Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

FAQ Книга учета доходов и расходов ("новая Книга ф. №10")

учет доходов и расходов, уплата ЕСВ, приостановка деятельности, РРО...

Модератор: konsult

UNREAD_POST konsult » 23 янв 2011, 10:12

Наиболее часто задаваемые вопросы по ведению Книги учета доходов и расходов предпринимателями на общей системе налогообложения (и их работниками, осуществляющими наличные операции)

Вопросы о заполнении книги формы № 10 обсуждаем тут: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=180#p821

В этой ветке (в которой мы находимся) только выводы (без обсуждений)
.


1. Где посмотреть форму новой Книги и порядок ее ведения.
Форма новой Книги, текст Порядка ее ведения лежат здесь http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z1425-10. Речь идет о Книге и Порядке, утвержденных приказом ГНАУ № 1025 от 24.12.2010 г.
Эта Книга (порядок ее ведения) имеют отношение только к предпринимателям на общей системе налогообложения (единоналожников не касается, они по-старому ведут "усеченную" Книгу ф. №10)

2. Касается или нет приказ ГНАУ N 1022 за 24.12.2010 г. "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов для определения суммы общего годового облагаемого налогом дохода и Порядка ведения учета доходов и расходов для определения суммы общего годового облагаемого налогом дохода" предпринимателей на общей системе налогообложения?
Нет, именно этот приказ касается только обычных физических лиц, которые подают декларацию. См. http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=2208#p2208

3. С какого числа нужно применять новую Книгу?
С 21.01.2011 г. http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=2335#p2335

4. До приобретения и регистрации новой Книги, должна вестись Книга ф. № 10 по старым правилам http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=1187#p1187

5. Первые комментарии по приобретению, регистрации и ведению новой Книги здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=1695#p1695
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=2344#p2344

6. По вопросу начала ведения новой Книги (вносить в нее операции с 01.01.2011 или с даты регистрации) ясности пока нет. Но в силу того, что в Книге должны подводиться месячные итоги, логичным видится заполнение Книги с 01.01.2011 г. (с использованием данных из Книги ф. № 10).
Этот вопрос нужно выяснить у налоговиков при регистрации новой Книги.

5. Какая ответственность за неправильное ведение новой Книги?
- Предупреждение или административный штраф по статье 164-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях до 136 грн. http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=885#p885
Причем, если Книгу неправильно ведет работник предпринимателя, проводя аналогию с РРО админштрафами, можно предположить, что админштраф будут одновременно накладывать и на работника, и на предпринимателя ("льготный" штраф 1 грн. на этот случай не распространяется).
- Если предприниматель, который по закону может не применять РРО, своевременно (в день поступления) в Книгу не запишет наличную выручку, возможно применение 5-кратного штрафа за неоприходование наличности (по Указу О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию оборота наличности)
- Если у предпринимателя, который торгует за наличные, налоговики выявят торговлю товарами, по которым нет информации в Книге, может быть наложен штраф по статье 20 Закона об РРО: двойная стоимость неучтенных товаров, но не меньше 170 грн.

6. Доходы и расходы учитываются по "первому событию" или по "кассовому методу"?
По "кассовому методу"http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=1695#p1695

7. Если предприниматель вносит на расчетный счет собственные средства, такие средства не показываются в Книге ф.№ 10, в выручку предпринимателя не включаются http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3815#p3815

8. Предприниматель - общая система, вид деятельности - розничная торговля. На торговой точке применяется РРО. Есть один работник-реализатор. За этим РРО часть времени торгует реализатор, часть времени - сам предприниматель. Сколько книг нужно, как их заполнять?
В таком случае должно быть две книги (по новой форме; обе зарегистрированные в налоговой инспекции).
одна - для предпринимателя, другая - для работника - реализатора.
Предприниматель ведет свою Книгу по правилам, установленным для предпринимателя, то есть целиком.
Реализатор ведет свою Книгу по правилам, установленным для реализатора, то есть заполняет только графы 1,3,8.
В части выручки:
- предприниматель за каждый день осуществления им торговли (когда торгует лично) общим итогом за день вносит полученную лично выручку в гр. 3 своей Книги, а также в последний день месяца переносит в свою Книгу месячный итог из Книги работника;
- работник, когда торгует сам, заполняет гр.3 (информация о выручке) своей Книги по каждому факту реализации. Ставит только денежные суммы (без расшифровки,за что получена выручка).
Подробнее здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3732#p3732

9. Зачем в Книге нарастающий итог за квартал и за год, если для декларации нужен будет именно месячный доход?
Пока это до конца не ясно. Возможно, в некоторых случаях можно будет перераспределять чистые доходы внутри месяцев квартала. Например, в случае убытков.

10. Учитываются только фактически понесенные расходы или "начисленные" тоже?
Учитывать нужно только фактически понесенные расходы ("первого события" по расходам нет)

11. Выручка от продажи товаров поступила в одном месяце, а расходы на их приобретение мы понесли в следующем месяце (квартале). Расходы учитываются или нет? Раньше учитывались (лишь бы на следующий год "не перелазили")?
Да, учитываются (в месяце осуществления).

12. Если безналичную выручку, условно говоря за квартал, получить в одном месяце, то ЕСВ за "пустые месяцы" не нужно будет платить?
Не нужно. В такой способ можно оптимизировать ЕСВ.
Подробнее здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3350#p3350

13. В комментарии Азарова к Налоговому кодексу Украины:
- говорят об отнесении на расходы себестоимости производственной и себестоимости купленных и реализованных товаров
- говорят о моменте признания расходов по разделу III Налогового кодекса (в т.ч. об особенностях из 138.5)...
Из порядка ведения Книги ничего подобного вообще не следует.
Как это понимать???
До появления разъяснений ГНАУ нужно ориентироваться на Порядок ведения Книги № 1025, в котором ни о себестоимости, ни о особенностях учета расходов ничего не сказано.

14. Согласно какому документу определять состав расходов в в 1 кв 2011 г.?
Налоговики считают, что в 1 кв 2011 г. состав расходов нужно определять согласно п. 5.2 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий". Подробнее http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=1977#p1977

15. Можно ли учитывать расходы, понесенные в бытность пребывания на едином налоге (документы на них есть)?
Да, можно (если они связаны с полученной сейчас выручкой) Налоговики согласны.http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=4008#p4008

16. Можно ли сейчас учитывать расходы, понесенные в 2010 году?
Да, можно (если они документально подтверждены, соответствуют установленному составу и связаны с полученными в 2011 году доходами). Налоговики согласны.
Так, если речь идет о товарных остатках, они попадут в гр. 2 "остатки на начало года", а в месяце получения выручки от их реализации - в графу 6.
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=4008#p4008

17. Налоговики выступают против учета амортизации в составе расходов предпринимателя.
http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3582#p3582
За такое право можно успешно побороться в суде. http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=439#p439, http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3656#p3656

18. Уплаченный в бюджет НДС можно ставить в расходы?
С 01.01.2011 г. нельзя. http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3030#p3030
То есть частный предприниматель - плательщик НДС в расходы не ставит:
- НДС, уплаченный в составе цены приобретенных товаров (работ, услуг);
- НДС, уплаченный в бюджет как разность между налоговым обязательством и налоговым кредитом.

19. ЕСВ можно ставить в расходы?
Да, можно.http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=1975#p1975
ЕСВ "за работников" - в гр. 9 Книги (в месяце перечисления этих средств на счета ПФУ)
ЕСВ "за себя" - в гр. 10 Книги (в месяце уплаты авансового платежа по ЕСВ с возможным перераспределением суммы авансового платежа на следующие месяцы квартала)

20. Сейчас можно ставить предоплаты в расходы (отражать в Книге в графах расходов)?
Сейчас можно. Запрет начнет действовать с 01.04.2011 г. Подробнее здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=5129#p5129
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST milovva » 26 июн 2013, 17:44

У меня книга ф.10 старого образца. Я плательщик единого налога с апреля 2011г. С июня этого года я веду новую форму. Не знаю как за два первых месяца заполнить старую книгу ф.10. Тут АЖ 13 столбцов. Подскажите пожалуйста какие заполнять....????? :cry:
milovva
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 26 июн 2013, 17:33
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 26 июн 2013, 19:43

Перейдите, пожалуйста, в соответствующую Вашей системе налогообложения тему Книга учета доходов (и расходов) единый налог
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST VOA » 15 сен 2013, 00:07

Не пропустить бы:
Министерство доходов и сборов в II полугодии 2013 г. планирует введение электронной книги учета доходов и расходов. Об этом сообщает пресс-служба Миндоходов.

http://chp.com.ua/all-news/item/24759-m ... i-rashodov
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
lutishka
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST VOA » 10 окт 2013, 01:13

На 18.10.13 вс№ 78 "ОВУ"запланировано опубликование приказа 481 МинисДохиса по новой книге для ФОП-ОСН http://ovu.com.ua/news/1007-normatiano- ... do-opublik (под порядковым № 24).
Судя по всему - переходных положений и указаний о вступлении в силу - никаких. :evil:
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Печкин
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST Элли » 08 дек 2013, 22:18

интересны вопросы по переходу на новые книги, в частности с когда применять, вести до конца года....
Элли
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 25 янв 2011, 11:39
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST VOA » 08 дек 2013, 23:46

Элли писал(а):интересны вопросы по переходу на новые книги, в частности с когда применять, вести до конца года....

Если Вас интересуют именно даты и манёвры, то Вам необходимо читать вот эту ветку - уже всё рассмотрено Книга учета доходов и расходов для предпринимателя на общей, многие уже даже ИНК успели получить. ;)
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST Анатолий1971 » 16 авг 2014, 22:39

Приветствую участников конференции. Возник вопрос по расчету чистого дохода и правильного заполнения новой книги доходов ЧП на ОС.

Как правильно заполнить графу 5 и 6 книги учета.

В графу 6 указывать сумму расходов на приобретение проданных в этот день товаров? У нас розница, в один день может быть продано товаров с нескольких десятков накладных которые приходили в разные периоды. Какой номер документа удостоверяющий расходы следует указывать?
Анатолий1971
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 16 авг 2014, 21:56
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЩАЯ СИСТЕМА

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya