Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST hela » 15 янв 2018, 12:23

Денис,
В Порядке выписки НН никакого послабления для НН с типом причины невыдачи нет, номенклатура заполняется в общем порядке.
Во всех местах ДФСУ пишет, что можно номенклатуру не заполнять и давать разбивку по кодам УКТВЭД. Но ОНК нет, и если завтра их позиция поменяется, их мнение, не оформленное приказом, от ответственности не освобождает.
Насколько мне известно, шлюз ДФСУ принимает оба варианта.

Аудиторы оффрекорд советуют указывать только коды УКТВЭД, при этом раскидывать общую сумму между кодами УКТВЭД, которые обычно продаются, на глазок.
Ответственность за неправильную выписку НН по ст. 120 прим п. 3 выглядит так: сначала покупатель жалуется на неправильную выписку НН ДФСУ; ДФСУ приходит с внеочередной проверкой и штрафует 170 грн. и выписывает предписание исправить; только после невыполнения предписания штраф от 10% до 50% НДС в НН.
Поскольку покупатель с ИНН 4000.... на Вас не пожалуется, вся эта процедура не начнется. Как на практике, не согу сказать.

За это сообщение автора hela поблагодарил:
deniskafed
hela
 
Сообщений: 594
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 209 раз.
Поблагодарили: 306 раз.

UNREAD_POST deniskafed » 15 янв 2018, 13:35

Спасибо за ответ. Просто у нас номенклатура большая а вбивать все эти коды в ручную не очень хочется. Вот того и пытаюсь найти варианты решения проблемы. Z-отчеты по РРО за день не группируют товар так как хотелось бы а формирует только согласно ставок НДС (7% и 20%).
deniskafed
 
Сообщений: 173
Зарегистрирован: 20 дек 2013, 14:23
Благодарил (а): 88 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST hela » 15 янв 2018, 16:51

Еще раз: аудиторы оффрекорд советуют вбивать не все эти коды, а 2-3 кода, которые у вас обычно продаются. Суммы определять произвольно, только чтобы сошлась с общей суммой на ФР.
Говорят, что ничего за это не будет, максимум админштраф 170 грн.

За это сообщение автора hela поблагодарил:
deniskafed
hela
 
Сообщений: 594
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 209 раз.
Поблагодарили: 306 раз.

UNREAD_POST deniskafed » 15 янв 2018, 16:54

Спасибо. А ссылки на статью нету случайно.
deniskafed
 
Сообщений: 173
Зарегистрирован: 20 дек 2013, 14:23
Благодарил (а): 88 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST hela » 15 янв 2018, 17:15

deniskafed писал(а):Спасибо. А ссылки на статью нету случайно.

Какая статья, сказано лично не для цитирования. Кто же такое скажет вслух: заполняйте НН не в соответствии с законодательством.

За это сообщение автора hela поблагодарил:
deniskafed
hela
 
Сообщений: 594
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 209 раз.
Поблагодарили: 306 раз.

UNREAD_POST alex88 » 16 янв 2018, 12:11

ЗИР
Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на суму попередньої оплати за операцією з постачання товарів, які будуть ввезені на митну територію України, якщо під час митного оформлення таких товарів їх коди змінено згідно з УКТ ЗЕД?
Відповідь
Коротка:
За операцією з постачання ввезених на митну територію України товарів (за які отримано попередню оплату) у разі зміни кодів УКТ ЗЕД під час митного оформлення таких товарів, розрахунок коригування до податкової накладної складається на дату їх митного оформлення.
Повна:
Відповідно до п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої – дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів – дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг – дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Тобто у разі зміни номенклатури постачання товарів продавець в обов’язковому порядку повинен скласти розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, у якому зі знаком «–» зазначає показники щодо товарів/послуг, номенклатура яких змінюється. Для додавання нової товарної позиції, якої не було у податковій накладній, яка корегується, в розрахунку коригування до такої податкової накладної зі знаком «+» в окремих рядках зазначаються показники номенклатури товарів/послуг, що додаються (нові товарні позиції).
Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Таким чином, за операцією з постачання ввезених на митну територію України товарів (за які отримано попередню оплату) у разі зміни кодів УКТ ЗЕД під час митного оформлення таких товарів, розрахунок коригування до податкової накладної складається на дату їх митного оформлення.


Чи потрібно покупцю зменшувати податковий кредит за операцією з повернення коштів/товарів за умови, що реєстрацію податкової накладної на операцію з постачання товарів (отримання попередньої оплати) було зупинено, та суму ПДВ за такою операцією не віднесено до податкового кредиту?
Відповідь
Коротка:
Якщо платник податку не сформував податковий кредит, у зв’язку із зупиненням реєстрації податкової накладної, то при поверненні коштів/товарів у нього не має підстав для зменшення податкового кредиту.
Повна:
Пунктом 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено, що якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:
постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;
отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.
Відповідно до п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
При цьому, п. 198.6 ст. 198 ПКУ передбачено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 ПКУ.
Отже, якщо платник податку не сформував податковий кредит, у зв’язку із зупиненням реєстрації податкової накладної, то при поверненні коштів/товарів у нього не має підстав для зменшення податкового кредиту.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 865
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 405 раз.
Поблагодарили: 449 раз.

UNREAD_POST alex88 » 18 янв 2018, 11:46

“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
deniskafed
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 865
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 405 раз.
Поблагодарили: 449 раз.

UNREAD_POST бухгалтер Маша » 11 май 2018, 10:06

Чи можна зареєструвати 2 податкові накладні однією датою одному контрагенту?
бухгалтер Маша
 
Сообщений: 63
Зарегистрирован: 04 фев 2015, 14:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST OldWildMen » 11 май 2018, 10:23

бухгалтер Маша писал(а):Чи можна зареєструвати 2 податкові накладні однією датою одному контрагенту?

Можно, если они сделаны по разным счетам. Но если суммы большие, то сделайте и два договора
Аватар пользователя
OldWildMen
 
Сообщений: 274
Зарегистрирован: 30 янв 2011, 15:29
Благодарил (а): 127 раз.
Поблагодарили: 110 раз.

UNREAD_POST бухгалтер Маша » 12 июн 2018, 16:51

Якщо перераховано однією сумою оплату по 2 рахункам. Скільки податкових накладних потрібно виписати?
бухгалтер Маша
 
Сообщений: 63
Зарегистрирован: 04 фев 2015, 14:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST бухгалтер Маша » 25 июн 2018, 11:41

Добрий день. Якщо поставка товару відбулась 15.06.18 на суму 242000 . Відбулось повернення товару на 50000. Податкова ще не реєструвалась. На яку суму реєструвати податкову накладну? Дякую
бухгалтер Маша
 
Сообщений: 63
Зарегистрирован: 04 фев 2015, 14:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 25 июн 2018, 14:39

бухгалтер Маша писал(а):Добрий день. Якщо поставка товару відбулась 15.06.18 на суму 242000 . Відбулось повернення товару на 50000. Податкова ще не реєструвалась. На яку суму реєструвати податкову накладну? Дякую

ПН на 242 000
До неї виписуєте РК на 50000(сумма повернення)
minibuh
 
Сообщений: 2353
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1268 раз.
Поблагодарили: 928 раз.

UNREAD_POST Na-ta-li » 31 июл 2018, 22:49

Добрый вечер, помогите разобраться.
Наша компания занимается автомобильными перевозками. Стал вопрос как правильно оформить услугу на международную перевозку. Нас нанимает резидент для доставки с территории Белоруссии на Украину груза. Можно ли всю услугу выставлять с нулевой ставкой?
Na-ta-li
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 08 май 2015, 10:10
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST e_lana » 22 авг 2018, 15:57

Уважаемые коллеги, пожалуйста, проконсультируйте по такому вопросу.
В магазине "Варус" купили бумагу на сумму 360грн. НДС в чеке выделен. Надо ли заказывать НН или достаточно чека для налогового кредита?
e_lana
 
Сообщений: 49
Зарегистрирован: 01 мар 2012, 12:45
Благодарил (а): 126 раз.
Поблагодарили: 9 раз.

UNREAD_POST OldWildMen » 22 авг 2018, 16:35

e_lana писал(а):Уважаемые коллеги, пожалуйста, проконсультируйте по такому вопросу.
В магазине "Варус" купили бумагу на сумму 360грн. НДС в чеке выделен. Надо ли заказывать НН или достаточно чека для налогового кредита?

Брать НН не отходя от кассы ;) Даже в случае, если это у вас одна покупка за день. Вы же хотите спать спокойно, значит берите только тот НДС, который _зарегистрирован_

За это сообщение автора OldWildMen поблагодарил:
e_lana
Аватар пользователя
OldWildMen
 
Сообщений: 274
Зарегистрирован: 30 янв 2011, 15:29
Благодарил (а): 127 раз.
Поблагодарили: 110 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, vikakool, Ya