Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Дополнительное благо (НДФЛ)

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST vikakool » 08 апр 2011, 16:39

а как разграничить подарок и доп.благо? разница-то в ставках НДФЛ существенная:)))

1) в ходе рекламной акции ООО подарило ФЛ подарочный сертификат - подарок? или доп.благо?
2) ФЛ подарило мне деньги - подарок?
vikakool
 
Сообщений: 4191
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 апр 2011, 17:03

и еще: как теперь рассчитать натур.коэф-нт, если у нас теперь ставка НДФЛ прогрессивная?
vikakool
 
Сообщений: 4191
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST Ася » 11 апр 2011, 14:21

Кроме вышесказанного по условным процентам, возникает ещё один вопрос: что является отчётным периодом для финансовой помощи, которая выдана ФЛ? В контексте Закона по прибыли мы начисляли такие условные проценты, если нами финансовая помощь не была возвращена на конец 1-го кв., полугодия, 9-ти месяцев, года.
Ася
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 13:16
Благодарил (а): 35 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST konsult » 11 апр 2011, 15:12

сейчас аналогично

152.9. Для цілей цього розділу використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік;

152.9.1. звітний податковий період починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду, крім:

виробників сільськогосподарської продукції, визначених статтею 155 цього розділу, для яких річний податковий період починається з 1 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року;

152.9.2. у разі якщо особа ставиться на облік органом державної податкової служби як платник податку в середині податкового періоду, перший звітний податковий період розпочинається з дати, на яку припадає початок такого обліку, і закінчується останнім календарним днем наступного податкового періоду;

152.9.3. якщо платник податку ліквідується (у тому числі до закінчення першого звітного податкового періоду), останнім податковим періодом вважається період, на який припадає дата такої ліквідації;

152.9.4. для виробників сільськогосподарської продукції, зареєстрованих як платники фіксованого сільськогосподарського податку, не застосовуються норми підпункту 152.9.1 цього пункту в частині визначення податкового періоду для виробників сільськогосподарської продукції.


с учетом сегодняшней ситуации: 1 квартал, 2 квартал, 2-3 кварталы, 2-4 кварталы
Последний раз редактировалось konsult 11 апр 2011, 15:42, всего редактировалось 2 раз(а).
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Ася » 11 апр 2011, 15:40

Спасибо, konsult! Однако, п.152.9 имеет отношение к р.Ш "Налог на прибыль", а с этими периодами всё понятно. Непонятно, что такое отчётные периоды для НДФЛ. В сегодняшней "Бухгалтерии" № 15 есть статья на эту тему.
Ася
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 13:16
Благодарил (а): 35 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST konsult » 11 апр 2011, 15:59

Точно, извиняюсь.
Это ж вы применительно к физлицу спрашивали (сбили с толку ваши слова "В контексте Закона по прибыли мы начисляли такие условные проценты,...").
А что кстати "Бухгалтерия" считает - облагается / не облагается НДФЛ? отчетный период какой, месяц, год?
Поделитесь, пожалуйста, прочитанным (здесь принято делиться именно сутью прочитанного).
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Ася » 11 апр 2011, 16:36

Мнение автора статьи из "Бухгалтерии": "Учитывая то, что в Кодексе для обложения НДФЛ условно начисленных процентов не прописаны все необходимые элементы (в статье это: плательщики, объект налогообложения, база, ставка налога, порядок исчисления, налоговый период, срок и порядок уплаты), кроме того отсутствует источник для удержания налога, приходим к выводу, что налог начисляться не должен".

За это сообщение автора Ася поблагодарили: 2
konsult, ФЛ7
Ася
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 13:16
Благодарил (а): 35 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST konsult » 11 апр 2011, 19:09

Ася, спасибо.
Статья интересная, и общий вывод нравится, но с некоторыми промежуточными выводами можно поспорить.
Так утверждается, что нет ставки НДФЛ для рассматриваемых "доходов".
5 % нельзя и 15 % (17%) нельзя.
Но если внимательно прочитаем, что облагается по ставке 15 %(17%):
167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.

На мой взгляд, слова "але не виключно" как раз и могут "пускать" допблаго (в т.ч. условные проценты) под ставку 15 % (17 %).
Так же речь идет о том, что налогооблагаться должно именно полученное допблаго. А доходы в виде суммы условных процентов физлицо не получает.
Ну так и туже стоимость бесплатного пользования жильем (п. "а" п.п. 164.2.17), ее тоже номинально никто не получает, а в допблаго она при определенных условиях попадает.
Про отчетный период опять же ничего не сказано :(
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Печкин » 12 апр 2011, 00:04

Ася писал(а):Мнение автора статьи из "Бухгалтерии": "Учитывая то, что в Кодексе для обложения НДФЛ условно начисленных процентов не прописаны все необходимые элементы (в статье это: плательщики, объект налогообложения, база, ставка налога, порядок исчисления, налоговый период, срок и порядок уплаты), кроме того отсутствует источник для удержания налога, приходим к выводу, что налог начисляться не должен".


Спасибо за информацию! Вот начали издания к теме подтягиваться. Уже хорошо, т.к. вопрос ИМХО требует широкого освещения.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Ася » 12 апр 2011, 09:01

Доброе утро всем! Для тех, кого интересует как просчитать натуркоэффициент, могу предложить письмо ГНАУ. Подскажите, пожалуйста, как вставить в текст необходимый документ или цитату из документа. Если коротко, то для доходов, которые попадают по ставку 15% - коэф.1,17647, для 17% - 1,2048.
Ася
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 13:16
Благодарил (а): 35 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST Печкин » 12 апр 2011, 09:54

Ася, доброе утро!

Можно просто вставить файл который у Вас есть в текст сообщения (в редакторе через "добавить вложения").
Либо направить по адресу buhforum@gmail.com - админ тогда выложит (прикрепит к Вашему сообщению). Думаю, многим может быть интересно.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Ася » 12 апр 2011, 10:09

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 03.02.2011 г. N 2918/7/17-0717
Государственным налоговым администрациям в Автономной Республике Крым, областях, гг. Киеве и Севастополе
О рассмотрении письма
Государственная налоговая администрация Украины рассмотрела запросы и сообщает.
Согласно п.163.1 ст.163 раздела IV Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогоплательщиков (как резидентов и нерезидентов) является, в частности общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, который состоит из суммы налогооблагаемых доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) в течение такого отчетного налогового месяца.
Согласно пп.14.1.180 п.14.1 ст.14 Кодекса налоговый агент обязан, в частности начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV этого Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу.
Ставка налога согласно п.167.1 ст.167 Кодекса составляет 15 процентов налогооблагаемой базы с доходов, полученных (кроме случаев, определенных в пунктах 167.2 - 167.4 этой статьи), в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартных игр.
В случае, если общая сумма полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом месяце доходов, указанных в абзаце первом этого пункта, превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (в 2011 году - 9410 грн), ставка налога составляет 17 процентов суммы превышения с учетом налога, уплаченного по ставке, определенной в абзаце первом этого пункта.
Установленные в абзацах первом и втором этого пункта ставки налогов не применяются к доходам, определенным в пунктах 167.2 - 167.4 этой статьи.
Согласно пп.14.1.48 п.14.1 ст.14 раздела I Кодекса заработная плата для целей Раздела IV этого Кодекса - это основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону.
При начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионного фонда, которые согласно закону выплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии (п.164.6 ст.164 Кодекса).
При определении налогооблагаемой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и неденежной формах (п.164.3 ст.164 Кодекса).
При начислении (предоставлении) доходов в любой неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила которых установлены согласно этому Кодексу, умноженная на коэффициент, исчисляемый по формуле (п.164.5 ст.164 кодекса):
К = 100: (100 - Сп), где
К - коэффициент;
Сп - ставка налога, установленная для таких доходов на момент их начисления.
При удержании налога с начисленной суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, превышающего установленный размер (в 2011г.- 9410 гр.) Налоговому агенту следует производить отдельное налогообложение сумм, определенных в абзацах 1-м и 2-м пункта 167.1 ст.167 раздела IV кодекса. Сумма налога на доходы физических лиц с общего месячного налогооблагаемого дохода будет равняться сумме налогов, удержанных по правилам и ставкам, определенным в 1-м и 2-м абзацах этого пункта.
При налогообложении дохода, который подпадает под налогообложение по ставке, определенной во 2-м абзаце п.167.1, следует учитывать то, что максимальная сумма дохода, с которого удерживаются суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в 2011 году, составляет 14 115 грн. (Пятнадцать размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2011 года).
В случае, если в состав общего месячного налогооблагаемого дохода кроме заработной платы входят другие виды доходов, в отношении которых установлены различные правила и/или ставки налогообложения, то в целях соблюдения требований п.167.1 ст.167 Кодекса следует в первую очередь рассматривать вопросы налогообложения доходов, входящих в состав заработной платы, а далее формировать налогооблагаемый доход по мере возникновения у налогоплательщика каждого из видов налогооблагаемого дохода (на основании подтверждения факта/даты возникновения дохода первичными документами, в частности приказами о выплате/предоставлении некоторых видов доходов).
Реализацию указанных выше норм Кодекса можно рассмотреть на конкретном вопросе.
Например, работнику предприятия в одном месяце 2011г. начислена заработная плата 5 000 грн. и предоставлен подарок (холодильник) стоимостью 6000 грн.
При этом с суммы начисленного в этом месяце дохода, общий месячный налогооблагаемый доход (далее - ОМНД) такого плательщика налога составляет 10529,5 грн, из которых:
- 5000 грн. - Заработная плата
- 5529, 5 грн. - Стоимость подарка, которая включается в ОМНД (6 000 грн. - 470 грн.50 коп, где 470 грн, 50 грн - стоимость подарка, которая не включается в состав ОМНДа согласно пп.165.1.39 НКУ).
Поскольку 10529,5 грн. > 9410 грн, то в целях налогообложения она должна быть распределена на части, которые подпадают под налогообложение по ставке 15% (до 9410 грн) и с превышения (1119,5 грн) - 17%.
Алгоритм налогообложения:
1) исчисляем НДФЛ с зарплаты
5000 грн. <9410 грн, поэтому зарплата подпадает под налогообложение по ставке 15%.
НДФЛ = 5000 - (5000 х 3,6%) х 15% = 723 грн.
где 3,6% - единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование,
2) Находим отдельные части стоимости (суммы) подарка, подпадающих под налогообложение по ставкам 15% и 17%
- 9410 грн. - 5000 грн. = 4410 грн. (Подпадает под 15%).
- 10529,5 грн. - 9410 грн. = 1119,5 грн. (Подпадает под 17%)
3) Применяем для налогообложения повышающий коэффициент к стоимости (суммы) подарка
К = 1,17 - для доходов, облагаемых по ставке 15%
К = 1,2 - для доходов, облагаемых по ставке 17%
НДФЛ с подарка = 4410 грн. х 1,17 х 15% + 1119,5 грн. х 1,2 х 17% = 774 + 228,38 = 1002,38 (грн.).
При этом следует иметь в виду, что со стоимости подарков единый социальный взнос не взимается.
4) Находим итоговую сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с ОМНДа налогоплательщика
НДФЛ с зарплаты + НДФЛ с подарка = 723 грн. + 1002,38 грн. = 1725 грн. 38 коп.
Таким образом, с начисленного в отчетном месяце налогоплательщику дохода 11000 грн, ОМНД составляет 10529 грн.05 коп. и налоговый агент должен удержать с ОМНДа налог на доход в сумме 1725 грн. 38 коп.
При этом органам Государственной налоговой службы на местах поручается довести информацию, приведенную в данном письме, подведомственных органам для руководства в работе и до сведения налогоплательщиков в установленном порядке.
И.о. Первого заместителя Председателя С. И. Лекарь

За это сообщение автора Ася поблагодарили: 3
Heloise, vikakool, vins
Ася
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 13:16
Благодарил (а): 35 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST vins » 03 май 2011, 13:53

Возмещение сотрудникам расходов на разговоры по мобильному телефону - не допблаго при наличии доказательств их производственного характера


ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А
19 квітня 2011 року м. Київ К-13012/09

...
Податковим органом також було виявлено порушення законодавства, що виразилося в оплаті рахунків на послуги мобільного зв’язку без утримання податку з доходів фізичних осіб.
Судами попередніх інстанцій встановлено, що підприємство позивача відшкодовувало витрати, які були понесені у зв’язку з оплатою послуг мобільного зв’язку по виробничим справам у відповідності до звітів і виписок оператора мобільного зв’язку, а саме: переговори з постачальниками, підрядниками, покупцями тощо.
У зв’язку з викладеним, вказані суми відшкодування не повинні оподатковуватися податком з доходів фізичних осіб, оскільки це не є доходом фізичної особи.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST vins » 06 май 2011, 11:35

Было бы странно, если бы ответили иначе. Но раз такой вопрос в принципе возник, то ответ выложу. Источник - ЕБНЗ.

Чи буде додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження понесені витрати у зв’язку із проживаннням у готелі або за інші послуги, сплачені ФОП - платнику ЄП?
Якщо найманий працівник надає оригінали документів, які підтверджують вартість понесених витрат під час відрядження, то сума відшкодування таких витрат не буде вважатись додатковим благом працівника.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST yuriymart » 15 май 2011, 15:43

Люди так чем все таки доп.благо отличается от подарка, где грань, если я оплатил работнику путевку туристическую почему это доп.балго а не подарок.
Кстати, доп.благо только подоходный, единого взноса не будет???
yuriymart
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 25 апр 2011, 00:43
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Blumental, Gb, na-ta, Ya