Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

FAQ по общей системе

учет доходов и расходов, уплата ЕСВ, приостановка деятельности, РРО...

Модератор: konsult

UNREAD_POST Печкин » 25 ноя 2010, 15:47

Перечень наиболее актуальных вопросов по предпринимателям на общей системе налогообложения.

1. Основа основ. Необходимый фрагмент Налогового кодекса по общесистемникам см. здесь http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=15#p28 Здесь также см. и введение по ЕСВ для общесистемников

2. Может ли предприниматель еще и делать что-то по трудовому договору?
Да, может. Запрета на такое совмещение нет. Подробно здесь http://buhforum.com/viewtopic.php?p=2189#p2189

3. С 21.01.2011 г. действует новая Книга учета доходов и расходов (заменитель Книги ф. № 10) и Порядок ее ведения. О форме Книги, первые тезисы по ее ведению, переходные нюансы с Книги ф. 10 на новую форму Книги см. здесь http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1695#p1695

4. Подтверждение предпринимательского статуса для контрагентов и подтверждение с 01.04.2011 г. того, что предприниматель не является
плательщиком единого налога.

ГНАУ по этому поводу до середины февраля вообще молчала, после этого заговорила о справке, которую предприниматель берет на себя в своем налоговом органе и выдает контрагентам вместе с ксерокопией Свидетельства о госудраственной регистрации. Подробее см.http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=5094#p5094
Это справка произвольной формы или будет утверждена официально - пока не ясно.
Если со справкой возникают проблемы,
от предпринимателя нужно просить ксерокопию извлечения из Госреестра со его видами деятельности (и разумеется ксерокопию Свидетельства о госрегистрации)
"Откуда видно, какие виды деятельности выбрал ЧП на общей системе" http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=139
"Неудержание НДФЛ с предпринимателя: какие документы нужны?" http://buhforum.com/viewtopic.php?f=9&t=116
Подобные же приколы с ЕСВ: http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1730#p1730

5. Алгоритм расчета сумм основных платежей (НДФЛ и ЕСВ) с доходов предпринимателя таков:

    НДФЛ месяца = (доходы месяца (без НДС) – расходы месяца (без НДС) – авансовый ЕСВ в расчете на месяц) * 15 % или на 15% и на 17% (все что до 10минЗП- 15%, что выше-17%).
    Добавлено "Ленка": в данном случае (в отличие от случая с ЕСВ) учитываются 10 минимальных зарплат на 1 января текущего года, то есть весь 2011 год доход до 9410 грн = 15%, а выше = 17%.

    ЕСВ месяца (итоговый) = (доходы месяца (без НДС) – расходы месяца (без НДС) – авансовый ЕСВ в расчете на месяц) * 34,7 %, а если:
      (доходы месяца (без НДС) – расходы месяца (без НДС) – авансовый ЕСВ в расчете на месяц) меньше или равно 0, то ЕСВ месяца (итоговый) = 0 грн.;
      (доходы месяца (без НДС) – расходы месяца (без НДС) – авансовый ЕСВ в расчете на месяц) больше 0, но меньше минзп, то ЕСВ месяца (итоговый) = минзп*34,7%.
(размер минзп определен Законом о Госбюджете на 2011 год и составляет: месяцы 1 квартала - 941 грн., месяцы 2 и 3 квартала - 960 грн., октябрь, ноябрь - 985 грн., декабрь - 1004 грн.)
подробнее см. http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=37#p147
огромное спасибо - konsult за проделанную работу!

6. Что выгодней: предприниматель на общей системе или юрлицо? Предварительный ответ таков: по налогам юрлицо будет выгоднее если месячная прибыль будет составлять менее 35 тыс. грн. [думаю +/- 5 тыс. грн., т.к. мы толком не считали]. Выше - выгодней предприниматель (если у предпринимателей появится возможность оптимизировать платежи по ЕСВ, цифры могут измениться). Подробнее см. http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=44 администрация ответственность за цифры не несет. все претензии к nikki :)
Что выгодней: предприниматель на общей системе или предприниматель на едином налоге?
Если деятельность ведется (не приостановлена), то ЕН лучше. Общая система - как вынужденная мера: нужен НДС, например, нужно, чтобы контрагент со 2 квартала мог ставить расходы на валовые (http://buhforum.com/viewtopic.php?p=629#p629)

7. Если предприниматель-единоналожник ничего не будет предпринимать в декабре 2010 г. (не будет подавать никаких заявлений в налоговый орган) - то с 2011 он перейдет автоматом на общую систему?
Да, перейдет. Автоматического продления Свидетельства об уплате единого налога - 2010 на 2011 год Налоговым кодексом не предусмотрено, т.е. если хотим уйти с единого и перейти на общую - то заявление можно не подавать. Действие Свидетельства об уплате единого налога - 2010 истечет 31.12.2010 г. Соответственно с 01.01.2011 г. предприниматель автоматически окажется на общей системе.
Первый раз ему нужно будет отчитаться (подать декларацию) за 1 квартал в течение 40 календарных дней после его окончания. Подробнее здесь - http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=34

8. Информация для тех, кто переходит с единого налога в 2010 г. на общую систему в 2011 г. и собирается "простаивать". Если в 2011 году нет чистого дохода (т.е. прибыль равна нулю), то ЕСВ при итогом расчете уплачиваться не будет.
Авансовые платежи по ЕСВ также будут раны нулю, поскольку в 2010 г. предприниматель был на едином налоге, соответственно не имел базы для начисления авансовых платежей на 2011 год.
Пример 1. Доходы за январь = 1 млрд грн, расходы за январь = 1 млрд грн., прибыль за январь = 0 грн. => ЕСВ = 0 грн.
Пример 2. Доходы за январь = 10 грн., расходы за январь = 5 грн., прибыль за январь = 5 грн. => ЕСВ за январь = 5 грн.*34,7 %=1,74 грн., но поскольку это меньше чем 319,93 мин зп*34,7 , то реально уплачивается 319,93 грн = 34,7 % * 922 (за неимением январской зарплаты мы пока взяли декабрьскую минзарплату; когда узнаем январскую - подправим) (подробнее см. здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=30 + http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=15#p53)

9. В 2010 г. был на едином налоге, в 2011 г. перехожу на общую и буду "простаивать". Нужно ли платить авансовые платежи по налогу с доходов ? Нет, не нужно. см. здесь: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=33
Если в таком случае на общей системе деятельность все-таки предполагается вести, то авансовые платежи по налогу с доходов можно определить себе (в декларации за первый квартал работы на общей системе налогообложения) в любой сумме (поскольку минимальное ограничение равно 0).

10. Можно ли отнести ЕСВ к расходам? Да, можно. Налоговики согласны http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1975#p1975
В расходы сначала идут уплаченные авансы по ЕСВ, а потом по итогам года: доплата - в расходы, переплата - в доходы. подробнее см. здесь http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=15#p129

11. Как формировать расходы общесистемщику в 1 кв. 2011 г.?
ГНАУ говорит, что в 1 кв. 2011 г. нужно ориентироваться на состав расходов из Закона о налогообложении прибыли предприятий, конкретно из ст. 5 (то есть без амортизации) http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1977#p1977 То есть в 1 кв. пока не нужно ориентироваться на III раздел НК, ориентируемся как и раньше на ЗУ о налогообложении прибыли предприятий.

+!!! ГНАУ сжалилась. В 1 Кв. 2011 г. расходы от ЧПЕНов будут приниматься в расходах предпринимателя на общей системе (см. здесь: http://buhforum.com/viewtopic.php?p=710#p710), а запрет начнет действовать во II квартале 2011 года. То есть во II квартале при исчислении чистого дохода уже нельзя будет выручку уменьшить на расходы от ЧП-единоналожника (даже если расходы эти фактически понесены в I кв. 2011 г. или ранее).

Расходы, понесенные в периоде пребывания на едином налоге, при наличии подтверждающих документов можно будет учесть и в 2011 году, если они будут связаны с доходами 2011 года (http://buhforum.com/viewtopic.php?p=4008#p4008).

Расходов по нормам НЕТ (последний раз их можно будет использовать при подведении итогов за 2010 год).
Подробнее - здесь: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=77

Для тех, кто перешел с ЕН в 2010 году на общую систему в 2011 году: доплата в ПФУ "за себя", уплаченная до 20 января за декабрь / IV квартал 2010 года, в расходы не включается. Обсуждали здесь http://buhforum.com/viewtopic.php?p=759#p759

12. Единоналожник в 2010 году с НДС может продолжать работать в 2011 году с НДС только на общей системе налогообложения.
Отчетный период по НДС у общесистемника - месяц. Подробно здесь -http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=34&start=15

13. Все о бухгалтерском учете № 114/10 г. (НК и предприниматели на общей). Приведены основные постулаты в отношении налогообложения таких предпринимателей. http://buhforum.com/viewtopic.php?f=11&t=115

14. Избавятся ли предприниматели в 2011 году от проблем с амортизацией (сейчас налоговики местами запрещают относить ее на расходы)?
Похоже, что не избавятся.
Видимых препятствий для учета предпринимателями амортизации ни в Налоговом кодексе, ни в новом порядке ведения учета доходов и расходов (http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1695#p1695) нет.
Но, например, тот факт, что налоговики в вопросе учета расходов в 1 кв. 2011 года отсылают предпринимателей именно к ст. 5 Закона о прибыли (см. выше п. 11), уже указывает на то, что в 1 кв. с амортизацией у предпринимателя могут возникнуть проблемы.
Подробнее об амортизации см. здесь - http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=108
Налоговики высказываются против учета амортизации в расходах как до таки и после 01.04.11 г. http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3582#p3582

15. При осуществлении расчетов за наличные предприниматель на общей системе должен применять РРО. Исключения есть, но их очень мало. См.http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=48

16. Частные предприниматели на общей системе (пока все без исключения, в т.ч. пенсионеры, занятые по трудовому договору и т.д.):
- в любом случае будут ЕСВ платить "за себя" (в счет своей пенсии, своих соц.пособий)
- и плюс к этому, если будут заключены трудовые договора с работниками и / или гражданско-правовые договора с гражданами на выполнение работ, услуг, "за наемных работников".
Подчеркнем, что ставка для уплаты ЕСВ "за себя" составляет 34,7 % и не зависит от класса профессионального риска.
Подробно обо всем этом написано здесьhttp://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=16&t=87

17. За неподачу декларации - штраф 170 грн. (по Налоговому кодексу). Повторная в течение года ее неподача - штраф 1020 грн.
За неподачу декларации в первом полугодии 2011 года штраф 1 грн. http://buhforum.com/viewtopic.php?p=3991#p3991

18. Предприниматель был на общей системе в 2010 году. Остался на ней и в 2011 году, но деятельность приостановил (деятельность не ведет, доходы не получает). Нужно ли платить ЕСВ в 2011 году?
Если в 2010 году вы были на общей системе и у вас был чистый доход, вам придется платить в 2011 году авансовые платежи по ЕСВ (квартальный платеж составит: "чистый доход" за 2010 год х 34,7 % / 4), но потом (в 2012 году) вам должны будут их вернуть.
Для случая 2010 - на едином, 2011 - "простой" на общей системе - см. ответ № 5.

19. Если предприниматель на общей системе осуществляет виды деятельности, подлежащие патентованию, ему нужно приобрести торговый патент и вносить за него сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности.
Вся необходимая информация по патентованию (что патентуется,кто патентуется и пр.) в FAQ по тороговым патентам http://buhforum.com/viewtopic.php?p=593#p593
Переходные моменты 2010/2011 по патентованию - здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=662#p662
Первые практические нюансы внесения сбора в 2011 году - здесь http://buhforum.com/viewtopic.php?f=17&t=324

20. За все налоговые нарушения, в т.ч. совершенные до 01.01.2011 года, но выявленные после этой даты, будут наказывать по новым правилам (прописанным в Налоговом кодексе) http://buhforum.com/viewtopic.php?p=2300#p2300

21. Сбор за спецводопользование нужно платить даже при использовании воды только для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических потребностей. Хотя на сей счет есть разные мнения. http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1561#p1561
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 6
Asia, Igolkavstogesena, IN SPE, plohish, Trikky, Юрист-знахаръ
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST plohish » 06 янв 2014, 11:52

Люди всех С НОВЫМ ГОДОМ!!! Помогите разобраться или дайте ссылку пожалуйста, -общая система,РРО, поставил платежный терминал для оплаты с кр.карточек,
деньги с кредиток попадают на мой р/счет, как мне их отражать в книге расходов и доходов? Заранее благодарен.
plohish
 
Сообщений: 54
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 09:55
Благодарил (а): 75 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST gaudyk9 » 25 мар 2015, 15:52

Всем доброго времени суток.Прошу помощи у специалистов.
Такая ситуация. Я ФЛП на общей системе налогообложения.
Сдала декларацию о доходах за 2014 г и отчет по ЕСС в соответствии с декларацией в срок до 9 февраля 2015 г.
Но сейчас обнаружила, что расходы по заработной плате наемных лиц были ошибочно завышены на 2 тыс.грн.
Уточненную майновую декларацию я вычитала как сдать, а вот как исправить отчет ЕСС формы №Д5 нигде не могу найти, да и налоговики не могут разъяснить.
Да еще в отчете ЕСС за один месяц у меня был чистый доход ниже минималки, и я сдала форму №Д6 таблицу 2.
Если кто знает как исправить ошибку в ЕСС подскажите, плиз.
gaudyk9
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 25 мар 2015, 15:15
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 25 мар 2015, 16:11

gaudyk9 писал(а): я сдала форму №Д6 таблицу 2.
Надо подать таблицу 3 додатка 6. Посмотрите здесь:Корректировка отчета по ЕСВ
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2303
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 958 раз.
Поблагодарили: 1059 раз.

UNREAD_POST lutishka » 25 мар 2015, 16:19

gaudyk9, я свой пост подправила
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2303
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 958 раз.
Поблагодарили: 1059 раз.

UNREAD_POST карина1 » 02 июл 2016, 17:01

скажите, пожалуйста, чтобы уже разобраться раз и навсегда. Если ФОП на общей системе арендует офис у другого ФОПа, какие нужны доки? Договор оренды помещения, АКТ приема-передачи ( в котором написано, что орендодатель передает в пользование орендатору помещение, но не указано сумму аренды.) По окончанию срока договора, нужно снова Акт приема-сдачи ( что орндатор возвращает все в целости и сохранности) На протяжении срока сдачи (1 год), каждый месяц авансом перечисляли на счет сумму за аренду. Оплату нужно подтверждать АКТом выполненных услуг??? или Актом виконання договору оренди??? Число в Акте должно быть раньше чем фактическая оплата? что нужно указывать в таком ежемесячном АКТе? и нужен ли он вообще? можно ли поттвердить оплату и внести в расходы только на основании договора и Акта передачи?. Коммунальные платежи оплачиваем отдельно, согласно выставленным от оредодателя счетам. Нужен еще и на ком-ку АКТ? или счета достаточно для подтверждения расходов?
Наткнулась на такое: "Ежемесячно в последних числах предоставлен развернутый акт по ком.усл.+ общий акт на (стоимость аренды + стоим.комун.усл)" ????? так надо?
спасибо !!
карина1
 
Сообщений: 61
Зарегистрирован: 25 июл 2014, 17:23
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST карина1 » 02 июл 2016, 17:08

Извините, что здесь написала, не нашла тему по аренде на общей системе
карина1
 
Сообщений: 61
Зарегистрирован: 25 июл 2014, 17:23
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST карина1 » 02 июл 2016, 17:24

И еще вопрос? может ли ФОП орендующий часть помещения (точнее часть крыши) находящегося на балансе гос-ва ( училище) относить сумму оренды в расходы. Есть только счета и договор. Акты не дают. А также орендуем часть помещения у бюджетных организациях. Тоже есть договор и счета. Плюс отдельно счета за электроенергию. Могу ли я отнести ЭТИ суммы за оренду и элетричество в расходы?
карина1
 
Сообщений: 61
Зарегистрирован: 25 июл 2014, 17:23
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST prhorizont » 08 апр 2017, 10:40

Извините за оффтоп.
Не сочтите за спам.
Мы делаем продающие сайты и группы в соц. сетях. с хорошими результатами в вашей сфере.
Также вносим корректировки в уже существующие каналы привлечения клиентов в интернете.
Если интересно расширить базу клиентов - pr-horizont.com к вашим услугам.
Заходите.
prhorizont
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 08 апр 2017, 10:39
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 08 апр 2017, 10:52

Уважаемый Админ

пожалуйста, удалите СПАМ

С уважением :a_g_a:
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 2951
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 608 раз.
Поблагодарили: 1296 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЩАЯ СИСТЕМА

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, khrystuk, MR, Ya