Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Книга учета доходов и расходов для предпринимателя на общей

учет доходов и расходов, уплата ЕСВ, приостановка деятельности, РРО...

Модератор: konsult

UNREAD_POST konsult » 19 фев 2011, 20:12

Интересный момент. Dave, спасибо, что обратили внимание.
Налоговики действительно могут за него уцепиться со II квартала (в I квартале налоговики при определении состава расходов предписывают продолжать руководствоваться Законом о прибыли, подробнее http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=1977#p1977).
В самом порядке ведения Книги ничего об этом не сказано.
Просто сказано, что записываешь реквизиты документа, который подтверждает понесенные расходы и сумму.
Думаю, что если предоплату отразить в графах 4 и 5 (не участвуют в исчислении чистого дохода), то ничего быть не должно. Формально, мы не нарушили порядок ведения Книги от ГНАУ.
А вот если, покажем в графах 6, 10 (т.е. учтем при исчислении чистого дохода), тогда могут наказать.
Поэтому, думаю, во избежание любых трений с налоговиками, лучше со II квартала поступать так как вы говорите
В части расходов делать (с соблюдением остальных правил, в частности "соответствия доходов и расходов")
записи в Книге:
- по факту проведения оплаты после получения ТМЦ (подписания акта по работам-услугам);
- по факту получения ТМЦ (подписания акта по работам-услугам), если имела место предоплата.

Причем учитывать этот принцип при заполнении всех "расходных" граф 4,5,6,10.
То есть, получается, что с 01.04.2011 года продолжаем применять "кассовый метод", но с той оговоркой, что до получения товаров, подписания акта расходы в Книгу не попадают.
Сейчас дополню рекомендации по ведению Книги.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST налоговик » 20 фев 2011, 00:05

по поводу кассового метода:

Як з 01.01.2011 формується загальний оподатковуваний дохід та сума витрат ФОП на загальній системі оподаткування, а саме за касовим методом чи за першою подією?

Відповідно до п. 177.2 ст. 177 ПКУ, об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця. При цьому, оскільки виручкою фізичної особи - підприємця вважається дохід, отриманий у грошовій та негрошовій формі, то датою при формуванні загального оподатковуваного доходу є дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок (у касу) або отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів, тобто застосовується касовий метод До складу витрат включаються тільки витрати, які пов’язані з отриманням доходу та підтвердженні відповідними документами про оплату.

Харківська ОДПІ
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST fanya » 21 фев 2011, 15:57

пожалуйста, подскажите! какие данные заполняются в графе №5 Книги?
fanya
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 21 фев 2011, 15:36
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 21 фев 2011, 16:24

эта графа заполняется при приобретении товарно-материальных ценностей.
Одновременно заполняем графы 4 "реквізити документа, що підтверджує понесені витрати" и 5 "загальна вартість придбаних товаро-матеріальних цінностей (грн.)".
В графе 4 указываем реквизиты подтверждающего документа, в графе 5 общую сумму в грн. по этому документу (общую стоимость ТМЦ).
Подробнее см. п. 13.3 и примечание после 13.4.3 здесь http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1695#p1695

За это сообщение автора konsult поблагодарили: 2
fanya, plohish
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST nika90477 » 28 фев 2011, 21:19

А как насчет амортизации у предпринимателя на общей системе. Как ее начислять и отображать в новой книге . У нас есть оборудование, мебель, можем ли мы поставить в расходы стоимость приобретения основных средств или надо их амортизировать, какие при этом использовать нормы и документы? Что в отношении амортизации у ЧП наобщей системе сказано в налоговом кодексе
nika90477
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 21:09
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST vins » 28 фев 2011, 21:24

nika90477 писал(а):А как насчет амортизации у предпринимателя на общей системе. Как ее начислять и отображать в новой книге . У нас есть оборудование, мебель, можем ли мы поставить в расходы стоимость приобретения основных средств или надо их амортизировать, какие при этом использовать нормы и документы? Что в отношении амортизации у ЧП наобщей системе сказано в налоговом кодексе


Вот тут обсуждаем
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=108
Последний раз редактировалось vins 28 фев 2011, 22:15, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST nika90477 » 28 фев 2011, 22:08

что то переход по ссылке не получается
nika90477
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 21:09
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST vins » 28 фев 2011, 22:16

Поправил. Попробуйте еще раз. Просто первое "h" в ссылку не попало. :(
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST konsult » 01 мар 2011, 07:43

В этом вопросе, конечно, куда не ткни - везде все "для людей"
- Налоговики не хотят признавать право на амортизацию, хотя оно есть.
- Порядок ведения Книги учета доходов и расходов http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z1425-10 тоже не содержит никаких оговорок по поводу учета амортизации.
вы я так понимаю - производитель. У вас амортизация должна попадать в расходы через себестоимость. Но ни о какой себестоимости в Порядке ведения Книги учета доходов и расходов нет ни слова. И само собой нет таких граф в Книге.
- Можно конечно предположить, что разработчики Книги специально все упростили для предпринимателя.
Тогда получается, что нужно ежемесячно отражать пообъектную амортизацию в графе 10 (прочие расходы) с указанием в графе 4 реквизитов документа, подтверждающего расходы, и учетного регистра по амортизации.
Но это опять же, при условии, что вы готовы бороться с налоговиками за свое право на амортизацию.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST kristen » 09 мар 2011, 23:59

Подскажите пожалуйста!!! Вид деятельности - розничная торговля, применяется РРО. Я правильно понимаю, когда один реализатор торгует, он в свою Книгу может суммы выручки в конце рабочего дня переписать с чека по наименованиям? Тогда как быть, если реализаторов двое (один - в день, другой - в ночь)? Делить выручку пополам?
kristen
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 14:12
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST ЧПЕН_2011 » 10 мар 2011, 00:19

kristen писал(а):Подскажите пожалуйста!!! Вид деятельности - розничная торговля, применяется РРО. Я правильно понимаю, когда один реализатор торгует, он в свою Книгу может суммы выручки в конце рабочего дня переписать с чека по наименованиям? Тогда как быть, если реализаторов двое (один - в день, другой - в ночь)? Делить выручку пополам?


Пока так (взято отсюда "FAQ: Книга учета доходов и расходов ("новая Книга ф. №10"): http://buhforum.com/viewtopic.php?p=2424#p2424"):

8. Предприниматель - общая система, вид деятельности - розничная торговля. На торговой точке применяется РРО. Есть один работник-реализатор. За этим РРО часть времени торгует реализатор, часть времени - сам предприниматель. Сколько книг нужно, как их заполнять?
В таком случае должно быть две книги (по новой форме; обе зарегистрированные в налоговой инспекции).
одна - для предпринимателя, другая - для работника - реализатора.
Предприниматель ведет свою Книгу по правилам, установленным для предпринимателя, то есть целиком.
Реализатор ведет свою Книгу по правилам, установленным для реализатора, то есть заполняет только графы 1,3,8.
В части выручки:
- предприниматель за каждый день осуществления им торговли (когда торгует лично) общим итогом за день вносит полученную лично выручку в гр. 3 своей Книги, а также в последний день месяца переносит в свою Книгу месячный итог из Книги работника;
- работник, когда торгует сам, заполняет гр.3 (информация о выручке) своей Книги по каждому факту реализации. Ставит только денежные суммы (без расшифровки,за что получена выручка).
Подробнее здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3732#p3732

За это сообщение автора ЧПЕН_2011 поблагодарил:
konsult
Аватар пользователя
ЧПЕН_2011
 
Сообщений: 56
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 10:47
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 25 раз.

UNREAD_POST kristen » 10 мар 2011, 00:30

ЧПЕН_2011 писал(а):Пока так (взято отсюда "FAQ: Книга учета доходов и расходов ("новая Книга ф. №10"): http://buhforum.com/viewtopic.php?p=2424#p2424"):


Ну это я понимаю, как быть, если чек (Z-отчет) выбивается раз в сутки, время продажи товаров не указано, откуда мы можем знать какие товары продались за день, какие за ночь (в Книги каких реализаторов какие товары вносить)? Разбросать наугад?
kristen
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 14:12
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST vins » 10 мар 2011, 00:37

Так а может тут как раз нужно было бы разбить на две смены и распечатывать Z-отчет за смену?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST kristen » 10 мар 2011, 10:08

vins писал(а):Так а может тут как раз нужно было бы разбить на две смены и распечатывать Z-отчет за смену?

Да, тогда возможно это будут не Z-отчеты, а текущие (без обнуления кассы). Спасибо!
kristen
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 14:12
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 мар 2011, 10:12

kristen писал(а):
vins писал(а):Так а может тут как раз нужно было бы разбить на две смены и распечатывать Z-отчет за смену?

Да, тогда возможно это будут не Z-отчеты, а текущие (без обнуления кассы). Спасибо!


Это вполне могут быть Z-отчеты.

Обязательно ли делать Z-отчеты при передаче смены от одного продавца другому?

Тут следует обратиться к Общим положениям Требований № 199, согласно которым смена в отношении РРО – это период работы регистратора от регистрации первой расчетной операции после выполнения Z-отчета до выполнения следующего Z-отчета (п. 2 Требований № 199). В приложении к Требованиям № 199 указывается, что максимальная продолжительность смены не должна превышать 24 часа. Как видим, привязки к смене продавца-кассира, работающего с РРО, данные Требования не содержат. Следовательно, при передаче смены делать Z-отчет не обязательно. Для учета наличных средств достаточно составить X-отчет, чтобы сверить наличие денежных средств в ячейке РРО с данными фискальной памяти РРО и служебный вывод на остаток средств, который передается в кассу предприятия с оформлением приходного кассового ордера.

Но можно ли такой отчет при передаче смены делать, если собственник магазина захочет, чтобы после каждого кассира фискальная память РРО обнулялась и торговые обороты в течение дня считались отдельно по каждому кассиру?

Можно. Действующее законодательство ограничивает только максимальную продолжительность работы фискальной памяти РРО без обнуления. Минимальной продолжительности работы РРО и случаев, когда законодательно разрешено распечатывать Z-отчет, не установлено. Так что обнулять или нет РРО при передаче смены от одного продавца к другому, сколько делать Z-отчетов в течение дня – решать субъекту хозяйствования.

Б&З
05.07.2010 – 11.07.2010, № 27 (58)
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
konsult, kristen
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЩАЯ СИСТЕМА

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, hela, Kamillfo, m_tetyana, suxarik.sm, Ya, yryna, Тори