Реестр выданных и полученных налоговых накладных

[Аналитик]

Полезная информация из Единой базы налоговых знаний (по поводу экспортных операций).

• 2755 Який порядок заповнення граф в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних при здійсненні платником податку операцій з експорту товарів?
• Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджений наказом ДПА України від 24.12.10 №1002 (далі – Порядок №1002). Особливості заповнення деяких граф розділу I "Видані податкові накладні" реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) визначені в п. 9 Порядку №1002. При занесенні до розділу І Реєстру податкової накладної, складеної за операціями з експорту товарів: у графі 1 записується порядковий номер податкової накладної (порядковий номер податкової накладної відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі); у графі 2 - дата виписки податкової накладної, що відповідає даті вивезення, фактично підтвердженої оригіналом ВМД; у графі 3 - номер ВМД. у графі 4 – позначення "ВМД"; у графі 5 - найменування (прізвище, ім'я, по батькові /за наявності/ - для фізичної особи) покупця - нерезидента; у графі 6 – позначка "Х"; у графах 7, 12 відображається митна вартість експортованих товарів у гривнях, обрахована за курсом НБУ, встановленим на дату складання ВМД.

То есть и НН, и ГТД нужно отражать в Реестре.

[nikki]

То есть и НН, и ГТД нужно отражать в Реестре.

Спасибо за информацию.

Как бы да, но на самом деле от налоговой накладной там толком ничего
номер налоговой накладной - это не номер наолговой накладной, а лишь порядковый номер записи в реестре. Дата - дата по штампику вывезено, т.е. дата налоговой накладной - это вторично по сравнению с датой вывоза.

Но в целом да.

[nikki]

Как то вчера мимоходом прошлись. Сегодня вспомнилось.
Несколько раз выше приводился пример заполненния реестра из Лиговского издания Б&З. Там не совсем правильно пронумерованы расчеты корректировки. Для наглядности выложу старую картинку с отмеченными местами:



Дробей быть не должно!

[nikki]

В реестре налоговых накладных поле: Отчетный период "квартал/месяц".

К чему бы это?

[OldWildMen]

О нумерации НН - нумеровать новый месяц с №1 или продолжить?

Вопрос достаточно серьёзный, ибо все программные продукты настроены на ведение последовательных номеров документов за ГОД.
Переделка программ - не шутка, тем более если учесть нагрузку, взваленную на программистов ежедневно сыпящимися новшествами.
После написания "главных модулей" следует в 99% случаев адаптация на рабочих местах, а это время.
Поэтому и хотелось бы получить разъяснение - чем не устраивает общепринятая нумерация документов за год?
Или нужны дыры в нумерации НН ?

[налоговик]

да
выше это было

[vision]

Бухгалтерия № 6 за 2011 год, комментарий к письму ГНАУ по новому Реестру налоговых накладных.
Кроме прочего, пишут следующее:

1. До 10 января вели старую форму Реестра, с 10 января - начали вести новую. И если, например, в старом Реестре последняя запись была под номер 20, то в новом первая запись появится под номером 21. Но это необязательно. Можно начать нумеровать заново с 10 января, поскольку никаких ограничений по поводу того, как часто можно возобновлять нумерацию, не существует.
Вот этой идеи, если честно, не пойму - что же получается, раз не существует ограничений, так я могу каждый день начинать нумерацию заново? И у меня в январе будет, например, 31 накладная с номером 1

2. Записи в графе 1 раздела ІІ реестра и графы 3 не всегда будут совпадать. В графе 1 ведется сквозная нумерация всех без исключений документов (налоговых накладных, ГТД, первичных документов), в графе 3 указывается собственный номер документа.

[OldWildMen]

Статья в газете - не аргумент. Статья может быть ошибочной (автор не так понял) или скоропалительной - не все аргументы приняты во внимание, ибо стиль принятия законов "задним числом" отлично удобряет почву.
Специально перечитал ПСБУ, искал указания по нумерации документов.
Однако лучше всего прокомментировала газета ВОБУ (от 07.02.11 стр.9): "нумерация ... кроме НН".
Кстати, промелькнула заметка о проекте изменений в ПСБУ - их откорректируют под НК.
Безнаказанность диктатора не требует логики...

[vision]

Статья в газете - не аргумент. Статья может быть ошибочной (автор не так понял) или скоропалительной - не все аргументы приняты во внимание, ибо стиль принятия законов "задним числом" отлично удобряет почву.
Специально перечитал ПСБУ, искал указания по нумерации документов.
Однако лучше всего прокомментировала газета ВОБУ (от 07.02.11 стр.9): "нумерация ... кроме НН".
Кстати, промелькнула заметка о проекте изменений в ПСБУ - их откорректируют под НК.
Безнаказанность диктатора не требует логики...

Я не спорю с этим.
Привожу в порядке обсуждения. Как мне кажется, чем больше мнений представлено - тем более взвешенным будет вывод.

[налоговик]

Поэтому и хотелось бы получить разъяснение - чем не устраивает общепринятая нумерация документов за год?
Или нужны дыры в нумерации НН ?

А где именно возникнут дыры при отдельной нумерации в каждом месяце?

[OldWildMen]

Если коригування не будет, или будут только в последний день - дыр не будет
(кроме ГТД)

[налоговик]

Если речь о таких "дырах" в последовательности нумерации налоговых накладных, то они будут независимо от периодичности обнуления номеров.

[OldWildMen]

И ещё интересный момент - как будет написана программа по принятию деклараций ПДВ.
Если программист тупо забьёт в программу (а он скорее всего так и сделает) проверку:
"Равен ли номер строки реестра номеру документа в графе 3"? Если "да" - реестр принят, если "нет" - отказать в приёме.

Уже был в ПФ, сдавал ЕСВ. Таблица 1 принёс бланк формат А3 двухсторонний (один лист, куплен за 0,60).
Нет, сказали, купите перед нашей дверью односторонние 4 шт по 0,40 и сдайте их, в отчёте должно быть 4 листа, иначе наша программа после 20 числа выдаст "не правильно сдан отчет", в графе - количество листов должно быть "4". И сразу - штраф.
Всё просто.

[налоговик]

И ещё интересный момент - как будет написана программа по принятию деклараций ПДВ.
Если программист тупо забьёт в программу (а он скорее всего так и сделает) проверку:
"Равен ли номер строки реестра номеру документа в графе 3"? Если "да" - реестр принят, если "нет" - отказать в приёме.

по идее там должно быть так как вы говорите, но при соблюдении дополнительного условия:
"ЕСЛИ гр. 4 = "ПН" ИЛИ "ПН01" ...."

ps
а по поводу формата отчетности по ЕСВ интересно.
Вроде это ниоткуда не следует. Сами придумали.

[Heloise]

С сайта ДПА України в разделе "Новини":

8 лютого 2011 | Департамент масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА України

Щодо особливостей ведення Реєстру виданих та отриманих податкових накладних

Наказом Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010р. №1002 затверджено форму Реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також Порядок його заповнення.

Пунктом 201.15 Податкового кодексу України, а також пунктом 9.1 зазначеного Порядку передбачено щомісячний період для складання та надання Реєстру до податкового органу.

Таким чином, кожен наступний місяць складається новий Реєстр, нумерація у якому розпочинається з №1. Отже, нумерація податкових накладних кожен місяць починається також заново: порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних. Така особливість ведення Реєстру передбачена пунктом 9.1 Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.2010р. №1002 та пунктом 3 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010р. №969).