Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Запреты и ограничения для ЧПЕНов (какая группа?)(см.стр.1!)

Путеводитель по разделу. Все о частных предпринимателях-единоналожниках (ЧПЕНах)

Модератор: konsult

UNREAD_POST Печкин » 15 дек 2011, 02:02

Обновляемо
предложения по правкам, дополнениям и улучшениям первого сообщения пишите прямо в теме
rss-версия темы: buhforum.com/feed.php?t=1464



Скрытый текст: показать
Изображение



Систематизация того, что есть на Бухфоруме на сегодня по запретам на упрощенку


  1. Ограничения, связанные с переходными вопросами (можно ли получить оплату за оказанные в 2010 году услуги и прочее) см. в теме: Упрощенка для ФИЗлиц (1-3 гр.) (общее)
  2. Про запрет на добычу полезных ископаемых на едином налоге см. в теме "Артезианская скважина - камень преткновения для ЕН".
  3. Аренда и единый налог
  4. Управление имуществом и единый налог (обход аренды)
  1. Самые общие ограничения: продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ
    • Можно ли во второй группе оказывать услуги населению другой страны, нерезидентам (вопрос касался IT сферы)?
      Предположительно нет. + ГНА во Львовской обл. - "нет". + ГНА в Одесской обл. - да" + ГНА Киевской обл. можно.
    • Можно ли единоналожникам второй группы оказывать услуги нерезидентам?
      См. тут.
    • Кого понимать под "населением" для целей применения упрощенной системы налогообложения?
      Ответ налоговиков и некоторые аргументы тут.
    • Можно ли во второй группе осуществлять работы (ремонт компьютеров, например)?
      Формально в дозволенных видах деятельности нет. Однако есть вот такая позиция. + Надежды подтвердились. ОНК от 20.02.12 № 137.
    • Можно ли находясь во второй группе продавать товары неединщикам и не населению?
      Можно.
    • Можно ли во второй группе единого налога принимать платежи за ранее оказанные (до перехода на вторую группу) услуги юрлицам на общей системе?
      Да, можно. ГНА в Одессе не против.
    • Может ли иностранец быть единоналожником?
      По мнению ГНСУ, может.
  2. Вопросы по аренде (см. тему Аренда и единый налог).
    • Признается ли аренда услугами для целей НКУ в части регулирования упрощенного налогообложения?
      Признается. + материал от ВоБУ. Хотя по этому поводу есть и другое мнение (Частный предприниматель).
    • Можно ли сдавать в аренду в группе 2?
      Да, можно (следствие того, что аренда это услуга). С учетом ограничений на площадь (см. выше пп. 291.5.3) и не общесистемщикам (как юр-, так и физ-лицам). ГНА во Львове не разобралась и говорит - "нельзя".
    • Как правильно применять ограничение. Оно касается общей площади помещений (земли) или сдаваемой в аренду?
      Ограничение (0,2 га; 100 м.кв.; 300 м.кв.) касается сдаваемой в аренду площади. Площадь имеющихся в собственности объектов не ограничивается.
    • Обход запрета по аренде для единоналожника
      • Можно ли сдавать нежилое помещение площадью 350 кв. м. таким образом. Одна часть (300 кв.м.) единоналожником, а вторую часть (50 кв.м.) как физлицо с уплатой НДФЛ?
        Да, можно. ГНА в Днепропетровской обл. ошибочно считает, что так нельзя. Хотя ГНАУ не имеет ничего против (см. также здесь). Не противтакже и ГНА в Черниговской обл. + !!! Но ГНСУ все-таки решила эту схему прикрыть. См. ОНК № 136 в теме "Аренда и единый налог"
        Можно также попробовать сдавать 300 кв. м., а остальную часть отдать без договора (особенно если арендатор один).
        Можно также разделиться на два (три и более) предпринимателя (более сложная схема).
      • Можно ли давать в ссуду нежилую недвижимость площадью больше 300 к. метров?
        Да, можно.
      • Возможны и более сложные варианты по сдаче физлицом-общесистемщиком по низкой цене единоналожникам, которые в рамках дозволенных площадей будут сдавать конечным арендаторам.
    • Можно ли сдавать в аренду помещение до 300м2 и жилую недвижимость до 100м2, или можно только помещение либо только жилую?
      Можно. Можно даже так сдавать: 300м2 нежилого, 100м2 жилого и 0,2 га земли.
    • Подпадает ли под запрет по п.п. 291.5.3 НКУ предоставление в аренду свыше установленных пределов не субъектам хозяйствования, а простым физлицам?
      Подпадает. Запрет действует независимо от статуса арендатора.
    • ЮЛ (ндс) передает в аренду ФЛ-П (1) недвижимость (до 200м), тот, в свою очередь ФЛ-П (2) - 2-группы. Может ли быть ФЛ-П (1) также на второй группе?
      Да.
  3. Проблемные виды деятельности
    • Могут ли быть посредниками (комиссионерами, поверенными) по продаже товаров ЧПЕНы на второй группе?
      Нет, если комитент (поверенный) общесистемщик (как юрлицо, так и физическое лицо). В остальных случаях - да (с учетом прочих ограничений). См. также ниже вопрос о турагентах.
    • Могут ли находиться на упрощенной системе налогообложения ювелиры (производители и продавцы ювелирных изделий)?
      Очень спорно. Дискуссия, развернувшаяся между Союзом ювелиров и ВоБУ + ее продолжение. Ответ из ЕБНЗ + отрицательное письмо ГНСУ. Запрос Ассоциации ювелиров и ответ на него. "Консультант частного предпринимателя" считает, что нельзя. "Все о бухгалтерском учете" подтверждает свою последнюю позицию, что можно. + После ряда писем Комитета Верховной Рады, ГНСУ все-таки считает, что нельзя.
    • Продажа табачных изделий с 01.01.2012г. - запрещенный вид деятельности для единого налога?
      Да. Для физлиц и раньше был запрещенным.
    • МАФ, восточная кухня, без наемных работников. Можно в первую группу?
      Нет. Если ваш МАФ - не торговое место на рынке (нет же у вас договора на аренду торгового места с администрацией рынка?), то вторая группа.
    • Розничная торговля часами( без драгоценных камней) вне магазинов ( квэд 52.48.2 и 52.63.0). Через интернет. Наемных работников нет. Доход до 150 тыс грн. Могу я работать во второй группе?
      Да.
    • Частный предприниматель подключает населению кабельный интернет и является провайдером. Можно ли ему быть упрощенцем?
      К сожалению, подпадает под запрет. Однако ГНА в Тернополе говорит - что провайдер может быть на едином налоге.
    • Разработка программного продукта - есть шансы на вторую группу?
      Аргументы здесь.
    • Единоналожник, вторая группа, может заниматься ресторанным бизнесом и продавать только пиво и сухое вино. Нужен ли ему кассовый аппарат (т.к. пиво и вино подакцизный товар)?
      См. тут.
    • Можно ли продавать на едином налоге водку и сигареты?
      Нельзя. Только пиво и вино.
    • Можно ли заниматься предоставлением бухгалтерских услуг на упрощенной системе налогообложения?
      Можно.
    • Может ли единщик 2 группы имея ресторан, поставлять обеды юрлицам?
      Да, может.
    • Что такое деятельность по организации гастрольных мероприятий?
      Подробнее тут. По организации праздников и корпоративов с приглашением звезд см. тут.
    • Можно ли открыть бильярдный клуб на едином налоге?
      Можно.
    • Может ли турагент быть во второй группе?
      Как правило, не может. Нужно внимательно смотреть на ограничения по оказанию услуг общесистемщикам (туроператорам). Т.е. пересматривать договорные отношения. Херсон-ГНА, а также Чернигов-ГНА пока проблемы не видят, но проблема есть (см. правильный вопрос и вариант моего ответа тут). ГНА в Киеве тоже проблемы не видит. ГНА в Донецке правильно отвечает, что если туроператор на общей, то нельзя. "Все о бухучете" считают, что турагент (даже если туроператор на общей системе) может быть на второй группе.
    • Допустима ли курьерская деятельность на едином налоге?
      Вопрос не однозначный. Хотя ГНА в Сумской области считает, что запрещена. Все о бухучете того же мнения.
    • Может ли адвокат быть на едином налоге?
      Не может.
    • Можно ли оказывать юридические услуги во второй группе?
      Да, можно (при соблюдении общих условий, в т.ч. в отношении клиентов). Некоторые аудиторы ошибочно считают, что нельзя.
  4. Последствия нарушения запретов
    • Какими могут быть последствия, если предприниматель отнес себя не в ту группу?
      В частности такими.
    • Какими могут быть последствия, если ФЛП, находящийся во второй группе, "посотрудничает" с общесистемщиком?
      Ответ от налога.
  5. Прочие вопросы
    • ФОП на едином налоге, был превышен в 3 квартале лимит в 500 тыс и сдан отчет за 3 квартал - 560 тыс грн. С 4 квартала ФОП находится на общей системе. Можно ли с нового года опять перейти на ед налог 2 группа в связи с поднятием ограничений до 1 млн.?
      Да, можно.
    • Можно ли в 1 группе применять безналичные расчеты?
      Да, можно. Но некоторые профф.издания против.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
Alyona_AG, vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Печкин » 15 дек 2011, 02:14

Для начала вот такая статья по аренде. Очень спорная статья.

Аренда и единый налог - 2012

Изменения в Налоговом кодексе (НК) С нового года усложнят работу сдиншиков. снимающихся недвижимостью. Ограничения и запреты ставят под сомнение предпринимательскую привлекательность такого вида деятельности, как сдача недвижимости в аренду. Согласно Закону Украины от 04,11.2011 г. № 4014-VI (далее - Закон № 4014). который внес изменения в НК. с 1 января 2012 года запрещено быть на едином налоге физическим лицам - предпринимателям, сдающим в аренду земли площадью свыше 0.2 i а. жилые помещения более 100 и нежилые - более 300 квадратных метров. Соответственно одни предприниматсль-единщик С 2012 года будет иметь право сдать в аренду не более 0.2 га земли. 100 м: жилой недвижимости и 300 м: - нежилой. Здесь и возникают вопросы.

Субаренда - это та же аренда

Распространяется ли чанрет па субаренду недвижимости? Вес. что сказано выше об аренде, в той же мере относится и к субаренде, поскольку субаренда что та же аренда, только принятого в пользование, а не собственного имущества. Поэтому все нормы НК. регламентирующие арендные отношения, касаются и субарендных отношений*.

Согласно КВЭД ДК 009:2005 аренда и субаренда недвижимого имущества отнесены к одному коду 70.2.

И – или

Можно ли быть единоналожником, сдавая в аренду несколько видов недвижимости в установленных пределах (например. 50 м-2: жилой площади и 200 м-2- нежилой)?
Есть две точки зрения по части толкования правовой нормы.
Первую - благоприятную - можно условно назвать "Союз И". То есть закон разрешает сдавать 0,2 га земли и 100 м-2 жилой площади, и 300 м-2: - нежилой.
Вторую неблагоприятную можно назвать "Союз ИЛИ". Предпринимателю позволено сдавать 0.2 га земли или 100 м-2: жилой площади, или 300 м-2:- нежилой.
(мигаем, что оснований толковать норму в режиме "Союз И" больше.
Но бесспорным является следующее: если какой-то вид сдаваемой недвижимости превышает установленные для единого налога лимиты площади, то нет никакой возможности истолковать закон нужным образом. Сдал больше - однозначно неплательщик единого налога!
Последствия игнорирования этого требования могут быть плачевны. В упрощенном виде налоговая может лишить нарушителя статуса упрощенна (аннулировать свидетельство плательщика единого налога) и доначислить налоговые обязательства с того момента, когда предприниматель получил доход по договору аренды на площадь. выходящую за пределы 0.2 га или 100 м-2 либо 300 м-2:.

Аренда - это не продажа услуги

Является ли аренда продажен (предоставлением)услуги? По Закону № 4014 есть несколько групп предпринимателей-упрощенцев. Вторая группа хороша тем, что предприниматели платят единый налог в фиксированной су м ме не более 20% минимальной зарплаты в месяц (чуть более 200 грн.). Но предприниматели второй группы имеют право предоставлять услуги только физическим липам и плательщикам единого налога (предпринимателям и юридическим лицам).
То есть, если считать передачу в аренду недвижимости предоставлением услуги, предприниматель, сдающий ее единщику (физическому или юридическому лицу) в аренду, может быть во второй группе И платить фиксированную ставку единого налога. Если же он сдает недвижимость предпринимателю-общесистемщику или предприятию - плательщику налога на прибыль, то арендодатель может быть только в третьей группе. Но у данной группы больше финансовая нагрузка - размер единого налога составляет 3 или 5% дохода в -зависимости от статуса (плательщик или неплательщик НДС).
Многие специалисты считают передачу в аренду предоставлением услуги, исходя из положений пп. 14.1.203 ст. 14 НК: "продажа результатов работ (услуг) - любые операции хозяйственного, гражданско-правового характера по выполнению работ, предоставлению услуг, предоставлению права пользования или распоряжения товарами, в том числе нематериальными активами и другими объектами собственности, не являющимися товарами, при условии компенсации их стоимости, а также операции по бесплатному предоставлению результатов работ (услуг)".
Обосновывают данное мнение тем. что продажа услуг (а значит, собственно услуга) включает в себя предоставление права пользования (в том числе и помещением). Исходя из этого делают вывод о невозможности нахождения такого арендодателя во второй группе (раз продажа услуга и услуга - одно и то же. то, сдавая в аренду помещение, предприниматель, оказывает, т. е. продает, услугу).
Автор не согласен с таким утверждением. И вот почему: НК устанавливает, что в понятие "продажа работ (услуг)" входят операции по выполнению работ, оказанию услуг, предоставлению права пользования. Да, передачу недвижимости в аренду можно назвать продажей услуга. Но никак не оказанием услуги! Поскольку оказание услуг наравне с выполнением работ и предоставлением нрава пользования (распоряжения) является разновидностью продажи (работ, услуг). А пп. 2 п. 291.4 ст. 291 НК предполагает, что с 2012 года предпринимателями второй группы не могут быть только те. кто оказывает услуга субъектам хозяйствования - неединщикам. Не занимается продажей услуг (в состав которой
входит как оказание услуг, так и предоставление права). а лишь оказывает услуга.
Вывод таков: продажа услуги не есть оказание услуги. И арендодатели-единщики могут избрать для себя вторую группу.
Но в данном случае следует дождаться официальных разъяснений ГНС Украины. Правда, опыт показывает, что зачастую такие разъяснения не в пользу предпринимателей.

Дробить аренду нельзя

Можно ли единщику сдавать в аренду разрешенные площади, а как неединщику - оставшиеся? Например. предприниматель имеет 500 м: нежилых помещений. Логично предположить, что он может сдать 300 м: как плательщик единого налога, а оставшиеся 200 м: - как плательщик налога на доходы физических лиц. Сразу предупреждаем - вероятнее всего, не получится!
Ограничение на аренду установлено в пп. 291.5.3 ст. 291 НК. Не могут быть плательщиками единого налога 'физические лица - предприниматели, сдающие в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров".
Закон запрещает быть плательщиком единого налога любому физическому лицу, сдавшему на 1 м: больше установленных лимитов. То есть сдавать "сверхнормативные" площади в качестве физического лица и оставаться плательщиком единого налога нельзя.
Можно сдать всю площадь (как «нормативную», так и "сверхнормативную"), не регистрируясь плательщиком единого налога, т. е. сдать от имени физического лица - непредпринимателя. Тогда весь доход от сдачи в аренду будет облагаться 15(17)%-ным налогом на доходы физических лиц.
Можно сдать в аренду недвижимость в качестве плательщика единого налога только в пределах разрешенных площадей. Но в этом случае с остальными площадями необходимо работать иными способами.
Законные способы работать с недвижимостью, оставаясь на едином налоге, есть. Конечно, придется над чем-то подумать и поработать, правильно составить документы. чтобы у налоговой не возникало ненужных вопросов.
Тимур КРЮКОВ, юрист, тел. 067-406-03-55

Частный предприниматель № 23, 2011.


Комментарии уже завтра.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST bykashka » 16 дек 2011, 01:11

Аренда - это не продажа услуги

Насчет того, является ли аренда услугой, круто завернуто. Но только вот вывод мне не понятный: продажа услуги не есть оказание услуги. Исходя из рассуждений автора вывод напрашивается может быть такой: аренда - это предоставление права пользования, и поэтому не является услугой, так как пункт 14.1.203 "продажа результатов услуг" разграничивает понятия "предоставление права пользования" и "оказание услуг". В то же время оказание услуг = продажей услуг.
В то же время "предоставление права пользования" = "продажа результатов услуг" но не равно "оказание услуг". Соответственно название раздела статьи нужно поменять на "Аренда - это продажа услуги" или "Аренда - это не оказание услуги".
Если так закручивать - заверчивать, то в кодексе нет определения "оказание услуг" а есть только "поставка услуг".

Да да, еще кое что. Если аренда это не оказание услуги, а только продажа услуги, то откуда взялся вывод о том что предоставлять в аренду можно во второй группе?

2) друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:


Во второй групе можно только оказывать услуги, но никак не продавать услуги.

Дробить аренду нельзя

"Ограничение на аренду установлено в пп. 291.5.3 ст. 291 НК. Не могут быть плательщиками единого налога 'физические лица - предприниматели, сдающие в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров"."


Мое мнение, можно также сказать, что закон запрещает сдавать площади именно физическим лицам - предпринимателям, но не запрещает сдавать просто физическим лицам. Сдавая площадь свыше установленной, человек сдает ее не как физическое лицо - предприниматель, а как просто физическое лицо.

Мое непрофессиональное мнение о статье: завернуто конечно очень серьезно, но вроде как все перепутано и много противоречий.
Последний раз редактировалось bykashka 16 дек 2011, 01:20, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
bykashka
 
Сообщений: 167
Зарегистрирован: 24 фев 2011, 23:53
Благодарил (а): 58 раз.
Поблагодарили: 19 раз.

UNREAD_POST Печкин » 16 дек 2011, 01:18

bykashka, согласен.
Выводы "Частного предпринимателя" не разделяю.

1. Аренда=услуги (для целей НКУ).
2. Сдавать в качестве физлица никто не запрещал (даже есть он зарегистрирован вдруг единоналожником и даже если в его свидетельстве указан такой вид деятельности). Правда здесь налоговики могут начать фантазировать. Что в общей теме по единому налогу немного уже затрагивали.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST nikki » 16 дек 2011, 14:32

Муть по ювелирным магазинам и их праву на единый налог
(информация с сайта союза ювелиров Украины http://juvelir.org.ua/index.php?news=197)

13 грудня 2011
Поважне видання для бухгалтерів припустилося неточності, яка спричинила паніку серед виробників ювелірних виробів та годинників. Союз ювелірів України в деталях інформує виробників про законне право працювати на єдиному податку.
Шановний учаснику ювелірного ринку!

За повідомленням підприємців з Рівного, Житомира та Нової Каховки, в журналі «ВОБУ-спамер» (№113, 9 грудня 2011 р., с.6) розміщено публікацію «Хто не може працювати на єдиному податку». У зазначеній публікації допущена неточність щодо визначення видів діяльності у сфері ювелірного виробництва, які не можуть здійснюватися платниками єдиного податку.

Ця неточність спричинила паніку серед малих виробників годинників та ювелірних виробів.

Що ж насправді відбулося?

У публікації, з посиланням на до п.п. 291.5.1. ст. 291 Податкового Кодексу, вказано, що не можуть бути платниками єдиного податку суб`єкти господарювання, які здійснюють видобуток, виробництво, реалізація дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення.

У примітці до опублікованого матеріалу вказано, що «дані види діяльності згадано в наступних класах і підкласах КВЕД ДК 009:2005», серед яких в числі інших наведені такі:

33.50 – виробництво годинників (ідеться про виробництво корпусів годинників, включаючи корпуси з дорогоцінних металів)
36.22. – виробництво ювелірних виробів
Зазначена інформація була сприйнята виробниками годинників та ювелірних виробів як нібито заборона для них з 1.01.2012 р. застосовувати спрощену систему оподаткування.

Союз ювелірів України не бачить підстав для паніки та хвилювання виробників годинників та ювелірних виробів, оскільки Податковим Кодексом України не встановлені обмеження на застосування спрощеної системи оподаткування для суб`єктів господарювання, які здійснюють виробництво годинників та ювелірних виробів. А отже, такі суб`єкти можуть бути платниками єдиного податку.

Навіть в обмеженому Кодексом переліку з 40 видів побутових послуг, які можуть надаватися тільки населенню платниками єдиного податку першої групи, прямо передбачені, згідно п. 291.7. ст. 297 ПКУ:

23) послуги з ремонту годинників;
28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;
29) послуги з ремонту ювелірних виробів;
При цьому перша група платників єдиного податку є найбільш пільговою, з найменшою ставкою єдиного податку від 1 до 10% від розміру встановленої мінімальної заробітної плати.

Платники єдиного податку ІІ-IV груп мають право не тільки надавати побутові послуги, а здійснювати виробництво товарів, торгівлю товарами без обмеження місця провадження діяльності, надавати всі види послуг тільки іншим платникам єдиного податку та/або населенню.

Питання про визначення видів діяльності у сфері виробництва годинників та ювелірних виробів згідно КВЕД ДК 009:2005 було однозначно вирішено у листі ДПА України від 02.08.2010 р. № 15444/7/15-0117. У листі ДПА зазначено, цитуємо: «…Виробництво дорогоцінних металів, що згідно з Національним класифікатором України ДК 009:2005 є складовою розділу 27.4 «Виробництво кольорових металів» - підклас 27.41.0 «Виробництво дорогоцінних металів». Водночас зазначений підклас не включає:

виробництво годинникових корпусів з дорогоцінних металів (33.50);
виробництво ювелірних виробів з дорогоцінних металів (36.22).
Отже, згідно з Національним класифікатором України такі види діяльності, як виробництво годинників (КВЕД 33.50.0) (у тому числі виробництво годинникових корпусів з дорогоцінних металів) та виробництво ювелірних виробів з дорогоцінних металів (КВЕД 36.22.0), не є складовими видів діяльності, на які Податковим Кодексом України встановлені обмеження на застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.

Союз ювелірів України також зауважує, що виробництво дорогоцінного каміння та дорогоцінного каміння органогенного утворення є складовою розділу 36.2 «Виробництво монет та медалей, ювелірних виробів» - підклас 36.22 «Виробництво ювелірних виробів». Зазначений підклас включає:

- виробництво оброблених перлів (36.22.0)
- виробництво обробленого дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння, включаючи оброблення каміння промислового призначення, а також штучного та відновленого дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння (36.22.0)
- виробництво оброблених алмазів (36.22.0)
- отримання крихти та порошків природного або штучного дорогоцінного чи напівдорогоцінного каміння (36.22.0),
які не можуть здійснюватися платниками єдиного податку.

Водночас підклас 36.22 «Виробництво ювелірних виробів» включає види діяльності, які можуть здійснюватися платниками єдиного податку:

- виробництво ювелірних виробів із дорогоцінних та недорогоцінних металів, плакованих дорогоцінними металами, з дорогоцінного або напівдорогоцінного каміння, з дорогоцінних металів у сполученні із дорогоцінним та напівдорогоцінним камінням або з іншими матеріалами (36.22.0)
- виробництво предметів побуту з дорогоцінних металів або з недорогоцінних металів, плакованих дорогоцінними металами: столових приборів, дрібного та глибокого посуду, предметів туалету, декоративних виробів для бюро та офісів, виробів релігійного призначення тощо (36.22.0)
- виробництво технічних виробів з платини (36.22.0).
Розрізнення та відокремлення ювелірних виробів та годинників, як окремих видів продукції, що відрізняються від дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, встановлено згідно Державного класифікатора продукції та послуг ДКПП ДК 016-97.

Державний класифікатор продукції та послуг (ДКПП) є складовою частиною Державної системи класифікації і кодування техніко-економічної та соціальної інформації. Класифікатор розроблено відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 04.05.1993 р. №326 «Про Концепцію побудови національної статистики України та Державну програму переходу на міжнародну систему обліку і статистики». ДКПП затверджений і введений у дію наказом Держстандарту України від 30.12.1997 р. №822.

ДКПП призначено для використання органами центральної та місцевої державної виконавчої влади, фінансовими органами, органами статистики та всіма суб'єктами господарювання (юридичними та фізичними особами) в Україні.

Об'єктом класифікації в ДКПП є продукція та послуги, створені внаслідок усіх видів економічної діяльності.

Відповідно до Державного класифікатора продукції та послуг ДКПП ДК 016-97 дорогоцінне каміння, дорогоцінне каміння органогенного утворення включають у себе:

- ДКПП 14.50.21 «Каміння дорогоцінне». Ця підкатегорія включає:
дорогоцінне та напівдорогоцінне природне каміння: алмази природні, агат, ізумруд, аквамарин, сапфір, рубін і т. ін. несортовані, необроблені чи грубо оброблені. Ця підкатегорія не включає: алмази промислові (14.50.22)
- ДКПП 14.50.22 «Алмази промислові та абразиви природні».
Ця підкатегорія включає:
алмази промислові необроблені чи грубо оброблені
пемзу, наждак, корунд і гранат природні та інші природні абразивні матеріали необроблені, у блоках чи дроблені, або термооброблені.
Ця підкатегорія не включає:
карбід бору (24.13.54)
каміння дорогоцінне та напівдорогоцінне штучне, необроблене (24.13.58)
вироби абразивні (26.81.1)
корунд штучний (26.82.15)
алмази промислові оброблені (36.22.12)
- ДКПП 36.22.12 «Алмази промислові оброблені». Ця підкатегорія включає також:
порошки алмазні
порошки дорогоцінного та напівдорогоцінного (природного та штучного) каміння
Ця підкатегорія не включає:
алмази промислові необроблені, розпиляні або грубо оброблені (14.50.22)
- ДКПП 36.22.11 «Діаманти, перли та дорогоцінне каміння».
Ця підкатегорія включає:
алмази, смарагди, аквамарин і т. ін. природні, оброблені, неоправлені
перли культивовані оброблені, неоправлені
каміння дорогоцінне та напівдорогоцінне природне необроблене: рубіни, сапфіри і т. ін.
Ця підкатегорія включає також:
каміння дорогоцінне штучне оброблене, неоправлене
Ця підкатегорія не включає:
перли природні необроблені (05.00.41)
перли культивовані необроблені (05.00.42)
каміння дорогоцінне та напівдорогоцінне природне необроблене, розпиляне або грубо оброблене (14.50.21)
корали оброблені (натуральні чи агломеровані), бурштин та сепіоліт (натуральні чи агломеровані), гагат та мінеральні речовини, подібні до гагату, оброблені (36.63.77)
- ДКПП 24.13.58 «Кварц і штучне каміння». Ця підкатегорія включає:
кварц п'єзоелектричний
штучне чи реконструйоване дорогоцінне та напівдорогоцінне каміння не оброблене.
Ювелірні вироби та годинники є окремими, самостійними видами продукції, які визначені в Державному класифікаторі продукції та послуг ДК 097-16 відповідно до встановлених підкатегорій:

- ДКПП 36.22.13 «Вироби ювелірні».
Ця підкатегорія включає:
вироби ювелірні з благородних металів (золото, срібло, платина): прикраси (перстені, браслети, намисто, брошки, сережки, кліпси, ланцюжки для годинників, кулони, медальйони, підвіски, кольє, гривни, брелки, діадеми, шпильки для краватки, запонки і т. ін.), вироби для особистого користування, які звичайно носять в кишенях, у дамській сумочці чи на тілі (портсигари, табакерки, пудрениці, гаманці з ланцюжком і т. ін.), предмети побуту (столові набори, плиткий та глибокий посуд, туалетні набори, приладдя для паління і т. ін.), предмети релігійно-культового призначення та ін.
вироби ювелірні з металів, плакованих благородними металами
вироби ювелірні з благородних металів та металів, плакованих благородними металами, що містять перлини, дорогоцінне та напівдорогоцінне каміння
Ця підкатегорія включає також:
авторські ювелірні вироби (вироби золотих та срібних справ майстрів)
послуги щодо різних способів оброблення ювелірних виробів (включно ремонт та перероблення ювелірних виробів)
- ДКПП 36.22.14 «Вироби діамантові». Ця підкатегорія включає:
кольє, браслети, персні, намисто і т. ін. з діамантів, перлин та дорогоцінного каміння
вироби з природних та культивованих перлів, дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння (природного, штучного чи реконструйованого) без застібок чи з додатковими елементами з благородних металів
Ця підкатегорія включає також:
вироби технічні та лабораторні з благородних металів (крім інструментів та деталей інструментів): тигелі, купелі, шпателі, каталізаторні решітки та сітки з платини, аноди для електролізерів і т. ін.
- ДКПП 35.50.11 «Годинники наручні, кишенькові у корпусі з дорогоцінного металу». Ця підкатегорія включає: годинники наручні, годинники кишенькові, які містять чи не містять вбудовані секундоміри, у корпусі з дорогоцінного металу чи з металу, який плакований дорогоцінним металом.
Таким чином, платниками єдиного податку можуть бути суб`єкти господарювання – фізичні особи-підприємці та юридичні особи, які здійснюють:

33.50 – виробництво годинників (ідеться про виробництво корпусів годинників, включаючи корпуси з дорогоцінних металів)
36.22. – виробництво ювелірних виробів,
оскільки Податковий Кодекс не встановлює обмежень на застосування спрощеної системи оподаткування такими виробниками

Саме з метою відокремлення в межах одного підкласу видів діяльності, які можуть здійснюватися платниками єдиного податку, і які не можуть ними здійснюватися, було запроваджено норму п. 298.3 ст. 298 Податкового Кодексу, згідно з якою у заяві виробники продукції додатково вказують вид продукції, що виробляється.

Тому в Заяві про застосування спрощеної системи оподаткування виробникам ювелірних виробів та годинників слід зазначати, наприклад:


10. Обрані види діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2005

Код КВЕД назва КВЕД
36.22.0 Виробництво ювелірних виробів
33.50.0 Виробництво годинників

10.1 . У разі здійснення виробництва (з п.10):

Код КВЕД вид товару (продукції)
36.22.0 Вироби ювелірні (згідно ДКПП 36.22.13)
33.50.0 Годинники наручні, кишенькові у корпусі з дорогоцінного металу (згідно ДКПП 35.50.11)
Союз ювелірів України звертається до редакції журналу «ВОБУ-спамер» з проханням опублікувати зазначену уточнюючу інформацію на своїх шпальтах в одному з найближчих номерів.

Союз ювелірів України пропонує учасникам ювелірного ринку довести наведену вище інформацію до відома службових осіб органів Державної податкової служби в регіонах України.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 дек 2011, 16:18

ФЛП-единоналожник в 2011г. оказывает услуги ремонта автомобилей конечному потребителю - физлицам.Страховая компания перечисляет ему средства на ремонт,согласно договорам страхования, заключенными клиентами ФЛП. На какой группе единого налога можно будет работать предпринимателю в 2012г.?

Дякуємо за запитання! Законом України від 04.11.2011р. №4014, який вступає в дію з 1 січня 2012р., для платників єдиного податку – фізичних осіб передбачені три групи. До першої групи належать фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150000 гривень. Перелік побутових послуг затверджений в п.291.7 ст.291 ПКУ. До даного Переліку пп.20 відносяться послуги з технічного обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням. Крім того слід зазначити, що відповідно до ЗУ від 23.03.1996 N 98/96-ВР „Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" побутові послуги - діяльність, пов'язана з наданням платних послуг для задоволення особистих потреб замовника за готівкові кошти, а також з використанням інших форм розрахунків, включаючи кредитні картки. Тому, якщо органи місцевого самоврядування затвердять ставку по КВЕДу з Вашим видом діяльності і послуги надаватимуться лише населенню, які будуть самостійно розраховуватись за такі послуги, Ви матимете право обрати першу групу. В іншому випадку, якщо розраховуватись за надані послуги буде страхова компанія, то право на перебування у першій групи відсутнє. Щодо другої групи - до неї належать фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень. Тобто, співпрацювати в межах надання таких послуг можна лише з населенням та платниками єдиного податку, тоді як страхові компанії мають право працювати лише на загальній системі оподаткування. Враховуючи вищевикладене, при укладанні відповідних угод зі страховими компаніями та отриманні від них сум доходу, Ви маєте право обрати лише третю групу за ставкою 3% зі сплатою податку на додану вартість або 5% без сплати податку на додану вартість.

Державна податкова адміністрація у Вінницькій області


Винница тупит на дежурстве?
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST Shinshilla » 17 дек 2011, 01:35

Печкин писал(а):bykashka, согласен.
Выводы "Частного предпринимателя" не разделяю.

1. Аренда=услуги (для целей НКУ).


Вот интересное письмецо нашла по єтому поводу:
Щодо роз'яснень положень Цивільного кодексу України
Міністерство юстиції України (Мін'юст)
Лист № 8-11-19 від 23.02.2004

По состоянию на 26 марта 2007 года


МІНІСТЕРСТВО ЮСТИЦІЇ УКРАЇНИ

Л И С Т

23.02.2004 N 8-11-19


У Міністерстві юстиції України розглянуто листа щодо роз'яснень положень Цивільного кодексу України ( 435-15 ), який
набув чинності з 1 січня 2004 р., та повідомляється.

1. Стосовно того, чи може бути віднесено договір найму (оренди), який укладений відповідно до глави 58 Цивільного кодексу України ( 435-15 ), до договору про надання послуг, слід зазначити таке.
Відповідно до статей 759 та 760 Цивільного кодексу України ( 435-15 ) за договором найму (оренди) наймодавець передає або зобов'язується передати наймачеві майно у користування за плату на
певний строк.
Предметом договору найму може бути річ, яка визначена індивідуальними ознаками і яка зберігає свій первісний вигляд при неодноразовому використанні (неспоживна річ). Предметом договору
найму можуть бути майнові права.
Водночас відповідно до статті 901 названого вище Кодексу ( 435-15 ), за договором про надання послуг одна сторона (виконавець) зобов'язується за завданням другої сторони
(замовника) надати послугу, яка споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності, а замовник зобов'язується оплатити виконавцеві зазначену послугу, якщо інше
не встановлено договором.
Таким чином, предметом договору про надання послуг та договору найму є різні об'єкти цивільних прав. Так, предметом договору найму є неспоживна річ (стаття 760 Кодексу ( 435-15 ), а
предметом договору про надання послуг є послуга, яка споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності (стаття 901 Кодексу).
Враховуючи наведене, вважаємо, що договір найму (оренди) не може бути віднесений до договору про надання послуг.

За это сообщение автора Shinshilla поблагодарил:
Selena
Shinshilla
 
Сообщений: 72
Зарегистрирован: 03 дек 2011, 13:01
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 дек 2011, 02:00

Shinshilla
Есть такое письмо. Известное и правильное письмо.
Но обратите внимание на мое уточнение в скобках. Оно сделано неспроста.
Печкин писал(а):1. Аренда=услуги (для целей НКУ).

Чтобы удостовериться в том, что аренда для целей НКУ - услуги, достаточно посмотреть следующие определения:
14.1.185. постачання послуг - будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

14.1.203. продаж результатів робіт (послуг) - будь-які операції господарського, цивільно-правового характеру з виконання робіт, надання послуг, надання права на користування або розпоряджання товарами, у тому числі нематеріальними активами та іншими об'єктами власності, що не є товарами, за умови компенсації їх вартості, а також операції з безоплатного надання результатів робіт (послуг). Продаж результатів робіт (послуг) включає, зокрема, надання права на користування товарами за договорами оперативного лізингу (оренди), продажу, передачі права відповідно до авторських або ліцензійних договорів, а також інші способи передачі об'єктів авторського права, патентів, знаків для товарів і послуг, інших об'єктів права інтелектуальної, у тому числі промислової власності;
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Shinshilla » 17 дек 2011, 02:26

Печкин писал(а):Shinshilla
Есть такое письмо. Известное и правильное письмо.
Но обратите внимание на мое уточнение в скобках. Оно сделано неспроста.
Печкин писал(а):1. Аренда=услуги (для целей НКУ).

Чтобы удостовериться в том, что аренда для целей НКУ - услуги, достаточно посмотреть следующие определения:
14.1.185. постачання послуг - будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

14.1.203. продаж результатів робіт (послуг) - будь-які операції господарського, цивільно-правового характеру з виконання робіт, надання послуг, надання права на користування або розпоряджання товарами, у тому числі нематеріальними активами та іншими об'єктами власності, що не є товарами, за умови компенсації їх вартості, а також операції з безоплатного надання результатів робіт (послуг). Продаж результатів робіт (послуг) включає, зокрема, надання права на користування товарами за договорами оперативного лізингу (оренди), продажу, передачі права відповідно до авторських або ліцензійних договорів, а також інші способи передачі об'єктів авторського права, патентів, знаків для товарів і послуг, інших об'єктів права інтелектуальної, у тому числі промислової власності;


Мое мнение, эти пункты к аренде имущества не имеют отношения... Про надання права на користування товарами за договорами оперативного лізингу (оренди) и т.п. Право это НМА, это актив, это не вид деятельности.
А если обратить внимание на п.14.1.97, в котором изложено понятие оперативный лизинг (аренда), то это и не оказание услуги, и не продажа услуги, а хоз. операция по передаче имущества.
Shinshilla
 
Сообщений: 72
Зарегистрирован: 03 дек 2011, 13:01
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 дек 2011, 02:37

Shinshilla писал(а):Мое мнение, эти пункты к аренде имущества не имеют отношения... Про надання права на користування товарами за договорами оперативного лізингу (оренди) и т.п. Право это НМА, это актив, это не вид деятельности.
А если обратить внимание на п.14.1.97, в котором изложено понятие оперативный лизинг (аренда), то это и не оказание услуги, и не продажа услуги, а хоз. операция по передаче имущества.


Спасибо за мнение. Но вы хотите доказать, что аренда (плата за нее) не облагается НДС? ;)
Я на такую абстракцию не готов даже в 2 часа ночи :)
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Shinshilla
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Shinshilla » 17 дек 2011, 10:51

Печкин писал(а):
Shinshilla писал(а):Мое мнение, эти пункты к аренде имущества не имеют отношения... Про надання права на користування товарами за договорами оперативного лізингу (оренди) и т.п. Право это НМА, это актив, это не вид деятельности.
А если обратить внимание на п.14.1.97, в котором изложено понятие оперативный лизинг (аренда), то это и не оказание услуги, и не продажа услуги, а хоз. операция по передаче имущества.


Спасибо за мнение. Но вы хотите доказать, что аренда (плата за нее) не облагается НДС? ;)
Я на такую абстракцию не готов даже в 2 часа ночи :)


Перечитала на свежую голову и таки Вы правы, в целях НК аренда - это продажа услуги. Это и согласуется с разъяснениями Юстиции, что предметом договора являются имущественные права по аренде.

Но все таки остается вопрос: а в целях определения вида деятельности по отнесению к той или иной группе единщиков ? Во 2 группе четко написано "оказание услуг", и это может стать для налоговой зеленым светом относить арендодателей в 3 группу....
Последний раз редактировалось Shinshilla 18 дек 2011, 12:23, всего редактировалось 1 раз.
Shinshilla
 
Сообщений: 72
Зарегистрирован: 03 дек 2011, 13:01
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST Shinshilla » 17 дек 2011, 10:52

Не нашла санкций к предпринимателю, который отнес себя не к той группе по типу деятельности? Кто-то видит в законе?
Shinshilla
 
Сообщений: 72
Зарегистрирован: 03 дек 2011, 13:01
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST Shinshilla » 18 дек 2011, 00:29

Показательно, КВЕД 70.20.0 Здавання в оренду власного нерухомого майна

в 2012 г будет называться -

68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
Включає усі види економічної діяльності, які відносилися до позиції 70.20.0,
зокрема,
- надання в суборенду житлової та нежитлової нерухомості, земельних ділянок;
- діяльність ринків.
Shinshilla
 
Сообщений: 72
Зарегистрирован: 03 дек 2011, 13:01
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST bykashka » 18 дек 2011, 00:56

Мнение по поводу приравнивания аренды к услугам в целях налогового законодательства http://byhgalter.com/chi-ye-orenda-poslugoyu-v-cilyax-zastosuvannya-podatkovogo-zakonodavstva-chi-mozhe-platnik-yedinogo-podatku-drugo%D1%97-grupi-nadavati-majno-v-orendu.

За это сообщение автора bykashka поблагодарил:
Shinshilla
Аватар пользователя
bykashka
 
Сообщений: 167
Зарегистрирован: 24 фев 2011, 23:53
Благодарил (а): 58 раз.
Поблагодарили: 19 раз.

UNREAD_POST налоговик » 19 дек 2011, 00:04

Shinshilla писал(а):Не нашла санкций к предпринимателю, который отнес себя не к той группе по типу деятельности? Кто-то видит в законе?


Как это нет. Как минимум аннулируют свидетельство или придется перейти в третью группу.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЧПЕН)

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya