Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Справка 3 дф (пп. 165.1.24 НКУ, приказ № 975)

обще-предпринимательские темы (независимо от системы налогообложения)

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Vtimot » 27 дек 2011, 22:41

Хочу закрыть ФОП и взять справку по форме 3-ДФ. Прочитал закон, все требования в этом законе с моей стороны выполнимы, но не могу найти информацию как и где берется эта справка. Какие подводные камни могут встретиться. И самый главный вопрос как к этой справке отнесутся бухгалтера крупных предприятий, которым я хочу предложить свой товар. Спасибо.
Vtimot
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 27 дек 2011, 12:24
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 27 дек 2011, 23:04

Vtimot писал(а):но не могу найти информацию как и где берется эта справка.


Посмотрите Порядок видачі довідки про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку (Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 N 975)

2. Довідка про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку (далі - довідка) видається безоплатно сільською, селищною, міською радою особисто власнику сільськогосподарської продукції (включаючи продукцію первинної переробки) у 10-денний строк з дня звернення за місцем проживання або місцем розташування земельної ділянки на підставі письмової заяви, якщо сільськогосподарська продукція вирощується (виробляється) ним на земельних ділянках, наданих йому в розмірах, встановлених Земельним кодексом України для:

ведення особистого селянського господарства, якщо їх розмір не було збільшено у результаті отриманої в натурі (на місцевості) земельної частки (паю);

будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибних ділянок);

ведення садівництва;

індивідуального дачного будівництва.


Vtimot писал(а):И самый главный вопрос как к этой справке отнесутся бухгалтера крупных предприятий, которым я хочу предложить свой товар.


Не могу знать точно, так как не являюсь бухгалтером крупного предприятия, но по моим представлениям, неплохо должно отнестись. Но лучше, конечно, если выскажется кто-то более осведомленный в этом вопросе.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST катя » 28 дек 2011, 00:01

И я думаю хорошо отнесутся. К сожалению для бухгалтеров, мало таких как вы, в основном все без данных справок работают, а бухгалтеру, потом вопрос, как оформить, без удержания НДФЛ.

За это сообщение автора катя поблагодарил:
vins
катя
 
Сообщений: 99
Зарегистрирован: 01 фев 2011, 01:03
Благодарил (а): 23 раз.
Поблагодарили: 20 раз.

UNREAD_POST Vtimot » 04 янв 2012, 19:14

Большое спасибо за ответы. Успехов всем в Новом году elka:
Vtimot
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 27 дек 2011, 12:24
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Milki_land » 10 май 2012, 09:48

Здравствуйте, дорогие коллеги! Помогите, пожалуйста.
Такая ситуация:
"Наше предприятия занимается, переработкой молока, путем заключения договоров аренды, на крупный рогатый скот, с физическими лицами,простыми крестьянами. Вопрос, хотим покупать у них корма, с их же огорода, есть ли какие то ограничения, по этой форме 3 ДВ, на какую суму мы имеем право покупать у них, какой лимит, что то в этом роде"????
Milki_land
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 10 май 2012, 09:37
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Мыша » 10 май 2012, 10:48

Здравствуйте, Milki_land
Ограничений нет. Главное чтобы это была сельхозпродукция выращенная (произведенная) на таком участке про который есть справка 3 ДФ.
Как ситуацию решать если он продает по этой справке продукцию не выращенную, а купленную у соседей не понятно. Но налогового агента это не должно касаться.
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST Milki_land » 10 май 2012, 10:55

Тоисть, можно путем заключения договора купли-продажи, покупать у физических лиц корма и ограничений, цены договора нет? можно и на пол мил. грн.? что то, как то, странно......
Milki_land
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 10 май 2012, 09:37
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Мыша » 10 май 2012, 10:57

Ограничений не вижу и нигде не встречал пока.
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST Milki_land » 10 май 2012, 10:58

Спасибо!
P.S. просто переживаю, чтобы Налоговая не подкопалась!
Milki_land
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 10 май 2012, 09:37
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 май 2012, 13:01

Согласен с Мыша.
Здесь вопрос в том, что налоговый агент не удерживает на основании справки.

Но сам колхозник если продает чужое, теоретически должен будет задекларировать эти доходы, поскольку льгота касается только:

165.1.24. доходи від відчуження безпосередньо власником сільськогосподарської продукції (включаючи продукцію первинної переробки), вирощеної (виробленої) ним на земельних ділянках, наданих йому в розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення особистого селянського господарства, якщо їх розмір не було збільшено в результаті отриманої в натурі (на місцевості) земельної частки (паю), будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибних ділянок), ведення садівництва та індивідуального дачного будівництва.


но доход не подлежит обложению при выплате поскольку:

Отримувач таких доходів подає податковому агенту довідку про своє право на отримання доходу у джерела його виплати без сплати податку.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST VOA » 29 мар 2013, 19:05

В связи с новациями в ст. 165.1.24 НКУ - появится и новая справка по форме 3ДФ для неудержания НДФЛ. Срок её выдачи должен сократиться с 10 до 5 дней, а также в форму справки добавлена информация о земельных долях (паях), выделеных в натуре (на местности), и тех из них, которые не используются (сдаются в аренду, обслуживаются). Такие данные необходимы в условиях действия новых правил сельскохозяйственной льготы по НДФЛ, внедренных с 01.01.2013 г. Законом № 5412 (информация взята отсюда http://buh.ligazakon.ua/news/2013/3/28/86747.htm).
Сам текст статьи НКУ:
Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку
загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного
доходу платника податку не включаються такі доходи:
<...>
165.1.24. доходи, отримані від продажу власної
сільськогосподарської продукції, що вирощена, відгодована,
виловлена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або
перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках,
наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України
( 2768-14 ) для ведення:

садівництва та/або для будівництва і обслуговування житлового
будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки)
та/або для індивідуального дачного будівництва. При цьому якщо
власник сільськогосподарської продукції має ще земельні частки
(паї), виділені в натурі (на місцевості), але не використовує їх
(здає в оренду або обслуговує), отримані ним доходи від продажу
сільськогосподарської продукції не включаються до загального
місячного (річного) оподатковуваного доходу;

особистого селянського господарства та/або земельні частки
(паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не
перевищує 2 гектари. При цьому розмір земельних ділянок,
зазначених в абзаці другому цього підпункту, а також розмір
виділених в натурі (на місцевості) земельних часток (паїв), які не
використовуються (здаються в оренду, обслуговуються), не
враховуються.

Якщо розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці третьому
цього підпункту, перевищує 2 гектари, дохід від продажу
сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на
загальних підставах.

При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції
тваринництва) її власник має подати податковому агенту копію
довідки про наявність у нього земельних ділянок, зазначених в
абзацах другому та третьому цього підпункту. Оригінал довідки
зберігається у власника сільськогосподарської продукції протягом
строку позовної давності з дати закінчення дії такої довідки.
Довідка видається сільською, селищною або міською радою за місцем
податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом
п’яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової
заяви про видачу такої довідки.

Форма довідки встановлюється у порядку, визначеному статтею
46 цього Кодексу для податкових декларацій.

При продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16
та 41 УКТ ЗЕД ( 2371а-14 ), отримані від такого продажу доходи не
є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не
перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої
законом на 1 січня звітного (податкового) року. Такі фізичні особи
здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про
наявність земельних ділянок.

У разі коли сума отриманого доходу перевищує встановлений цим
підпунктом розмір, фізична особа зобов’язана надати органу
державної податкової служби довідку про самостійне вирощування,
розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у
довільній формі сільською, селищною або міською радою за місцем
податкової адреси (місцем проживання) власника продукції
тваринництва. Якщо довідкою підтверджено вирощування проданої
продукції тваринництва безпосередньо платником податку,
оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 100 розмірів
мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня
звітного (податкового) року.

Якщо таким платником податку не підтверджено самостійне
вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва,
доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають
оподаткуванню на загальних підставах;
{ Підпункт 165.1.24 пункту 165.1 статті 165 в редакції Закону
N 5412-VI ( 5412-17 ) від 02.10.2012 }

Проект наказу Міністерства фінансів України "Про затвердження Порядку видачі довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок та її форми"
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5202
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1799 раз.
Поблагодарили: 2027 раз.

UNREAD_POST налоговик » 17 сен 2015, 11:47

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 07.09.2015 р. N 8479/X/99-99-17-02-01-14

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), в межах компетенції розглянула лист щодо роз'яснення окремих норм законодавства і повідомляє таке.

Відповідно до пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 ПКУ не оподатковуються доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, відгодована, виловлена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення:

садівництва та/або для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки) та/або для індивідуального дачного будівництва. При цьому якщо власник сільськогосподарської продукції має ще земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), але не використовує їх (здає в оренду або обслуговує), отримані ним доходи від продажу сільськогосподарської продукції не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари. При цьому розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці другому цього підпункту, а також розмір виділених в натурі (на місцевості) земельних часток (паїв), які не використовуються (здаються в оренду, обслуговуються), не враховуються.

При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подавати податковому агенту копію Довідки за формою N 3ДФ (далі - Довідка). Порядок видачі Довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок за формою N 3ДФ затверджено наказом Міністерства доходів і зборів України від 17.01.2014 N 32 (далі - Порядок).

Довідка безоплатно видається сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п'яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої Довідки (п. 2 Порядку). Реквізити, які повинні міститися у Довідці, наведено у п. 3 Порядку і серед них, зокрема, - вид цільового призначення земельної ділянки та розмір земельної ділянки у гектарах.

Довідка видається строком на п'ять років. Оригінал Довідки повинен зберігатись у власника сільськогосподарської продукції протягом строку позовної давності з дати закінчення такої Довідки.

Таким чином, якщо продавець сільгосппродукції надав підприємству, яке є податковим агентом, копію чинної та належно складеної Довідки, і дані цього документа свідчать про наявність у такої фізичної особи права на застосування пільги, встановленої пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 ПКУ, то підприємство-покупець не утримує податок з доходів, що виплачується за сільськогосподарську продукцію.

Якщо розміри земельних ділянок перевищують норми, встановлені Земельним кодексом України, то такі доходи включаються платником податку до загального річного оподатковуваного доходу, підлягають відображенню у декларації про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року та оподатковуються за ставками 15 (20) %, визначеними п. 167.1 ст. 167 ПКУ.

Отримані від продажу власної продукції тваринництва груп 1 - 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД доходи не оподатковується, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання Довідки.

Якщо сума отриманого доходу перевищує встановлений цим підпунктом розмір, фізична особа зобов'язана падати контролюючому органу довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у довільній формі сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва. Якщо Довідкою підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Якщо ж таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню на загальних підставах.

Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, що встановлено частиною першою ст. 9 Закону України від 16 липня 1999 року N 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", із змінами і доповненнями. Закупівлю сільськогосподарської продукції у фізичних осіб можна оформити такими первинними документами: закупівельним актом та закупівельною відомістю. У листі Міністерства фінансів України від 03.12.2004 N 31-03430-01-10/22335 роз'яснено, що закупівельний акт або закупівельна відомість (якщо складається замість акта) повинні містити, зокрема, такі дані: місце укладання угоди; прізвище, ім'я, по батькові продавця; найменування продукції, ціну одиниці продукції; обсяг проданої продукції; суму виплачених коштів; підпис продавця про отримання даних коштів.

Крім того, у цих документах слід також зазначити реєстраційний номер облікової картки платника податків - продавця сільськогосподарської продукції або серію та номер паспорта (якщо продавець через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомив про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті); реквізити Довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок (за наявності); загальну суму нарахованого доходу та суму утриманого при виплаті коштів податку на доходи фізичних осіб (далі - ПДФО) у разі, якщо він утримувався.

Щодо порядку сплати ПДФО у випадках, коли місце реєстрації суб'єкта господарювання відмінне від місця проживання громадянина, в якого проведено закупівлю сільгосппродукції.

Відповідно до ст. 64 Бюджетного кодексу України ПДФО, який сплачується податковим агентом - юридичною особою (її філією, відділенням, іншим відокремленим підрозділом) чи представництвом нерезидента - юридичної особи, зараховується до відповідного місцевого бюджету за її місцезнаходженням (розташуванням) в обсягах податку, нарахованого на доходи, що сплачуються фізичній особі.

Згідно із пп. 168.4.3 п. 168.4 ст. 168 ПКУ суми податку на доходи, нараховані відокремленим підрозділом на користь фізичних осіб, за звітний період перераховуються до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу.

У разі якщо відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати (сплачувати) податок на доходи фізичних осіб за такий відокремлений підрозділ, усі обов'язки податкового агента виконує юридична особа. Податок на доходи, нарахований працівникам відокремленого підрозділу, перераховується до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу.

Юридична особа за своїм місцезнаходженням та місцезнаходженням не уповноважених сплачувати податок відокремлених підрозділів, відокремлений підрозділ, який уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) до бюджету податок, за своїм місцезнаходженням одночасно з поданням документів на отримання коштів для виплати належних платникам податку доходів, сплачує (перераховує) суми утриманого податку на відповідні рахунки, відкриті в органах, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, за місцезнаходженням відокремлених підрозділів (пп. 168.4.4 п. 168.4 ст. 168 ПКУ).

Отже, ПДФО, який сплачується юридичною особою, зараховується до відповідного місцевого бюджету за своїм місцезнаходженням (розташуванням) в обсягах податку, нарахованого на доходи, що виплачуються фізичним особам.

З повагою,

 

Голова
Р. М. Насіров

 
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST Stanislav » 31 мар 2016, 11:44

Подскажите, пожалуйста, какая сумма подлежит обложению НДФЛ (и по какой ставке 18% или 5%) в такой схеме:

1. по договору предоставления услуг обработки земли с/х предприятие А посеяло и убрало с/х продукцию для физ. лица - собственника Б;
2. с/х предприятие А выкупает у физ. лица - собственника Б всю произведенную продукцию;
3. взаиморасчеты проводятся путем а) зачета взаимных требований - стоимость услуг против части стоимости продукции; б) и выплата части продукции которая не пошла в зачет;

4. Вопрос: какая сумма подлежит обложению НДФЛ: выплаченная часть стоимости или стоимость всей продукции?
Stanislav
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 31 мар 2016, 11:35
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в РАЗНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya

cron