Аренда и единый налог

[Al Shurshun]

Уважаемая коллега, lutishka

В НКУ нет ограничений на наличные расчеты для единщиков-физиков, независимо от группы.

292.1. Доходом плательщика единого налога является:

1) для физического лица - предпринимателя - доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3 этой статьи. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховых выплат и возмещений, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и использующегося в его хозяйственной деятельности;
...
292.6. Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приема-передачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг). Для плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, датой получения дохода является дата списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

просматривая 292.6 не понятно,
первое предложение распространяется на всех единщиков, а второе – лишь плательщиком налога на добавленную стоимость

где тут собака порылась ?

и как тут быть не плательщикам налога на добавленную стоимость

С уважением

[lutishka]

Уважаемый коллега, Al Shurshun

292.1. Доходом плательщика единого налога является:

1) для физического лица - предпринимателя - доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3 этой статьи. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховых выплат и возмещений, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и использующегося в его хозяйственной деятельности;
...
292.6. Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приема-передачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг). Для плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, датой получения дохода является дата списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

просматривая 292.6 не понятно,
первое предложение распространяется на всех единщиков, а второе – лишь плательщиком налога на добавленную стоимость

где тут собака порылась ?

Просто формулировка п.292.6 следует из п.292.3:

292.3. В сумму дохода плательщика единого налога включается стоимость безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).

Безвозмездно полученными считаются товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога в соответствии с письменными договорами дарения и другими письменными договорами, заключенными в соответствии с законодательством, по которым не предусмотрено денежной или другой компенсации стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврат, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные таким плательщиком единого налога.

В сумму дохода плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

и как тут быть не плательщикам налога на добавленную стоимость

Единщиков-неплательщиков НДС это не касается, т.е. они не относят в доход суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Не повезло в этом смысле только единщикам 3-й группы-плательщикам НДС

С уважением

[Al Shurshun]

Уважаемая коллега, lutishka

а как же с логикой событий

Вы действительно считаете, что эти два категории единщиков радикально отличаются
и такое отличие от сотворения мира единщиков


С уважением

[Al Shurshun]

Уважаемая коллега, lutishka

Уважаемая коллега, lutishka

а как же с логикой событий

Вы действительно считаете, что эти два категории единщиков радикально отличаются
и такое отличие от сотворения мира единщиков


С уважением

Собственно говоря, подразумевалось это

Какая сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включается в состав дохода юридического лица - плательщика единого налога: с НДС или без НДС?
В соответствии с п. 292.3 ст. 292 Налогового кодекса в сумму дохода плательщика единого налога четвертой и шестой групп (юридических лиц) за отчетный период включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. При этом в состав дохода, определенного ст. 292 этого Кодекса, не включаются суммы НДС (пп. 292.11.1 п. 292.11 указанной статьи).
В зависимости от того, зарегистрирован ли плательщик единого налога плательщиком НДС и уплачивает НДС, или включает НДС в состав единого налога, нормами п. 293.3 ст. 293 Налогового кодекса установлены ставки налога для плательщиков единого налога четвертой и шестой групп.
Таким образом, юридическое лицо - плательщик единoгo налога включает в состав дохода сумму кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, без НДС при условии, что такое юридическое лицо - плательщик единого налога зарегистрировано плательщиком НДС.

Оксана ЕКАСЕВА, начальник Управления местных налогов и сборов, платы за землю Департамента налогообложения и контроля объектов и операций Министерства доходов и сборов Украины,
и Елена ДЗИСЬ, главный государственный ревизор-инспектор отдела платы за землю с юридических лиц и местных налогов и сборов

С уважением

[lutishka]

Уважаемая коллега, lutishka

а как же с логикой событий

Вы действительно считаете, что эти два категории единщиков радикально отличаются
и такое отличие от сотворения мира единщиков


С уважением

Уважаемый коллега, Al Shurshun
Вот у меня перед глазами бумажные НКУ в редакции на 16.01.12г. и в редакции на 14.01.13г. Смотрим п. 292.3 в 2012г.:

292.3. В сумму дохода за отчетный период включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и стоимость бесплатно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).

Т.е. была обязанность включать такую задолженность в доход для всех групп единщиков.
Теперь смотрим редакцию 2013г. (про бесплатно полученное в п.292.3 опускаю):

292.3. ...
В сумму дохода плательщика единого налога третьей и пятой групп, являющегося плательщиком налога на добавенную стоимость, и плательщика единого налога четвертой и шестой групп за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
...

Поэтому, наблюдая за трансформацией п.292.3, я и делаю вывод, что

Единщиков-неплательщиков НДС это не касается, т.е. они не относят в доход суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Не повезло в этом смысле только единщикам 3-й группы-плательщикам НДС

А какой логикой при этом руководствуются наши законотворцы мне, к сожалению, не ведомо
Могу только предположить, что у плательщиков ЕН 3-й группы с НДС ставка ЕН отличается (ниже) на 2% от дохода, поэтому пусть и увеличивают свой доход по п.292.3.

[Al Shurshun]

Уважаемая коллега, lutishka

Уважаемая коллега, lutishka

а как же с логикой событий

Вы действительно считаете, что эти два категории единщиков радикально отличаются
и такое отличие от сотворения мира единщиков


С уважением

Уважаемый коллега, Al Shurshun
Вот у меня перед глазами бумажные НКУ в редакции на 16.01.12г. и в редакции на 14.01.13г. Смотрим п. 292.3 в 2012г.:

292.3. В сумму дохода за отчетный период включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и стоимость бесплатно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).

Т.е. была обязанность включать такую задолженность в доход для всех групп единщиков.
Теперь смотрим редакцию 2013г. (про бесплатно полученное в п.292.3 опускаю):

292.3. ...
В сумму дохода плательщика единого налога третьей и пятой групп, являющегося плательщиком налога на добавенную стоимость, и плательщика единого налога четвертой и шестой групп за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
...

Поэтому, наблюдая за трансформацией п.292.3, я и делаю вывод, что

Единщиков-неплательщиков НДС это не касается, т.е. они не относят в доход суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Не повезло в этом смысле только единщикам 3-й группы-плательщикам НДС

А какой логикой при этом руководствуются наши законотворцы мне, к сожалению, не ведомо
Могу только предположить, что у плательщиков ЕН 3-й группы с НДС ставка ЕН отличается (ниже) на 2% от дохода, поэтому пусть и увеличивают свой доход по п.292.3.

Скорее склонен предполагать, что мы столкнулись с фактом (примером) топорной работы ибо ПСБО 15 "Доход" как для плательщиков НДС та и не для плательщиков НДС на третьей группе применять надо

Иначе, с нашими за...дателями совсем крышу сорвет
Как можно доход определять по разному, если всё различие уже поглотилось разностью ставок единого налога


С уважением

[pan]

Добрый вечер,подскажите пожалуйста. Фоп плательщик ЕН 3-й группы 5%,квед 68.20 сдача в аренду недвижимости.
Фоп может сдать в аренду жилое помещение на срок три месяца? это соответствует кведу 68.20 ?

[minibuh]

pan , кведу 68.20 соотвествует. Можно.

[Ірина ПСП]

Вчора на семінарі почула таку інформацію,що на ділянки землі які знаходяться в комунальній власності,за які сплачується орендна плата,не включаються до декларації про єдиний податок?????Будь-ласка напишіть хто,що знає!!!!!

[Al Shurshun]

Уважаемая коллега, Ірина ПСП

Вчора на семінарі почула таку інформацію,що на ділянки землі які знаходяться в комунальній власності,за які сплачується орендна плата,не включаються до декларації про єдиний податок?????Будь-ласка напишіть хто,що знає!!!!!

пожалуйста детализируйте Ваш вопрос

С уважением

[lutishka]

Уважаемая коллега, Ірина ПСП

Вчора на семінарі почула таку інформацію,що на ділянки землі які знаходяться в комунальній власності,за які сплачується орендна плата,не включаються до декларації про єдиний податок?????Будь-ласка напишіть хто,що знає!!!!!

пожалуйста детализируйте Ваш вопрос

С уважением

Наверное речь идет об этом:

Учтите: в ГФСУ считают, что предприниматели не могут относить в расходы суммы арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности, так как это обязательный (налоговый) платеж ( письмо от 21.04.2015 г. № 3701/М/99-99-17-02-02-14). Правда, в отличие от налоговиков, Комитет ВРУ по вопросам налоговой и таможенной политики придерживается иного мнения. Он сделал ставку на арендную природу платы за государственную (коммунальную) землю и не видит помех для ее включения в расходы ( письмо от 10.11.2015 г. № 04-27/10-1784). https://i.factor.ua/journals/buh911/201 ... 18381.html

Только не понятно, причем тут декларация плательщика ЕН

[Al Shurshun]

Уважаемая коллега, lutishka

просмотрел п. 177.4 Кодекса

177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать:

177.4.1. витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат;

177.4.2. витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (далі - працівники), які включають витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на оплату за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі, встановлена за домовленістю сторін (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами цього розділу);

обов’язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам у випадках, передбачених законодавством, внески платника податку на обов’язкове страхування життя або здоров’я працівників у випадках, передбачених законодавством;

177.4.3. суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених законом;

177.4.4. інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в підпунктах 177.4.1-177.4.3 цього пункту, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.

но из чего следовали выводы письма от 21.04.2015 г. № 3701/М/99-99-17-02-02-14 не понял – земельный налог, равно как арендная плата - элементы издержек (производственной) себестоимости или ...

С уважением

[pan]

Доброе утро,подскажите пожалуйста. ФОП на едином налоге (квед 68.20).В договоре аренды указан размер арендной платы за месяц и оплата первый и последний месяц сразу а потом каждый месяц.ФОП может брать арендную плату за неполный месяц аренды?
Срок действия договора з 01 січня до 30 червня.(в договоре забыли написать что до 30 червня включно-получается 5 месяцев и 29 дней).
Так можно или это нарушение?

[lutishka]

Доброе утро,подскажите пожалуйста. ФОП на едином налоге (квед 68.20).В договоре аренды указан размер арендной платы за месяц и оплата первый и последний месяц сразу а потом каждый месяц.ФОП может брать арендную плату за неполный месяц аренды?
Срок действия договора з 01 січня до 30 червня.(в договоре забыли написать что до 30 червня включно-получается 5 месяцев и 29 дней).
Так можно или это нарушение?

Вы сами себе придумываете проблемы, считайте июнь как полный месяц - никаких нарушений не будет.

[Ірина ПСП]

Всім Доброго дня!В моєму запитанні не йдеться про "витрати",я запитую про податки: Чи треба за одну і ту ж ділянку платити два податки???