Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST vvo » 17 май 2011, 17:56

ИМХО, довольно спорно, так как Переходные положения скорее всего нужно считать специальными по отношению к общему правилу, так как устанавливают правила налогообложения для более узкого круга получателей услуг - не плательщиков НДС.
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 май 2011, 17:59

Согласен.
Но они заявят, конечно, он не плательщик. Он лишь приравнивается к таковому:

208.5. Отримувач послуг прирівнюється до платника податку для цілей застосування правил цього розділу щодо сплати податку, стягнення податкового боргу та притягнення до відповідальності за правопорушення у сфері оподаткування.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vvo » 17 май 2011, 20:15

Что тогда означает приравнивается?

В НК четко сказано с чего он НДС не платит
1. Встановити, що з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб'єктів малого підприємництва Указ Президента України від 3 липня 1998 року N 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" (з наступними змінами) ... застосовуються з урахуванням таких особливостей:

1) платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:
...

в) податок на додану вартість з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, за винятком податку на додану вартість, що сплачується юридичними особами, які обрали ставку оподаткування 6 відсотків;
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 май 2011, 21:25

Я не то чтобы отстаиваю позицию уплаты. Просто развиваю тему возможных контраргументов.

По "импорту услуг" плательщиком по сути должен быть нерезидент. А покупатель - агентом. Ведь объекта налогообложения нет у резидента - поставки товаров (а приобретение услуг - не объект).

Поэтому функцию агента можно наложить и не на плательщика. Что собственно и сделано.

Ну это как вариант развития событий.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST capital » 13 июл 2011, 09:36

? Зависит ли база начисления НДС для операций по предоставлению услуг нерезидентом от формулировки в договоре, если в договоре указано, что стоимость услуг уже включает НДС? Как в таком случае рассчитывать налоговые обязательства?

Согласно п. 208.2 НКУ получатель услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, начисляет налог по основной ставке налога на базу налогообложения, определенную согласно п. 190.2 НКУ.

Пунктом 190.2 НКУ предусмотрено, что для услуг, которые поставляются нерезидентом на таможенной территории Украины, базой налогообложения является договорная (контрактная) стоимость таких услуг с учетом налогов и сборов, за исключением налога на добавленную стоимость, включаемых в цену поставки в соответствии с законодательством.

В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы денежных средств, стоимость материальных и нематериальных активов, передаваемых налогоплательщику непосредственно покупателем или через какое-либо третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров/услуг.

Таким образом, базой налогообложения будет вся договорная (контрактная) стоимость таких услуг, указанная в соответствующей валюте договора, пересчитанная в национальную валюту по валютному (обменному) курсу НБУ на дату возникновения налоговых обязательств.

В соответствии с нормами п. 187.8 НКУ датой возникновения налоговых обязательств по поставке услуг нерезидентами, местом предоставления которых является таможенная территория Украины, является дата списания денежных средств с банковского счета плательщика налога в оплату услуг или дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг нерезидентом, в зависимости от того, какое из событий произошло ранее.

Начисление НДС производится «сверху» на определенную в гривневом эквиваленте сумму (базу налогообложения) по основной действующей на сегодня ставке, т. е. 20 %.

В пользу данного утверждения можно привести норму пп. 194.1.1 НКУ, где аналогично норме п. 7.1 Закона об НДС указано, что налог прибавляется к цене товаров/услуг.

Ольга Буркун, Людмила Сафонова

Матеріал підготовлено спеціально для ЛІГА:ЗАКОН
Аудиторська фірма «Курсор-Аудит»


Выходит если в договоре стоит 100 долл в т.ч. НДС, то НДС все равно будет 20 долл?
capital
 
Сообщений: 117
Зарегистрирован: 30 дек 2010, 10:51
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 52 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 13 июл 2011, 11:22

Так делали ранее всегда - при экспорте НДС в т.ч. от суммы договора ( получили от нерезидента 100, из них 16,67 в бюджет) ,при импорте НДС "сверху" на сумму договора ( 100 нерезиденту,20 в бюджет).Сейчас что-то изменилось?
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 13 июл 2011, 11:38

Ничего не изменилось и измениться не могло! Порядок обложения НДС ("сверху" или "изнутри") определяется принципами обложения. А принципы при замене Закона Кодексом не поменялись.
Что касается включения в договор получения услуг от нерезидента с местом их поставки в Украине фразы "в том числе НДС", то это идет или от непонимания принципов, или просто неуклюжая попытка уменьшить платежи, рассчитаная на то, что проверяющие тоже не разбираются во всем этом.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Анна Сергеевна
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2013 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 13 июл 2011, 13:10

Если в договоре с нерезидентом стоит в т.ч. НДС - нужно определиться кто был инициатором этой фразы.Например, при договоре аренды транспортных средств с резидентом РФ, фразу " с НДС, без НДС" намеренно опускаем,т.к. эта операция облагается НДС по НК РФ и по НКУ. Каждый рассчитывает НДС по своему законодательству.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST lug2008 » 02 авг 2011, 17:43

Предприятие оказывает услуги по п.186,3 НКУ нерезидентам.

В декларацию по НДС в стр. 4" операции по поставке услуг за пределами тамож. тер. Украины" ставим в кол.А сумму поступившей оплаты( если оплата поступила первой) или ставим суммы по подписанным актам вып работ( работает ли здесь первое событие)? У меня поступила оплата в июле 7000,00, а акт за июль подписан на 2100,00. Что ставить в стр.4?
Заранее спасибо за ответы.
lug2008
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 02 авг 2011, 17:35
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Natali8 » 11 авг 2011, 16:41

Добрый день! У меня вопрос соответствует теме - НДС по услугам ВЭД (Экспорт). Предприятие предоставляет нерезиденту услуги, использование и потребление которых будет осуществляться за пределами таможенной территории Украины (переоборудование и ремонт судна). При этом в условиях договора указано, что такие услуги нерезидент оплачивает авансом, а фактически они будут предоставлены (акт приемки-сдачи будет подписан в конце) в одном из следующих отчетных периодов. Является ли предоплата основанием для возникновения у предприятия налоговых обязательств по НДС? Если да, то по какой ставке: 0 или 20 процентов? Должно ли предприятие выписывать налоговую накладную? Каким образом отражается в декларации по НДС получение аванса от нерезидента? Имеет ли право предприятие впоследствии (при выходе судна из ремонта за пределы таможенной территории Украины, подписании акта, оформлении ГТД) на экспортное возмещение НДС? (поправьте, пожалуйста, если надо в другую тему)
Natali8
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 03 мар 2011, 12:51
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST diachik » 11 авг 2011, 17:18

Natali8 писал(а):Добрый день! У меня вопрос соответствует теме - НДС по услугам ВЭД (Экспорт). Предприятие предоставляет нерезиденту услуги, использование и потребление которых будет осуществляться за пределами таможенной территории Украины (переоборудование и ремонт судна). При этом в условиях договора указано, что такие услуги нерезидент оплачивает авансом, а фактически они будут предоставлены (акт приемки-сдачи будет подписан в конце) в одном из следующих отчетных периодов. Является ли предоплата основанием для возникновения у предприятия налоговых обязательств по НДС? Если да, то по какой ставке: 0 или 20 процентов? Должно ли предприятие выписывать налоговую накладную? Каким образом отражается в декларации по НДС получение аванса от нерезидента? Имеет ли право предприятие впоследствии (при выходе судна из ремонта за пределы таможенной территории Украины, подписании акта, оформлении ГТД) на экспортное возмещение НДС? (поправьте, пожалуйста, если надо в другую тему)


Можна уточнити, все ж таки судно нерезидента було ввезено на митну територію України та після його ремонту вивезене, чи судно перебувало за межами митної території України при виконанні ремонту?
diachik
 
Сообщений: 63
Зарегистрирован: 09 янв 2011, 22:20
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 21 раз.

UNREAD_POST Natali8 » 11 авг 2011, 17:24

Спасибо за отклик. Нет, не было ввоза-вывоза и ремонт происходил не за пределами Украины. Судно СТАЛО судном нерезидента на территории Украины (купля-продажа) и последующий ремонт.
Natali8
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 03 мар 2011, 12:51
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 11 авг 2011, 17:31

Natali8 писал(а):Спасибо за отклик. Нет, не было ввоза-вывоза и ремонт происходил не за пределами Украины. Судно СТАЛО судном нерезидента на территории Украины (купля-продажа) и последующий ремонт.


Тогда условия для нулевой ставки не соблюдаются.

Згідно із пп. "б" пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 ПКУ послуги, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем - нерезидентом, підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 0 %.


Будет 20 % по дате получения аванса.
nikki
 
Сообщений: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 117 раз.
Поблагодарили: 379 раз.

UNREAD_POST diachik » 11 авг 2011, 17:35

nikki писал(а):
Natali8 писал(а):Спасибо за отклик. Нет, не было ввоза-вывоза и ремонт происходил не за пределами Украины. Судно СТАЛО судном нерезидента на территории Украины (купля-продажа) и последующий ремонт.


Тогда условия для нулевой ставки не соблюдаются.

Згідно із пп. "б" пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 ПКУ послуги, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем - нерезидентом, підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 0 %.


Будет 20 % по дате получения аванса.


Підтримую :)
diachik
 
Сообщений: 63
Зарегистрирован: 09 янв 2011, 22:20
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 21 раз.

UNREAD_POST Natali8 » 11 авг 2011, 17:43

И потом, после окончания ремонта, подписания акта, выхода судна... - по НДСу НИЧЕГО не происходит? (я, в принципе, так же считаю - 20%, но директор говорит про какое-то возмещение, вот пытаюсь разобраться когда оно может возникнуть)
Natali8
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 03 мар 2011, 12:51
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al Shurshun, Gb, Ya