Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST voda.zp » 01 мар 2012, 16:19

minibuh писал(а):Ситуация: в налоговую накладную включили одновременно товар который облагается НДС и освобожденный от НДС. На этого клиента в этот день была еще поставки товаров, освобожденные от НДС но уже другой магазин. Если я из налоговой, которая неправильно выписана перенесу освобожденный товар в налоговую в другого магазина я сильно порядок выписки нарушу?


А реестр НН вы формируете по каждому магазину?
Если нет, то не думаю, что это большое нарушение.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
minibuh
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST minibuh » 01 мар 2012, 16:22

To voda.zp Спасибо, с этими нн уже голова пухнет))
minibuh
 
Сообщений: 2363
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1273 раз.
Поблагодарили: 937 раз.

UNREAD_POST Печкин » 05 мар 2012, 12:25

Мыша писал(а):
БулаФФка писал(а):Доброго все дня! Пожалуйста , помогите разобраться в нескольких вопросах.В налоговой нашей ничего вразумительного сказать не смогли.впрочем,как и всегда... :D .Обещали подумать и перезвонить...Дело вот в чем...Поставщик дает нам налоговые накладные,в которых в порядковом номере через дробь указывает номер филиала в формате 0017,т.е перед номером филиала пустые клетки заполняет нулями.У них,вроде бы,есть письмо налоговой,где сказано,что пустые клетки перед номером филиала заполняются нулями.Так ли это? Мне такое разъяснение нигде не встречалось... :( Еще такой момент.Поставщик зарегил в ЕГРНН налоговую накладную с номером 00000115,у меня в бумажном варианте есть с номером 115.Я так понимаю,что это разные вещи...Получается,мне включить в декларацию только с приложением 8(т.е. с жалобой на такого поставщика)? И напоследок еще вопросик...Если налоговая накладная на нескольких листах необходима ли печать на каждом из них или только в специально отведенном для этого месте в конце бланка? Нас как-то давно еще проверяла аудиторская фирма,так в замечаниях писали,что нет печати на каждой странице налоговой накладной... :( Необходимо ли это сейчас? Заранее всем большое спасибо. ;)


Вообще я б говорил, что этот вопрос урегулирован порядком заполнения НН
Реквізити заголовної частини податкової накладної вирівнюються по правій межі поля.

То есть по идее, нулей быть не должно.
Второй критерий - уведомление о делегировании филиалу права выписки НН. Какой они там номер указывали.

Другой вопрос - может ли проставление нулей (это ведь по сути номер не меняет, просто другой формат его написания) влиять на действительность НН.


Ответ из ЕБНЗ: нулей в номере филиала быть не должно :(

Чи проставляються нулі у числовому номері філії в номері податкової накладної, якщо такий номер містить менше 4 (чотирьох) знаків?
Згідно з п.3 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071, порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та не містить літер чи інших символів. При складанні податкової накладної філією чи структурним підрозділом платника податку порядковий номер податкової накладної встановлюється з урахуванням присвоєного числового номера і визначається числовим значенням через дріб. У чисельнику порядкового номера податкової накладної проставляється порядковий номер, а в знаменнику - числовий номер філії чи структурного підрозділу. Враховуючи зазначене, якщо платник ПДВ при делегуванні філії права виписки податкової накладної присвоїв їй окремий числовий номер, який містить менше чотирьох знаків, то філія під час виписування податкової накладної повинна зазначати такий числовий номер без додавання нулів, літер чи інших символів.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
БулаФФка, voda.zp
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Печкин » 05 мар 2012, 12:28

ЕБНЗ по поводу УКТ ВЭД: следить за актуальными кодами по УКТ ВЭД недостаточно. Ищите таможенную декларацию, по которой товар был ввезен :(
Який код УКТ ЗЕД необхідно зазначити при виписці податкової накладної, якщо вказаний у вантажній митній декларації код УКТ ЗЕД змінився після митного оформлення товару?
Відповідно до п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, зокрема, код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України). При здійсненні операцій з імпортованими товарами, при виписці податкової накладної в графі "код товару згідно з УКТ ЗЕД" повинен зазначатися виключно код УКТ ЗЕД, вказаний у вантажній митній декларації, якою були оформлені такі товари при ввезенні їх на митну територію України, в тому числі і у разі якщо вказаний у вантажній митній декларації код УКТ ЗЕД змінився після митного оформлення товару.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST kollega » 08 мар 2012, 12:25

Товар придбано у лютому 2012 р. у ФОП — неплатника ПДВ, і коди УКТ ЗЕД він ніде не зазначає. 
Чи зазначати код УКТ ЗЕД у податковій накладній при подальшому продажу такого товару?
Законом України від 07.07.2011 р. №3609-VI «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України» внесено зміни до п. 201.1 ст. 201 ПКУ, відповідно до яких, зокрема, перелік обов’язкових реквізитів, що їх має містити податкова накладна, доповнено реквізитом «код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України)».
До форми податкової накладної було внесено відповідні зміни, затверджені наказом Мінфіну від 01.11.2011 р. №1379.
Щодо визначення коду товарів відповідно до УКТ ЗЕД слід зазначити таке.
Статтею 215 ПКУ конкретизовано перелік підакцизних товарів та їхні коди згідно з УКТ ЗЕД, а тому при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів зазначені коди слід відображати у податковій накладній.
Класифікація товарів, ввезених на митну територію України з метою митного оформлення, здійснюється згідно з вимогами Митного кодексу, УКТ ЗЕД, що є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого Законом про Митний тариф, та з урахуванням Пояснень до УКТ ЗЕД, затверджених наказом Держмитслужби від 30.12.2010 р. №1561.
При цьому ст. 313 Митного кодексу визначено, що митні органи відносять товари до класифікаційних групувань, зазначених в УКТ ЗЕД, тобто на Держмитслужбу України покладено право здійснення контролю за правильністю класифікації товарів відповідно до вимог УКТ ЗЕД під час проведення процедур митного контролю та митного оформлення і прийняття остаточних висновків про визначення коду товару.
З метою вдосконалення роботи за напрямом класифікаційної роботи і тлумачення термінів та класифікаційних вимог в УКТ ЗЕД листом Держмитслужби від 16.05.2011 р. №11.1/2-16/7598-ЕП надано Методичні рекомендації щодо класифікації окремих товарів згідно з вимогами УКТ ЗЕД.
Отже, при здійсненні операцій з імпортованими товарами при складанні податкової накладної у графі «код товару згідно з УКТ ЗЕД» має зазначатися код УКТ ЗЕД, зазначений у ВМД, якою було оформлено такі товари при ввезенні їх на митну територію України незалежно від того, чи є продавець їх безпосереднім імпортером.
Звертаємо увагу на те, що на всіх етапах реалізації товару кінцевому споживачу у супровідній документації, яка додається до продукції, на етикетці, а також у маркуванні чи іншим способом, прийнятим для окремих видів продукції або в окремих сферах обслуговування, покупець повинен мати можливість ознайомитися з найменуванням та місцезнаходженням виробника (ст. 15 Закону України «Про захист прав споживачів» від 12.05.91 р. №1023-XII).
Отже, при реалізації раніше придбаних імпортованих чи підакцизних товарів платники податку — продавці, які не є безпосередніми імпортерами чи виробниками зазначених товарів, у разі коли податкова накладна, на підставі якої такі товари було придбано, не містить коду згідно з УКТ ЗЕД за такими товарами, самостійно визначають код товару згідно з УКТ ЗЕД відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом про Митний тариф, з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби України та зазначають його у податковій накладній.
Код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів і товарів, ввезених на митну територію України) має зазначатися по всьому ланцюгу постачання таких товарів до моменту їх продажу кінцевому споживачу або до моменту, коли такі товари перетворюються на інший товар чи стають частиною нового внаслідок виробництва, обробки, переробки тощо. У разі коли внаслідок такого виробництва, обробки, переробки тощо створено новий підакцизний продукт, йому присвоюється новий відповідний код згідно з УКТ ЗЕД.
ДПС у м. Києві

Обалдеть. Из серии: ты у меня такая умная - придумай что-нибудь сама...

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST vins » 08 мар 2012, 12:48

Ну да, нечто подобное они уже писали.
Мне в этом плане больше понравился их ответ по поводу того, что если коды по укт вэд менялись (что иногда случается), то получив товар при его последующей реализации тебе недостаточно установить его классификацию согласно актуальной редакции укт вэд. Тебе нужен код именно из ГТД. Возникает вопрос - если ты десятый в цепочке перепродающих или купил товар у импортера два года назад и он у тебя на складе лежал - откуда взяться ГТД?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST налоговик » 09 мар 2012, 11:14

Обязательно ли налоговая накладная должна быть оформлена в «альбомном» формате?

Приказом Минфина Украины от 01.11.2011 г. № 1379 «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка заполнения налоговой накладной» не утверждены ни формат, ни размеры налоговой накладной (для сравнения, приказом Минфина Украины от 25.11.2011 г. № 1492 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость» установлен формат декларации по НДС (п. 4 раздела III Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по НДС)), поэтому требование к оформлению налоговой накладной исключительно в «альбомном формате является безосновательным.
начальник отдела рассмотрения обращений Управления администрирования налога на добавленную стоимость Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины Алла Кононова
ВНСУ № 9-10 за 2012, с. 5


Необходимо ли ставить нули в номере налоговой накладной или в номере филиала, если такой номер меньше отведенного количества клеточек?
Порядковый номер налоговой накладной определяется в соответствии с ее номером в реестре выданных и полученных налогoвых накладных и не должен содержать ни букв, ни дрyгиx символов (п. 3 Порядка № 1379).
При составлении налоговой накладной филиалом или структурным подразделением плательщика налога порядковый номер налоговой накладной устанавливается с учетом присвоенного числового номера и определяется числовым значением через дробь. В числителе порядкового номера налоговой накладной проставляется порядковый номер, а в знаменателе - числовой номер филиала или структурного подразделения.
Такой числовой номер формируется без добавления нулей, букв или дрyгиx символов.
начальник отдела рассмотрения обращений Управления администрирования налога на добавленную стоимость Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины Алла Кононова
ВНСУ № 9-10 за 2012, с. 5
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2639 раз.

UNREAD_POST vins » 11 мар 2012, 13:44

Не знаю, измениться ли позиция судов в связи с приказом № 1379, но еще в сентябре 2011 г. они были не против заполнения НН на русском.

Харківський окружний адміністративний суд
61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3

П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м.Харків
19 вересня 2011 р. №2а-1475/11/2070

...
під час перевірки було встановлено, що при включенні сум за податковими накладними отриманими від АТ "БТБ" до складу податкового кредиту підприємством порушено пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", оскільки податкові накладні були заповнені російською мовою, та в них невірно було зазначено найменування юридичної особи покупця. Суми за податковими накладними №1 від 02.02.2009р., №2 від 09.02.2009р., №4 від 12.02.2009р., №1 від 15.01.2009р., №2 від 28.01.2009р., №7 від 26.02.2009р., №9 від 27.02.2009р., в номенклатурі яких вказано "будівництво житлового дома по вул. Дружби Народів" виписано та включено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість після прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об’єкта, згідно Акту державної приймальної комісії від 29.12.2008 затверджено Рішенням Харківського міськвиконкому від 30.12.2008 року №877.
...
В акті перевірки (стор. 22) зазначені порушення обґрунтовані тим, що податкові накладні, які складені АТ "Будівельний торговий будинок", заповненні на російській мові, що є порушенням ст.11 Закону України "Про мови в Українській РСР" та складені з порушенням написання такого реквізиту податкової накладної як назва юридичної особи (скорочена чи повна), що є порушенням п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість".
Суд зазначає, що правила формування податкового кредиту платниками податку на додану вартість визначені статтею 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р. Виходячи із змісту положень наведеної норми права формування податкового кредиту залежить від документального підтвердження нарахування (сплати) податку. Внаслідок застосування зазначених правил, платник податку повинен визначити дату виникнення права на включення відповідних сум податку до податкового кредиту, та відповідно – суму податку, яку він має право включити до складу податкового кредиту.
...
Відповідно до п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 України "Про податок на додану вартість", платник податку зобов'язаний надати покупцю податкову накладну, що має містити зазначені окремими рядками: а) порядковий номер податкової накладної; б) дату виписування податкової накладної; в) повну або скорочену назву, зазначену у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість; г) податковий номер платника податку (продавця та покупця); д) місце розташування юридичної особи або місце податкової адреси фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість; е) опис (номенклатуру) товарів (робіт, послуг) та їх кількість (обсяг, об'єм); є) повну або скорочену назву, зазначену у статутних документах отримувача; ж) ціну поставки без врахування податку; з) ставку податку та відповідну суму податку у цифровому значенні; и) загальну суму коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку.
Зазначеними положеннями Закону України "Про податок на додану вартість", не передбачено норми (вимоги), яка б встановлювала обов'язковість застосування державної української мови при заповненні податкової накладної.
Враховуючи те, що податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом, який застосовується в податковому обліку як підстава для нарахування податкових зобов'язань продавця та відповідно податкового кредиту у покупця, то за наявності у продавця податкових зобов'язань у покупця такі зобов'язання відносяться до податкового кредиту незалежно від того, якою мовою заповнено податкову накладну (російською чи українською).
Аналогічні роз’яснення викладені у листі ДПА України за №12846/7/15-2317-22 від 15.08.2003р. "Щодо роз'яснення питань застосування окремих норм чинного законодавства з ПДВ".
Щодо посилання податкового органу на порушення заповнення такого реквізиту податкової накладної як назва юридичної особи (скорочена чи повна), суд зазначає, що відповідно до ч.7 статті 8 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" №755-IV від 15.05.2003р., вимоги щодо написання найменування юридичної особи або її відокремленого підрозділу встановлюються спеціально уповноваженим органом з питань державної реєстрації.
Згідно положень п.1 наказу Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва "Про затвердження Вимог щодо написання найменування юридичної особи або її відокремленого підрозділу" №65 від 09.06.2004р., юридична особа повинна мати своє найменування. У найменуванні юридичної особи зазначаються її організаційно-правова форма та назва.
Відповідно до п.2.4 Вимог щодо написання найменування юридичної особи або її відокремленого підрозділу, назва юридичної особи береться у лапки та зазначається безпосередньо після організаційно-правової форми суб'єкта господарювання.
Відображення у податкових накладних, особи покупця – ООО "Строительный торговий дом" та індивідуального податкового номеру юридичної особи, дає змогу ідентифікувати особу, на користь якої здійснено оподатковувану поставку. При цьому, написання у скороченому вигляді організаційно – правової форми юридичної особи, само по собі не може свідчити про порушення Закону України "Про податок на додану вартість", у випадку заповнення всіх обов'язкових реквізитів податкової накладної.
Суд зазначає, що відповідно до положень Закону України "Про податок на додану вартість", окремі недоліки у заповненні реквізитів податкових накладних, не можуть бути підставою для позбавлення особи права на включення сплачених сум до складу податкового кредиту.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST vins » 12 мар 2012, 09:04

Суды о необязательности таких реквизитов НН как номер и дата договора, а также ФИО лица, подписавшего накладную.

Рівненський окружний адміністративний суд
ПОСТАНОВА
Справа № 2а/1770/5330/2011 19 січня 2012 року

...
З системного аналізу даних правових норм вбачається, що на законодавчому рівні не закріплений обов’язок платника податків зазначати прізвище, ім’я та по батькові особи, яка підписала податкову накладну, оскільки для надання податковій накладній юридичної сили достатньо підпису особи, уповноваженої платником податку здійснювати постачання товарів/послуг, та відтиску печатки такого платника податку.

Відтак, твердження відповідача про невідповідність виписаних ТОВ «Авіста Сервіс» для ТОВ підприємства «Транзит-Сервіс» податкових накладних вимогам законодавства, у зв’язку з відсутністю в даних документах обов’язкових реквізитів, суд вважає безпідставними.

Суд також не бере до уваги доводи представника відповідача про те, що податкова накладна №6 від 12.01.2011 р. (а.с.24) не має юридичної сили, так як містить вказівку на номер і дату письмового договору купівлі-продажу, тоді як між ТОВ підприємством «Транзит-Сервіс» та ТОВ «Авіста Сервіс» було укладено усний договір, з огляду на таке.

Зі змісту ст. 201 Податкового кодексу України та Порядку №969 вбачається, що одним з обов'язкових реквізитів податкової накладної є вказівка на вид цивільно-правового договору, а не на номер та дату такого договору.

Судом встановлено, що податкова накладна №6 від 12.01.2011 р. має всі необхідні обов'язкові реквізити встановлені чинним податковим законодавством, зокрема містить вказівку на вид цивільно-правового договору, а саме: купівлі-продажу та відображає суть господарської операції.

Оскільки чинним податковим законодавством не встановлено, що вказівка в податковій накладній на номер та дату договору є обов’язковим реквізитом, а дійсність податкової накладної не ставиться в залежність від наявності чи відсутності такого реквізиту, то суд вважає помилковою думку відповідача щодо недійсності податкової накладної №6 від 12.01.2011 р. та відсутності підстав для формування податкового кредиту на її підставі.

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
minibuh, voda.zp
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST el2011 » 16 мар 2012, 13:30

Как правильно сейчас выписать налоговую на частичную оплату?
Например, выписан счет на:
Т1 - 12*1170,00грн=14040,00
Т2 - 15*130,68грн=1960,20
Итого 16000,20грн
Покупатель платит 12000,00 грн и через 2 дня - 4000,20грн. Отгрузка происходит уже после полной оплаты.

Раньше помню было письмо ГНАУ, что надо делить пропорционально, т.е.:
12000/16000,20*100%=74,9990625%
и выписываются налоговые - первая на:
Т1 - (12*74,9990625%) - 8,99989*1170,00грн=10529,87
Т2 - (15*74,9990625%) - 11,24986*130,68грн=1470,13
Итого на 12000,00грн
и вторая на:
Т1 - 3,00011*1170,00=3510,13
Т2 - 3,75014*130,68=490,07
Итого на 4000,20грн

А сейчас как - так-же выписывать надо?
el2011
 
Сообщений: 106
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 14:12
Благодарил (а): 74 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

UNREAD_POST kollega » 16 мар 2012, 13:44

el2011 писал(а):Как правильно сейчас выписать налоговую на частичную оплату?
Например, выписан счет на:
Т1 - 12*1170,00грн=14040,00
Т2 - 15*130,68грн=1960,20
Итого 16000,20грн
Покупатель платит 12000,00 грн и через 2 дня - 4000,20грн. Отгрузка происходит уже после полной оплаты.
Раньше помню было письмо ГНАУ, что надо делить пропорционально, т.е.:
12000/16000,20*100%=74,9990625%
и выписываются налоговые - первая на:
Т1 - (12*74,9990625%) - 8,99989*1170,00грн=10529,87
Т2 - (15*74,9990625%) - 11,24986*130,68грн=1470,13
Итого на 12000,00грн
и вторая на:
Т1 - 3,00011*1170,00=3510,13
Т2 - 3,75014*130,68=490,07
Итого на 4000,20грн
А сейчас как - так-же выписывать надо?

Также, в этом плане ничего не изменилось. Мало того, считаю, что можно выписать предоплату в % отношении только на Т1 (по Вашему примеру).

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
el2011
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 16 мар 2012, 14:38

kollega писал(а):Товар придбано у лютому 2012 р. у ФОП — неплатника ПДВ, і коди УКТ ЗЕД він ніде не зазначає. 
Чи зазначати код УКТ ЗЕД у податковій накладній при подальшому продажу такого товару?
З

Да кончено интересный момент, но я думаю что нужно ставить коды. Если Вам дают сертификат качества, то в нем будет указан, что товар импортный. Любой плательщик НДС потребует у Вас эти коды.
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 мар 2012, 14:54

buhgalter2005 писал(а):
kollega писал(а):Товар придбано у лютому 2012 р. у ФОП — неплатника ПДВ, і коди УКТ ЗЕД він ніде не зазначає. 
Чи зазначати код УКТ ЗЕД у податковій накладній при подальшому продажу такого товару?
З

Да кончено интересный момент, но я думаю что нужно ставить коды. Если Вам дают сертификат качества, то в нем будет указан, что товар импортный. Любой плательщик НДС потребует у Вас эти коды.


Так и есть. тем более, что сами налоговики именно по такой ситуации несколько раз высказывались. Говорят: определяйте коды самостоятельно. УКТ ВЭД же перед глазами.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2639 раз.

UNREAD_POST vins » 16 мар 2012, 16:30

130. Податок на додану вартість - 130.21 податкова накладна

Чи дає право на податковий кредит податкова накладна, в якій деякі обов’язкові реквізити дописано кульковою ручкою (при заповненні в електронному вигляді)?

Коротка відповідь: Ні, не дає.

Повна відповідь: Відповідно до п.2 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071, (далі – Порядок №1379) податкова накладна заповнюється державною мовою за встановленою формою шляхом: або видруковування такої форми з подальшим заповненням її платником податку на додану вартість розбірливим почерком ручкою з чорнилом (пастою) синього або чорного кольору без підчисток і виправлень тексту та цифрових даних; або заповнення її в електронному вигляді з подальшим видруковуванням. Друкована податкова накладна може бути як з клітинками, так і без них. Реквізити заголовної частини податкової накладної вирівнюються по правій межі поля. Отже, дописування чи виправлення даних у податковій накладній вручну (кулькою, гелевою, чорнильною або іншою ручкою) не допускається. Це правило стосується і розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної. Порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту (п.6.3 Порядку №1379). Податкова накладна, заповнена з порушенням порядку заповнення податкової накладної, не дає права на податковий кредит покупцю.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
kollega
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST налоговик » 19 мар 2012, 10:05

Немного бредовая позиция, но от ГНСУ.

ПРИОБРЕТЕН КАК ДЕТАЛИ, ПОСТАВЛЕН КАК УЗЕЛ: КАКОЙ КОД УКТВЭД?

Предприятие приобрело два импортированных товара отдельно – реле и колодку (по каждому из них в налоговой накладной поставщика указан код УКТВЭД), которые в дальнейшем поставляются как один товар (узел), то есть без преобразования первоначальных товаров в другой. Какой код товара согласно УКТВЭД следует указать в налоговой накладной, которая будет выписана покупателю?
Одним из обязательных реквизитов налоговой накладной является «код товару згідно з УКТЗЕД» (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины) (п. 201.1 Налогового кодекса). Такой код указывается по всей цепочке поставки подакцизных и импортированных товаров (п. 12.3 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 01.11.11 г. № 1379).
В случае если в производстве товара принимают участие две или больше стран, происхождение товара определяется согласно критерию достаточной переработки, а именно: страной происхождения товара считается страна, в которой было осуществлено полное изготовление товара или последние операции по его переработке, достаточные для того, чтобы товар получил основные характерные черты. Согласно ст. 279 Таможенного кодекса (далее – ТК) критериями достаточной переработки являются:
1) правило, требующее в результате переработки товара изменения классификационного кода товара согласно УКТВЭД на уровне любого из первых четырех знаков (код товарной позиции);
2) правило адвалерной доли, заключающееся в изменении стоимости товара в результате его переработки, когда процентная доля использования материалов или добавленной стоимости достигает фиксированной доли в стоимости конечного товара;
3) выполнение производственных и технологических операций, которые согласно правилам 1 и 2 могут не привести к изменению товара, но при соблюдении определенных условий считаются достаточными для признания товара происхождением из той страны, где такие операции имели место.
Критерии достаточной переработки по правилам 2 и 3 устанавливаются и применяются для конкретных товаров или конкретной страны (стран) в порядке, определяемом Кабмином. Если по таким правилам они не установлены, то применяется правило 1, в соответствии с которым товар считается подверженным достаточной переработке.
Не признаются таковыми, которые соответствуют критерию достаточной переработки, в частности, простые сборочные операции – те, которые осуществляются путем сборки изделий с помощью простого крепежного материала (винтов, гаек, болтов и т. п.) либо клепания или монтажа готовых узлов с помощью сварки (за исключением изготовления сложных изделий путем сварки), а также другие операции (регулировка, контроль, заправка рабочей жидкостью и т. п.), необходимые в процессе сборки и не связанные с переработкой (обработкой) товаров, независимо от количества и сложности таких операций (ст. 280 ТК).
Таким образом, в нашей ситуации, если нет возможности определить степень достаточной обработки импортированных товаров, то узел, полученный в результате соединения реле и колодки, будет считаться непереработанным и код товара согласно УКТВЭД на него не будет определяться. Соответственно в налоговой накладной при последующей поставке такого узла будет указываться отдельно 2 кода товаров (реле и колодки) согласно УКТВЭД.

Светлана БАБЕНКО, главный государственный налоговый инспектор отдела разработки и анализа налогового законодательства по НДС Управления администрирования НДС Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
Баланс № 23
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2639 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya

cron