Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Книга учета доходов и расходов для предпринимателя на общей

учет доходов и расходов, уплата ЕСВ, приостановка деятельности, РРО...

Модератор: konsult

UNREAD_POST Selenka » 25 авг 2011, 15:56

Повторюсь с вопросом!
Selenka писал(а):Кто знает по какой формуле рассчитывается гр. 11 в книге доходов и расходов?


Если я ФЛ на ОС приобрела товар у ФЛ на ЕН (на расходы не отношу), частично продала этот товар, получила за него доход, как правильно мне это отразить в Книге?
В гр. 3 показываю доход
В гр. 11 показываю остаток, а расход мне в какой нибудь графе надо показывать, что бы остаток сходился?
Аватар пользователя
Selenka
 
Сообщений: 74
Зарегистрирован: 01 авг 2011, 13:27
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST konsult » 25 авг 2011, 22:16

бухгалтерЗ писал(а):Позвольте высказать своё мнение, зачем в Книге в графе 3 Доходы нужно было подбивать месячный итог.
Для того, чтобы сравнивать, превысил ли месячный доход десятикратный лимит от минимальной зарплаты. Поскольку если не превысил, то ставка 15%. А на сумму превышения ставка 17%.
Но в связи с изменениями в Налоговый кодекс эта норма, на мой взгляд, уже неактуальна. Потому что отдельно за каждый месяц считать уже не надо.
167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри.
[В абзац перший пункту 167.1 статті 167 внесено зміни згідно із Законом України N 3609-VI від 07.07.2011 р.]
У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту.
Платники податку, які подають податкові декларації за податковий (звітний) рік згідно з підпунктом "є" пункту 176.1 статті 176, статтями 177 і 178 цього розділу, застосовують ставку податку 17 відсотків до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу розраховується як сума загальних місячних оподатковуваних доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, поділена на кількість календарних місяців, протягом яких платником податку було одержано такі доходи у податковому (звітному) році, за який здійснюється декларування.
[Пункт 167.1 статті 167 доповнено абзацом третім, у зв'язку з чим абзац третій вважається абзацом четвертим, згідно із Законом України N 3609-VI від 07.07.2011 р.]

Теперь предприниматели будут считать среднемесячный доход, а не отдельный доход по месяцу.
причём указанная норма действует с 06.08.2011 г.
Так неужели до этой даты нужно считать по-старому, за каждый месяц?
На мой взгляд, нет. Поскольку предприниматели будут считать налог по концу года. И именно на конец года будет действовать наша норма о среднемесячном доходе.


Не могу с вами согласиться:

1.Налоговый кодекс
Розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу розраховується як сума загальних місячних оподатковуваних доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, поділена на кількість календарних місяців ...

Чтобы просуммировать месячные доходы нужно их определить.
2. Порядок ведения Книги № 1025 (http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z1425-10.)
3.3. У графі 3 щоденно відображається фактично отримана сума доходу від здійснення діяльності із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік. ...


Поэтому, думаю, месячные итоги и далее нужно подводить.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST konsult » 25 авг 2011, 22:29

svyatogorii писал(а):Меня эта книга вообще убивает....Во-первых не знаю как перейти с 2010г. на 2011г., так как в 2010г. рассчитывали валовый доход исходя с отгрузки, а не с оплаты....То есть отгрузили товар в декабре и засчитали эту суму как доход, оплата в 2011г. в январе - опять доход???? А графа 6 это ваще!!!!!! У меня розница и опт, я не могу отследить с какой партии продан товар и проплочено за него поставщику или нет...Это убивает...Уже август а я еще в шоке...Просто веду все в табличной форме: реестр расходных накладных, реестр приходных накладных, реестр затрат, реестр движений по банку, учет товарных запасов....То есть все хорошо можно проследить, кроме того что нужно заносить в графу 6.Да еще и наценка не фиксирована, оптовые цены договорные.........И что делать????? :?: :shock: :?:


В 2010 году (и ранее) предприниматели доход тоже считали по полученной выручке, а не по отгрузке.
Поэтому доход декабря нужно откорректировать - его там не было на самом деле.
А в январе у вас действительно будет доход (возникнет в день захода выручки).

Один месяц средняя наценка 24,5% другой - 20.2%.... Думаю графу 6 заполнять в конце периода, то есть выведу средний процент наценки за год и тогда заполню графу 6.... Бред...Если бы по отгрузке считать доход, то не было б и проблем..А тут еще и то, что нужно учитывать уплочено за товар поставщику или нет......А ЭТО УЖЕ НЕ В МОИХ СИЛАХ!!!


может лучше тогда уже помесячно заполнять графу 6 и выводить чистый доход.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Сентябрина » 29 авг 2011, 14:21

Добрый день! Возможно, кто-нибудь может подсказать, какими нормативными документами должен руководствоваться частный предприниматель при определении курсовой разницы? ФЛП предоставляет транспортные услуги нерезиденту Украины, полученная на счет валюта используется для выдачи командировочных и продается, курс на дату продажи и выдачи наличности отличатся от курса поступления валюты на счет. Как правильно определить доходы и расходы от курсовой разницы?
Сентябрина
 
Сообщений: 11
Зарегистрирован: 20 май 2011, 15:35
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 29 авг 2011, 14:33

было уже раньше

налоговики такое говорят
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=16531#p16531

хотя согласиться сложно
я так считаю
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=16196#p16196
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST налоговик » 30 авг 2011, 09:48

ЕСЛИ РАБОТНИК УВОЛИЛСЯ, ТО НОВУЮ КНИГУ ЗАВОДИТЬ НЕ НУЖНО

Частный предприниматель на общей системе налогообложения. Имеются наемные работники, которые ведут книги учета доходов и расходов для общей системы. Один работник уволился, можно ли исправить ФИО и продолжать вести книгу новому работнику, или же нужно зарегистрировать новую книгу на нового наемного работника?

Наказом ДПА України від 24.12.10 №1025, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30.12.10 за №1425/18720, затверджено форму Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність.

Згідно з вказаним порядком кожен працівник – фізична особа (далі – наймана особа), що здійснює операції за готівку, веде їх облік у Книзі, яка реєструється самозайнятою особою у такому самому порядку. У Книзі для найманих осіб зазначаються адреса місця здійснення діяльності, прізвище, ім’я, по батькові найманої особи та самозайнятої особи (роботодавця) та їх реєстраційний номер облікової картки платника податків, а у разі його відсутності – серія та номер паспорта (для фізичних осіб – платників податків, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби та мають відмітку у паспорті). Записи у Книзі виконуються кульковою або чорнильною ручкою (виправлення допускаються тільки з завіренням їх самозайнятою особою).

Разом з тим, оформлення та ведення нової Книги, у разі звільнення з роботи одного працівника та оформлення на його місце іншого працівника, порядком не встановлено.

Державна податкова адміністрація у Дніпропетровській області
29.08.11
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST klyukwa87 » 30 авг 2011, 16:53

Добрый вечер! подскажите, пожалуйста, СПД на общей системе в августе 2011 получил предоплату за алюминиевый профиль 1000,00 грн. Профиль был куплен в феврале 2011 года у СПД на едином налоге за 800,00 грн.
Можна ли отразить в гр. 6 Книги № 10 сумму 800,00 грн. Она не была поставлена в феврале в затраты, так как не было дохода и товар лежал на складе.
Или ее отобразить в феврале, но тогда чистый доход будет по результатам месяца с минусом?
klyukwa87
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 30 авг 2011, 16:42
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST andrey.dundukov » 30 авг 2011, 17:44

Предприниматель на общей системе,розничная торговля,две фискальных кассы,режим работы-круглосуточно.
Вопрос:
1.Оформлено две книги на двух кассиров,они же и ведутся на них-выходит два кассира работают круглосуточно,без выходных,это нормально?
2.В одной строке в графе 3 книги реализатора можно ли ставить несколько сумм через точку с запятой(чеков больше тысячи в день,в целях экономии бумаги)?
3.Книга реализатора должна вестись с нарастающим итогом или за сутки в конце ставить сумму выручки?
4.Раньше при использовании кассового аппарата в книгу формы 10 предпринимателя записывали итог за сутки(кассу закрывали раз в сутки в 8утра и было все нормально при проверке),теперь надо ли закрывать в 12ночи для соответствия сумм в книге реализатора и предпринимателя?
5.Когда отменят этот бред? :shock: :shock:
andrey.dundukov
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 30 авг 2011, 17:33
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST налоговик » 31 авг 2011, 09:21

klyukwa87 писал(а):Добрый вечер! подскажите, пожалуйста, СПД на общей системе в августе 2011 получил предоплату за алюминиевый профиль 1000,00 грн. Профиль был куплен в феврале 2011 года у СПД на едином налоге за 800,00 грн.
Можна ли отразить в гр. 6 Книги № 10 сумму 800,00 грн. Она не была поставлена в феврале в затраты, так как не было дохода и товар лежал на складе.
Или ее отобразить в феврале, но тогда чистый доход будет по результатам месяца с минусом?


Нельзя отразить ни в феврале, ни в августе, потому как товар был куплен у СПД на едином налоге.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
konsult
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST konsult » 31 авг 2011, 09:53

andrey.dundukov писал(а):Предприниматель на общей системе,розничная торговля,две фискальных кассы,режим работы-круглосуточно.
Вопрос:
1.Оформлено две книги на двух кассиров,они же и ведутся на них-выходит два кассира работают круглосуточно,без выходных,это нормально?
2.В одной строке в графе 3 книги реализатора можно ли ставить несколько сумм через точку с запятой(чеков больше тысячи в день,в целях экономии бумаги)?
3.Книга реализатора должна вестись с нарастающим итогом или за сутки в конце ставить сумму выручки?
4.Раньше при использовании кассового аппарата в книгу формы 10 предпринимателя записывали итог за сутки(кассу закрывали раз в сутки в 8утра и было все нормально при проверке),теперь надо ли закрывать в 12ночи для соответствия сумм в книге реализатора и предпринимателя?
5.Когда отменят этот бред? :shock: :shock:


1. Ведение книги и нормы трудового законодательства здесь между собой не корреспондируют.
По ведению Книги - смотрим Порядок 1025. На каждого работника, имеющего дело с наличными, должна быть заведена дополнительная Книга. У вас Книги заведны - все хорошо.
По поводу того, как трудятся работники - посмотрите, что у вас написано в трудовом договоре с работниками. Как там написано, так они и должны работать. В противном случае - имеет место нарушение. Но с ведением Книг это никак не связано.
2. Выглядит странно, но можно наверное, поскольку единственное, что требует Порядок "Графа 3 заповнюється по кожному факту здійснення операції". Вы так и делаете.
3.На мой взгляд, нужно подводить итог за каждые сутки отдельно и итог за месяц (итог за месяц подводим в последний день месяца).
4. Для того, чтобы выполнить вот это требование "Дані з Книг найманих осіб включаються до Книги самозайнятих осіб в останній день місяця", придется в последний день месяца подвести итог до 24-00.
5.Нет такой пока информации.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST andrey.dundukov » 31 авг 2011, 12:44

Каким образом можно получить ответ на официальный запрос по поводу всех узких мест ведения книги формы 10 от налоговой,если он отправлен более 20-ти дней назад и ни ответа ни привета?
andrey.dundukov
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 30 авг 2011, 17:33
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST konsult » 31 авг 2011, 14:52

Вообще 30 дней у них на ответ.

52.1. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом.


Но не факт, что ответят что-то конкретное. Скорее всего, процитируют Порядок № 1025 и все.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST klyukwa87 » 31 авг 2011, 16:11

Подскажите, пожалуйста, СПД на общей системе занимается производством электронных компонентов (регуляторы оборотов, пульты управления). Один такой готовый регулятор собирается из 50-100 разных мелких деталей, которые припаиваются, склеиваются, собираются между собой.
Вопрос заключаемся в том, как мне их списывать в затраты в гр. 6 Книги, странницы не хватит, чтобы все их перечислить. Как правильно заполнить книгу? Заранее огромное спасибо за ответ :)
klyukwa87
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 30 авг 2011, 16:42
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 31 авг 2011, 17:00

в Книге столь детальная расшифровка не делается.

Захотяд (поступают к вам) уже оплаченные вами детали - проводим их по графам 1,4,5.
Точнее проводим по Книге платежные документы и документы на приход (гр. 4) и сумму по этим документам (5).

Когда к вам заходит выручка от реализации готового изделия, показываем ее по графе 3 и по мнению налоговиков в этой же строке (как альтернативный вариант - в конце месяца) в графе 6 Книги показываем "товарную" оплаченную поставщикам запчастей себестоимость этого изделия (итоговая себестоимость одной цифрой). То есть сумму, корую вы заплатили при покупке ТМЦ, которые использовали в проданном изделии, за которое пришла выручка. Оплаты предпринимателям на едином налоге не учитываем, т.к. они в расходы не идут.
Для такого случая придется составить калькуляцию.
То есть условно говоря, вначале все расходы на приобретаемые ТМЦ (детали) попадают в графу 5, а по мере получения выручки от реализации готовых изделий списываются в соответствующей части через графу 6 (по покупной стоимости).

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
klyukwa87
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Печкин » 01 сен 2011, 09:43

Скільки ПДФО доведеться сплатити підприємцю якщо протягом року були і прибутки і збитки?

Який алгоритм розрахунку ПДФО ФОП на загальній системі оподаткування при поданні річної декларації у разі, якщо протягом звітного періоду в різних місяцях виникали дохід та/або збиток?

Згідно з п.177.1 ст.177 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу. Згідно з п. 167.1 ст.167 розділу IV ПКУ ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо одержаних доходів фізичною особою - підприємцем, а у разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року (у 2011 році перевищує 9410 грн.), ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення.

Відповідно до п.177.2 ст.177 ПКУ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Для заповнення податкової декларації за звітний податковий період (рік) фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування використовують дані Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть згідно з вимогами наказу ДПА України від 24.12.10 №1025. При цьому, оскільки ставка податку на доходи фізичних осіб залежить від отриманих доходів фізичною особою – підприємцем у звітному місяці, то для правильного розрахунку податку на доходи фізичних осіб, який необхідно сплатити підприємцю за результатами звітного року, необхідно в кінці кожного місяця підсумовувати чистий дохід (графа 12) у Книзі обліку доходів та витрат.

ДПІ у Святошинському районі м. Києва
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЩАЯ СИСТЕМА

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya