Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Книга учета доходов и расходов для предпринимателя на общей

учет доходов и расходов, уплата ЕСВ, приостановка деятельности, РРО...

Модератор: konsult

UNREAD_POST Marlboro » 18 июл 2013, 08:25

А книгу по новому образцу разве обязательно заводить? Если мне старый нравится и удовлетворяет?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4796
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

UNREAD_POST vasilisa » 18 июл 2013, 09:20

Если учесть, что № 1025 втратив чинність, то придется менять. Но, нужно дождаться, пока его утвердят. У нас ведь принято писать нормативные документы так, что бы за ними шла куча разъяснений, которые еще и между собой грючат.
Аватар пользователя
vasilisa
 
Сообщений: 333
Зарегистрирован: 14 июл 2011, 13:21
Благодарил (а): 154 раз.
Поблагодарили: 237 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 19 авг 2013, 11:11

Уважаемые коллеги, подскажите, как правильно отражать в Книге УДР возврат товара, если средства за него не возвращаются покупателю, а перезакрываются в неденежной форме (зачет задолженностей)?

К примеру, покупатель возвращает ПОМИДОРЫ на сумму 800 грн. При этом у покупателя висит ещё кредиторка на сумму 2000 за ранее приобретенные ОГУРЦЫ
Думаю, в этом случае нужно так отражать:
19.08.2013
графа 3 = - 800
графа 4 = реквизиты акта возврата
графа 5 = товар по ценам приобретения
20.08.2013 (дата погашения задолженности в 2000)
графа 3 = 1200 + акт зачета задолженности

У кого какие мысли?
Последний раз редактировалось Янтарная 19 авг 2013, 11:32, всего редактировалось 1 раз.
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST VOA » 19 авг 2013, 11:24

Не вижу оснований сторнировать графу 3 (доход), т.к. деньги не возвращались, т.е. доход пока в силе у продавца. Я бы на дату возврата товара сторнировала только графу 6, т.е. вернула товар в остатки по складу по себестоимости,.
А вот на дату зачёта задолженности - уточните: о зачёте каких задолженностей речь? Продавец имеет кредиторку перед покупателем по другому договору или Вы говорите о закрытии всей кредиторки в сумме 2800 перед покупателем?
Последний раз редактировалось VOA 19 авг 2013, 12:00, всего редактировалось 1 раз.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 19 авг 2013, 11:31

по другому!
К примеру, когда-то покупателю были отгружены помидоры на сумму 2000 грн. и огурцы на сумму 800 грн.
Вот огурцы он возвращает, а за помидоры остается должен

За это сообщение автора Янтарная поблагодарил:
Jane-Ole
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST VOA » 19 авг 2013, 11:55

Пост откорректирован в связи с уточнением дат в вопросе Янтарной.
Если я правильно понимаю и исхожу из того, что и огруцы и помидоры Вами Вашему поставщику уже оплачены (т.е. по мнению ГНС расходы Вами фактически понесены):
У Вас была дебеторка покупателя перед Вами на 2000 за огурцы. (У Вас в книге ни дохода (графа 3), ни расходов (графа 6) сейчас по этому покупателю нет, т.к. он не оплатил Вам эту поставку.)
За 800 грн,, поступивших Вам, Вы заполнили такие графы на дату получения денег и отгрузки помидоров:
1. Графа 1 дата - дата получения денег и графа 3 - сумма дохода = 800 грн.
2. Графа 6 заполнена в этот же день по себестоимости, если Ваши помидоры Вами оплачены и отгружены покупателю (Как и написала в начале, исхожу из того, что графы 4 и 5 - заполнены или ранее, или в этот же день - как оплата и приход от Вашего поставщика).
3. 19.08.13 - в день возврата помидоров Вы их восстанавливаете по себестоимости через сторно (или с минусом) в графе 6, но не трогаете графу 3 - доход. Т.о. остатки по складу с книгой более-менее совпадут.
4. На этот момент Ваш покупатель по-прежнему должен Вам 2000 грн., но при этом Вы уже взаимно должны ему 800 грн.
5. Приняв решение перебросить 800 грн. в оплату за двухтысячные огурцы, Вы на эту дату отражаете в гр.6 себестоимость огурцов, соответствующую по продажной цене 800 гривням. (Т.е. Вы уже оприходовали у себя эти огурцы ранее по графам 4 и 5, а если уже их и оплатили Вашему поставщику, то в графе 6 Вы как раз и отражаете себестоимость отгрузки на 800 грн. продажных цен).
И у Вас остаётся по доходу незакрытыми задолженность перед Вами покупателя на 1200 грн. и при этом Вы вернули себе на склад помидоры в остатки и списали уже часть огруцов.
Я так понимаю это происходит 20.08.13 и при этом покупатель погашает оставшиеся 1200 грн. задолженности? Если зачёт и доплата происходят в один деннь, то:
- графа 3 = доход в сумме 1200 грн. и списание всей себестоимости огурцов, эквивалентной по продажным ценам 2000 грн., отражаем в графе 6. Акт о зачёте переплаты в счёт задолженности составить обязательно.
Надеюсь, что всё это происходит не через книгу продавца-наёмного работника, а только непосредственно у ФОПа лично.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Янтарная
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 19 авг 2013, 13:37

Огромное спасибо, VOA!
Думаю, что это правильный вариант, если расходы в графу 6 отражаются предпринимателем в момент получени явыручки. А если нет? Если такие расходы принято отражать раз месяц в конце месяца?
Тогда получается, что нужно всё-таки графы 3 и 5 корректировать. И в ЕБНЗ налоговоики за такой вариант (правда, там возврат товара и выплата ему денег.

Яким чином ФОП на загальній системі оподаткування відображає повернення товару?

Повна:
Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем на загальній системі оподаткування здійснюється відповідно до норм ст. 177 розділу IV Податкового кодексу України віл 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ).
Відповідно до п. 177.10 ст. 177 ПКУ фізичні особи – підприємці зобов’язані вести Книги обліку доходів та витрат (далі – Книга) та мати підтверджуючі документи щодо походження товару.
Форма Книги обліку доходів і витрат та порядок її ведення визначено у Порядку ведення Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, затверджений наказом ДПА України від 24.12.10 № 1025 (далі – Порядок).
У разі повернення товару, заповнення Книги можна здійснювати наступним чином.
У графі 3 з від’ємним знаком відображається сума коштів, яка підлягає виплаті покупцю за товар, що повертається. При цьому, для обліку товару, який повертається, у графі 5 доцільно одночасно відобразити його вартість за цінами придбання фізичною особою – підприємцем, а в графі 4 – реквізити документа, який підтверджує таке повернення (акт повернення товару, тощо).
Крім того, п. 177.10 ст. 177 ПКУ фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування застосовують реєстратори розрахункових операцій відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Згідно із п. 4.7 та п. 4.8 розділу 4 Порядку реєстрації, опломбування та застосування реєстраторів розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженого наказом ДПА України від 01.12.2000 № 614 із змінами та доповненнями, реєстрація видачі коштів у разі повернення товару або скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку здійснюється шляхом реєстрації від’ємної суми тільки в разі забезпечення алгоритмом роботи РРО окремого накопичення у фіскальній пам’яті від’ємних сум розрахунків. Якщо РРО не забезпечує такого накопичення, то дозволяється реєструвати видачу коштів (скасування помилкової суми) за допомогою операції «службова видача». Забороняється реєструвати через РРО від’ємні суми з використанням операції «сторно».
Якщо сума коштів, виданих при поверненні товару чи рекомпенсації раніше оплаченої послуги, перевищує 100 гривень, то матеріально відповідальна особа господарської одиниці або особа, яка безпосередньо здійснює розрахунки, повинна скласти акт про видачу коштів. В акті необхідно зазначити:
дані документа, що встановлює особу покупця, який повертає товар (відмовляється від послуги);
відомості про товар (послугу);
суму виданих коштів;
номер, дату і час видачі розрахункового документа, який підтверджує купівлю товару (отримання послуги).
Акти про видачу коштів та акти про скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку зберігаються протягом 3 років.
Враховуючи вищевикладене, сума коштів, яка виплачується покупцю у разі повернення товару, відображається фізичною особою – підприємцем на загальній системі оподаткування у Книзі та проводиться через РРО.


P.S. VOA, диалог с вами всегда приятен и полезен!

За это сообщение автора Янтарная поблагодарил:
VOA
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 19 авг 2013, 14:34

VOA, мне ещё кажется, что в вашей схеме в операции № 3 (на 19.08.2013) графу 4 (с реквизитами акта возврата товаров) и графу 5 всё-таки надо заполнить, чтоб отразить постановку товара на учёт. Как вы считаете? Тогда формально получается задвоение по графе 5, но она же в расчеты никуда не идёт. И елси даже это неправильно, то максимум будет штраф за неправильное заполнение книги (а это 170 грн. вроде), что лучше, чем торговля неучтенным товаром в будущем.
Как считаете?
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 19 авг 2013, 16:12

А вот ещё в продолжение разговора...
А если вместо товара, который вернули, поставить другой товар, то это будет расценено как просто продажа второго товара?
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST VOA » 19 авг 2013, 22:19

Да, я ж всё по себе меряю: у меня товар крупногабаритный поштучный, исключительно с предоплатой и списывается по методу идентифицированной стоимости сразу же. О списании по акту движения за месяц по средневзвешенной я уже и подзабыла.

Дело в том, что графу 5 книги ещё можно считать аналогом Дт счёта 281, а вот графа 6 на "чистый" Кт счёта 281 не тянет, она несёт на себе функции сразу ещё и счёта 902 (или 84), поэтому пойти нормальным путём и "задебетовать" по возвратной накладной графу 5, сняв тем самым Кт по графе 6 не получится.
Кроме того, смотрите. Графа 5 хоть и раз в год, но тем не менее Вам нужна: Вы выводите графу 12 на конец года по формуле: остаток на начало года по графе 2 + графа 5 - графа 6. Поэтому "задваивать" по графе 5 товар я бы не стала. Может Вам в таком случае ведения книги проще составить акт зачёта, но в самой книге его не отражать, а по месяцу просто в графу 6 поставить с/с реализованной продукции по факту (ведь отгрузка, а потом возврат внутри месяца по одному клиенту свернутся в итоговом месячном обороте).
Как вариант: вообще "забыть" по документам об отгрузке помидоров-оплате за помидоры-возврате помидоров-зачёте в счёт оплаты за огурцы и считать, что изначально 800 грн. дохода - это за огруцы? Если Вам не нужно, например, ТЗР или какие-то другие связанные расходы отразить.

Опять же: если Вы не НДСник, то просто "забываем" об операциях возврата и делаем вид, что сразу отгружаем другой товар, раз Вы списываете товар по графе 6 раз в месяц.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Янтарная
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 20 авг 2013, 10:44

VOA, мне всё-таки ближе отсторнировать доход, а потом (по дате подписания акта зачета задолженности) отразить его снова. Правда, елси всё делается в один день, то доход вроде как свернётся, ведь запись вносится общей суммой за день. Но мне кажется, что тут можно выделить отдельной строкой сумму с минусом и сумму с плюсом.
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST VOA » 20 авг 2013, 10:50

Всю ночь спала плохо. Сейчас прочитав свой пост, поняла - почему. Вместо "графа 12" нужно читать "графа 11" - остатки ТМЦ. :oops:

Янтарная, главное правило любого налогоплательщика: если сможешь объяснить свои действия проверяющему - делай. Я не смогу объяснить сторно дохода, если не было возврата денег, т.к. у ФОПа доход - это поступившая выручка. Выручку Вы получили 800 грн. и никуда её возвращали, поэтому для меня оснований по корректировкам именно дохода нет. Вы в данной ситуации манипулируете именно с расходами. Как я это понимаю.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Янтарная
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 20 авг 2013, 11:46

Я по остаткам ТМЦ только сейчас увидела, что написана графа 12! Так что - мы друг друга поняли :)
По поводу корректировки дохода - для предпринимателя дохода это выручка в денежной и неденежной форме. Я понимаю, что зачёт задолженности это и есть возникновение дохода в неденежной форме.
В любом случае - спасибо за диалог, VOA!

За это сообщение автора Янтарная поблагодарил:
VOA
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 окт 2013, 08:58

+ сюда:

VOA » Сегодня, 01:13

На 18.10.13 вс№ 78 "ОВУ"запланировано опубликование приказа 481 МинисДохиса по новой книге для ФОП-ОСН http://ovu.com.ua/news/1007-normatiano- ... do-opublik (под порядковым № 24).
Судя по всему - переходных положений и указаний о вступлении в силу - никаких.

Подробнее: Книга учета доходов и расходов ("новая Книга ф. №10")


Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат

Скрытый текст: показать
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства доходів і зборів України
16.09.2013 N 481

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
01 жовтня 2013 р. за N 1686/24218


Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність

1. Відповідно до пункту 177.10 статті 177 та пункту 178.6 статті 178 розділу IV Податкового кодексу України (далі - Кодекс) фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність (далі - самозайняті особи), зобов'язані вести Книгу обліку доходів і витрат (далі - Книга), у якій за підсумком робочого дня, протягом якого отримано дохід, на підставі первинних документів здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати.

2. Книга ведеться за вибором платника податку в паперовому або електронному вигляді.

3. У разі обрання самозайнятою особою ведення Книги у паперовому вигляді:

1) самозайнята особа зобов'язана подати до контролюючого органу за основним місцем обліку примірник Книги, на титульному аркуші якої зазначаються: прізвище, ім'я та по батькові, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті), податкова адреса, номер та дата свідоцтва про право на здійснення незалежної професійної діяльності (за наявності);

2) книга прошнурована, пронумерована, безоплатно реєструється в контролюючому органі. Книга засвідчується підписом керівника або заступника контролюючого органу та скріплюється печаткою;

3) записи у Книзі виконуються розбірливо чорнилом темного кольору або кульковою ручкою. Внесення виправлень здійснюється шляхом нового запису, який засвідчується підписом самозайнятої особи;

4) у разі необхідності реєстрації нової Книги протягом податкового (звітного) періоду записи в ній продовжуються наростаючим підсумком, а попередня Книга залишається у самозайнятої особи.

4. У разі обрання самозайнятою особою ведення Книги в електронній формі:

1) самозайнята особа зобов'язана: отримати посилені сертифікати відкритих ключів, сформованих акредитованими центрами сертифікації ключів, включених до системи подання податкових документів в електронному вигляді, укласти договір про визнання електронних документів з контролюючим органом та сформувати заяву на отримання Книги і надіслати її до контролюючого органу за місцем податкового обліку засобами електронного зв'язку з дотриманням умов щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством;

2) контролюючий орган за місцем податкового обліку реєструє заяву самозайнятої особи на отримання Книги у реєстрі поданих заяв та протягом 3 робочих днів формує і надсилає самозайнятій особі повідомлення про реєстрацію Книги із зазначенням реєстраційного номера Книги та дати її реєстрації;

3) після отримання самозайнятою особою повідомлення про реєстрацію Книги така особа здійснює операції з її ведення згідно з цим Порядком;

4) у Книзі в електронному вигляді допускаються виправлення помилок або коригування шляхом доповнення рядка, в якому відображається від'ємне або позитивне значення.

5. Записи у Книзі виконуються за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід.

6. Самозайняті особи заносять до Книги відомості в такому порядку:

1) у графі 1 зазначається дата запису;

2) у графі 2 відображається сума доходу, отриманого від здійснення господарської або незалежної професійної діяльності із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік, зокрема, кошти, що надійшли на поточний рахунок, касу платника податків та/або отримано готівкою, сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг);

3) у графі 3 вказується сума повернутих самозайнятою особою коштів за товари (роботи та послуги) та/або повернутої передплати;

4) графа 4 розраховується як різниця між отриманим доходом від здійснення господарської або незалежної професійної діяльності (графа 2) та сумою повернутих самозайнятою особою коштів за товари (роботи та послуги) (графа 3);

5) у графі 5 зазначаються реквізити документа, який підтверджує понесені витрати, що безпосередньо пов'язані з отриманим доходом. Документами, які підтверджують витрати, можуть бути, зокрема, платіжне доручення, прибутковий касовий ордер, квитанція, фіскальний чек, акт закупки (виконаних робіт, наданих послуг) та інші первинні документи, що засвічують факт оплати товарів, робіт, послуг;

6) у графі 6 відображається сума витрат, які документально підтверджені та безпосередньо пов'язані з отриманням доходу за підсумками дня;

7) у графі 7 відображається сума витрат на оплату праці та нарахування на оплату праці найманих осіб, понесені у звітному місяці;

8) у графі 8 відображається сума фактично понесених інших витрат, безпосередньо пов'язаних з одержанням доходу, які не зазначені в графах 6 та 7, зокрема, витрати на сплату послуг, зв'язку, орендних та комунальних платежів тощо;

9) у графі 9 зазначається сума чистого оподатковуваного доходу, яка розраховується як різниця між сумою доходу за звітний період (графа 4) та сумою понесених витрат від провадження господарської або незалежної професіональної діяльності (графи 6, 7, 8).

7. Фізичні особи - підприємці, зареєстровані як платники податку на додану вартість, не включають до витрат і доходу суми податку на додану вартість, що входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт та послуг).

8. Книга зберігається у самозайнятої особи протягом 3 років після закінчення звітного періоду, в якому здійснено останній запис.

9. Дані Книги заповнюються у гривнях з копійками та використовуються самозайнятою особою для заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи.

 

Директор Департаменту
доходів і зборів з фізичних осіб
В. В. Бусарєв
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 3
Galla, Jane-Ole, VOA
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Galla » 10 окт 2013, 11:13

Книгу виявляється можна буде вести в електронному вигляді і це плюс :), але мінус, що її все рівно треба реєструвати в ДПС

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
Люба П
Galla
 
Сообщений: 734
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 583 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЩАЯ СИСТЕМА

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Kamillfo, lola, Ya