Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Задачка: расчет налогов предпринимателем на общей системе

учет доходов и расходов, уплата ЕСВ, приостановка деятельности, РРО...

Модератор: konsult

UNREAD_POST ФЛ7 » 05 апр 2011, 15:52

Vika_R писал(а):Так як дохід за квартал «0» то авансових платежів на 2011рік не буде. Так?

Все зависит от того, в каком размере вы начислите себе авансовые платежи в декларации за 1 квартал. В свою очередь авансовые платежи расчитываются от прогнозного чистого дохода, который вы ставите в декларации на собственное усмотрение (без минимальных ограничений, поскольку вы в 2010 году были на едином налоге).
Думаю если реально деятельность ведется, налогивики не дадут поставить прогнозный чистый доход и авансы, равные "0".
Если в декларации поставите себе прогнозный доход на 2011 год "0" и авансовые платежи по ненаступившим срокам уплаты "0" и налоговики это пропустят, значит в течение года авансовые платежи вам платить не придется.

Vika_R писал(а):у мене по січню є витрати у вигляді актів на оренду і накладний на купівлю товару (реалізованого в січні ж) але оплата по ним здійснена лише у березні. Чи можу я дохід січня зменшити на витрати по оренді і придбанні товарів , якщо оплата по ним відбулась у березні? Чи оренда січня оплачена в березні, буде рахуватись витратами березеня?

доход января формально уменьшить не можете
расходы на аренду и на закупку товара (выручка от реализации которого получена в январе) в вашем случае отражаются в месяце их осуществления, т.е. в марте (аренда в графе 10 Книги, закупка товаров в графе 6 и в графах 4,5 - если раньше еще в графах 4,5 не отражали), соответственно учитываются при исчислении чистого дохода за март.
закону это, на мой взгляд, целиком соответствует (расходы понесены и документально подтверждены, проходят через 5.2 ЗУ о прибыли, коль скоро речь о 1 квартале 2011 года, связаны с полученным доходом, пусть он и отражен в январе)
Налоговики могут думать иначе (см. сообщение выше)

Vika_R писал(а):Добрий день, допоможіть розібратись з доходом і затратами, та нарахуванням ПЗФО і ЄСВ. Перейшла на загальну систему з 01,01,11 до цього була на єдиному.
Ситуація слідуюча: по підсумкам 1 кварталу чистого доходу нема Якщо дохід рахувати помісячно, то в січні 1000 грн, у лютому 100грн а в березні "-"1100грн. Виходить що мені до 15,05,11 треба буде заплатити:
За результатами січня: 1000*15%=150грн податку з доходів і 1000*34,7%=347грн ЄСВ за січень
За результатами лютого: 100*15%=15грн под. з доходів та 941*34,7% = 326,53грн
За результатами березня :0грн

До 15.05.11 вам нужно будет заплатить авансовый платеж по налогу с доходов и ЕСВ. Как их считать - уже обсудили несколькими предложениями выше.
Тот подсчет, который вы привели, будет применен при расчете итоговых обязательств за год.
При этом надеюсь, что возможность учитывать "внутрегодовые убытки" сохраниться. В таком случае за месяцы 1 квартала в отчетности можно будет показать 0 чистого дохода и заплатить 0 обязательств по ЕСВ и НДФЛ.
Если будет применяться жесткий подход, что убытки внутри года нельзя перераспределять, тогда по итогам года придется заплатить те цифры, о которых вы написали.

За это сообщение автора ФЛ7 поблагодарили: 2
Heloise, Vika_R
Аватар пользователя
ФЛ7
 
Сообщений: 211
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 01:05
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST Vika_R » 05 апр 2011, 17:06

Підкажіть ще таке, спд на заг.сисетмі може вільно користуватись своїми коштами?тобто якщо на р/р є вільні кошти. можна їх перерахувати на свою картоку і використовувати на приватні потреби?
Vika_R
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 17 мар 2011, 15:50
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST ФЛ7 » 05 апр 2011, 17:13

да можно
подробнее http://buhforum.com/viewtopic.php?p=3984#p3984

За это сообщение автора ФЛ7 поблагодарил:
Vika_R
Аватар пользователя
ФЛ7
 
Сообщений: 211
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 01:05
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST konsult » 10 апр 2011, 12:48

Вот на такое набрел в "Базе налоговых знаний".
Частный предприниматель - покупатель на общей системе налогообложения перечислил продавцу деньги по договору.
Отношения по договору у сторон не сложились, продавец возвращает предпринимателю на счет ранее полученные по этому договору средства.
ГНАУ говорит - такие средств в налогооблагаемый доход предпринимателя не включаются (в выручку из записывать не нужно).
Оно и без налоговиков вроде понятно, но лишнее подтверждение не помешает.
Понятно, при этому нужно позаботиться о документальном оформлении расторжения договорных отношений (как минимум, допсоглашение к договору).

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Чи включається до загального оподатковуваного доходу ФОП, який працює на загальній системі оподаткування, сума коштів, яка була повернута на розрахунковий рахунок у зв'язку з розірванням договірних відносин з іншим суб'єктом господарювання?
Відповідь:
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI (далі - ПКУ) об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.
Згідно з п. 137.1 ст. 137 ПКУ дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар, а дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг. У разі розірвання договірних відносин покупцеві не переходить право власності на товар та не складається документ, яким підтверджується виконання робіт або надання послуг, відповідно відсутній і дохід від проведеної операції.
Таким чином, кошти, які надійшли підприємцю на розрахунковий рахунок у зв'язку із розірванням договірних відносин з іншим суб'єктом господарювання не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи - підприємця.
Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Ленка » 11 апр 2011, 11:07

ФЛ7 писал(а):
Vika_R писал(а):Добрий день, допоможіть розібратись з доходом і затратами, та нарахуванням ПЗФО і ЄСВ. Перейшла на загальну систему з 01,01,11 до цього була на єдиному.
Ситуація слідуюча: по підсумкам 1 кварталу чистого доходу нема Якщо дохід рахувати помісячно, то в січні 1000 грн, у лютому 100грн а в березні "-"1100грн. Виходить що мені до 15,05,11 треба буде заплатити:
За результатами січня: 1000*15%=150грн податку з доходів і 1000*34,7%=347грн ЄСВ за січень
За результатами лютого: 100*15%=15грн под. з доходів та 941*34,7% = 326,53грн
За результатами березня :0грн

До 15.05.11 вам нужно будет заплатить авансовый платеж по налогу с доходов и ЕСВ. Как их считать - уже обсудили несколькими предложениями выше.
Тот подсчет, который вы привели, будет применен при расчете итоговых обязательств за год.
При этом надеюсь, что возможность учитывать "внутрегодовые убытки" сохраниться. В таком случае за месяцы 1 квартала в отчетности можно будет показать 0 чистого дохода и заплатить 0 обязательств по ЕСВ и НДФЛ.
Если будет применяться жесткий подход, что убытки внутри года нельзя перераспределять, тогда по итогам года придется заплатить те цифры, о которых вы написали.


А можно уточнить, (у меня похожая ситуация в январе доход 18 тысяч, а в феврале и марте убытки свернуто за квартал доход 6 тысяч). Авансовые будут рассчитываться за квартал (от 6 тысяч), а уже по итогам года корректировать помесячно?
И еще вопрос после сдачи Декларации за 1 квартал нужно ли будет уплатить в бюджет согласованное в ней обязательство, или только авансовые платежи?
Аватар пользователя
Ленка
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 08 апр 2011, 10:14
Благодарил (а): 164 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

UNREAD_POST konsult » 11 апр 2011, 11:28

А можно уточнить, (у меня похожая ситуация в январе доход 18 тысяч, а в феврале и марте убытки свернуто за квартал доход 6 тысяч). Авансовые будут рассчитываться за квартал (от 6 тысяч), а уже по итогам года корректировать помесячно?


Я так понимаю вы тоже были в 2010 году на едином налоге, тогда
выше уже было сказано, что
В свою очередь авансовые платежи расчитываются от прогнозного чистого дохода, который вы ставите в декларации на собственное усмотрение (без минимальных ограничений, поскольку вы в 2010 году были на едином налоге).

Налоговики говорят, что при расчете авансов учитываются результаты первого квартала. То есть они закладываются в основу расчета прогнозного чистого дохода на весь 2011 год. Условно говоря, в вашем случае могут потребовать прогнозный чистый доход на 2011 год поставить 6 тыс. грн. х 3 или 6 тыс. грн. х 4 (с этим тоже определенности нет). Хотя Налоговый кодекс этой логике следовать не обязывает.

И еще вопрос после сдачи Декларации за 1 квартал нужно ли будет уплатить в бюджет согласованное в ней обязательство, или только авансовые платежи?

Хотя логика уплаты такая, что в течение года - авансы, а окончательный расчет по фактическим данным - по итогам года, я бы не стал исключать того варианта что, ваши налоговики потребуют заплатить НДФЛ уже по итогам декларации за 1 квартал.
Раньше была примерно такая же ситуация, но в одних регионах требовали платить НДФЛ по итогам квартала, в других такого не требовали.
Поэтому советую уточнить у своих налоговиков, что они от вас хотят.

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
Ленка
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST konsult » 11 апр 2011, 12:53

Позвонил на "горячую линию" в ГНАУ.
Говорят НДФЛ с чистого дохода за 1 квартал в таком случае не нужно платить.
Получается, что в вашем случае берем условно говоря 6 тыс.грн. х 4 (якобы прогнозный чистый доход на 2011 год).
Эту сумму делим на 3 (поскольку до конца года осталось только 3 ненаступивших срока уплаты для авансовых платежей).
И НДФЛ от полученной суммы (по ставке 15% (17%)) платим три раза (до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября). Не забываем в эти сроки платить и авансовые платежи по ЕСВ.
В конце года подаем декларацию за год и платим уже по фактическим результатам (доплачиваем или нам возвращают если авансовыми платежами уплачено больше).
Я так понимаю при этом в декларации за 1 квартал сами себе расчитываем только сумму авансовых платежей.
По результатам деятельности за 1 квартал сами НДФЛ себе не определяем. Иначе, если еще и напишем сумму НДФЛ по результатам деятельности 1 квартала, однозначно прицепятся, если не заплатим.
Форма декларации - старая. Новою форму ГНАУ еще не сочинила.
Чтобы понять, что в какое место писать см. здесь http://buhforum.com/viewtopic.php?p=4494#p4494
В пункті 3.2 Розділу 3 декларації фізичні особи – підприємці відображають очікуваний дохід на 2011 рік та суму авансових платежів з розбивкою по строках сплати, визначених пп.177.5.1 п.177.5 ст.177 Кодексу (до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня, до 15 листопада).
Фізичні особи – підприємці, які зареєстровані протягом поточного року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування чи сплачували фіксований податок до набрання чинності Кодексу та відповідно з пп.177.5.2 п.177.5 ст.177 Кодексу подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата діяльність або здійснено перехід на загальну систему оподаткування, відображають самостійно розраховані авансові платежі в аналогічному порядку.

ЗЫ. Хотя конечно, достаточно это все рискованно.
Сегодня по телефону сказали делай так, завтра скажут все наоборот.

За это сообщение автора konsult поблагодарили: 3
Heloise, Ленка, танк
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Ленка » 11 апр 2011, 13:54

konsult писал(а):Позвонил на "горячую линию" в ГНАУ.
Говорят НДФЛ с чистого дохода за 1 квартал в таком случае не нужно платить.
Получается, что в вашем случае берем условно говоря 6 тыс.грн. х 4 (якобы прогнозный чистый доход на 2011 год).
Эту сумму делим на 3 (поскольку до конца года осталось только 3 ненаступивших срока уплаты для авансовых платежей).
И полученную сумму платим три раза (до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября). Не забываем в эти сроки платить и авансовые платежи по ЕСВ.


Наверное уплачивать надо будет не суммы дохода а 15(17)% от них?

За это сообщение автора Ленка поблагодарил:
konsult
Аватар пользователя
Ленка
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 08 апр 2011, 10:14
Благодарил (а): 164 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

UNREAD_POST konsult » 11 апр 2011, 14:02

Да, конечно.
Спасибо, что поправили.
От этой суммы берем НДФЛ по ставке 15 % (17%) и ЕСВ по ставке 34,7% (свое сообщение выше подправил)

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
Ленка
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST lutovina » 17 апр 2011, 19:42

Подскажите, если в январе чистый доход есть 9000 грн, а расходов нет, так как товары оплачены поставщику в феврале, то в январе ЧД равен 9000 грн., а в феврале соответственно ЧД будет с минусом? Как расчитывается ЕСВ, помесячно? или можно за 1 квартал. На ОС только с 1 квартала. С 2 квартала опять вернулись на ЕН. Запуталась с заполнением и уплатой на ОС. :shock:
lutovina
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 17 апр 2011, 19:29
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST konsult » 18 апр 2011, 10:08

lutovina писал(а):Подскажите, если в январе чистый доход есть 9000 грн, а расходов нет, так как товары оплачены поставщику в феврале, то в январе ЧД равен 9000 грн., а в феврале соответственно ЧД будет с минусом? Как расчитывается ЕСВ, помесячно? или можно за 1 квартал. На ОС только с 1 квартала. С 2 квартала опять вернулись на ЕН. Запуталась с заполнением и уплатой на ОС. :shock:


Да. Получается, что с минусом (ЧД в феврале).
На мой взгляд, должен быть именно минус, с которым может сворачиваться чистый доходы других месяцев.
Но опять же, может все получиться иначе (не все согласны с тем, что может быть минус , плюс не согласны налоговики - пока только местные, правда http://buhforum.com/viewtopic.php?p=8624#p8624; почитайте, здесь все это описано).

ЕСВ платиться внутри года авансами, расчитанными от прогнозного дохода (см. выше).
Итоговый расчет по году исходя из месячных чистых доходов.
Как с этим "минусом" поведут себя пенсионщики пока не ясно (раньше разрешали сворачивать с чистыми доходами других месяцев, но раньше было немного другое законодательство).
Время еще есть до конца года до прояснения ситуации (окончательный расчет по итогам года будет с ПФУ).

А вот интересный момент по налогу на доходы.
Когда звонил на "горячую линию ГНАУ" насчет необходимости уплаты НДФЛ по декларации за 1 квартал, сказали что в общем случае платить не нужно (см. выше), а вот если на единый налог переходите со второго квартала, "то нужно заплатить". А что заплатить - не понятно.
В общем не исключено, что в таком случае (1 кв. на общей, 2 на едином) уже по итогам 1 квартала налоговики попросят заплатить НДФЛ.
Здесь как раз и выясните, можно "сворачивать" убытки или нельзя.
На мой взгляд, коль скоро пока декларация старая, требований по ее заполнению нет никаких, можно в нее в таком случае кваральный свернутый итог из Книги перенести. Дальше смотреть, как отреагируют налоговики.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST lutovina » 18 апр 2011, 14:23

Спасибо, звонила в налоговую, но внятного ответа не получила, и еще вопрос можно? В книгу на 01.01. товарные остатки в гр.2 записывать только оплаченные?
lutovina
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 17 апр 2011, 19:29
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST konsult » 18 апр 2011, 15:12

Нет в этом вопросе ясности. См. http://buhforum.com/viewtopic.php?p=7486#p7486, http://buhforum.com/viewtopic.php?p=8688#p8688
Я бы считал, что если за наличные торгуете, то безопаснее ставить не только оплаченное, а все, на что есть приходные документы.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Ленка » 27 апр 2011, 11:38

Я думаю, что в тему "FAQ по общей системе" в пункт 5. Алгоритм расчета сумм основных платежей (НДФЛ и ЕСВ) с доходов предпринимателя таков:
НДФЛ месяца = (доходы месяца (без НДС) – расходы месяца (без НДС) – авансовый ЕСВ в расчете на месяц) * 15 % или на 15% и на 17% (все что до 10минЗП- 15%, что выше-17%).

нужно добавить что учитываются 10 минимальных зарплат на 1 января текущего года, то есть весь 2011 год доход до 9410 грн = 15%, а выше = 17%.

За это сообщение автора Ленка поблагодарил:
konsult
Аватар пользователя
Ленка
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 08 апр 2011, 10:14
Благодарил (а): 164 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

UNREAD_POST konsult » 27 апр 2011, 12:00

Спасибо. Добавил
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЩАЯ СИСТЕМА

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya