Блокировка налоговой накладной

[vikakool]

Обратила внимание еще на это:

загальна сума сплачених у 2016 році сум єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків і зборів

Т.е. если из-за переплаты налоги были начислены, но не уплачены в 2016 году, то в 5млн. они не войдут, как я понимаю.

[minibuh]

Поражаюсь 3 -му абзацу 6 пункта :

В случае если по результатам Мониторинга определено, что налоговая накладная/расчет корректировки соответствует требованиям подпункта 1 этого пункта и сумма налога на добавленную стоимость, указанная в налоговых накладных, зарегистрированных плательщиком налога в Реестре в отчетном (налоговом) периоде с учетом налоговой накладной/расчета корректировки, представленной на регистрацию в Реестре, которые соответствуют требованиям подпункта 1 этого пункта, больше среднемесячной сумме уплаченных за последние 12 месяцев единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и налогов и сборов (кроме суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на таможенную территорию Украины) плательщиком налога и его обособленными подразделениями, регистрация такой налоговой накладной/расчета корректировки останавливается в соответствии с требованиями пункта 201.16 статьи 201 раздела V Кодекса.

Как ? как работать людям у которых идет сезонный всплеск ? Пансионатам, гостиницам, тур операторам, перевозчикам, сельхозпроизводителям ?
как НО по НДС, которое напрямую зависит от объема продаж можно подвязать к среднемесячной сумме ЕСВ +других налогов? как можно привязывать к друг другу не взаимозависимые величины?
Что у нас за трэнд такой сравнивать не сравнимое ?

[minibuh]

Обратила внимание еще на это:

загальна сума сплачених у 2016 році сум єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків і зборів

Т.е. если из-за переплаты налоги были начислены, но не уплачены в 2016 году, то в 5млн. они не войдут, как я понимаю.

по математической логике не должны, а в реальной жизни все зависит от программистов ДФС ... и ЦУ с выше - как они отстроят программу.
Сейчас если вспомнить лицевые в ЕКПН , то суммы переплат все-равно попадают по концу периода в графу сплачено.

[vikakool]

Так вроде ж берут среднемесячную за 12 месяцев...т.е., по идее, сезонность в этих месяцах учтется.

[hela]

Поражаюсь 3 -му абзацу 6 пункта :

В случае если по результатам Мониторинга определено, что налоговая накладная/расчет корректировки соответствует требованиям подпункта 1 этого пункта и сумма налога на добавленную стоимость, указанная в налоговых накладных, зарегистрированных плательщиком налога в Реестре в отчетном (налоговом) периоде с учетом налоговой накладной/расчета корректировки, представленной на регистрацию в Реестре, которые соответствуют требованиям подпункта 1 этого пункта, больше среднемесячной сумме уплаченных за последние 12 месяцев единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и налогов и сборов (кроме суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на таможенную территорию Украины) плательщиком налога и его обособленными подразделениями, регистрация такой налоговой накладной/расчета корректировки останавливается в соответствии с требованиями пункта 201.16 статьи 201 раздела V Кодекса.

Как ? как работать людям у которых идет сезонный всплеск ? Пансионатам, гостиницам, тур операторам, перевозчикам, сельхозпроизводителям ?
как НО по НДС, которое напрямую зависит от объема продаж можно подвязать к среднемесячной сумме ЕСВ +других налогов? как можно привязывать к друг другу не взаимозависимые величины?
Что у нас за трэнд такой сравнивать не сравнимое ?

Я даже логику понять не могу. Почему, если в этом месяце плательщик резко нарастил объемы, то это достаточное основание, чтобы заблокировать НН? В чем его подозревают настолько страшном?

[minibuh]

Так вроде ж берут среднемесячную за 12 месяцев...т.е., по идее, сезонность в этих месяцах учтется.

Мой среднемесячный "подарок" бюджету 37000,00 грн ( НДС-уже исключен, в год 444000), Сумма НДС указанная в в налоговых накладных сначала года 283333, из них 83000 - это май,а по 50000- приходиться на -янв,февраль,март,апрель. В июне у меня итоговая сумма НДС в в НН уже 70000,00 в июль и август будет еще больше . В сентябре все вернется обратно -сезон закончиться. Я -дистрибьютор только в одной области Украины- мои продажи увеличиваются летом на 60%.
А теперь давайте представим масштаб завода - у которых минимум 4 области,которые "страдают" сезонными всплесками..
К сожалению ЕСВ да и большинство других налогов от темпов роста продаж не зависят ( за исключением некоторых видов акциза ), прибыль в принципе тоже.
Сезонность не сможет на них повлиять- там где сезонность влияет на прибыль и оборот- остальные месяцы года убыточны или малорентабельны- крупные цифры съедаются маленькими за счет усредненности.
Правильней было бы хотя бы использовать аналогичный месяц прошлого года или предыдущий месяц текущего года и месячную сумму НДС в НН... или оставлять как есть НО по нарастающей и брать не среднемесячную , а годовую сумму налогов.

[minibuh]

...Я даже логику понять не могу. Почему, если в этом месяце плательщик резко нарастил объемы, то это достаточное основание, чтобы заблокировать НН? В чем его подозревают настолько страшном?

Это называется борьба с ямами. Яма -особенно молодая, не курируемая, и жадная очень быстро наращивает обороты при этом почти ничего не платит в бюджет .
Поэтому резкие скачки - они рассматривают как признак фиктивности. Также как и не соответствие количества сотрудников/мощностей и прочего согласно норм расчетов для вида деятельности( где брать нормы- никто не знает).
То, что есть невинные жертвы никого не волнует .

[hela]

...Я даже логику понять не могу. Почему, если в этом месяце плательщик резко нарастил объемы, то это достаточное основание, чтобы заблокировать НН? В чем его подозревают настолько страшном?

Это называется борьба с ямами. Яма -особенно молодая, не курируемая, и жадная очень быстро наращивает обороты при этом почти ничего не платит в бюджет .
Поэтому резкие скачки - они рассматривают как признак фиктивности. Также как и не соответствие количества сотрудников/мощностей и прочего согласно норм расчетов для вида деятельности( где брать нормы- никто не знает).
То, что есть невинные жертвы никого не волнует .

Получается, кроме всего прочего, в этом месте они признаются: мы, устроив этот цирк со сплошной кодификацией, не преодолели не все способы использования ям. Поэтому мы заблокируем на всякий случай оптом все, что растет слишком быстро.
Химиотерапия, блин.

[minibuh]

Увы, да. Но мне думается,что они просто не хотят бороться с ямами. А бизнес будет страдать из-за очередной показухи.

[hela]

Думаю, что прямо сейчас мне на эти вопросы никто не ответит, но если у кого будет появляться информация, пожалуйста, не поленитесь сюда кинуть.
1. В формуле расчета налоговой нагрузки участвует сумма уплаченных налогов и сборов за последние 12 месяцев. Когда эти суммы должны быть уплачены?
Предприятие открыто в июле. При регистрации НН в августе в расчета принимают участие налоги за июль, уплаченные в августе, или только налоги, уплаченные наперед в июле?
По НДС моментом уплаты считается момент зачисления на спецсчет?
2. Освобождаются от мониторинга предприятие, у которых D>0,05, P < Pм x 1,3: налоговая нагрузка больше 5% и начисленный НДС меньше 1.3 НДС прошлых месяцев. Насколько больше/меньше? Надо нагрузку 5.1%, или 5.01%? С какой точностью будут считать?

[vektor]

підкажіть, а якщо товар надійшов від неплатника ПДВ - далі продаж платником ПДВ, і відповідно нема вхідної податкової накладної із відповідними кодами УКТ ЗЕД, то як бути в цій ситуації? приходу з ПДВ нема - реалізація є

[minibuh]

Да, именно так система о купленном товаре знать не будет. Если заблокирует понесете копии первички на комиссию.

[hela]

підкажіть, а якщо товар надійшов від неплатника ПДВ - далі продаж платником ПДВ, і відповідно нема вхідної податкової накладної із відповідними кодами УКТ ЗЕД, то як бути в цій ситуації? приходу з ПДВ нема - реалізація є

Предположительно, не заблокирует в следующих случаях:
- если налоговая нагрузка за последние 12 месяцев больше 5%; налоговая нагрузка - это (все налоги, кроме НДС на таможне + ЕСВ)/сумму облагаемых операций за последние 12 месяцев
- если в остатках того, что Вы купили и не продали с начала года рисковые коды УКТВЭД занимают менее 75% - но сейчас не опубликован список рисковых кодов
- если НН регистрируется в начале месяца и общая сумма НДС в зарегистрированных НН предприятия меньше 100 тыс.
- если НН регистрируется в начале месяца и общая сумма НДС в зарегистрированных НН предприятия меньше чем среднемесячная сумма (все налоги, кроме НДС на таможне + ЕСВ) за последние 12 месяцев.
Т.е., посчитайте свою налоговую нагрузку. Если до 5%, и если случай с приобретением у неплательщика у Вас разовый - регистрируйте эту НН первой, может проскочите

[mprot]

Кто-нибудь уже пытался разблочить накладные? Поделитесь опытом. Как формировать документы, в каких программах. В каком формате делать додатки? Как их прикрепить к основному документу? И т.д.

[alex88]

ДФС повідомляє, що у разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр) відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), платник податку має право подати протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного у такій податковій накладній/розрахунку коригування пояснення та/або копії документів, зазначені у підпункті «в» підпункту 201.16.1 пункту 201.16 статті 201 Кодексу.

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601 (далі - Повідомлення).

Повідомлення (J(F)1312601) формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі, та до такого Повідомлення додаються копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDF (розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 мГб).

Електронні формати Повідомлення та додатку до нього розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність» / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів.

Повідомлення з додатками може бути сформоване та надіслане через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (режим «Ведення звітності»), вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування Повідомлення в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Нагадуємо, що Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 567, зареєстрованого в Мінюсті 16.06.2017 за №753/30621.

http://sfs.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/301941.html