Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Лимит кассы

Бухучетный форум.

UNREAD_POST банкрот » 10 июл 2012, 18:03

Подскажите пожалуйста как сейчас утверждается лимит кассы предприятия? Потому что раньше предприятие делало расчет а банк утверждал.
банкрот
 
Сообщений: 41
Зарегистрирован: 07 июл 2011, 15:51
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 10 июл 2012, 18:17

Порядок установления лимита кассы на предприятии

...
Предприятие самостоятельно устанавливает лимит кассы в порядке, оговоренном в главе 5 Положения № 637, и оформляет его в Расчете
установления лимита остатка наличности в кассе (приложение 8 к Положению № 637; далее — Расчет), который подписывается главным (старшим) бухгалтером и руководителем предприятия (либо уполномоченным им лицом).
Установленный лимит утверждается внутренним приказом (распоряжением) предприятия.
Частное предприятие «Модерн»
ПРИКАЗ
01.06.2012 г. Херсон № 128/06

Об установлении лимита остатка наличности в кассе
Во исполнение норм п. 5.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. № 637,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. На основании Расчета установления лимита остатка наличности в кассе утвердить лимит кассы в сумме 940 грн.
2. Бухгалтерии предприятия придерживаться установленной суммы лимита остатка наличности, которая может оставаться в кассе предприятия в нерабочее время.
3. Сверхлимитную выручку сдавать в банк ежедневно в соответствии с условиями договора банковского счета № 276/К-3 от 30.03.2012 г.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Коломиец Н. П.
К приказу прилагается:
Расчет установления лимита остатка наличности в кассе от 01.06.2012 г.
Директор Безносенко Безносенко П. И.
С приказом ознакомлен:
Главный бухгалтер Коломиец Коломиец Н. П.
01.06.2012



НиБУ № 47 за 2012
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST cherta81 » 10 июл 2012, 22:36

Лимит кассы утверждается внутренними приказами (распоряжениями) предприятия в размере не больше среднедневного объема выручки за три любых месяца подряд из последних двенадцати.Теперь лимит кассы для всех предприятий утверждается внутренними приказами (распоряжениями) предприятия. При этом лимит кассы предприятиями сферы торговли, общественного питания и услуг устанавливается на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу. Для других предприятий лимит кассы устанавливается на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы, по решению руководителя предприятия или уполномоченного им лица. Форма расчета приведена в приложении 2 к Положению о ведении кассовых операциях в национальной валюте в Украине
Кроме того, в расчете указывается срок сдачи наличной выручки - ежедневно (в день поступления наличной выручки (наличности) в их кассы), но если время окончания рабочего дня (смены), установленное правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности в соответствии с законодательством Украины, не позволяет обеспечить сдачу наличной выручки (наличности) в день ее поступления, - на следующий за днем поступления наличной выручки (наличности) в кассу дня.
Неверно рассчитанный лимит кассы может привести к перелимиту наличности при проверке - налоговики самостоятельно составят расчет и вычислят "свой" лимит кассы (и оштрафуют перелимит). Ведь лимит кассы не может устанавливаться больше среднедневного объема выручки или среднедневной выдачи наличности. Предприятия, которые начинают свою деятельность, на первые три месяца работы лимит кассы устанавливают в соответствии с прогнозными расчетами. Установленный с учетом прогнозных расчетов лимит кассы пересматривается по фактическим показателям деятельности, т. е. через 3 месяца деятельности нужно установить реальный лимит наличности исходя из выручки или поступлений, а не из прогнозов. А вообще почитайте Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, там много нюансов по теме лимит кассы.

За это сообщение автора cherta81 поблагодарил:
Мыша
cherta81
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 27 авг 2011, 21:10
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Мыша » 11 июл 2012, 05:48

cherta81 писал(а): А вообще почитайте Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, там много нюансов по теме лимит кассы.


Делал для себя подборку из этого положения.
все что касается лимита кассы

Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні

ліміт залишку готівки в касі (далі - ліміт каси) - граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час;

2.3

У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим лімітом каси.

2.7. Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і своєчасного їх надходження до кас банків для підприємств, що здійснюють операції з готівкою в національній валюті, установлюються ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) відповідно до вимог глави 5 цього Положення.

Банкам і підприємцям ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) не встановлюються.

2.8. Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх касах готівкову виручку (готівку) в межах, що не перевищують установлений ліміт каси. Готівкова виручка (готівка), що перевищує встановлений ліміт каси, обов'язково здається до банків для її зарахування на банківські рахунки. Відокремлені підрозділи підприємств - юридичних осіб можуть здавати готівкову виручку (готівку) безпосередньо до кас таких юридичних осіб або до будь-якого банку для її переказу і зарахування на банківські рахунки зазначених юридичних осіб. За відсутності банків готівкова виручка (готівка) для переказу на банківські рахунки підприємства може здаватися до операторів поштового зв'язку та небанківських фінансових установ, які мають ліцензію Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України на здійснення переказу коштів.

2.9. Готівкова виручка (готівка) підприємств (підприємців), у тому числі готівка, одержана з банку, використовуються ними для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування, а також для проведення розрахунків з бюджетами та державними цільовими фондами за податками і зборами (обов'язковими платежами).

Підприємства не повинні накопичувати готівкову виручку (готівку) у своїх касах понад установлений ліміт каси для здійснення потрібних витрат до настання строків цих виплат.

2.10. Підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку. Для проведення цих виплат працівникам віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту та морських портів готівка може зберігатися в їх касах понад установлений ліміт каси протягом п'яти робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку. Готівка, що одержана в банку на інші виплати, має видаватися підприємством своїм працівникам у той самий день. Суми готівки, що одержані в банку і не використані за призначенням протягом установлених вище строків, повертаються підприємством до банку не пізніше наступного робочого дня банку або можуть залишатися в його касі (у межах установленого ліміту).

Підприємство має право зберігати в касі готівку для виплат, які належать до фонду оплати праці та здійснюються за рахунок виручки, понад установлений йому ліміт каси протягом трьох робочих днів з дня настання строків цих виплат у сумі, що зазначена в переданих до каси відомостях на виплату грошей (далі - видаткова відомість) (додаток 1).

5. Порядок визначення строків здавання готівкової виручки (готівки) та розрахунку ліміту каси

5.1. Строки здавання підприємствами готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банках визначаються підприємством і встановлюються за погодженням з відповідним банком (у якому відкрито рахунок підприємства, на який зараховуються кошти) відповідно до таких вимог:

а) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є банки, - щодня (у день надходження готівкової виручки (готівки) до їх кас);

б) для підприємств, у яких час закінчення робочого дня (зміни), що встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку і графіками змінності відповідно до законодавства України, не дає змогу забезпечити здавання готівкової виручки (готівки) в день її надходження, - наступного за днем надходження готівкової виручки (готівки) до каси дня;

в) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків, - не рідше ніж один раз на п'ять робочих днів.

Підприємства (юридичні особи), які здійснюють страхову діяльність та діяльність з випуску і проведення лотерей, установлюють строки здавання готівкової виручки (готівки) для страхових агентів і розповсюджувачів лотерей, які діють на підставі укладених договорів, з урахуванням специфіки їх функціонування (режиму роботи у вечірні години, вихідні та святкові дні) та обсягів виручки, що здається, але не рідше одного разу на п'ять робочих днів.

Якщо підприємства працюють у вихідні та святкові дні і не мають змоги, через відсутність відповідної домовленості з банком на інкасацію, здати одержану ними за ці дні готівкову виручку (готівку), то вона має здаватися підприємствами до банку протягом операційного часу наступного робочого дня банку та підприємства.

Установлені згідно із зазначеними вимогами строки здавання готівкової виручки (готівки) підприємствами узгоджуються з банком і визначаються в договорах банківського рахунку між підприємствами та банками.

Якщо підприємство в окремі дні не має перевищення ліміту каси, то таке підприємство може в ці дні не здавати в установлені строки готівку.

5.2. Установлення ліміту каси проводиться підприємствами самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі (додаток 8), що підписується головним (старшим) бухгалтером та керівником підприємства (або уповноваженою ним особою). До розрахунку приймається строк здавання підприємством готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банках, визначений відповідним договором банківського рахунку. Для кожного підприємства та його відокремленого підрозділу складається окремий розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Установлений ліміт каси затверджується внутрішніми наказами (розпорядженнями) підприємства. Для відокремлених підрозділів ліміт каси встановлюється і доводиться до їх відома відповідними внутрішніми наказами (розпорядженнями) підприємства - юридичної особи.

Підприємства, що розпочинають свою діяльність, а також підприємства, діяльність яких була пов'язана виключно з безготівковими розрахунками та які відповідно до встановленого законодавством України порядку отримують право на здійснення додаткового виду діяльності, що передбачає здійснення готівкових розрахунків, на перші три місяці їх роботи ліміт каси встановлюють згідно з прогнозними розрахунками. Установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт каси у двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців їх роботи переглядається за фактичними показниками діяльності відповідно до вимог цього Положення.

5.3. Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси, за рішенням керівника підприємства або уповноваженої ним особи.

5.4. Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки його роботи, віддаленості від банку, обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками, установлених строків здавання готівки, тривалості операційного часу банку, наявності домовленості підприємства з банком на інкасацію тощо:

для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки (готівки) в банк щодня (у день її надходження до каси) або наступного дня від дня її надходження до каси, - у розмірах, що потрібні для забезпечення їх роботи на початку робочого дня, але не більше розміру середньоденного надходження готівки до каси (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);

для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки (готівки) в банк, передбачений підпунктом "в" пункту 5.1 цієї глави, - у розмірах, що залежать від установлених строків здавання готівкової виручки (готівки) та її суми, але не більше п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);

для підприємств, ліміти каси яким установлюються згідно з фактичними витратами готівки (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів), - не більше розміру середньоденної видачі готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти).

Підприємства, у яких відповідний середньоденний показник, обчислений на підставі касових оборотів (додаток 8), дорівнює нулю або не більше десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян, можуть встановлювати ліміт каси в розмірі, що перевищує обчислений середньоденний показник, але не більше десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Вищезазначені вимоги цього пункту не поширюються на небанківські фінансові установи та оператори поштового зв'язку. Небанківські фінансові установи та оператори поштового зв'язку самостійно визначають порядок розрахунку ліміту каси з урахуванням особливостей діяльності та режиму роботи цих установ, обсягу готівкових надходжень (видатків), строків здавання готівки тощо і на підставі зазначеного встановлюють розмір ліміту каси. Таблицю "Касові обороти", зазначену в додатку 8 до цього Положення, небанківські фінансові установи та оператори поштового зв'язку не заповнюють.

5.5. Підприємства, що виробляють та перероблюють сільськогосподарську продукцію, різних організаційно-правових форм (акціонерні товариства, агрофірми тощо) можуть установлювати (переглядати) ліміт каси на період заготівлі та перероблення сільськогосподарської продукції згідно з фактичними показниками їх касових оборотів (надходжень або видачі готівки) за будь-які три місяці сезону виробництва (перероблення) сільськогосподарської продукції попереднього року.

5.6. Релігійним організаціям (релігійні громади, управління і центри, монастирі, релігійні братства, місіонерські товариства (місії), духовні навчальні заклади), які не здійснюють виробничої або іншого виду підприємницької діяльності, ліміт каси та строки здавання готівки не встановлюються.

5.7. Державне казначейство України самостійно визначає порядок установлення ліміту каси в його касі та касах бюджетних установ і організацій, що ним обслуговуються. Строки здавання готівки з кас Державного казначейства України та бюджетних установ установлюються відповідно до вимог пункту 5.1 цієї глави.

5.8. Якщо підприємством ліміт каси не встановлено (незалежно від причин такого невстановлення), то ліміт такої каси вважається нульовим. У цьому разі вся готівка, що перебуває в його касі на кінець робочого дня і не здана підприємством відповідно до вимог цього Положення, вважається понадлімітною.

Якщо ліміт каси встановлено з перевищенням граничних розмірів, визначених пунктом 5.4 цієї глави, то він уважається встановленим на рівні зазначених граничних розмірів. У цьому разі сума зазначених перевищень уважається понадлімітною.

5.9. Готівкові кошти не вважаються понадлімітними в день їх надходження, якщо вони були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків не пізніше наступного робочого дня банку або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби) наступного дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства.

Не вважаються понадлімітними в день їх надходження і ті готівкові кошти, що надійшли до кас підприємств у вихідні та святкові дні та були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків наступного робочого дня банку та підприємства або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби) наступного робочого дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства.

5.10. Підприємства, які встановлюють строк здавання готівкової виручки (готівки) відповідно до підпункту "в" пункту 5.1 цієї глави, мають здавати понадлімітну готівку для її зарахування на рахунки підприємства в банку не пізніше наступного робочого дня незалежно від установленого строку здавання готівкової виручки (готівки).

5.11. Установлений ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) можуть переглядатися у зв'язку із змінами законодавства України або за наявності відповідних факторів об'єктивного характеру (зміни в надходженнях/видатках готівки, внутрішнього трудового розпорядку/графіків змінності тощо). Документи (нормативно-правові акти, внутрішні документи (розрахунки) підприємства, що затверджені (підписані) керівником або уповноваженою ним особою), на підставі яких переглянуто ліміт каси, строки здавання готівкової виручки (готівки), додаються до відповідних наказів (розпоряджень), договорів банківського рахунку підприємства.

5.12. Затверджені банками до набрання чинності цим Положенням загальні ліміти залишку готівки в касі підприємства та строки здавання виручки чинні до їх перегляду, який здійснюється з метою забезпечення відповідності цих показників чинним вимогам у порядку, визначеному цим Положенням.

5.13. Керівники підприємств несуть відповідальність за дотримання вимог цього Положення щодо встановлення ліміту каси та за достовірність відповідних показників, що зазначені в розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі.

7. Контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою

7.21. Під час перевірки дотримання підприємством ліміту каси визначається наявність самостійно встановленого ліміту каси та відповідність його розрахунку вимогам цього Положення, уточнюються за наказами, розпорядженнями чи іншими розпорядчими документами суми самостійно доведених підприємством (юридичною особою) лімітів кас своїм відокремленим підрозділам.

7.22. Під час перевірок з'ясовується те, як підприємство дотримується встановленого ліміту каси, строків і порядку здавання готівкової виручки. Крім того, має враховуватися те, що кошти, які одержані з каси банку або спрямовані з виручки на виплати, що належать до фонду оплати праці, можуть відповідно до пункту 2.10 цього Положення протягом трьох - п'яти робочих днів зберігатися в касі понад установлений ліміт каси.

7.23. Для визначення понадлімітних залишків готівки в касі порівнюються записи про фактичні її залишки в касі за касовою книгою з установленим лімітом каси за кожний день незалежно від того, здійснювалися в цей день касові обороти (надходження і витрати готівки) чи ні. Якщо в періоді, що перевіряється, виявлено перевищення ліміту каси, то з'ясовується, протягом якого часу (у днях) і які понадлімітні суми не здавалися в установлені строки до банку і з якої причини, а також загальна сума понадлімітних залишків.

Готівкові кошти, що не вважаються понадлімітними відповідно до пункту 5.10 цього Положення, для розрахунку понадлімітних залишків готівки в касі не беруться.

7.24. У разі виявлення під час перевірок видаткових касових ордерів або видаткових відомостей, у яких видача готівки з каси не підтверджена підписом одержувача (абзац другий пункту 3.5 цього Положення), сума готівки за такими видатковими документами додається до залишку готівки в касі виключно в день, у якому оформлено зазначені видаткові документи, і надалі зазначена сума не береться для розрахунку понадлімітних залишків готівки.

7.26. Виявлені порушення встановленого ліміту каси відображаються у таблиці розділу III акта про перевірку (зазначаються дані про діючий ліміт каси, фактичні залишки готівки в касі в ті дні, коли було перевищено її ліміт, а також розрахунок загальної суми перевищення встановлених лімітів за кожний день).

7.50. Контроль за встановленням і дотриманням підприємствами встановлених лімітів каси та строків здавання готівкової виручки з каси здійснюють органи державної податкової служби України.
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 331 раз.

UNREAD_POST банкрот » 11 июл 2012, 11:46

спасибо за помощь
банкрот
 
Сообщений: 41
Зарегистрирован: 07 июл 2011, 15:51
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Логист » 29 ноя 2012, 15:32

Добрый день! У нас СПД на едином налоге. Оказываем экспедиционные услуги.
Согласно пункта 2.7. Положения №637 « Банкам і підприємцям ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) не встановлюються.» Правильно ли я поняла, что если у нас будет кассовый аппарат и с нами будут рассчитываться за услуги наличными, то наличность мы можем не сдавать в банк и лимита кассы у нас не будет? Заранее благодарю за ответ.
Логист
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 23 май 2012, 22:30
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 29 ноя 2012, 15:48

Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2639 раз.

UNREAD_POST налоговик » 19 янв 2013, 22:12

материал и приказ про установлении лимита касса

ГОД - НОВЫЙ, А ЛИМИТ КАССЫ - СТАРЫЙ?
Татьяна СУШАЛЬСКАЯ, редактор
Закончился 2012 год, а с ним и очередной отчетный (налоговый) период. Бухгалтеры уже подводят его итоги, готовясь к представлению финансовой и налоговой отчетности. Но время неумолимо, и, «закрывая» старый год, надо думать о новом, ведь предпринимательская жизнь продолжается. И первый месяц нового года особый. Именно в январе в бухгалтериях всех предприятий происходит своего рода «перезагрузка»: обновляются приказы об учетной политике, рассчитываются «лимиты» для ремонта основных средств, разрабатываются и утверждаются программы применения скидок, начинается новая нумерация первичных и распорядительных документов и т.д.
Новогодние обновления не обходят стороной и кассы: кассиры заводят новые кассовые книги, журналы регистрации приходных и расходных ордеров, книги учета выданных и принятых старшим кассиром денег. А что же делать с лимитом остатка наличности в кассе? Нужно ли его пересматривать в начале года? Этот вопрос, часто возникающий на практике, а также другие актуальные «лимитные» вопросы послужили поводом для написания данной статьи.
Коротко о лимите кассы
На самом деле все ответы на вопросы, касающиеся лимита остатка наличности в кассе, содержатся в основном нормативно-правовом акте, регулирующем наличное обращение в Украине, — Положении № 637 Бухгалтерам просто надо почаще заглядывать в него, чтобы периодически обновлять в памяти довольно внятно выписанные нормы этого документа.
В соответствии с п.1.2 Положения № 637 лимит остатка наличности в кассе (далее — лимит кассы) — это «предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе в нерабочее время». За превышение лимита налагается серьезный штраф (в соответствии с Указом № 4363) — в двукратном размере суммы превышения, поэтому совершенно очевидно, что с лимитом шутки плохи.
Но прежде чем говорить о лимите кассы, надо иметь четкое представление, что такое касса вообще. «Простой вопрос», — скажете вы? Вовсе нет, на практике с ним (а значит, и с лимитом кассы) постоянно возникает путаница. Разберемся, что к чему.
Многие бухгалтеры при организации кассовой работы часто оперируют понятием «касса предприятия». Но дело в том, что определения такого понятия Положение № 637 вообще не содержит (хотя справедливости ради скажем, что в тексте Положения № 637 это словосочетание встречается). В Положении есть определение общего понятия «касса», которая согласно п.1.2 представляет собой помещение или место, где осуществляются наличные расчеты, прием, выдача и хранение денег, а также других ценностей и кассовых документов. И таких касс, соответствующих приведенному определению, у предприятия (при наличии обособленных подразделений4) может быть сколько угодно. Так что, когда бухгалтер говорит о кассе своего предприятия, он, как правило, имеет в виду кассу офиса юридического лица, чтобы отличать ее от касс обособленных подразделений.
Для кассы офиса и для каждого обособленного подразделения устанавливается отдельный лимит кассы (п.5.2 Положения № 637) по отдельному расчету, и все эти отдельные лимиты в один общий лимит ни в коем случае «не собираются»!
К сожалению, на практике все еще не изжито мнение о том, что должен быть установлен общий кассовый лимит по предприятию, постольку он якобы способен «покрыть» лимитные нарушения каждой отдельно взятой кассы (в том или ином обособленном подразделении).
Например, предприятие в своей структуре имеет 10 торговых точек, для которых установлены лимиты касс по 5000 грн. на каждую. В кассе офиса лимит, к примеру, равен 3000 грн. И, соответственно, «общий лимит» по предприятию составляет 53000 грн. На одной из торговых точек в результате проверки выявлено превышение лимита на 2000 грн. Но если сложить остатки наличности по всем торговым точкам на день проверки, то даже с учетом превышения лимита кассы одной из них, эти остатки «укладываются» в общий лимит, а значит, превышения лимита (в целом по предприятию) не будет.
Это глубочайшее заблуждение! При проверках кассовой дисциплины, которые являются разновидностью фактических проверок5, налоговики сравнивают остатки наличности на конец рабочего дня торговой точки исключительно с лимитом, который установлен для ее кассы, а величина так называемого общего лимита предприятия ими во внимание не принимается! И с ними нельзя не согласиться, поскольку системное прочтение норм Положения № 637 приводит именно к такому выводу.
Расчет лимита кассы
В разделе 5 Положения № 637 довольно четко описан порядок расчета и установления лимита кассы. Он одинаков и для кассы офиса юридического лица, и для касс его обособленных подразделений. Напомним основные моменты этого процесса:
♦ лимит кассы устанавливается предприятием самостоятельно и не подлежит согласованию с обслуживающим банком (п.5.2);
♦ лимит кассы устанавливается на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи. Решение о методе установления лимита принимает руководитель предприятия или уполномоченное им лицо (п.5.3);
♦ расчет лимита кассы осуществляется по форме приложения 8 к Положению № 637 и подписывается главным (старшим) бухгалтером и руководителем предприятия или уполномоченным им лицом (п.5.2);
♦ если предприятие по договору с банком сдает наличную выручку в банк ежедневно (в день ее поступления в кассу или на следующий день после такого поступления), лимит кассы не должен превышать размер среднедневного поступления наличности в кассу, рассчитанный за три любые месяца подряд из последних двенадцати (п.5.4). При этом в расчет принимается вся наличность, поступающая в кассу (выручка и внереализационные поступления), кроме наличности, которая получена в банке;
♦ если предприятие находится в населенном пункте, в котором нет банка (и согласно пп.«в» п.5.1 Положения № 637 может сдавать выручку не реже одного раза в пять рабочих дней), лимит кассы не должен превышать пятикратный размер поступлений наличности, рассчитанный за три любые месяца подряд из последних двенадцати (п.5.4). При этом в расчет принимается вся наличность, поступающая в кассу (выручка и внереализационные поступления), кроме наличности, полученной в банке;
♦ если предприятие устанавливает лимит на основании фактических расходов наличности (ее выдачи из кассы), то лимит кассы не должен превышать размер среднедневной выдачи, рассчитанный
за три любые месяца подряд из последних двенадцати (п.5.4). При этом в расчет принимается вся выданная наличность, кроме выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий и дивидендов (п.5.4). НБУ в письме от 29.02.2008 г. № 11-113/818-2372 уточнил, что в расчет лимита, определяемого по данному методу, принимается выручка, которая выдана из касс для сдачи в банк, а также наличность, выданная на командировки работникам предприятия;
♦ установленный лимит кассы (как офиса юридического лица, так и всех его обособленных подразделений) утверждается приказами (распоряжениями) руководителя предприятия (п.5.2);
♦ лимиты касс обособленных подразделений доводятся до их сведения вышеуказанными приказами. По мнению автора, доведение до сведения лимитов касс обособленных подразделений означает, что работник обособленного подразделения, ответственный за кассовую работу, должен на приказе сделать отметку «С приказом ознакомлен», поставить свою подпись и дату.
Не зависимо от того, какой метод расчета лимита кассы избран (по поступлению наличности или ее выдаче), среднедневной показатель (поступления или выдачи) исчисляется путем деления общей суммы (поступления или выдачи) за три месяца подряд из последних двенадцати на общее количество рабочих дней этого периода.
Предположим, лимит устанавливается для кассы офиса юридического лица. Офис работает пять дней в неделю (без учета субботы и воскресенья, а также праздничных дней). Значит, для расчета лимита его кассы из трехмесячного расчетного периода надо исключить все выходные и праздничные дни. Если же у предприятия есть обособленные подразделения (магазины, рестораны, гостиницы, оптово-розничные базы, склады и т.д., где ведутся наличные расчеты) и время их работы отличается от времени работы офиса, то лимиты касс для таких обособленных подразделений устанавливаются из количества их рабочих дней расчетного периода. При этом расчетный трехмесячный период для расчета лимита как для кассы офиса, так и для касс обособленных подразделений может быть свой.
Например, для расчета лимита кассы офиса юридического лица взят период январь — март 2012 года, поскольку именно в этот период в кассе офиса были наибольшие поступления наличности. Но у обособленного подразделения предприятия (магазина, например) наибольшие поступления наличности зафиксированы в сентябре — ноябре 2012 года. Ничто не мешает предприятию для расчета лимита кассы магазина взять именно этот период. Никаких запретов на этот счет Положение № 637 не содержит.
Напомним, что, если лимит кассы не установлен (по каким бы причинам это не произошло), он считается нулевым, и в таком случае ни одной копейки наличности на конец рабочего дня быть не
должно. Это прямая норма п.5.8 Положения. Но бывает так, что предприятие хочет установить лимит кассы, однако среднедневной показатель крайне мал или вообще нулевой. В этом случае согласно п.5.4 Положения № 637 лимит кассы можно установить на уровне 10 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (170 грн.), но не больше.
Пересмотр лимита кассы
Согласно п.5.11 Положения № 637 установленный лимит кассы МОЖЕТ пересматриваться, если у предприятия для этого существуют объективные причины, например, изменения в поступлениях (расходовании) наличности, внутреннего трудового распорядка и т.п. Но обязательности пересмотра лимита кассы, установленного в соответствии с нормами раздела 5 Положения № 637, ДЕ71 Так что пересмотр лимита в настоящее время осуществляется только по желанию предприятия. Этот вывод подтверждается и письмом НБУ от 01.12.2009 г. № 11-113/ 5438-22292: «сокращение объемов поступления наличной выручки в кассу предприятия является основанием для пересмотра установленного лимита кассы. Однако требования относительно обязательного просмотра установленного лимита кассы в связи с сокращением объемов поступления наличной выручки в кассу предприятия Положение не содержит».
Единственный случай, при котором лимит кассы подлежит обязательному пересмотру, отдельно описан в абзаце третьем п.5.2 Положения № 637:
«Предприятия, начинающие свою деятельность, а также предприятия, деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые в соответствии с установленным законодательством Украины порядком получают право на осуществление дополнительного вида деятельности, предусматривающее осуществление наличных расчетов, на первые три месяца их работы лимит кассы устанавливают в соответствии с прогнозными расчетами. Установленный с учетом прогнозных расчетов лимит кассы в двухнедельный срок по истечении первых трех месяцев их работы пересматривается по фактическим показателям деятельности в соответствии с требованиями настоящего Положения». При этом важно знать, что вести отсчет указанных первых трех месяцев необходимо со дня первой расчетной операции (см. письмо НБУ от 09.02.2007 г. № 11-113/543-1414).
Уместно упомянуть о документальном оформлении установления прогнозного лимита. Очевидно, что расчет по форме приложения 8 к Положению № 637 заполнить невозможно, поскольку фактических данных для расчета просто нет, и форма расчета вообще не имеет ни одной строки или графы, которая могла бы быть использована для отражения прогнозных данных. Поэтому, по мнению автора, в данном случае не будет ошибкой ограничиться только приказом (распоряжением) руководителя предприятия, который может иметь следующий вид (см. образец).

Изображение

Как видим, особых сложностей с лимитом кассы нет. Тем не менее вопросы по кассовой тематике возникают довольно часто. Поэтому в текущем году редакция планирует регулярно публиковать материалы об обращении наличности.
БУХГАЛТЕРИЯ № 3 (1042) 21 ЯНВАРЯ 2013 ГОДА
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2639 раз.

UNREAD_POST sd76 » 11 мар 2014, 10:54

Доброго дня суток. Подскажите плиз как установить лимит кассы. Мы производственное предприятие, тоесть выручки и расходов (не зарплатных) в наличной форме у нас нет. Остаток лимита нужен для выплаты отпускных и расчетных. Выдаем зарплату через кассу по ведомости (карточек нет). Всегда выдавали сумму отпускных когда выдавали основную зарплату, а именно при наличии средств на счету. Обычно 2 раза в месяц. Но при проверке обязали выплачивать отпускные заранее как и положено по закону. Вообщем можно ли установить мне лимит в кассе только для зарплатных нужд? Спасибо
sd76
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 27 дек 2011, 11:16
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Aleksii » 11 мар 2014, 12:31

если у Вас среднедневной показатель, исчисленный на основании кассовых оборотов расчета установления лимита остатка наличности в кассе, равен нулю или не превышает десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, можете устанавливать лимит кассы в размере, превышающем исчисленный среднедневной показатель , но не более 170 грн. (пункт 5.4 ПНБУ № 637 от 15.12.2004)
Біда України у тому, що нею керують ті, кому вона не потрібна М. Грушевский

За это сообщение автора Aleksii поблагодарил:
Татиана
Aleksii
 
Сообщений: 1008
Зарегистрирован: 02 янв 2014, 16:55
Благодарил (а): 124 раз.
Поблагодарили: 173 раз.

UNREAD_POST sd76 » 12 мар 2014, 10:52

Aleksii писал(а):равен нулю (пункт 5.4 ПНБУ № 637 от 15.12.2004)

вообщем я так понимаю в среднедневной расчет расходы на зарплату не берутся, тогда у меня будет ноль, а лимит скажем 2000 грн строго под зарплатные выплаты нельзя оставлять? :cry: вот же законы...
sd76
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 27 дек 2011, 11:16
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Aleksii » 12 мар 2014, 11:45

sd76 писал(а):
Aleksii писал(а):равен нулю (пункт 5.4 ПНБУ № 637 от 15.12.2004)

вообщем я так понимаю в среднедневной расчет расходы на зарплату не берутся, тогда у меня будет ноль, а лимит скажем 2000 грн строго под зарплатные выплаты нельзя оставлять? :cry: вот же законы...

верно, расходы на зп не учитываются, лимит 2000 оставлять нельзя, ваш лимит 170.
Біда України у тому, що нею керують ті, кому вона не потрібна М. Грушевский
Aleksii
 
Сообщений: 1008
Зарегистрирован: 02 янв 2014, 16:55
Благодарил (а): 124 раз.
Поблагодарили: 173 раз.

UNREAD_POST minibuh » 12 мар 2014, 13:35

sd76 писал(а):
Aleksii писал(а):равен нулю (пункт 5.4 ПНБУ № 637 от 15.12.2004)

вообщем я так понимаю в среднедневной расчет расходы на зарплату не берутся, тогда у меня будет ноль, а лимит скажем 2000 грн строго под зарплатные выплаты нельзя оставлять? :cry: вот же законы...

Вам не надо пересматривать лимит кассы.
Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине.....
" 2.10. Підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку. Для проведення цих виплат працівникам віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту та морських портів готівка може зберігатися в їх касах понад установлений ліміт каси протягом п'яти робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку. Готівка, що одержана в банку на інші виплати, має видаватися підприємством своїм працівникам у той самий день. Суми готівки, що одержані в банку і не використані за призначенням протягом установлених вище строків, повертаються підприємством до банку не пізніше наступного робочого дня банку або можуть залишатися в його касі (у межах установленого ліміту).
Підприємство має право зберігати в касі готівку для виплат, які належать до фонду оплати праці та здійснюються за рахунок виручки, понад установлений йому ліміт каси протягом трьох робочих днів з дня настання строків цих виплат у сумі, що зазначена в переданих до каси відомостях на виплату грошей (далі - видаткова відомість) (додаток 1)
minibuh
 
Сообщений: 2353
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1268 раз.
Поблагодарили: 928 раз.

UNREAD_POST Забава » 12 мар 2014, 13:36

sd76 писал(а):
Aleksii писал(а):равен нулю (пункт 5.4 ПНБУ № 637 от 15.12.2004)

вообщем я так понимаю в среднедневной расчет расходы на зарплату не берутся, тогда у меня будет ноль, а лимит скажем 2000 грн строго под зарплатные выплаты нельзя оставлять? :cry: вот же законы...


Вам не нужен лимит под зарплатные выплаты, потому что они учитываются вне лимита.
Аватар пользователя
Забава
 
Сообщений: 334
Зарегистрирован: 06 мар 2012, 16:04
Откуда: Киев
Благодарил (а): 72 раз.
Поблагодарили: 87 раз.

UNREAD_POST Hilda » 12 мар 2014, 16:17

Забава писал(а):
sd76 писал(а):
Aleksii писал(а):равен нулю (пункт 5.4 ПНБУ № 637 от 15.12.2004)

вообщем я так понимаю в среднедневной расчет расходы на зарплату не берутся, тогда у меня будет ноль, а лимит скажем 2000 грн строго под зарплатные выплаты нельзя оставлять? :cry: вот же законы...


Вам не нужен лимит под зарплатные выплаты, потому что они учитываются вне лимита.


Но только 3 дня с момента поступления в кассу!!!
Аватар пользователя
Hilda
 
Сообщений: 15
Зарегистрирован: 24 дек 2013, 13:30
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

След.

Вернуться в БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, alex88, Gb, MR, Ya