Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: налоговик, nikki, kollega

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение Печкин »

voda.zp писал(а): Мы и обложим эту поставку налогом, но только когда поступят эти деньги из бюджета ( а это уже по кассовому методу).
А теплосети отражаются по первому событию как только выписываем акт на воду и нужно все отразить в НН.
Вот и непонятно....
Так тогда (когда поступят деньги и выпишете налоговую накладную.
Или вопрос теплосетям? По ним 100 % льгота ?
Может не отследил всю историю переписки.
живу на Бухфоруме

voda.zp
Сообщения: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 14:53
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение voda.zp »

Печкин писал(а):
voda.zp писал(а): Мы и обложим эту поставку налогом, но только когда поступят эти деньги из бюджета ( а это уже по кассовому методу).
А теплосети отражаются по первому событию как только выписываем акт на воду и нужно все отразить в НН.
Вот и непонятно....
Так тогда (когда поступят деньги и выпишете налоговую накладную.
Или вопрос теплосетям? По ним 100 % льгота ?
Может не отследил всю историю переписки.
Отпуск для теплосети, в числе общей отгрузки есть поставка для льготных категорий, в акте на отпуск воды указываем отдельными строками поставки без льготы и отдельно выделяем поставки по льготам.
НН для теплосети выписываем по первому событию. При выписке НН для основной отгрузки указываем все как обычно, а по льготной отгрузке указывали объем - кубы, цена - 3 грн, а в гр.8 (основная ставка) проставляли 0. Понимаю, что некорректно, но вариант проходил.
Стали регистрировать НН в ЕР и тут возникли проблемы, программа не принимает такой вариант и пришлось удалить эти строки.
Когда-то в НН была предусмотрена "скидка" и мы прекрасно обходились, а сейчас либо цена равная "0", но у нас нет такого тарифа и в акте на отпуск указывается утвержденный тариф, либо вообще убирать с НН.

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение Печкин »

Логика исключения строки скидка состояла в том, что цена должна учитывать скидку (вноситься с учетом скидки). В НКУ (равно как и Законе об НДС) ничего про скидки нет. Есть цена. В таком случае может действительно вписать в НН цену равную нулю (несмотря на тариф).

Кстати, а по каким причинам эту налоговую накладную нужно регистрировать в ЕРНН?
живу на Бухфоруме

voda.zp
Сообщения: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 14:53
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение voda.zp »

Печкин писал(а):Логика исключения строки скидка состояла в том, что цена должна учитывать скидку (вноситься с учетом скидки). В НКУ (равно как и Законе об НДС) ничего про скидки нет. Есть цена. В таком случае может действительно вписать в НН цену равную нулю (несмотря на тариф).

Кстати, а по каким причинам эту налоговую накладную нужно регистрировать в ЕРНН?
НДС свыше 10 000.
Смущает,что тариф утверждает ГИК, а тариф "0" - не существует.
И в акте указываем утвержденный, и только затем размер льготы.

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение Печкин »

voda.zp писал(а):
Печкин писал(а):Логика исключения строки скидка состояла в том, что цена должна учитывать скидку (вноситься с учетом скидки). В НКУ (равно как и Законе об НДС) ничего про скидки нет. Есть цена. В таком случае может действительно вписать в НН цену равную нулю (несмотря на тариф).

Кстати, а по каким причинам эту налоговую накладную нужно регистрировать в ЕРНН?
НДС свыше 10 000.
Смущает,что тариф утверждает ГИК, а тариф "0" - не существует.
И в акте указываем утвержденный, и только затем размер льготы.
Я просто подумал как НДС в этой НН больше 10 000 если цена = 0 :)
Выходит в одной накладной обе поставки как по нормальному тарифу, так и с учетом льготы.

Может их разделить - первую вписать и зарегистрировать как обычно. Вторую со льготой не регистрировать, по причине объема и выписать как раньше.
Хотя ничего страшного не вижу в том, чтобы поставить цену в налоговой накладной с учетом "скидки" (льготы), т.е. фактически несуществующий тариф.
живу на Бухфоруме

Аватара пользователя
Мыша
Сообщения: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение Мыша »

В ИТОГОВОЙ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ НУЖНО УКАЗЫВАТЬ КОДЫ УКТ ВЭД!!!
Діє з 16.12.2011 2755 Чи потрібно в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД при постачанні підакцизних та імпортованих товарів?

Коротка відповідь: Оскільки касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати продані товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД, а тому в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Повна відповідь: Пунктом 201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями визначено, що платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, зокрема, код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України). Відповідно до п.12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071 (далі – Порядок №1379), до розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, зокрема, у графу 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД. Графа 4 заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України на всіх етапах постачання таких товарів/послуг. Згідно з пп.8.4 п.8 Порядку №1379 податкова накладна виписується за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була виписана на ці операції) у разі: здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку); виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами; надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника). Відповідно до п.8 Порядку №1379 усі примірники податкових накладних, виписаних, зокрема, за щоденними підсумками операцій, залишаються в особи, що їх виписала. При цьому у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини «11». В податковій накладній, яка виписується за щоденними підсумками операцій у разі здійснення поставки товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником ПДВ), суми розрахунків за касовими чеками, надрукованими протягом дня, та суми ПДВ за такими розрахунками зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі виторгу та сумі ПДВ, яка відображена у Z-звіті. При цьому, оскільки такі касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати в такій податковій накладній в графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД. Таким чином, в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение vins »

Мыша писал(а):Діє з 16.12.2011 2755 Чи потрібно в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД при постачанні підакцизних та імпортованих товарів?

Коротка відповідь: Оскільки касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати продані товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД, а тому в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.
для сравнения
Діє до 16.12.2011 2755 Чи потрібно в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД при постачанні підакцизних та імпортованих товарів?


Коротка відповідь: Оскільки в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, не зазначається повний асортимент товарів, то при продажу у тому числі й підакцизних та імпортованих товарів в графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» здійснюється запис «Товари в асортименті», а коди товарів згідно з УКТ ЗЕД не зазначаються.
Налоговик оказался предвестником :(
налоговик писал(а):Закарпатская ГНА настаивает на УКТ ВЭД в итоговых НН
Чи зобов"язаний платник ПДВ ,який реалізовує через аптеку кінцевому споживачу (неплатнику ПДВ) населенню імпортні ліки (більше 500 позицій) вказувати в підсумковій податковій накладній коди УКТ ЗЕД ?
Пунктом 201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями визначено, що платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, зокрема, код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України). Відповідно до п.12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071 (далі – Порядок №1379), до розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, зокрема, у графу 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД. Графа 4 заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України на всіх етапах постачання таких товарів/послуг. Згідно з пп.8.4 п.8 Порядку №1379 податкова накладна виписується за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була виписана на ці операції) у разі: здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку); виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами; надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника). Відповідно до п.8 Порядку №1379 усі примірники податкових накладних, виписаних, зокрема, за щоденними підсумками операцій, залишаються в особи, що їх виписала. При цьому у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини «11». В податковій накладній, яка виписується за щоденними підсумками операцій у разі здійснення поставки товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником ПДВ), суми розрахунків за касовими чеками, надрукованими протягом дня, та суми ПДВ за такими розрахунками зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі виторгу та сумі ПДВ, яка відображена у Z-звіті. При цьому, оскільки такі касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати в такій податковій накладній в графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД. Таким чином, в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Sanecos
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 15 фев 2012, 00:57
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение Sanecos »

Помогите разобраться, пожалуйста!
Предприятие сделало предоплату поставщику - сельхозпроизводителю в январе 2012. Зарегестрировалось как плательщик НДС 10.02.12 . Продукция получена 13.02.12 на всю сумму предоплаты.
Можем ли мы расчитывать на податк. кредит в феврале или его "съела" предоплата?


vikakool
Сообщения: 4231
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 09:56
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение vikakool »

Учитывая, что итоговые НН не регистриурются в ЕРНН, указание или неуказание в них кодов не приведут ни к каким последствиям
разве что штраф за неправильное ведение НУ, но без него не обходится никакая проверка

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение vins »

Как правильно выписать налоговую накладную на аванс от покупателя, если не известна номенклатура товара? Какие санкции повлечет за собой несоблюдение даты выписки накладной и первого события в одном налоговом периоде? Это связано со спецификой деятельности нашего предприятия. Мы продаем топливо (подакцизный товар) по топливным картам, с 01.01.12 все наши НН подлежат регистрации в ЕР ( сразу скажу, что их бывает более 5000 в месяц). Аванс от покупателя приходит на карточку и списывается по мере выборки топлива в течение месяца. НН на аванс невозможно выписать правильно, поскольку не известно какое топливо потом заправит клиент и по какой цене. Можно ли выписать клиенту одну итоговую НН последним числом месяца в соответствии с расходной накладной, а не датой аванса?

Відповідь: Відповідно до листа Державного департаменту автотранспорту від 25.02.2008 р. №563-04/09-14-08 вимоги щодо обігу, використання (видача водіям тощо) та зберігання паливних карток встановлюються договором на відпуск паливно-мастильних матеріалів (ПММ) за паливними картками між покупцем і продавцем. Використання паливної картки забезпечує можливість оптимального контролю за витратами пального, що реалізують за цими картками (у літрах чи в гривнях), що дозволяється встановлювати умовами договору.
Паливна картка – це платіжна карта, яка використовується для ініціювання переказу коштів з рахунку платника з метою оплати вартості товарів. Таким чином, отримання грошових коштів від покупця за допомогою паливної карти до фактичного відпуску палива є першою подією. На таку дату постачальник-платник ПДВ зобов’язаний виписати податкову накладну.
Для ситуації, що розглядається, пропонуємо зазначити в договорі номера паливних карт та відповідний їм вид палива. Тоді після отримання передплати в податковій накладній можна визначити вид палива, його вартість на дату передплати та розрахувати кількість.
Відповідно до п. 201.7 ст.201 ПКУ податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів, а також на суму коштів, отриманих на розрахунковий рахунок як попередня оплата. Невиконання вищезазначеної норми розглядається як порушення ведення податкового обліку. Якщо таке порушення приведе до заниження податкових зобов’язань поточного податкового періоду то до платника за результатами податкової перевірки можуть бути застосовані фінансові санкції, передбачені ст.. 123 ПКУ, та адміністративні штрафи до посадових осіб (ст. 163-1 КоАП).
ДПС у м. Києві

yfnfkb
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 15 фев 2012, 16:37
Контактная информация:

Номенклатура в налоговой накладной на каком языке

Непрочитанное сообщение yfnfkb »

Как поступить покупателю? Поставщик зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную в номенклатуре на русском языке хочет прислать замену на украинском языке чтобы не подавали жалобу с декларацией. Как быть как будет при проверке?

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение налоговик »

Размер (заглавная буква или маленькая) имеет значение
Чи може податкова накладна бути визнанна недійсною, якщо назва підприємства та його організаційна форма написана з маленької букви а має бути з великої?

Відповідно до пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України (далее Кодексу) не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу. Згідно з пунктом 201.1 статті 201 Кодексу платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках обов'язкові реквізити. зокрема: в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг; Таким чином, якщо назва підприємства у податковій накладній буде відмінна від назви юридичної особи, зазначеній у статутних документах, податкова накладна вважається заповненою з порушенням. Крім того, звертаємо Вашу увагу на те, що за правилами сучасної української ділової мови з великої літери пишуться назви установ, товариств, громадських об’єднань, партій, спілок та інших організацій.

Державна податкова служба у Луганській області

voda.zp
Сообщения: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 14:53
Контактная информация:

Номенклатура в налоговой накладной на каком языке

Непрочитанное сообщение voda.zp »

yfnfkb писал(а):Как поступить покупателю? Поставщик зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную в номенклатуре на русском языке хочет прислать замену на украинском языке чтобы не подавали жалобу с декларацией. Как быть как будет при проверке?
Пусть сделают корректировку к этой НН и зарегистрируют новую (правильную).
Если просто заменить, налоговая может придраться, т.к. текст в зарегистрированной и на бумажном носителе имеет различия.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Самая новая налоговая накладная (приказ №1379)(см. стр.1)

Непрочитанное сообщение vins »

voda.zp писал(а):Пусть сделают корректировку к этой НН и зарегистрируют новую (правильную).
А какую причину корректировки указать?

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 1 гость