогах за месяц этот ндс снимаю. Можно ли так заполнять книгу? Предполагаю что конечно не правильно, и насколько это чревато штрафами? Заполняю графы 1,3,4,6,10 и 12.
Аватар пользователя
rubin
 
Сообщений: 47
Зарегистрирован: 18 мар 2011, 15:13
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Selenka » 04 авг 2011, 11:59

Заполняю книгу ПЕРВЫЙ РАЗ и столкнулась со следующей ситуацией

Графы в книге доходов и расходов:
гр. 1 - 01.04.11
гр. 2 - 0
гр. 3 - 0
гр. 4 - накл 1 (закупка у ЧПЕН)
накл 2
гр. 5 - 5000
1000
гр. 6 - 0
гр. 7 - 0
гр. 8 - 0
гр. 9 - 0
гр. 10 - 0
гр. 11 - 6000
гр. 12 - 0

гр. 1 - 10.04.11
гр. 2 - 6000
гр. 3 - 1100 (доход получен за те товары которые куплены у ЧПЕНа)
гр. 4 - 0
гр. 5 - 0
гр. 6 - 0
гр. 7 - 0
гр. 8 - 0
гр. 9 - 0
гр. 10 - 0
гр. 11 - 6000
гр. 12 - 1100

Вопрос:
Каким образом мне уменьшить остаток товаров? Ведь так как товар куплен у ЧПЕНа я не могу его вносить в графу 6, а фактически товар продан? И остаток должен быть не 6000, а 4900?
Аватар пользователя
Selenka
 
Сообщений: 74
Зарегистрирован: 01 авг 2011, 13:27
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Selenka » 04 авг 2011, 13:33

pride писал(а):Интересно, а как быть тогда с товаром от единоналожника. Например, я думаю в приход то есть 4 и 5 заполнять, а в 6 не попадает, а в доход 3 попадает. Потому как не учесть - вот вам торговля неоприходованным товаром.


А как быть с остатками товара в такой ситуации?
Аватар пользователя
Selenka
 
Сообщений: 74
Зарегистрирован: 01 авг 2011, 13:27
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST konsult » 04 авг 2011, 15:21

Oksa писал(а):Здравствуйте. Я ничего не понимаю в бухгалтерии, но приходится разбираться. Подскажите пожалуйста. ФЛП на общей системе, занимается рекламной деятельностью (т.е. в основном услуги).
1)вот например 06,01,2011 оплатил "за аренду рекламной плоскости с 01,01 по 31,01" 1000 грн. поставщику и продал эту услугу своему клиенту за 2000 грн. Но клиент оплатил только 02,02,2011. В книге отражать расходы за 06,01, если Акт вып. раб. по истечению месяца, т.е. 31,01? или в месяце, когда заплатил клиент, а в гр. 4 указать квит.№.. от 06,01,11? и в какую колонку в 10 или в 5?
2)купили оцинковку 20,01 за 300 грн., чтоб сделать рекл. вывеску. потом докупили еще 23,02 за 200 грн., но клиент созрел только в марте ее делать. 25,03 заплатили одной конторе за "изготовление вывески" 1100 грн (делали из нашей оцинковки). и клиент оплатил готовую вывеску 29,03,2011г. а получил ее (т.е. акт вып. работ) 04,04,2011. как это распихать по колонкам?
Заранее спасибо. Жду с нетерпением ответа.


1. Исходя из того что авансы выплаченные в расходы не ставим до получения акта, оплату за аренду рекламной плоскости проводим по Книге 31.01.и учитываем, получается, в итогах января.
В графе 4 квитанция № .. от 06.01.11 можно и акт от 31.01.вписать.
сумму в графу 10.

2.
купили оцинковку 20.01 за 300 грн
отражем ее 20.01 в графах 1,4,5 Книги

докупили еще 23.02 за 200 грн.
отражем ее 23.01 в графах 1,4,5 Книги

25.03 заплатилили одной конторе за изготовление 1100
в день, когда будет подписан акт с конторой проводим 1100 по графам 1,4,10 книги

29.03 клиент оплатил готовую вывеску
29.03 в графу 3 вписываем выручку, в этой же строке в графе 6 пишем 500 (это есть 300 + 200 расходы на металл).
Можем сразу графу 6 не заполнять, а заполнить ее итогом за месяц, но налоговикам нравится имено запись в одной строке с выручкой

04.04 подписали акт с заказчиком
никаких записей не делаем
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST konsult » 04 авг 2011, 15:31

Selenka писал(а):
pride писал(а):Интересно, а как быть тогда с товаром от единоналожника. Например, я думаю в приход то есть 4 и 5 заполнять, а в 6 не попадает, а в доход 3 попадает. Потому как не учесть - вот вам торговля неоприходованным товаром.


А как быть с остатками товара в такой ситуации?


3.2. У графах 2 та 11 відображається сума нереалізованих товарних запасів, сировини, матеріалів тощо на початок та на кінець звітного податкового періоду (року), яка виводиться в грошовій формі, виходячи із ціни їх придбання.


Уже писали здесь, остатки пишем на начало и на конец ОТЧЕТНОГО ГОДА.
то есть остатки на 01.01.11 и остатки на 31.12.11 г.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Selenka » 04 авг 2011, 15:44

konsult писал(а):Уже писали здесь, остатки пишем на начало и на конец ОТЧЕТНОГО ГОДА.
то есть остатки на 01.01.11 и остатки на 31.12.11 г.


Я не совсем єто имела в виду.
В книге гр. 11 = (гр.2 + гр.5)-(гр.6 + гр. 8) так?

Если я покупаю товар у ЧПЕН и пишу приход товара в гр. 4,5, то каким образом будет уменьшаться остаток (если в гр. 6 я расход не показіваю)?
Аватар пользователя
Selenka
 
Сообщений: 74
Зарегистрирован: 01 авг 2011, 13:27
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST konsult » 04 авг 2011, 16:01

Selenka писал(а):В книге гр. 11 = (гр.2 + гр.5)-(гр.6 + гр. 8) так?

не совсем так
Например, товар мы отгрузили, нам его еще не оплатили. Физически товара нет. Но по графе 6 он не проходил.
Плюс графа 8 - это внутреннее перемещение. Расходы на эти товары предприниматель также списывает через графу 6. То есть и здесь формула кривые результаты дает.

имхо, на физическое наличие остатков нужно смотреть.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST konsult » 04 авг 2011, 16:06

rubin писал(а):Всем доброго дня! Возник вопрос по этой книге, ситуация такая: ФОП на общей системе, товарных остатков нет, т.е. все что купил, все продал с колес, т.е. нет ни склада ни магазина. Все расчеты проводятся по безналу и являются вторым событием, т.е. ему покупатели всегда должны и он должен поставщикам. В книге пишу за каждый день общую сумму прихода и общую сумму расхода по банковским выпискам, проблематично переписывать всех покупателей и всех поставщиков. За месяц подвожу итог, есть проблема в том что начала писать за каждый день суммы с ндс, а потом в итогах за месяц этот ндс снимаю. Можно ли так заполнять книгу? Предполагаю что конечно не правильно, и насколько это чревато штрафами? Заполняю графы 1,3,4,6,10 и 12.


не знаю, имеет ли смысл повторять,
но и по ведению Книги и по ответственности за нарушение порядка ее ведения уже было здесь написано.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Selenka » 04 авг 2011, 17:12

konsult писал(а):
Selenka писал(а):В книге гр. 11 = (гр.2 + гр.5)-(гр.6 + гр. 8) так?

не совсем так
Например, товар мы отгрузили, нам его еще не оплатили. Физически товара нет. Но по графе 6 он не проходил.
Плюс графа 8 - это внутреннее перемещение. Расходы на эти товары предприниматель также списывает через графу 6. То есть и здесь формула кривые результаты дает.

имхо, на физическое наличие остатков нужно смотреть.


ну теперь я вообще запуталась...

Зачем в книге графа 11 и по какой формуле ее рассчитывать?
Аватар пользователя
Selenka
 
Сообщений: 74
Зарегистрирован: 01 авг 2011, 13:27
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Selenka » 05 авг 2011, 10:40

Кто знает по какой формуле рассчитывается гр. 11 в книге доходов и расходов?
Аватар пользователя
Selenka
 
Сообщений: 74
Зарегистрирован: 01 авг 2011, 13:27
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST налоговик » 05 авг 2011, 17:54

Еще из "пятничной" серии. Теперь из Полтавы. Два в одном.
Компенсация процентов за банковский кредит - выручка :D
Дотации на трудоустройство безработных это выручка :lol:


Поясніть, будь-ласка, чи включаються до оподатковуваного доходу ФОП на загальній системі оподаткування:
1.кошти, що зараховані на поточний рахунок, як часткове відшкодування процентної ставки за кредит згідно ЗУ «Про державну підтримку малого підприємництва» №2063 від 19.10.2000р.?
2.дотація центра зайнятості на створення додаткового робочого місця, що зарахована на поточний рахунок підприємства?

Доброго дня, Ірино Іванівно! Дякуємо за запитання.

1. Щодо коштів, що зараховані на поточний рахунок, як часткове відшкодування процентної ставки за кредит згідно ЗУ «Про державну підтримку малого підприємництва» №2063 від 19.10.2000р.
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Враховуючи вищевикладене, до складу загального оподатковуваного доходу зараховується виручка, що надійшла фізичній особі - підприємцю як в грошовій, так і в натуральній формі, а саме:
- виручка у вигляді безготівкових грошових коштів, що надійшли на банківський рахунок чи в готівковій формі безпосередньо підприємцю чи його працівникам на місці здійснення розрахунків (в т.ч. відсотки банку);
- виручка в натуральній (негрошовій формі);
- суми штрафів і пені, отримані від інших суб’єктів господарювання за договорами цивільно-правового характеру за порушення умов договорів та інші доходи, які пов’язані із здійсненням підприємницької діяльності.

Таким чином, якщо підприємець одержує кошти, як часткове відшкодування процентної ставки за кредит згідно Закону України „Про державну підтримку малого підприємництва”, то зазначені кошти включаються до його доходу.

Разом з тим, відповідно до п. 177.4 ст. 177 розділу IV Податкового кодексу до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом ІІІ Податкового кодексу.

Враховуючи викладене, кошти сплачені за користування кредитом, за умов визначених згідно з розділом ІІІ Податкового кодексу, підприємець має право віднести до складу валових витрат.

2. Щодо дотації центра зайнятості на створення додаткового робочого місця, що зарахована на поточний рахунок підприємця.

Відповідно до п. 3 Порядку надання роботодавцю дотації на створення додаткових робочих місць для працевлаштування безробітних, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України від 10.01.01 № 1, зареєстрованим Міністерстві юстиції України 26.01.2001 р. за № 75/5266 (із змінами і доповненнями) дотація - це кошти Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, надані роботодавцю, що створює додаткові робочі місця для працевлаштування безробітних за направленням державної служби зайнятості, на покриття витрат на заробітну плату прийнятих на них осіб.

Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу, об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця. Враховуючи вищевикладене, до складу загального оподатковуваного доходу зараховується виручка, що надійшла фізичній особі - підприємцю як в грошовій, так і в натуральній формі від провадження господарської діяльності.

Таким чином, кошти, отримані фізичними особами – підприємцями (роботодавцями) від Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України у вигляді дотацій на створення робочих місць для працевлаштування безробітних за направленням державної служби зайнятості, включаються до доходу суб’єктів підприємницької діяльності (роботодавців), і відображаються у графі 3 Книги обліку доходів і витрат, а фактичні витрати на оплату праці таких фізичних осіб – до витрат роботодавця.

Андрій Скляренко
Заступник голови ДПА у Полтавській області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST налоговик » 05 авг 2011, 18:16

Про выручку в валюте
Если при осуществлении ВЭД ЧП получил на р/счет (мультивалютный) от заказчика сумму в рос. рублях, какую сумму ставить в валловый доход - пересчитывать рубли в гривну по курсу НБУ на день поступления? Надо ли позже учитывать курсовую разницу (которую банк проводит каждый день - хотя эта разница не влияет на сумму в рублях). Для того, чтобы с рубл. счета сумму перенести на гривневый счет ЧП, банк проводит продажу рос. рублей на аукционе, а потом зачисляет на гривневый счет ЧП с указание "от продажи валюты" - эта сумма уже не считается выручкой (ведь она уже попала в валловый доход при поступлении на р/счет)?


5. Відповідно до пп. 153.1.1. п. 153.1 статті 153 Податкового кодексу доходи, отримані/нараховані платником податку в іноземній валюті у зв’язку з продажем товарів, виконанням робіт, наданням послуг, у частині їхньої вартості, що не була сплачена в попередніх звітних податкових періодах, перераховуються в національну валюту за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, що діяв на дату визнання таких доходів згідно з цим розділом, а в частині раніше отриманої оплати за курсом, що діяв на дату її отримання.

Визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

При цьому прибуток (позитивне значення курсових різниць) ураховується у складі доходів платника податку, а збиток (від’ємне значення курсових різниць) ураховується у складі витрат платника податку.

Андрій Скляренко, Заступник голови ДПА у Полтавській області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST бухгалтерЗ » 18 авг 2011, 15:33

Позвольте высказать своё мнение, зачем в Книге в графе 3 Доходы нужно было подбивать месячный итог.
Для того, чтобы сравнивать, превысил ли месячный доход десятикратный лимит от минимальной зарплаты. Поскольку если не превысил, то ставка 15%. А на сумму превышения ставка 17%.
Но в связи с изменениями в Налоговый кодекс эта норма, на мой взгляд, уже неактуальна. Потому что отдельно за каждый месяц считать уже не надо.
167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри.
[В абзац перший пункту 167.1 статті 167 внесено зміни згідно із Законом України N 3609-VI від 07.07.2011 р.]
У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту.
Платники податку, які подають податкові декларації за податковий (звітний) рік згідно з підпунктом "є" пункту 176.1 статті 176, статтями 177 і 178 цього розділу, застосовують ставку податку 17 відсотків до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу розраховується як сума загальних місячних оподатковуваних доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, поділена на кількість календарних місяців, протягом яких платником податку було одержано такі доходи у податковому (звітному) році, за який здійснюється декларування.
[Пункт 167.1 статті 167 доповнено абзацом третім, у зв'язку з чим абзац третій вважається абзацом четвертим, згідно із Законом України N 3609-VI від 07.07.2011 р.]

Теперь предприниматели будут считать среднемесячный доход, а не отдельный доход по месяцу.
причём указанная норма действует с 06.08.2011 г.
Так неужели до этой даты нужно считать по-старому, за каждый месяц?
На мой взгляд, нет. Поскольку предприниматели будут считать налог по концу года. И именно на конец года будет действовать наша норма о среднемесячном доходе.
бухгалтерЗ
 
Сообщений: 276
Зарегистрирован: 11 янв 2011, 09:31
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 30 раз.

UNREAD_POST svyatogorii » 18 авг 2011, 16:29

Меня эта книга вообще убивает....Во-первых не знаю как перейти с 2010г. на 2011г., так как в 2010г. рассчитывали валовый доход исходя с отгрузки, а не с оплаты....То есть отгрузили товар в декабре и засчитали эту суму как доход, оплата в 2011г. в январе - опять доход???? А графа 6 это ваще!!!!!! У меня розница и опт, я не могу отследить с какой партии продан товар и проплочено за него поставщику или нет...Это убивает...Уже август а я еще в шоке...Просто веду все в табличной форме: реестр расходных накладных, реестр приходных накладных, реестр затрат, реестр движений по банку, учет товарных запасов....То есть все хорошо можно проследить, кроме того что нужно заносить в графу 6.Да еще и наценка не фиксирована, оптовые цены договорные.........И что делать????? :?: :shock: :?:
svyatogorii
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 18 авг 2011, 16:13
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST svyatogorii » 19 авг 2011, 11:58

Один месяц средняя наценка 24,5% другой - 20.2%.... Думаю графу 6 заполнять в конце периода, то есть выведу средний процент наценки за год и тогда заполню графу 6.... Бред...Если бы по отгрузке считать доход, то не было б и проблем..А тут еще и то, что нужно учитывать уплочено за товар поставщику или нет......А ЭТО УЖЕ НЕ В МОИХ СИЛАХ!!!
svyatogorii
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 18 авг 2011, 16:13
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЩАЯ СИСТЕМА

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya