Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Книга учета доходов и расходов для предпринимателя на общей

учет доходов и расходов, уплата ЕСВ, приостановка деятельности, РРО...

Модератор: konsult

UNREAD_POST vbzp » 14 янв 2015, 13:24

Добрый день! А каким штрафом или чем ещё грозит ведение вплоть до января 2015 старой книги (формы 2011 года) ФОПом на общей системе?
В своё время вопрос смены в книги в 2013-2014 году прошёл мимо ФОПа, и он продолжает вести старую.
Какие могут быть пути выхода из этой ситуации?
vbzp
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 14 янв 2015, 12:38
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vbzp » 14 янв 2015, 14:42

Тему новую у вас создать не могу. Может, как только что зарегистрировавшийся пользователь.
Но вопрос сложный, отдельный. Ответа на него я нигде не нашёл.
Возможно, он подходит под эту тему, потому что нужна консультация именно по заполнению книги.


Ситуация:

ФОП на общей системе.
В декабре бюджетная организация подписала с ним договор на оказание услуг.
По факту, это не услуги, а товар ("услуга по изготовлению товара").
У ФОПа средств на приобретение не было, и он взял товар у другого ФОПа (на едином налоге 2 группа) с отсрочкой платежа.
Поставил его бюджетной организации в декабре 2014. Выписал Акт.
Деньги через казначейство до конца года так и не пришли. Непонятно, когда придут вообще, как это часто у нас бывает.


Вопрос в следующем:

Если отчётный период (год) закончился, как этот товар учитывать вообще?
Как безоплатно полученный? Тогда это увеличит по декларации ставку налога в разы, а платить его всё равно не с чего.
Или никак не обозначать? Уже по факту оплаты показать прибыль и в тот же день рассчитаться с другим ФОПом за товар, добавить этот товар в товарный запас, сразу списать с платежа эту сумму и получить чистый доход?
Но тогда получается, что ФОП по Акту в декабре 2014 отгрузил товар, не имея его на складе?


Как всю эту ситуацию правильно и грамотно отметить в Книге?
Что товар поступил ФОПу без денег, он его поставил без денег, год закончился, потом деньги пришли, и он заплатил деньги своему поставщику?
vbzp
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 14 янв 2015, 12:38
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 14 янв 2015, 16:59

vbzp писал(а):Добрый день! А каким штрафом или чем ещё грозит ведение вплоть до января 2015 старой книги (формы 2011 года) ФОПом на общей системе?
В своё время вопрос смены в книги в 2013-2014 году прошёл мимо ФОПа, и он продолжает вести старую.
Какие могут быть пути выхода из этой ситуации?



Згідно з п. 177.10 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) фізичні особи-підприємці зобов'язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджувальні документи про походження товару. Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат затверджено наказом ДПА України від 24.12.2010 р. № 1025.

Відповідно до п. 121.1 ПКУ ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їхніх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених ПКУ, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 510 грн. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн.

Статтею 1641 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено, що неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладання штрафу в розмірі від 51 до 136 грн. Дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 85 до 136 грн.

Отже, фізична особа-підприємець зобов'язаний вести Книгу обліку доходів і витрат. У разі неведення цієї Книги до такої фізичної особи застосовуються вищезазначені штрафні санкції.
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST vbzp » 15 янв 2015, 23:21

p_o_d_a_t_k_u, дякую за відповідь!
vbzp
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 14 янв 2015, 12:38
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Jane-Ole » 31 мар 2015, 14:47

Еще никто не выяснил в своих налоговых, как вести книгу - с учетом розничного акциза или нет?
Я еще жду ответа.
Украина- страна победившей криминальной демократии(с)
Аватар пользователя
Jane-Ole
 
Сообщений: 1309
Зарегистрирован: 20 ноя 2012, 14:38
Благодарил (а): 310 раз.
Поблагодарили: 54 раз.

UNREAD_POST Татиана » 01 апр 2015, 09:25

Jane-Ole писал(а):Еще никто не выяснил в своих налоговых, как вести книгу - с учетом розничного акциза или нет?
Я еще жду ответа.


5% с ОБОРОТА сигарет, алкоголя платит розница

За это сообщение автора Татиана поблагодарил:
Jane-Ole
Аватар пользователя
Татиана
 
Сообщений: 238
Зарегистрирован: 30 окт 2013, 11:47
Благодарил (а): 169 раз.
Поблагодарили: 53 раз.

UNREAD_POST Jane-Ole » 01 апр 2015, 12:55

http://sfs.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/185526.html
У Порядку ведення книги обліку доходів і витрат не передбачено зазначення інформації сум акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів.

Що стосується фізичних осіб – підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування то не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої групи фізичні особи – підприємці, які здійснюють виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємкостях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин).

Враховуючи зазначене, відображення акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів в Книгах обліку доходів і витрат законодавством не передбачено.


Если январь писали с акцизом - исправлять?
Украина- страна победившей криминальной демократии(с)

За это сообщение автора Jane-Ole поблагодарил:
Татиана
Аватар пользователя
Jane-Ole
 
Сообщений: 1309
Зарегистрирован: 20 ноя 2012, 14:38
Благодарил (а): 310 раз.
Поблагодарили: 54 раз.

UNREAD_POST налоговик » 23 ноя 2015, 13:58


ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 27.10.2015 р. N 10011/Д/99-99-17-02-02-14

Щодо заповнення книги обліку доходів і витрат фізичною особою - підприємцем на загальній системі оподаткування

Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо заповнення книги обліку доходів і витрат фізичною особою - підприємцем на загальній системі оподаткування та відповідно до вимог ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) надає податкову консультацію.

Відповідно до ст. 42 глави IV Господарського кодексу України (далі - ГКУ) підприємництво - це безпосередня самостійна, систематична на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, регулюється статтею 177 Кодексу.

Так, відповідно до підпункту 177.2 статті 177 Кодексу об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Пунктом 177.4 ст. 177 Кодексу визначено перелік витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, до яких належать:

витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об'єкта витрат;

витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку, які включають витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на оплату за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі, встановлена за домовленістю сторін (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами цього розділу);

обов'язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам у випадках, передбачених законодавством, внески платника податку на обов'язкове страхування життя або здоров'я працівників у випадках, передбачених законодавством;

суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених законом;

інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов'язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в підпунктах 177.4.1 - 177.4.3 цього пункту, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв'язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов'язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.

Пунктом 177.10 ст. 177 Кодексу визначено, що фізичні особи - підприємці зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару.

Форму та Порядок ведення книги обліку доходів і витрат затверджено наказом Міндоходів від 16.09.2013 р. N 481 (далі - Порядок).

У п. 1 Порядку зазначено, що фізична особа - підприємець веде Книгу обліку доходів і витрат (далі - Книга), у якій за підсумком робочого дня, протягом якого отримано дохід, на підставі первинних документів здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати.

У графі 2 відображається сума доходу, отриманого від здійснення господарської або незалежної професійної діяльності із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік, зокрема, кошти, що надійшли на поточний рахунок, касу платника податків та/або отримано готівкою, сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (пп. 2 п. 6 Порядку).

У графі 5 зазначаються реквізити документа, який підтверджує понесені витрати, що безпосередньо пов'язані з отриманим доходом. Документами, які підтверджують витрати, можуть бути, зокрема, платіжне доручення, прибутковий касовий ордер, квитанція, фіскальний чек, акт закупки (виконаних робіт, наданих послуг) та інші первинні документи, що засвідчують факт оплати товарів, робіт, послуг (пп. 5 п. 6 Порядку).

Підпунктом 7 п. 6 Порядку у гр. 7 відображається сума витрат на оплату праці та нарахування на оплату праці найманих осіб, понесені у звітному місяці.

Отже, витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які включаються до складу собівартості реалізованої продукції в періоді їх виникнення, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

Оскільки виручкою фізичної особи - підприємця вважається дохід, отриманий у грошовій та негрошовій формах, то датою при формуванні загального оподатковуваного доходу є дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок (у касу) або отримання інших видів компенсації вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів, тобто застосовується касовий метод.

Враховуючи наведене, фізична особа - підприємець, яка перебуває на загальній системі оподаткування, відображає у складі доходу виручку у грошовій та негрошовій формі, при цьому до складу витрат має право включати витрати господарської діяльності, пов'язані з отриманням зазначеного доходу, зокрема на рекламу та маркетингові послуги, за умови, що ці витрати пов'язані із реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг та підтверджені документально. Зазначені витрати включаються до складу собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг) в періоді їх виникнення та визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. 
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST onego » 26 янв 2016, 13:24

Девочки подскажите плиз книга № 481 адвокат, аренда отражена в 8 графе, а надо в 6 отражать? и насколько это важно?
onego
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 26 янв 2016, 13:23
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 05 май 2016, 18:00

Фахівці ДФСУ в підкатегорії 104.08 «ЗІР» надали відповідь на запитання: яким чином ФОП заповнює Книгу обліку доходів витрат, якщо дохід отримано водному місяці, а витрати, пов’язані з його отриманням, понесені в наступному місяці?

Так, контролери роз’яснили: у разі отримання доходу та понесення витрат, пов’язаних із його отриманням, у різних місяцях (дохід отримано в одному місяці, а витрати понесені в наступному) фізична особа — підприємець має заповнювати графу 2 «Сума доходу, отриманого від здійснення господарської діяльності» та графу 6 «Сума витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг)» Книги обліку доходів і витрат за підсумком дня по факту отримання доходу/понесення витрат (на підставі первинних документів) відповідно.


Кто понял.. так когда расходы отображать???????
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST minibuh » 06 май 2016, 09:25

p_o_d_a_t_k_u писал(а):Фахівці ДФСУ в підкатегорії 104.08 «ЗІР» надали відповідь на запитання: яким чином ФОП заповнює Книгу обліку доходів витрат, якщо дохід отримано водному місяці, а витрати, пов’язані з його отриманням, понесені в наступному місяці?

Так, контролери роз’яснили: у разі отримання доходу та понесення витрат, пов’язаних із його отриманням, у різних місяцях (дохід отримано в одному місяці, а витрати понесені в наступному) фізична особа — підприємець має заповнювати графу 2 «Сума доходу, отриманого від здійснення господарської діяльності» та графу 6 «Сума витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг)» Книги обліку доходів і витрат за підсумком дня по факту отримання доходу/понесення витрат (на підставі первинних документів) відповідно.


Кто понял.. так когда расходы отображать???????

Доход отражаем в месяце получения /расходы в месяце возникновения на основании первичных документов.
minibuh
 
Сообщений: 2283
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1254 раз.
Поблагодарили: 908 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 06 май 2016, 11:55

minibuh писал(а):
p_o_d_a_t_k_u писал(а):Фахівці ДФСУ в підкатегорії 104.08 «ЗІР» надали відповідь на запитання: яким чином ФОП заповнює Книгу обліку доходів витрат, якщо дохід отримано водному місяці, а витрати, пов’язані з його отриманням, понесені в наступному місяці?

Так, контролери роз’яснили: у разі отримання доходу та понесення витрат, пов’язаних із його отриманням, у різних місяцях (дохід отримано в одному місяці, а витрати понесені в наступному) фізична особа — підприємець має заповнювати графу 2 «Сума доходу, отриманого від здійснення господарської діяльності» та графу 6 «Сума витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг)» Книги обліку доходів і витрат за підсумком дня по факту отримання доходу/понесення витрат (на підставі первинних документів) відповідно.


Кто понял.. так когда расходы отображать???????

Доход отражаем в месяце получения /расходы в месяце возникновения на основании первичных документов.


а как быть с фразой витрати, що безпосередньо повязані із отриманим доходом... согласно разьяснениям.. если не было дохода, то пофиг.. понеснные расходы, подтвержденные доками.. они не отображаются в Книге
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST minibuh » 06 май 2016, 12:54

p_o_d_a_t_k_u писал(а):
minibuh писал(а):
p_o_d_a_t_k_u писал(а):Фахівці ДФСУ в підкатегорії 104.08 «ЗІР» надали відповідь на запитання: яким чином ФОП заповнює Книгу обліку доходів витрат, якщо дохід отримано водному місяці, а витрати, пов’язані з його отриманням, понесені в наступному місяці?

Так, контролери роз’яснили: у разі отримання доходу та понесення витрат, пов’язаних із його отриманням, у різних місяцях (дохід отримано в одному місяці, а витрати понесені в наступному) фізична особа — підприємець має заповнювати графу 2 «Сума доходу, отриманого від здійснення господарської діяльності» та графу 6 «Сума витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг)» Книги обліку доходів і витрат за підсумком дня по факту отримання доходу/понесення витрат (на підставі первинних документів) відповідно.


Кто понял.. так когда расходы отображать???????

Доход отражаем в месяце получения /расходы в месяце возникновения на основании первичных документов.


а как быть с фразой витрати, що безпосередньо повязані із отриманим доходом... согласно разьяснениям.. если не было дохода, то пофиг.. понеснные расходы, подтвержденные доками.. они не отображаются в Книге

Доходы были в апреле(оплата)-отгрузка (расходы) в мае
графа 2- апрель
графа 6 -май . Для особо одаренных инспекторов можно сделать справку,что это расходы понесенные именно по апрельскому доходу(мы говорим о прямых расходах)

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
p_o_d_a_t_k_u
minibuh
 
Сообщений: 2283
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1254 раз.
Поблагодарили: 908 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 06 май 2016, 13:06

[/quote] Доходы были в апреле(оплата)-отгрузка (расходы) в мае
графа 2- апрель
графа 6 -май . Для особо одаренных инспекторов можно сделать справку,что это расходы понесенные именно по апрельскому доходу(мы говорим о прямых расходах)[/quote]

а как понять тогда єто:

Яким чином ФОП на загальній системі оподаткування заповнює графу 6 Книги обліку доходів та витрат, якщо отримання доходу та понесення витрат відбувались в різних звітних періодах?
Фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування за підсумком дня у гр. 2 «Сума доходу, отриманого від здійснення господарської діяльності» Книги обліку доходів та витрат (далі – Книга) зазначає отриманий дохід та одночасно у гр. 6 «Сума витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг)» Книги суму витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг), отримання доходу від реалізації яких відображено у гр. 2 Книги
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST minibuh » 06 май 2016, 13:35

p_o_d_a_t_k_u ,я это понимаю так :
Если я в мае получила авансовую оплату за товар/продукцию/услуги и отразила его в гр.2, то в дальнейшем при передаче товара/продукции/оказанию услуг я имею в июле право отразить прямые расходы по данному товару/услуге в графе 6 . Ведь главное условие для формирования прямых расходов-это наличие дохода.
minibuh
 
Сообщений: 2283
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1254 раз.
Поблагодарили: 908 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЩАЯ СИСТЕМА

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya